INSTITUTO POLITÉCNICO DE SETÚBAL

ESCOLA SUPERIOR DE CIÊNCIAS EMPRESARIAIS

Curso de Contabilidade e Finanças

(nocturno e pós-laboral)

CONTABILIDADE FINANCEIRA 1

TRABALHO DE GRUPO
2007/2008

Docente:

Alunos:

1
 Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

INDICE
1. INTRODUÇÃO 3
2. SALDOS INICIAIS 4
3. CÁLCULOS AUXILIARES 8
• Dia 1 8
• Dia 2 8
• Dia 3 8
• Dia 4 8
• Dia 5 8
• Dia 6 9
• Dia 7 9
• Dia 8 9
• Dia 9 9
• Dia 10 10
• Dia 11 10
• Dia 12 10
• Dia 13 10
• Dia 14 11
• Dia 15 11
• Dia 16 11
• Dia 17 11
• Dia 18 11
• Dia 19 12
• Dia 20 12
• Dia 21 12
• Dia 22 13
• Dia 23 13
• Dia 24 13
• Dia 25 13
• Dia 26 14
• Dia 27 14
4. LANÇAMENTOS NO RAZÃO 15
5 APURAMENTO MENSAL I.V.A. 23
6 RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA 23
7 ELABORAÇÃO DO BALANCETE EM 31-12-N 24
8 CONCLUSÃO 25
9 BIBLIOGRAFIA 26

2
 Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

1 - INTRODUÇAO

No âmbito da disciplina de Contabilidade Financeira 1, nomeadamente, do ponto “H”

do programa – “Sistema de avaliação”, está prevista a realização de um trabalho de
grupo, a entregar em 2007/12/20, cuja ponderação, na nota de avaliação contínua, é
de 40%.

Assim, de acordo com o enunciado que nos foi fornecido, contendo o balancete do
razão Geral da Sociedade Alimentaria Lda., em 30 de Novembro de N, e tendo em
vista a aplicação dos conhecimentos adquiridos nas aulas teóricas, bem como nas
aulas práticas, sobre as diferentes matérias que constituem o conteúdo programático
da disciplina, vamos de seguida apresentar:
• O registo, no razão da empresa Alimentaria, Lda., que se dedica à
comercialização de produtos alimentícios diversos, dos movimentos referentes
ao mês de Dezembro do ano N, sabendo que a mesma adopta o critério
valorimétrico Custo Médio Ponderado, nas saídas de armazém de existências:
 Saldos Iniciais;
 Cálculos auxiliares;
 Lançamentos no razão;
• Os lançamentos, no Razão, relativos ao apuramento mensal do IVA em 31 de
Dezembro de N;
• Reconciliação bancária a 30 de Novembro e a contabilização dos factos que
devam ser considerados nos registos da empresa;
• E, a elaboração do Balancete em 31/12/N.

NOTA: Os valores apresentados encontram-se em Euros (€).

