Matriz y Programas de Auditoria.

EMPRESA LA ITALIANA
PROGRAMA DE TRABAJO PARA CAJA

AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 OBJETIVO DE AUDITORÍA
 Determinar la existencia física del efectivo.
 Verificar la disponibilidad del efectivo.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RESP
ARQUEO DE CAJA Y VALORES
1) Realizar arqueo de caja para lo cual se efectúa los siguientes
pasos:
a) Utilizar el formato de arqueo; 1 h.
b) Contar el efectivo en presencia del custodio de caja; 1 h.
c) Realizar por separado el conteo de monedas y billetes y las 1 h.
cantidades obtenidas, anotar en el formato;
d) Anotar la serie de cada uno de los billetes; 3 h.
e) Verificar qué política existe para la recepción de billetes; 1 h.
f) Verificar que la recepción de billetes este de acuerdo con la 2 h.
política de caja;
g) Durante el conteo verificar que los billetes sean auténticos; 1 h.
h) Sumar el total del efectivo que hemos constatado físicamente; 1 h.
i) Comprobar con el valor registrado en libros; 1 h.
j) De existir diferencia sobrante o faltante, analizar con el custodio 1 h.
para identificar su origen;
k) La diferencia obtenida proponer su ajuste o deficiencia de 3 h.
control;
l) En el formato firmar el custodio del fondo y auditor que realizo 1 h.
el arqueo y;
m) Referenciar los papeles de trabajo y archivar. 2 h.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
2) Efectuar una confirmación al custodio que maneja de caja para
lo cual utilice el formato establecido.
a) Indagar el nombre del custodio de caja a quien va a ser dirigida 1 h.
la confirmación.
b) En la confirmación incluir el fondo a ser confirmado; 1 h.
c) 1 h.
Entregar la carta a la gerencia general para su firma;
d) Elaborar la carta en papel membretado de la empresa; 3 h.
e) 1 h.
Ensobrar la confirmación para su envió al custodio de caja y
donde se incluya un sobre pequeño para su respuesta;
f) En los 2 sobres (grande y pequeño) obtener del cliente o enviar 2 h.
al correo para poner las respuestas en las estampillas.
g) Entregar al mensajero de la empresa para su envió, para lo cual 2 h.
obtenemos una copia de la información y debemos solicitar al
mensajero evidencie su entrega de la carta por correo;
h) Con las respuestas obtenidas comprar con los registros contables 1 h.
y determinar si existe diferencias.
i) 2 h.
De existir diferencias con los responsables, investigar su origen.
j) Proponer ajustes, reclasificaciones u observaciones aplicaciones 2 h.
de la diferencia.
…………………………………………… ……………………………………………
ELABORADO POR: REVISADO POR:
MICHAEL QUINDE. MICHAEL QUINDE.
EMPRESA LA ITALIANA
PROGRAMA DE TRABAJO PARA BANCOS
 Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta
 Determinar si estos fondos existen.
 Determinar si las cuentas son reales y de pertenencia a la empresa.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF T. E T. R RES
1) Realizar el cuestionario del control interno para verificar el 2 h.
complimiento
2) Revisión de políticas contables. 2 h.
3) Realizar la cedula sumario. 1 h.
4) Realizar una conciliación bancaria partir de la conciliación. 2 h.
5) Solicitar los estados de cuenta y cruzar o verificar con la 2 h.
conciliación bancario.
6) Enviar confirmaciones a los bancos donde se tiene apertura das 2 h.
las cuentas.
7) Cruce de información con las contestaciones que envía los 2 h.
bancos.
8) Realizar una inspección a los cheques emitidos (Arqueo de 2 h.
cheques o chequeras)
…………………………………………… ……………………………………………
EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA CUENTAS POR COBRAR
 Verificar la existencia de los saldos
 Analizar por diferencia las ventas a crédito con los servicios prestados a crédito.
1) Aplicación del cuestionario de control interno, en base al
revelamiento realizado.
a) 2 h.
Revisión de políticas contables aplicadas a las cuentas por cobrar.
2) 2 h.
Realización de cedulas sumarias.
3) 1 h.
Realización de una prueba analítica para adquirir saldos de años
anteriores y realizar una variación del año anterior.
a) Determinar la cantidad de pruebas que se deben aplicar según la 2 h.
variación
4) .
Solicitar el detalle de clientes.
a) 2 h.
Realizar de manera más explícita el detalle cliente, número de
identificación, valores actuales, pagado, pendientes.
b) 2 h.
Cruzar con los saldos que tenemos en la cuenta contable.

