Professional Documents
Culture Documents
GRUPO: 01
INVESTIGADORES:
PIURA - PERÚ
2017
REFERENCIAS DE LOS INVESTIGADORES:
HoperFallen @gmail.com
#981686687
Dalilamh2201 @gmail.com
#988711355
Yolanda710764 @gmail.com
#938610324
DEDICATORIA
ÍNDICE
Introducción
Justificación
Objetivos
- General:
- Específicos: (3)
CAPÍTULO I .................................................................................................................. 10
LIBRO CAJA Y BANCOS ............................................................................................ 10
1.1. CONCEPTO. ....................................................................................................... 11
1.2. ASPECTO LEGAL ............................................................................................. 11
1.3. ADMINISTRACIÓN DEL LIBRO CAJA Y BANCOS .................................... 11
1.4. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS: ...................................................................... 11
1.5. LEGALIZACIÓN ................................................................................................ 12
1.6. PLAZO MÁXIMO DE ATRASO ....................................................................... 12
1.7. EXCEPTUADOS ................................................................................................ 12
1.7.1. FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLES DE LOS
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO ..................................................................... 13
1.7.2. FORMATO 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE........................................... 13
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 15
CONCILIACIÓN BANCARIA ..................................................................................... 15
2.1. CONCEPTO ........................................................................................................ 16
2.2. AJUSTES QUE ORIGINA LA CONCILIACIÓN BANCARIA ....................... 17
2.3. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN ....................................................... 17
2.4. DIFERENCIAS ENTRE EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO Y EL LIBRO
AUXILIAR DE BANCO............................................................................................ 18
2.5. MÉTODOS PARA ELABORAR CONCILIACIONES BANCARIAS ............. 18
CAPITULO III ............................................................................................................... 21
EXTRACTO BANCARIO ............................................................................................. 21
3.1. CONCEPTO ........................................................................................................ 22
3.2. FUNCIONAMIENTO ......................................................................................... 22
3.3. IMPORTANCIA ................................................................................................. 22
Conclusiones
Recomendaciones
Referencias Bibliografía
Anexos
INTRODUCCIÓN
Como en toda información existe una variedad de la misma, es por eso que se
fomentó entre los integrantes una exhaustiva selección de ideas sobre el tema a fin de
plasmar coherencia y exactitud en lo que se refiere al trabajo. Todas estas ideas son
producto de libros virtuales y manuales que tienes un punto de vista claro que ayudan a
una mejor comprensión.
En base a ello es preciso tener todos los conocimientos impregnados con relación
a lo antes mencionado para que de esta manera haya una adecuada formación y utilización
de los Libros caja y Bancos empleando toda la información aprendida, lo que repercutirá
en un buen funcionamiento de los negocios en el cual se desempeñe.
La razón de este trabajo es informar y explicar de manera concisa los puntos más
interesantes sobre el libro caja y bancos y dentro de él, el extracto bancario y la conciliación
bancaria, para que posteriormente podamos desempeñarnos con facilidad teniendo en
cuenta los aspectos fundamentales que nos guiarán a una correcta contabilización.
OBJETIVOS
- General:
Demostrar que los alumnos a partir de la información brindada sepan
analizar y resolver cualquier ejercicio referido al libro Caja y Bancos con
gran facilidad.
- Específicos: (3)
Explicar con claridad todo lo concerniente al Libro Caja y Bancos.
Aprender a desarrollar de forma adecuada el llenado de los formatos de
Libro Caja y Bancos.
Manejar con exactitud los conceptos y requisitos sobre el extracto bancario
y la conciliación bancaria
CAPÍTULO I
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO CAJA Y BANCOS
1.1. CONCEPTO.
Es un libro auxiliar de carácter obligatorio donde se registra todas las operaciones al
contado que realiza la empresa,entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero
en efectivo y/o cheques bancarios. Este libro debe contener el registro de los ingresos y
salidas de efectivo, tanto en caja del negocio o en las cuentas bancarias.
Cada uno de los formatos establecidos por ley además de los requisitos mínimos debe
contener:
A. DATOS DE CABECERA:
Denominación de libro.
Periodo del ejercicio a que corresponde la información registrada.
Número de RUC de la empresa
Nombre o razón social de la empresa
B. REGISTRO DE LAS OPERACIONES:
La persona obligada a llevar este libro, debe tener en cuenta las siguientes
consideraciones:
Anotar las operaciones en forma cronológica.
Registrar de manera legible, sin espacios, ni líneas en blanco, ni señales de haber
sido alteradas.
Utilizar el Plan Contable General vigente a nivel de dígitos establecidos en dicho
plan.
Una vez legalizado el libro no se puede añadir folios, ya que los montos se deben
consignar en folios originales.
Totalizar sus importes.
1.5. LEGALIZACIÓN
Este libro debe ser legalizado por un notario o, a falta de éste se puede recurrir a un Juez
de Paz Letrado o un Juez de Paz, que pertenezca a la provincia donde se encuentre
localizada la empresa; a excepción de las provincias Lima y Callao.