3
 Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

2 - SALDOS INICIAIS
11 Caixa 12 Depósitos à Ordem

27) 21.000,00 si 20.615,00 si 35.888,35 1211) 56,23

1212) 27.216,12

S.D. 385,00 S.D. 8.616,00

21.000,00 21.000,00 35.888,35 35.888,35

21 Clientes 22 Fornecedores

si 163.826,00 2111) 3.088,25 2214( 1.100,00 si 35.021,00

2112) 750,00 2212) 150,00
2213) 290,40
2221) 367,50
2222) 1.100,00

S.D. 159.987,75 S.C. 35.828,90

163.826,00 163.826,00 36.928,90 36.928,90

23 Empréstimos Obtidos 24 Estado e Outros Entes Públicos

si 13.400,00 2424) 25,00 si 2.749,60

2411) 1.159,92 245) 83,13
2437) 2.985,27 2421) 10,00
2422) 70,00

S.C. 13.400,00 S.D. 1.257,46

13.400,00 13.400,00 4.170,19 4.170,19

26 Outros Devedores e Credores 31 Compras

3121 Ovos
2681) 3.000,00 si 1.061,20 2) 350,00 2) 350,00
26112) 3.085,50
26111) 19.891,54

S.C. 21.038,24

24.038,24 24.038,24 350,00 350,00

4
 Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

32 Mercadorias 41 Investimentos Financeiros

si 39.172,00 3221) 30,00 si 7.000,00

3211) 245,00

S.D. 39.387,00 S.D. 7.000,00

39.417,00 39.417,00 7.000,00 7.000,00

42 Imobilizações Corpóreas 43 Imobilizações Incorpóreas

si 77.910,00 424) 1.752,07 si 10.360,00

423) 2.550,00

S.D. 78.707,93 S.D. 10.360,00

80.460,00 80.460,00 10.360,00 10.360,00

48 Amortizações Acumuladas 49 Ajustamentos p/ Invest. Financeiros

4824) 16.500,00 si 49.672,00 si 1.470,00

S.C. 33.172,00 S.C. 1.470,00

49.672,00 49.672,00 1.470,00 1.470,00

51 Capital 57 Reservas

si 35.000,00 si 8.000,00

S.C. 35.000,00 S.C. 8.000,00

35.000,00 35.000,00 8.000,00 8.000,00

59 Resultados Transitados 61 CMVMC

si 17.133,75 si 328.538,00
6121) 105,00

S.C. 17.133,75 S.D. 328.643,00

17.133,75 17.133,75 328.643,00 328.643,00

5
 Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

62 Forn. Serviços Externos 63 Impostos

si 17.721,38 si 614,60
62233) 123,97
622321) 240,00
62229) 500,00
62219) 500,00
62218) 700,00
62227) 100,00 S.D. 19.885,35 S.D. 614,60

19.885,35 19.885,35 614,60 614,60

64 Custos c/ Pessoal 66 Amortizações e Ajust. Do Exercício

si 59.472,00 si 6.434,40
641) 1.250,00
6411) 100,00
642) 1.800,00
6421) 300,00
645) 693,13
S.D. 63.615,13 S.D. 6.434,40

63.615,13 63.615,13 6.434,40 6.434,40

68 Custos e Perdas Financeiras 69 Custos e Perdas Extraordinárias

si 2.521,05 si 658,00
6881) 64,00 6942) 2.500,00
6952) 420,00

S.D. 2.585,05 S.D. 3.578,00

2.585,05 2.585,05 3.578,00 3.578,00

71 Vendas 73 Proveitos Suplementares

si 563.179,23 si 1.645,00
7111) 135,00

S.C. 563.314,23 S.C. 1.645,00

563.314,23 563.314,23 1.645,00 1.645,00

6
78 Proveitos e Ganhos Financeiros 15 Títulos Negociáveis
1513 Sociedade Lima
si 1.169,00 1) 1.500,00 17) 1.500,00
7811) 9,60
7816) 50,00

S.C. 1.228,60

1.228,60 1.228,60 1.500,00 1.500,00

7
 3 - CÁLCULOS AUXILIARES

Dia 1
Aquisição de 90 acções da sociedade Lima S.A.O aviso de lançamento nº 1121134 do
Banco Financiador ascende a 1.500,00€, nos quais estão incluídos 60,00€ de despesas
bancárias e de corretagem. A empresa pretende alienar as acções no prazo máximo
de um ano:

Aviso lançamento 1.500,00

Despesas Bancárias 60,00
90 Acções 1.440,00

Dia 2
Aquisição de 500 dúzias de ovos à Ovos Frescos, Lda. Sua factura nº 05V786, no
valor de 367,50€. Inclui IVA à taxa de 5%. Em armazém, a empresa tem 50 dúzias de
ovos a um valor de 0,68€ a dúzia:

500 Dúzias ovos 350,00

I.V.A. 5% 17,50
Total Factura 367,50

Dia 3
Factura nº 5115 do Jornal Publicita, no montante de 150,00€, referente a um anúncio
para admissão de um novo empregado. Iva incluído à taxa de 21%:

