Clasificación de los documentos financieros

Definición

DOCUMENTO FINANCIERO:

Título valor en que se deja constancia que quien lo suscribe tiene la obligación de pagar a la
fecha específica en el documento y a la persona identificada en el mismo una cierta suma de
dinero.

Es un Instrumento documentario expedido en representación de un crédito aceptado por un

banco a favor de su cliente.

Compromiso escrito en el cual la persona natural o jurídica que lo firma reconoce una deuda a
otra persona por una cierta suma de dinero, obligándose a pagarla dentro de un plazo
determinado o cuando se le demande.

Los principales Documentos financieros son los siguientes:

• El Recibo

• El Vale

• El Cheque

• La Letra de cambio

• El Pagaré

EL RECIBO

Es un documento financiero mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o una cantidad en especie.

Documento expedido por el acreedor y debidamente firmado, por el que constata haber
recibido el importe de la deuda, con lo que el deudor queda liberado de su obligación.

También se emplea como comprobante de que un bien ha sido entregado y como

comprobante de efectivo.
EL VALE

Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago
de una suma determinada.

También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que
mercaderías o dinero sean por cuenta del firmante del documento.

El Vale es un documento financiero, para pagar un servicio.

Puede suponer un pago total o parcial (descuento).

Es habitual en establecimientos comerciales, dar vales a los clientes habituales para

fidelizarlos.

También sirve para darse a conocer a cliente nuevo, ofreciéndoles un servicio más barato o
gratis.

En otros casos sirve para permitir cambiar un producto o servicio adquirido por otro en un
tiempo futuro, en las devoluciones a comercios.

El Vale también se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.

Cuando un empleado recibe dinero para comprar algún material o artículos que no haya en
existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su sueldo, se llena un vale de caja.
EL CHEQUE

La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su
presentación, el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta
corriente.

El cheque es siempre pagadero a la vista. Cualquier mención contraria se tendrá por no escrita.

El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es pagadero el día
de presentación.

El cheque es una orden de pago que no tiene condiciones, y que sólo puede ser emitido por
empresas del sistema financiero autorizadas a mantener cuentas corrientes.

Permite realizar un significativo número de operaciones y mayormente es utilizado por las

personas jurídicas.

Su principal atributo es que representa un medio de pago que reemplaza económicamente al

efectivo.

Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control de los pagos, y reduce los riesgos que
conlleva utilizar dinero en sus transacciones.

Características

El cheque tiene un plazo de presentación de 30 días, después de la fecha de su emisión (en el

caso del diferido, desde el día señalado en éste).

El cheque es pagado al instante de ser presentado, no se puede consignar en éste una fecha
futura para su cancelación, a excepción de los que tienen pago diferido, y que exhiben un
formato distinto.

Quien disponga de una cuenta corriente puede solicitar un talonario con ese tipo de cheques
(pago diferido) a su entidad bancaria.

Obligaciones del emisor de un Cheque

Comprobar que existan los fondos disponibles para efectuar el pago de los cheques girados. En
caso contrario, debe contar con autorización para sobregirar la cuenta.
En caso de emita cheques sin fondos, el banco está obligado a cerrar la cuenta corriente si se
deja constancia de la falta de pago por no haber fondos en dos cheques, y si en un año la
entidad financiera girada rechaza 10 veces el pago de uno o más cheques por carecer de
fondos, ya sea que se deje o no la constancia de ello en el mismo título.

Debe proceder de igual manera si la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS) la

incluye en la relación de cuentas corrientes cerradas. En ese caso, los bancos tienen que cerrar
en un plazo de 10 días las cuentas de quienes figuran en la citada lista.

Además, la SBS ordena la cancelación de la tarjeta de crédito cuando se cerró la cuenta por
emitir cheques sin fondos.

Al respecto, las penalidades duran un año desde la fecha del cierre y de reincidir se consideran
plazos mayores e incluso la inhabilitación permanente.

Cancelación de obligación de pago

Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque si se denuncia su pérdida o sustracción,
o por otras causas que señala la ley, bajo la condición de interponer una demanda judicial de
ineficacia respectiva.

También, por rellenarlo con borrones.

Tipos de cheque

• No negociable: pagado a la persona en cuyo favor se emitió. A pedido de

ella se puede depositar en una cuenta corriente u otra cuenta de la que sea
titular.