1.7. EXCEPTUADOS
Están excluidos de llevar este libro:
Requisitos mínimos:
Información mínima:
o Tres meses desde el día hábil del mes siguiente en que se realizaron las
operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente de
efectivo.
o De llevarse con atraso mayor al indicado no se aplicará la sanción tipificada en
el numeral 5 del artículo 175 del Código Tributario.
CAPÍTULO II
CONCILIACIÓN
BANCARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA
2.1. CONCEPTO
Es la comparación que se realiza entre los valores que ha registrado la empresa, con los
valores que el banco suministra, para identificar la causa que origina la diferencia de los
saldos y corregir dichos movimientos. Entre las causas más comunes que conllevan a que
los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, se tiene:
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario
del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aún no las
ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas de débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa
no ha registrado en su auxiliar.
Notas de crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta
aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Las notas de débito vienen a ser un egreso para la empresa, debido a que es el banco
quien la emite para su posterior cobro.
Las notas de crédito son un ingreso para la empresa, puesto que se emiten por
descuentos, anulaciones, intereses, etc.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores, sino más bien
permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y correcciones.
2.2. AJUSTES QUE ORIGINA LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Luego de ser realizada la conciliación bancaria se efectúan los asientos de ajuste con los
montos pertenecientes a la empresa dentro de los libros contables, para que en la cuenta
banco del libro mayor se evidencie el saldo correcto.
En el caso de que en alguna cuenta bancaria apareciera un gasto que se haya cargado
por equivocación, la conciliación bancaria se encargará de resarcir el error.
La conciliación bancaria ayuda a un buen manejo de los activos que posee la empresa,
debido a que permite comprender el estado actual en la que se encuentra.
En el caso de que el error se haya cometido en el libro auxiliar se corregirá mediante los
asientos.
Luego de encontrar las diferencias entre los valores y conceptos, se llevará a cabo los
ajustes correspondientes para corregir los errores encontrados en un inicio.
Este un método se inicia a partir del saldo del banco sumando y restando, hasta llegar al
saldo del libro auxiliar y en el caso de libros a bancos, se parte del saldo en los registros de
la entidad hasta llegar al saldo del estado de cuenta bancario, es por ello que es un método
muy utilizado.
DE BANCOS A LIBROS
DE LIBROS A BANCOS
Lleva a la par los dos saldos y en cada uno de ellos se ajusta de acuerdo a las operaciones
que le son propias, o porque de todas maneras se realizarán en el ejercicio económico
siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
En este método se realizan cuatro columnas que incluyen el saldo del mes anterior, los
ingresos, los egresos y el saldo del mes actual. En ellos se escriben los depósitos, los
cheques en circulación, las notas de crédito y débito, y el nuevo saldo en los libros de la
empresa. Además, se conoce como analítica porque se analizan las partidas del mes anterior
como del mes actual.
CAPITULO III
EXTRACTO BANCARIO
EXTRACTO BANCARIO
3.1. CONCEPTO
Es el resumen realizado por la institución bancaria, que consiste en registrar de forma
detallada y cronológica los movimientos económicos de la empresa, asimismo debe de ser
enviado de manera periódica a la empresa.
Fecha de emisión
Titular de la cuenta
Saldo anterior
Número de la cuenta, también llamado código de la cuenta cliente
Fecha y importe de la operación
Saldo final
La fecha valor, que es el día a partir del cual empieza a crear intereses a la cuenta
o por lo contrario cuando se deja de generarlos.
Aportes de cada operación.
Saldo disponible, que se refiere a la resta entre las entradas y salidas registradas
y que debe ir específicamente en cada operación resultante, hasta llegar al saldo
actual y disponible en la fecha de extracto.
3.2. FUNCIONAMIENTO
Al registrarse el resumen de las diversas operaciones realizadas por la empresa, que
pueden ser retiros de dinero, movimientos de los cajeros automáticos, recibos domiciliados,
cobro y pago con cheques. El extracto bancario será enviado periódicamente a la empresa
para corregir los errores detectados, como discrepar con algún monto o factura que la
empresa no lo tenga registrado, pero si se detecta dentro de un plazo razonable puede
corregirse este tipo de errores.
3.3. IMPORTANCIA
Es de gran importancia ya que permite tener conocimiento y un mejor control de las
operaciones de la empresa y así ver el rumbo que está tomando, además permite registrar
los errores de algunos montos.
CONCLUSIONES
Cuando el libro caja y bancos es llevado en forma manual es obligatorio utilizar los
formatos correspondientes.
En todo formato se deben escribir los datos mínimos para una correcta
contabilización.
Todo libro caja y bancos debe ser previamente legalizado antes de registrar las
operaciones.
Mensualmente se debe de realizar la conciliación bancaria a fin de corregir los
saldos tanto del banco como de los registros de la propia empresa.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y LINKOGRÁFICAS
Amador Fernández, S., Romano Aparicio, J., & Cervera Oliver, M. (20 de
Febrero de 2014). CEF Contabilidad. Obtenido de CEF Contabilidad:
http://www.contabilidad.tk/el-metodo-contable-i-7.htm
EJEMPLO
2.- MOVIMIENTOS EN LA CUENTA CORRIENTE
EJEMPLO
3.- CONCILIACIÓN BANCARIA
4.- EXTRACTO BANCARIO