Anuncio no Jornal 123,97

I.V.A. 21% 26,03
Total Factura 150,00

Dia 4
Factura nº A-1286 do fornecedor Repara Auto, Lda., referente à reparação da viatura
comercial. Valor da reparação 240,00€. Operação sujeita a Iva à taxa de 21%:

Reparação Viatura 240,00

I.V.A. 50,40
Total Factura 290,40

Dia 5
Alienação de uma viatura ligeira de passageiros por 3000,00€ (Iva a 21% incluído) ao
Sr. Alves da Costa; a viatura havia custado à empresa 22.000,00€ (Iva a 21%
incluído). As amortizações acumuladas ascendiam a 16.500,00€:

Alienação viatura 3.000,00

Valor viatura 22.000,00
Amortizações Acumuladas. 16.500,00

8
Dia 6
Nosso aceite nº 12, a 60 dias, saque do fornecedor Ovos Frescos, Lda., para titulação
da divida relativa à sua factura nº 05V786:

N/Aceite a 60 dias a
Ovos Frescos

Dia 7
Recebeu do Banco Financiador a confirmação de que havia sido concedido o limite de
crédito para uma conta caucionada no montante de 20.000,00€:

Limite crédito 20.000,00

Dia 8
Factura nº 510 à Pastelaria Doce, relativa ao fornecimento de 150 dúzias de ovos a
0,90€ a dúzia. Operação sujeita a IVA à taxa de 5%:

Venda a Crédito 135,00

I.V.A 5% 6,75
Total Factura
Cliente 141,75 CMVMC 105,00
( base ficha de armazém )

FICHA DE ARM AZÉM

Exe rcício: Socie dade Alime ntária, Lda

C rité rio de Valorime tria: Custo M édio Ponde rado

C ontrolo de Stock de: Ov os

Entra da s Sa ída s Ex istê ncia s

Dia Ope ra çã o
Qt p.u. tota l Qt p.u. tota l Qt p.u. tota l

E xistência Inicial 50 0,68 34,00

2-12-N A quisição de 500 dúzias de Ovos 500 0,70 350,00 550 0,70 384,00

8-12-N Noss a factura 510 150 0,70 105,00 400 0,70 280,00
Totais 350,00 105,00 280,00

Dia 9
Pagamento por transferência bancária da conta THE BANK do valor do Iva referente
ao mês de Outubro do ano N – de acordo com o detalhe da conta 24.3 no final do
enunciado:

Pagamento IVA 2.179,80

9
Dia 10
Pagamento à Segurança Social da dívida referente ao processamento de ordenados do
mês de Novembro – 933,00€. Pagamento por transferência bancária através THE
BANK:

Pagamento Seg. Social 933,00

Dia 11
Pagamento (efectuado por transferência bancária da conta do THE BANK) ao Estado,
das retenções de IRS efectuadas no mês de Novembro com o seguinte detalhe:
IRS dependentes 230,00€
IRS independentes 30,00€
IRS prediais 100,00€
360,00€

Pagamento IRS
IRS dependentes 230,00
IRS independentes 30,00
IRS Predial 100,00
360,00

Dia 12
Aceite nº 21, a 60 dias, saque do fornecedor Aviar, Lda., no valor de 1.100,00€,
correspondente à sua factura nº 1078, de 20/10/N:

Aceite a um fornecedor 1.100,00

Dia 13
Liquidação, através do cheque nº 82664500 sobre o THE BANK, do recibo do
advogado, Dr. Silva ferreira, referente a serviços por ele prestados, na quantia liquida
de 505,00€. Retenção na fonte de IRS à taxa de 20%. Iva à taxa de 21%:

Valor Liquido = Valor Ilíquido – Retenção IRS + IVA 

505,00€ = x – 0,20x + 0,21x 
505,00€ = 1,01x 
x = 500,00€

Recibo Advogado
Valor Ilíquido (x) 500,00
IRS retido 20% 100,00
Sub. Total 400,00
IVA 21% 105,00
505,00