5)
Identificar cuáles son los clientes incobrables.
a) 2 h.
Enviar confirmaciones para determinar los saldos de las cuentas.
b) Tomar una muestra de los clientes. 2 h.
c) 1 h.
A esta muestra seleccionada enviar una corta de confirmación.
d) 2 h.
Determinar la existencia del cliente, con llamadas y
procedimientos de confirmación.
e) Revisar el origen de la transacción ya sea en facturas, documentos 2 h.
que se encuentran como garantía identificado al cliente.
6) Validar y efectuar que la provisión aplicada es la correcta. 2 h.
7) Verificar los pagos parciales que el cliente ha realizado para 2 h.
determinar que el cliente existe o que la deuda exista.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA INVERSIONES TEMPORALES
 Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan
todos los fondos propiedad de la entidad, ya que sea que obren en su poder o que e4sten en custodias de
terceros.
 Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo que corresponda
1) Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a 2 h.
inversiones, verificando la autorización y propiedad por medio
de la técnica de indagación.
2) Determinar la eficiencia de la política de adquisición de 2 h.
inversiones de la entidad.
3) Realizar la verificación de los reportes de las cuentas registradas 1 h.
como inversiones y que éstas se encuentren en orden y de acuerdo
con la normativa legal.
4) Observar si los abonos en la cuenta de Inversiones se Registran 2 h.
Adecuadamente.
5) Realizar una reversión analítica de los Estados Financieros para 2 h.
confirmar que la totalidad de las Inversiones están contenidas en
ellos, verificando que los intereses, dividendos y demás a que
hayan dado lugar que las inversiones se registren de forma clara
y en concordancia con los principios de contabilidad.
6) Análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y 2 h.
aplicar las conexiones necesarias; se verifica si la base de
evaluación se aplica consistentemente.
7) Revisar si la información acerca de las inversiones de la entidad, 1 h.
se encuentran debidamente actualizadas. para hacer llegar a la
administración, y al comprador los movimientos en materia de
inversión, y reflejen en los Estados Financieros.
8) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal 2 h.
encargado de las cuentas de inversiones
9) Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la 2 h.
propiedad de las inversiones.
10) Verificar mediante confirmaciones los saldos de las inversiones 2 h.
que mantenga la empresa con otras entidades.
11) Revisar la documentación con respecto a Valores de Mercado 2 h.
12) Verificar la presentación de los saldos de inversiones que 1 h.
comprenden los tipos de inversiones en el balance general y el
reconocimiento de los ingresos devengados en el estado de
resultados
13) Examinar la variedad de asientos contables que afecten las 2 h.
cuentas de inversiones.
14) Inspección y conteo de valores en existencias. 2 h.
resultados.
16) Evaluar el costo documentario para determinar si las inversiones 1 h.
están valuadas correctamente.
resultados.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA INVENTARIOS
 Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicable de acuerdo con las circunstancias.
 Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de
la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser
punto para nuestra carta de recomendaciones.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF T. E T. R RES
1) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. 2 h.
2) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo 2 h.
de inventarios.
3) Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios 1 h.
sean las óptimas.
4) Verificar que los soportes de los inventarios se encuentren en orden 2 h.
y de acuerdo con los procedimientos establecidos por la empresa.
5) Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios 2 h.
existentes periódicamente.
6) Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados. 2 h.
7) Observar si los movimientos en los inventarios se registran 1 h.
adecuadamente, modificando los documentos que estén
involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas
correspondientes.
8) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal 2 h.
encargado del manejo de los inventarios. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
9) Comprobar si las partidas en inventario están consolidadas al costo 2 h.
o mercado, al que sea más bajo, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
…………………………………………… ……………………………………………
10) Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido 2 h.
determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, y
existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada
en los inventarios al cierre del periodo anterior.
11) Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, 2 h.
calculados, sumados y resumidos correctamente, y si los totales se
reflejan debidamente en la contabilidad del Grupo.
12) Realizar una verificación de la existencia de las cotizaciones para 1 h.
la compra de materiales y demás elementos constitutivos del
inventario.
13) Hacer una verificación de las cifras de los auxiliares con los saldos 2 h.
del mayor para determinar existencia.
14) La constitución de la Provisión para protección de inventarios cubre 2 h.
las contingencias de pérdidas que puedan originarse en
disminuciones físicas y monetarias (Exactitud, Valuación y
Presentación).
PROGRAMA DE TRABAJO PARA OTROS ACTIVOS
 Verificar que los valores negociables representan todos los valores poseídos por la entidad, que se
encuentran en poder de la misma o en custodia por otros, y si están adecuadamente registrados.
 Determinar que los valores negociables estén adecuadamente valuados.
 Verificar que los valores negociables estén apropiadamente descritos y clasificados, y si se han realizado
adecuadas exposiciones de estos importes.
1) Verificar la aprobación por parte de funcionarios competentes, 2 h.
para las adquisiciones, ventas y gravámenes de los títulos
valores o papeles fiduciarios.
2) Observar la existencia de una adecuada segregación de 2 h.
funciones de compra y venta de valores, custodia y registro de

