CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Departamento: Ventas.
Cliente: SOL CARIBE .
Nombres y Cargo de Personal Entrevistado: Ing. Jeean Pierre Paladinez

RESPUEST
PUNTAJE
AS
No. PREGUNTAS OBSERVACIONES
ÓPTIM OBTENID
SI NO
O O
¿La empresa tiene establecido
un Manual de
1 X 7 7
Procedimientos Administrativos ,
contables y de Ventas?

¿Existen políticas específicas

2 para llevar a cabo los procesos y X 7 7
actividades?

¿Se mantiene acción coordinada

3 con otros Departamentos para la X 6 6
ejecución de actividades?

¿Existen Sistemas Contable-

Financieros para llevar un
4 X 7 7
adecuado registro de las
actividades ejecutadas?

¿Se cuenta con manuales para el

5 adecuado manejo del Sistema X 7 7
Contable-Financieros existente?
 RESPUEST
PUNTAJE
AS
No. PREGUNTAS OBSERVACIONES
ÓPTIM OBTENID
SI NO
O O
¿El personal cuenta con una
clave propia para ingresar a los
6 X 6 6
Sistemas manejados por el
Departamento de Ventas?
¿El ciclo de Venta es llevado a
En el Departamento de
cabo con una adecuada
Ventas existe un equipo
separación de funciones, es
conformado por 4
7 decir, cada actividad de éste es X 7 0
personas para ejecutar
llevada a cabo por una persona
las actividades
específicamente referente al
pertinentes.
registro del inventario?
¿Existe supervisión y control en
8 X 7 7
la recepción de los servicios?

¿El ciclo presupuestario está

9 ejecutado en base al ciclo de X 7 7
ventas y pedidos a mayoristas?

¿El presupuesto es ejecutado en

base a información
10 X 7 7
proporcionada por el
Departamento de Ventas?

¿La proyección de la Ventas al

11 público tiene relación con los X 7 7
gastos en Marketing?

¿El pedido de servicios a los

12 mayoristas es realizada con al X 7 7
menos 15 días de anticipación?
¿La documentación física y
electrónica recibida por el
Departamento y que sustente las
13 X 5 5
transacciones efectuadas se
archivan y custodian
adecuadamente?
 RESPUEST
PUNTAJE
AS
No. PREGUNTAS OBSERVACIONES
ÓPTIM OBTENID
SI NO
O O

¿El Stock de Charters

nacionales, he internacionales
son revisados y analizados
14 oportunamente para evaluar los X 7 7
periodos de ventas y que estos
reflejen la situación real
económica de la empresa?

¿El personal de la Unidad es

capacitado constantemente en el
manejo de ventas de los
diferentes destinos de viajes,
15 X 6 6
acuerdo a métodos y
procedimientos establecidas
para el desempeño de sus
funciones?
TOTAL 100 93
Elaborado por: Revisado por: María Paladinez
 SOLCARIBE

PAPEL DE TRABAJO DE HALLAZGOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REF
P/T
NO HAY UNA CLARA SEPARACIÓN DE FUNCIONES
HCI1

CONDICIÓN
La empresa SOL CARIBE. No tiene una clara separación de funciones

CRITERIO

Las prácticas contables nos indican que debe existir una adecuada segregación
de funciones porque la empresa maneja recursos los cuales presentan un alto
grado de riesgo físico y material.

CAUSA
Falta de una estructura organizativa clara para la asignación de funciones por
la falta de confianza de parte de los dueños de la empresa para otorgar
atribuciones a los demás funcionarios

EFECTO

Acumulación de funciones y mal manejo del ciclo transaccional demostrando

un mal control administrativo que hace que se se vea afectada la solvencia y
liquidez

CONCLUSIÓN

No se tiene un adecuado manejo de funciones para cada empleado del departamento

por lo que se acumulan funciones entre los empleados de más confianza en la gerencia,
lo que hace que los procedimientos sean más demorosos.

RECOMENDACIÓN

Al Gerente General:

Se recomienda establecer un cronograma de evaluación de empleados y determinar

índices de cumplimiento para la evaluación y posicionamiento de sus funciones para
establecer un correcto ordenamiento en cada proceso que realizan
 INFORME DE CONTROL INTERNO

Quito, 7 de Mayo del 2012

Ing. Gerente General

EMPRESA SOL CARIBE

Presente.

Hemos REVISADO EL CONTROL INTERNO de la empresa SOL CARIBE por el periodo

comprendido entre el 1 de Septiembre 2011 y el 29 de Febrero del 2012, siguiendo las
Normas de Internacionales de Auditoría y Aseguramiento que exigen al auditor obtener
un conocimiento global y detallado de los procesos que se auditen.