10
Dia 14
Efectuou o desconto de uma letra (saque nº 20 ao cliente Doces da avó, Lda.), de
valor nominal 900,00€. O Banco Financiador debitou encargos no valor de 150,00€.
Aviso de lançamento nº 023456. Os encargos foram de imediato debitados ao cliente
através da nota de débito nº 24:

Desconto da letra 900,00

Despesas
bancárias 150,00

Dia 15
Pagamento, através de transferência bancária sobre o Banco Financiador, da renda do
armazém (respeitante ao mês de Dezembro) a João Dias, proprietário do imóvel. O
valor da renda é de 500,00€. Retenção na fonte de IRS à taxa de 15%. Recibo nº 33:

Valor da Renda 500,00

IRS Predial 15% 75,00
425,00

Dia 16
Pagamento de uma multa à Câmara Municipal, no valor de 420,00€. Cheque nº
82664501 sobre o THE BANK:

Pagamento da
Multa 420,00

Dia 17
A empresa alienou acções, anteriormente adquiridas, quando o seu valor unitário de
cotação ascendia a 18,00€. As despesas bancárias somaram 70,00€. (“Ver operação
1”):

Alienação Acções
Venda 1.620,00
Despesas 70,00

Dia 18
A empresa ofereceu um cabaz de Natal aos seus empregados, cuja factura CABAZES,
Lda. Ascendeu a 300,00€, mais Iva à taxa de 21%. Esta despesa foi paga com o
cheque nº 82664502 sobre o THE BANK:

Oferta de
Cabazes 300,00
I.V.A. 21% 63,00
363,00

1
Dia 19
Aquisição de brindes (canetas e calendários) para oferecer aos clientes. Cheque nº
82664503 sobre o THE BANK, no valor de 484,00€, emitido à ordem da Tipografia
B&B, Lda. (Iva incluído à taxa de 21%):

Aquisição de
Brindes 400,00
I.V.A 21% 84,00
484,00

Dia 20
Oferta de 5 caixas de pacotes de farinha de trigo ao cliente Pastelaria Raio de Sol,
Lda., que estavam em armazém a 6,00€ cada:

Oferta de Farinha (5cx X 6,00€)=30,00

FICHA DE ARM AZÉM

Exe rcício: Sociedade Alime ntária, Lda

Critério de Valorime tria: Custo M é dio Ponde rado

Controlo de Stock de : Farinha

Entra das Sa ída s Ex istê ncia s

Dia Ope ra çã o
Qt p.u. tota l Qt p.u. tota l Qt p.u. tota l

Existência Inicial 5 6,00 30,00

20-12-N Oferta e Farinha ao Cliente Raio de Sol, Lda 5 6,00 30,00 0 0,00 0,00
Totais 30,00 0,00

Dia 21
Processamento das remunerações do mês, no valor de:
-Gerência: 1.250,00€. (1 sócio-gerente).
- Pessoal: 1.800,00€. (3 empregados).
- Subsidio de refeição: 5,00€/dia (considerando 20 dias de trabalho)
Taxas de retenção de IRS
-Gerência – 12%
-Pessoal – 5%
Segurança Social – encargos e retenção de acordo com as taxas normais para sócios-
gerentes e trabalhadores por conta de outrem.

Gerência 1.250,00
Sub. Refeição 100,00
I.R.S. 12% -150,00
Seg. Social 10% -125,00
1.075,00
Pessoal 1.800,00
Sub. Refeição 300,00
I.R.S 5% -90,00
Seg. Social 11% -198,00
1.812,00
1
Seg. Social Empresa
Gerência 21,25% 265,63
Pessoal 23,75% 427,50
693,13

Dia 22
Juros creditados pelo THE BANK relativos à conta de depósitos à ordem, no valor
ilíquido de 9,60€. Retenção na fonte de IRC à taxa de 20%. Aviso de lançamento nº
9876:

Juros de Dep.
Ordem 9,60
IRC 20% -1,92
7,68

Dia 23
Celebrou um contrato de locação financeira com a Financia-Leasing, S.A., de 4 anos,
para aquisição de uma viatura comercial. O valor da viatura é de 24.500,00 (inclui Iva
21%). As rendas serão debitadas mensalmente através do Banco Financiador.
Com o contrato, efectuou o pagamento da primeira prestação no valor de 431,23€,
com o seguinte detalhe: Amortização de Capital: 356,39€; IVA: 74,84€:

Locação Financeira c iva 24.500,00

Valor Locação 20.247,93
Amortização 356,39
I.V.A 21% 74,84
Total 431,23

Dia 24
Cheque nº 82664504 sobre o THE BANK, referente ao terceiro pagamento por conta
de IRC. No valor de 1.158,00€:

Dia 25
Factura nº 120, da empresa INFORMÀTICA, Lda., no montante de 3.085,50. Iva a
21%. O detalhe da factura é o seguinte:

Descrição Quant. Valor Unit. Valor

Computador XPL 1 1.500,00 1.500,00
Impressora Laser Y 1 300,00 300,00
Software Office 1 600,00 600,00
Tonner impress Y 5 30,00 150,00
2.550,00
Iva à taxa 21% 535,50
Total da factura 3.085,50
Compra de Imobilizado 2.550,00
I.V.A 21% 535,50
3.085,50

1
Dia 26
Pagamento, através de transferência bancária, do THE BANK, das remunerações do
pessoal, processadas na operação 21.

Pagamento
Salários
Gerência 1.075,00
Pessoal 1.812,00
2.887,00

Dia 27
Recebeu o extracto bancário da conta à ordem nº 33008766 no THE BANK, que
apresentava um saldo credor de 3.250,00€ à data de 30 de Novembro de N. Nos
registos contabilísticos da empresa o saldo àquela data apresentava-se devedor de
20.700,00€.
Foram detectadas as seguintes situações:
a) Cheque nº 82664497, sobre o THE BANK no valor de 484,00€ emitido a um
fornecedor, ainda não apresentado no banco;
b) A conta corrente da empresa não reflecte a amortização do empréstimo
bancário no valor de 21.000,00. Após análise do balancete do mês de
Novembro, verificou-se que este lançamento tinha sido incorrectamente
efectuado à conta 11.1 Caixa;
c) Transferência bancária, no valor de 3.230,00€, efectuada pelo cliente Pastelaria
Doces, Lda., para pagamento da sua divida. O Banco cobrou à empresa uma
comissão de 6,00 pela intermediação na operação. Este movimento não foi
ainda registado pela contabilidade da empresa;
d) Custo com emissão de livro de cheques debitado pelo THE BANK, ainda não
registado pela empresa no valor de 58,00€;
e) Valores de portagem cobrados pela Via Verde no mês de Novembro e ainda não
contabilizados pela empresa 100,00€.

14
 4 - LANÇAMENTOS NO RAZÃO

12 Depósitos à Ordem x 24 Estado e Outros Entes Públicos

1211 Banco Financiador 2437 IVA a Recuperar
14) 900,00 1) 1.500,00 si 2.029,00
17) 1.620,00 14) 150,00
15) 425,00
17) 70,00
23a) 431,23

S.C 56,23 SD 2.029,00

2.576,23 2.576,23 2.029,00 2.029,00

22 Fornecedores x 24 Estado e Outros Entes Públicos
2211 Ovos Frescos, Lda 24321 IVA dedutivel-Existências
6) 367,50 2) 367,50 2) 17,50