• De pago diferido: emitido para ser cobrado en fecha futura.

• De gerencia: girado por los bancos con cargo a ellos mismos

Endoso del cheque

Es la firma del beneficiario puesta al dorso del cheque, mediante la cual se transfiere el
dominio del documento o se entrega en cobro.

Todo cheque que se deposite debe ser endosado.

Hay dos formas de endosar un cheque:

• Endoso general: Consiste en estampar en el dorso del cheque la firma y timbre de la

razón social si es persona jurídica. Puede ser cobrado por cualquier persona.

• Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre
de quien se extiende el endoso.

LA LETRA DE CAMBIO

Es un documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una determinada
cantidad de dinero a una fecha de vencimiento.

Constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada Librador, manda a pagar
a su orden o a la otra persona llamada Tomador o Beneficiario, una cantidad determinada, en
una cierta fecha, a una tercera persona llamada Librado.
PERSONAS QUE INTERVIENEN

El Librado o Girado: Persona a la que se da la orden de pago (quien debe pagar), es el

destinatario de la orden dada por el librador.

El Librador o Girador: la persona que ordena hacer el pago, se exige que la letra de cambio
lleve su firma.

El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma ordenada
por el Librador. Es necesario que en la letra se indique el nombre del beneficiario o tomador;
no es válida la Letra al Portador.

El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra.

REQUISITOS INDISPENSABLES

• La denominación de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del Título y

expresado en el mismo idioma empleado en la redacción del documento.

• La orden pura y simple de pagar una suma determinada.

• Nombre del que debe pagar (Librado).

• Indicación de la fecha de vencimiento.

• Lugar donde el pago debe efectuarse.

• Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse el pago (Beneficiario o

Tomador).

• Fecha y lugar donde se emitió la letra.

• La firma del que gira la letra (Librador).

FUNCIONES

• Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero.

• Instrumento de crédito, garantizando un pago.

• Medio para obtener un crédito, mediante descuento bancario.

ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO

Es la declaración del Librado (deudor) por la que asume la obligación de pagar al que tenga en
su poder a su vencimiento la letra de cambio.

Si el Librado no acepta o cumple la obligación el tenedor de la letra podrá dirigirse contra el

Librador para reclamar el cumplimiento.

EL ENDOSO

• Es la declaración contenida en la letra por la que el Librador transmite a otra persona

los derechos de cobro.

• El endosatario adquiere la titularidad del crédito, se convierte en el portador de la

misma.
 • Salvo que se considere “No Endosable” podrá transmitirse por endoso en varias
ocasiones.

• El endosante garantiza la aceptación y pago de la letra frente a los que vayan

adquiriendo con posterioridad y será imprescindible su firma.

EL AVAL

Es la declaración contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de la

letra.

El Avalista asume con el Librado la responsabilidad del pago de la letra.

El Avalista puede ser una o más personas.

Se podrá ejercer acciones contra el avalista cuando una vez presentada la letra al
cobro resulte impagada y se realice el protesto por falta de pago.

Si el avalista paga la letra podrá exigirle al Librado o deudor de devuelva la suma

abonada en su nombre.

EL PROTESTO

• Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de

aceptación o de pago de la letra de cambio.

• El protesto debe realizarse en los 8 días siguientes a la fecha de vencimiento de la

letra.

VENCIMIENTO DE LA LETRA

Se indica de manera expresa en la letra como requisito formal y determina el momento que
será exigible el pago, puede ser:

A fecha fija, vence el día indicado.

A un plazo contado desde la fecha del libramiento

EL PAGARE

Es un título valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se usa,

principalmente para obtener recursos financieros.

Documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su
orden una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.

Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un
tercero.

PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ

• Librador: es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o en una

fecha futura fija o determinable.

• El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de

dinero estipulada en el pagaré.

• El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el pago del pagaré. Un pagaré es un

documento por pagar para el librador y un documento por cobrar para el tenedor, a su
debido tiempo.

DIFERENCIA ENTRE LETRA DE CAMBIO Y PAGARÉ

Preguntas

1. Enumere los principales Documentos financieros

• El Recibo

• El Vale

• El Cheque

• La Letra de cambio

• El Pagaré

2. ¿Cuáles son las diferencia entre letra de cambio y pagaré?