El objetivo del control interno es proporcionar a la administración de la empresa una

garantía para el logro de los objetivos incluidos en las categorías de eficiencia y eficacia
de las operaciones y el cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas, considerando
que solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no la seguridad total
del desarrollo de la gestión administrativa y financiera de la empresa.

Debido a las limitaciones inherentes en la evaluación del sistema de control interno,

pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que se considera
como una debilidad material que es una deficiencia importante o una combinación de
deficiencias importantes que originan, con una probabilidad más que remota, que un
evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente por los empleados en
el cumplimiento de sus funciones.

Para la planificación y ejecución de la Auditoría Financiera se ha considerado su sistema

de control interno para determinar los procedimientos de auditoría, con el propósito de
expresar una opinión sobre la razonabilidad de estados financieros, más no para
proporcionar una seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, se
han notado asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que por su
importancia, consideramos deben ser incluidos en este informe.

Los asuntos que llaman la atención, están relacionados con deficiencias importantes en
el diseño y operación del control interno, que podrían afectar negativamente a la
razonabilidad de los estados financieros.

Con estas consideraciones, y haciendo énfasis en los aspectos encontrados y que

involucran el sistema de control interno y sus operaciones, este informe resume los
hallazgos de auditoría que comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el
diseño u operación del sistema de control interno que puede afectar al logro de los
objetivos, y que se describen a continuación:

HALLAZGO

NO HAY UNA CLARA SEPARACIÓN DE FUNCIONES

CONCLUSIÓN

Falta de una estructura organizativa clara para la asignación de funciones por la falta
de confianza de parte de los dueños de la empresa para otorgar atribuciones a los
demás funcionarios

RECOMENDACIÓN

A la Gerente General:

Se recomienda establecer un cronograma de evaluación de empleados y determinar

índices de cumplimiento para la evaluación y posicionamiento de sus funciones para
establecer un correcto ordenamiento en cada proceso que realizan

Sin otro particular que informar, me remito a usted.

MARIA PALADINES
Jefe de Auditoría
AR AUDITORES CIA. LTDA.

MEDICION DEL RIESGO

MATRIZ RIESGO INHERENTE

N° Componentes Riesgo Detectado Calificación Enfoque de

Identificación Efecto Potencial Alta Media Baja Auditoría
En el Un efecto de esta
organigrama no mala organización
existe un es que las cosas se
Departamento estan mezclando y
Estructura de Contabilidad, no me parece
1 Cumplimiento
Organizacional el contador correcto que una
general esta persona maneje
ubicado en el tanto la
departamento contabilidad como
Financiero. la parte financiera. 5
En esta parte la
empresa ha
seguido su
camino en base
a su misión y
Un efecto de esto
objetivo
sería que la
planteado y ha
empresa debe
Direccionamiento crecido mucho,
2 ponerse una nueva 3 Cumplimiento
Estratègico pero en los 2
misión para tener
ultimos años no
nuevos horizontes
ha habido una
como objetivo.
actualización de
su visión porque
su ultima
actualización ya
la han cumplido.
 Su control
interno puedo
decir que es muy
bueno porque
Calidad del esta empresa ha
3 Riesgo Bajo 5 Cumplimiento
Control Interno logrado crecer
mucho en estos
años y no ha
habido mayores
inconvenientes.
Esta empresa si
cuenta con
procedimientos
eficientes en sus
4 Formas de Operar formas de operar Riesgo Bajo 5 Cumplimiento
porque han
logrado la
consecución de
sus metas.
No me parece
factible que una
persona maneje la
El departamento
contabilidad y la
financiero
parte financiera de
cuenta con muy
la empresa porque
Aprovechamiento poco personal a
puede haber
5 de Recursos diferencia de los 5 Cumplimiento
confusiones o
Humanos demas
intereses, ademas
departamentos y
su espacio es
su espacio fìsico
pequeño y no
es mu pequeño.
permite una buena
distribuciòn de
personal y archivos.
La comunicaciòn
es muy buena en
todos lo
departamentos,
Canales de
6 sobretodo entre Riesgo Bajo 1 Cumplimiento
Comunicación
el departamento
finaciero y la
gerencia de la
empresa.
La empresa no
Esta empresa no puede determinar
maneja la eficacia y
7 Indicadores 3 Sustantivas
indicadores de eficiencia de sus
gestión operaciones y
procedimientos.
Totales 20 6 1 27
Riesgo Inherente 22,86%
De acuerdo al análisis realizado a la empresa, se pudo determinar que el riesgo
inherente es de 22.86 % (Riesgo Bajo-Medio), identificando las siguientes
observaciones:

 Los procesos analizados (Pedido de los productos (charters) a proveedores,

Recepción de los servicios, Ingreso de productos al sistema, Venta al público) son
laboriosos, pues constituyen actividades detalladas necesarias para cumplir
eficazmente las funciones encargadas al Departamento.