S.D. 17,50

367,50 367,50 17,50 17,50

22 Fornecedores 62 Fornecimentos e Serviços Externos

2212 Jornal Publicita 62233 Publicidade e Propaganda
3) 150,00 3) 123,97

S.C. 150,00 S.D. 123,97

150,00 150,00 123,97 123,97

22 Fornecedores 62 Fornecimentos e Serviços Externos

2213 Repara Auto, Lda 622321 Reparação Automóveis
4) 290,40 4) 240,00

S.C. 290,40 S.D. 240,00

290,40 290,40 240,00 240,00

15
24 Estado e Outros Entes Públicos 42 Imobilizações Corpóreas
24323 IVA dedutível Outros
Bens e Serv 424 Equipamento de Transporte
23a) 74,84 23) 20.247,93 5b) 22.000,00
3) 26,03
4) 50,40
13) 105,00
18) 63,00
19) 84,00
S.D. 403,27 S.C. 1.752,07

403,27 403,27 22.000,00 22.000,00

48 Amortizações Acumuladas 69 Custos e perdas Extraordinárias

4824 Equipamento de 6942 Alienação de Imobilizações
Transporte Corpóreas
5a) 16.500,00 5b) 22.000,00 5a) 16.500,00
5c) 3.000,00

S.D. 16.500,00 S.D 2.500,00

16.500,00 16.500,00 22.000,00 22.000,00

26 Outros devedores e Credores 68 Custo e Perdas Financeiros

2681 Sr. Alves Costa 6881 Serviços Bancários
5c) 3.000,00 27c) 6,00
27d) 58,00

S.D. S.D. 64,00

3.000,00 3.000,00 64,00 64,00

22 Fornecedores 21 Clientes
2221 Ovos Frescos 2111 Pastelaria Doce
6) 367,50 8a) 141,75 27c) 3.230,00

S.C. 367,50 S.C. 3.088,25

367,50 367,50 3.230,00 3.230,00

16
71 Vendas x 24 Estado e Outros Entes Publicos
7111 Ovos 243311 Mercadorias
8a) 135,00 8a) 6,75

S.C. 135,00 S.C. 6,75

135,00 135,00 6,75 6,75

61 CMVMC 32 Mercadorias
6121 Ovos 3211 Ovos
8b) 105,00 2) 350,00 8b) 105,00

S.D. 105,00 S.D. 245,00

105,00 105,00 350,00 350,00

12 Depositos à
Ordem 24 Estado e outros Entes Publicos
1212 The Bank 2436 IVA a pagar pela empresa
22) 9,60 9) 2.179,80 9) 2.179,80 si 2.179,80
27) 3.230,00 10) 933,00
11) 360,00
13b 505,00
16) 420,00
18) 363,00
19) 484,00
22) 1,92
24) 1.158,00
26) 2.887,00
27b) 21.000,00
27c) 6,00
S.C. 27.216,12 27d) 58,00
27e) 100,00
30.455,72 30.455,72 2.179,80 2.179,80

24 Estado e outros entes Públicos 24 Estado e Outros entes Públicos

245 Cont. Seg. Social 2421 IRS Trabalho Dependente
10) 933,00 21) 125,00 11) 230,00 21) 150,00
21a) 198,00 21a) 90,00
21b) 693,13

S.C. 83,13 S.C. 10,00

1.016,13 1.016,13 240,00 240,00

17
24 Estado e Outros entes Públicos 24 Estado e Outros entes Públicos
2422 IRS Trabalho
Independente 2424 IRS Prediais
11) 30,00 13) 100,00 11) 100,00 15) 75,00

S.C. 70,00 S.D. 25,00

100,00 100,00 100,00 100,00

22 Fornecedores 22 Fornecedores
2214 Aviar 2222 Forn. Títulos a Pagar - Aviar
12) 1.100,00 12) 1.100,00

S.D. 1.100,00 S.C. 1.100,00

1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00

Fornecimento e Serviços
26 Outros Devedores e Credores 62 Externos
267 Dr. Silva Ferreira 62229 Honorários Advogados
13b) 505,00 13) 505,00 13) 500,00

S.D. 500,00

505,00 505,00 500,00 500,00

21 Clientes 68 Custo e Perdas Financeiras

2112 Doces da Avó 6814 Desconto de Títulos
14) 150,00 14) 900,00 14) 150,00 14) 150,00

S.C. 750,00

900,00 900,00 150,00 150,00

18
 Fornecimento e Serviços
62 Externos 22 Fornecedores
62219 Rendas e Alugueres 2215 João Dias
15) 500,00 15) 425,00 15) 425,00

S.D. 500,00

500,00 500,00 425,00 425,00

69 Custos e Perdas Extraordinárias 26 Outros devedores e Credores

6952 Multas não fiscais 2681 Câmara Municipal
16) 420,00 16) 420,00 16) 420,00

S.D. 420,00

420,00 420,00 420,00 420,00

78 Proveitos e Ganhos Financeiros 22 Fornecedores

7816 Outros Proveitos
Financeiros 2216 Cabazes, Lda
17) 1.500,00 17) 1.620,00 18) 363,00 18) 363,00
17) 70,00

S.C. 50,00

1.620,00 1.620,00 363,00 363,00

Fornecimento e Serviços
62 Externos 22 Fornecedores
62218 Artigos para oferta 2217 Tipografia B&B, Lda
18) 300,00 19) 484,00 19) 484,00
19) 400,00

S.D. 700,00

700,00 700,00 484,00 484,00

19
 65 Outros Custos Operacionais 38 Regularizações Mercadorias
654 Ofertas de Existências 3821 Farinha
20) 30,00 20) 30,00 20) 30,00

S.D. 30,00

30,00 30,00 30,00 30,00

32 Mercadorias 64 Custos c/ Pessoal

641 Remunerações Órgãos
3221 Farinha Sociais
Si 30,00 20) 30,00 21) 1.250,00

S.D. 1.250,00

30,00 30,00 1.250,00 1.250,00

64 Custos c/ Pessoal 26 Outros devedores e Credores

2621 Remunerações Órgãos
6411 Subsidio Refeição Sociais
21) 100,00 26) 1.075,00 21) 1.075,00

S.D. 100,00

100,00 100,00 1.075,00 1.075,00

64 Custos C/ Pessoal 64 Custos C/ Pessoal

642 Remunerações c/ Pessoal 6421 Subsidio Refeição
21a) 1.800,00 21a) 300,00

S.D. 1.800,00 S.D. 300,00

1.800,00 1.800,00 300,00 300,00

20
26 Outros Devedores e Credores 64 Custos c/ Pessoal
645 Encargos Sobre
2622 Remunerações Pessoal Remunerações
26) 1.812,00 21a) 1.812,00 21b) 693,13

S.D. 693,13

1.812,00 1.812,00 693,13 693,13

78 Proveitos e Ganhos Financeiros 24 Estado e Outros entes Públicos

7811 Depósitos Bancários 2411 IRC
22) 9,60 22) 1,92
24) 1.158,00

S.C. 9,60 S.D. 1.159,92

9,60 9,60 1.159,92 1.159,92

24 Estado e Outros Entes Públicos 26 Outros devedores e Credores

24322 Imobilizado 2611 Finance-Leasing, S.A.
25) 535,50 23a) 356,39 23) 20.247,93

S.D. 535,50 S.C. 19.891,54

535,50 535,50 20.247,93 20.247,93

26 Outros devedores e Credores 42 Imobilizações Corpóreas

2612 INFORMATICA 423 Equipamento Básico
25) 3.085,50 25) 2.550,00

S.C. 3.085,50 S.D. 2.550,00

3.085,50 3.085,50 2.550,00 2.550,00

21
 Fornecimento e serviços
62 externos
62227 Deslocação e estadias
27e) 100,00

S.D. 100,00

100,00 100,00

22
 5 - APURAMENTO MENSAL DO IVA

Apuramento I.V.A
24 Estado e Outros Entes Publicos 24 Estado e Outros Entes Publicos
2435 I.V.A. Apuramento 2437 IVA a recuperar
24321 IVA dedutivel-Existências
17,50 243311 Mercadorias 6,75 2435 2.985,27
24323 IVA dedutivel403,27
Outros Bens e Serv
2437 IVA a Recuperar
2.029,00
24322 Imobilizado 535,50