 La existencia de equipos y sistemas de información poco modernos o actualizados

para llevar a cabo las diferentes actividades, asumido como una debilidad temporal,
puede afectar la ejecución eficiente de las Ventas.

 El riesgo que asume SOLCARIBE INTERNATIONAL TRAVEL AGENCY,

corresponde a factores externos que puedan afectar el normal desarrollo de las
actividades que se llevan a cabo en el Departamento de Contabilidad.
 Riesgo de Control:

De acuerdo al cuestionario realizado para la evaluación del control interno, se puede

identificar los siguientes parámetros:

 La medición del Nivel de Confianza para el Control Interno del Departamento de

Ventas, específicamente de los procesos de: Pedido de los servicios a proveedores,
Confirmación de los mismos, Ingreso de cupos de charters al sistema de la empresa
y Venta al público, se emplea la siguiente matriz para su medición:

MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

CONFIANZA MÍNIMO MÁXIMO

ALTO
ALTO 88,89% 99,99% 93%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66,67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%
Elaborado por: María Paladinez
El Puntaje Obtenido a través de la evaluación del control interno indica que el Nivel de
Confianza asciende a 93%. La Matriz indica entonces un Nivel de Confianza Alto-Alto.

 El Riesgo de Control obtenido después de la evaluación del control interno es el

siguiente:

Riesgo de Control = Puntaje Óptimo – Puntaje Obtenido

Riesgo de Control = 100% - 93%

Riesgo de Control = 7%

MATRIZ DE MEDICIÓN DEL RIESGO DE CONTROL

RIESGO MÍNIMO MÁXIMO

ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66,67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11% 7%

Elaborado por: María Paladinez

Esta Matriz señala un Riesgo de Control de nivel Bajo-Bajo, siendo necesario mejorar
la efectividad del control interno de los procesos analizados del Departamento de Ventas
y del Departamento contable.

Riesgo de Detección:

Después de aplicados los procedimientos de auditoría, se puede determinar que el

riesgo de detección correspondiente a nuestro equipo de trabajo, es de 5% (Riesgo
Bajo-Bajo), teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

 El riesgo inherente identificado en los procesos auditados es considerablemente

bajo.

 El riesgo de control detectado a través de la evaluación del control interno, es muy

bajo, indicando eficiencia en los controles internos implantados o adoptados por
SOLCARIBE INTERNATIONAL TRAVEL AGENCY.

 Los procesos auditados se encuentran definidos claramente, permitiendo al equipo

de auditoría llevar a cabo el examen de forma exhaustiva.

 El equipo de auditoría está conformado por personas con conocimientos

profesionales acerca del examen que se lleva a cabo, hecho que ha
 permitido diseñar y aplicar procedimientos y técnicas de auditoría oportunos para la
obtención de información suficiente y competente.
 Riesgo de Auditoría:

Una vez identificados los riesgos inherente y de control, y determinar el riesgo de

detección, el Riesgo de Auditoría de los Procesos de Pedido de los productos a
Mayoristas, Confirmación del mismo, he Ingreso del servicio (Charters al sistema y
Venta al público del Departamento de Ventas que incluye la evaluación de su “CADENA
DE VENTA:

Riesgo de Auditoría = Riesgo Inherente * Riesgo de Control * Riesgo de Detección

Riesgo de Auditoría = (0,2286 * 0,07 * 0,05) * 100%

Riesgo de Auditoría = 0,08%

El cálculo realizado muestra que el Riesgo de Auditoría es Bajo-Bajo, por lo que la

posibilidad de que el equipo de auditoría emita conclusiones favorables sobre los
procesos auditados cuando en ellos existe desviaciones, es mínima.

https://www.slideshare.net/jacquelinebazan/auditoria-de-gestion-caso-practico-
completo

https://es.slideshare.net/DAVID05121989/auditoria-completa-14689296

https://es.scribd.com/doc/93191204/Auditoria-Ejemplo-Final

http://www.parmalat.com.co/wp-content/uploads/2017/03/Politica_Gestion-
Riesgo_Lavado_Activos_Financiacion_Terrorismo.pdf

https://prezi.com/yijsctwuutx1/caso-parmalat/

https://prezi.com/xxxjabygnvxi/analisis-del-caso-parmalat/

https://es.slideshare.net/edgargregorio/trabajo-de-diasitva-de-escando-parmalat