SD 2.978,52 S.D. 2.985,27

2.985,27 2.985,27 2.985,27 2.985,27

6 - RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Saldo da Empresa 20.700,00 Saldo bancário do “The 3.250,00

Bank”
b) Amortização do - 21.000,00 a) Cheque nº 82664497 - 484,00
Empréstimo
c) Transferência do Cliente 3.230,00
c) Despesa de Comissão -6,00
d) Livro de Cheques -58,00
e) Via Verde -100,00
Saldo efectivo 2.766,00 Saldo Efectivo 2.766,00

23
 7 - ELABORAÇÃO DO BALANCETE EM 31/12/N

Balancete do Razão Geral da Sociedade Alimentária, Lda., em 31 de Dezembro de N

Movimentos Saldos
COD Contas
Débito Crédito Devedor Credor

11 Caixa 23.625,00 23.240,00 385,00

12 Depósitos à Ordem 186.002,65 177.386,65 8.616,00
15 Títulos Negociáveis 1.500,00 1.500,00
21 Clientes 632.057,75 472.070,00 159.987,75
22 Fornecedores 188.449,50 224.278,40 35.828,90
23 Empréstimos Obtidos 26.600,00 40.000,00 13.400,00
Estado e Outros Entes
24 Públicos 68.979,19 67.527,68 1.451,51
Outros Devedores e
26 Credores 13.300,39 34.338,63 21.038,24
31 Compras 333.350,00 333.350,00
32 Mercadorias 368.060,00 328.673,00 39.387,00
Regularização de
38 Existências 30,00 30,00
Investimentos
41 Financeiros 7.000,00 7.000,00
42 Imobilizações Corpóreas 100.707,93 22.000,00 78.707,93
Imobilizações
43 Incorpóreas 10.360,00 10.360,00
48 Amortizações Acumuladas 16.500,00 49.672,00 33.172,00
Ajustamentos p/ Invest.
49 Financeiros 1.470,00 1.470,00
51 Capital 35.000,00 35.000,00
57 Reservas 8.000,00 8.000,00
59 Resultados Transitados 17.133,75 17.133,75
61 CMVMC 328.643,00 328.643,00
Fornecimento e Serviços
62 Externos 19.885,35 19.885,35
63 Impostos 614,60 614,60
64 Custos C/ Pessoal 63.615,13 63.615,13
Outros Custos
65 Operacionais 30,00 30,00
Amortizações e Ajust.
66 Exercício 6.434,40 6.434,40
Custos e Perdas
68 Financeiras 2.735,05 150,00 2.585,05
Custos e Perdas
69 Extraordinárias 23.078,00 19.500,00 3.578,00
71 Vendas 563.314,23 563.314,23
73 Proveitos Suplementares 1.645,00 1.645,00
Proveitos e Ganhos
78 Financeiros 1.570,00 2.848,60 1.278,60
Totais 2.423.127,94 2.423.127,94 731.280,72 731.280,72

24
 8 - CONCLUSÃO

Com este trabalho conseguimos aplicar os conhecimentos adquiridos nas aulas

teóricas e práticas da disciplina de Contabilidade Financeira I, bem como cimentar o
espírito de equipa nomeadamente na troca de ideias e pesquisa e recolha de
informação.

25
 9 - BIBLIOGRAFIA

- Plano Oficial de Contabilidade, 23.ª edição, Porto, Porto Editora.

- DEVESA, Jaime, (2006), Código do IVA, 5ª edição, Coimbra, Edições Almedina, SA.
- DEVESA, Jaime, MARCELINO, Manuel Joaquim (2007), Código do IRS, 10ª edição,
Coimbra, Edições Almedina, SA..
- BORGES António, RODRIGUES Azevedo e RODRIGUES Rogério (Setembro 2006),
Elementos de Contabilidade Geral, 23.ª edição, Lisboa, Áreas Editora

26