operaciones y captación de los rendimientos.
3) Comprobar la vigencia y cobertura suficiente de las fianzas 1 h.

presentadas por empleados que manejan valores.
4) Verificar la existencia de estudios periódicos de las inversiones, 2 h.
para determinar su correcta valuación.
5) Revisar las constataciones físicas sorpresivas de las inversiones 2 h.
en valores efectuadas por la entidad y las respectivas constancias
escritas de dichas diligencias.
6) Revisar la vigencia y efectividad de la implantación y 2 h.
mantenimiento de un adecuado procedimiento para el cobro y
registro oportuno de los rendimientos.
7) Revisar los estudios efectuados por la entidad para determinar la 1 h.
conveniencia de las inversiones y el cumplimiento con
disposiciones reglamentarias y políticas establecidas para
el efecto.
8) Verificar la documentación sustentaría para determinar que los 2 h.
activos incluidos en esta clasificación ameriten su ubicación, por

no ser clasificables en otros rubros de activos.
9) 2 h.
Revisar el grado de cumplimiento de cláusulas contractuales
relativas a inversiones, préstamos y anticipos a largo plazo.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROPIEDAD, MUEBLES Y EQUIPOS, neto
 Comprobar que los activos considerados como bienes realmente existan, se encuentren en uso y que estén
adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.
 Verificar que las adiciones a los bienes del periodo hayan sido capitalizadas apropiadamente y representan
las propiedades físicas realmente instaladas o construidas y que estén adecuadamente registrados al costo
correspondiente, y que los mismos sean propiedad de la empresa.
 Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido
adecuadamente eliminados de las cuentas de activo fijo.
1) Realizar pruebas sobre los saldos iniciales cómo es requerido por 2 h.
la NIA 510 para primeras auditorías.
2) Verificar que el monto total del auxiliar de propiedad, planta y 2 h.
equipo registrado al 31 de diciembre de 2016 cuadre con el
monto total registrado en el balance a esta misma fecha.
3) Realizar movimientos de activos fijos del 01 de enero al 31 de 1 h.
diciembre de 2008 y comparar estos saldos con los estados
financieros a esta fecha.
4) Efectuar análisis comparativo de los saldos de propiedad, planta 2 h.
y equipo registrados al 31 de diciembre de 2015 contra el 31 de
diciembre de 2016 explicando las variaciones significativas.
5) Observar la documentación soporte de las adquisiciones que 2 h.
hayan sido seleccionadas de acuerdo con el plan de auditoría.
6) Verificar que las adiciones no contengan gastos de operación 2 h.
7) Observar físicamente los activos fijos que hayan sido 1 h.
seleccionados, verificando el estado de estos y que estos se
encuentren debidamente etiquetados de acuerdo como aparecen
el auxiliar de propiedad, planta y equipo
8) Si las adquisiciones dieron lugar al retiro de los activos fijos 2 h.
remplazados, determinar si ese retiro fue registrado en libros.
9) Examinar la autorización para la venta o retiro de algún activo 2 h.
fijo.
10) Si algún retiro de una partida de propiedad, planta y equipo se 2 h.
originó por venta, verificar las facturas, contratos, etc. que soporte
la operación de venta.
11) Para los retiros de partidas de propiedad, planta y equipo, 2 h.
determinar que el valor de costo, depreciación acumulada y la
correspondiente utilidad o pérdida.
12) Verificar si en el auxiliar existen alguna partida que este en desuso 1 h.
o abandonado de acuerdo con nuestra inspección física.
13) Revisar las cuentas por mantenimientos registradas en cuentas de 2 h.
gasto con el fin de verificar si existe algún costo que debería haber
sido capitalizado
14) Realizar el cálculo global de depreciación gasto y cotejarla con lo 2 h.
registrado en el estado de resultados en el año 2016.
15) Verificar que se acumule la depreciación de los bienes mientras 2 h.
permanezcan a su servicio y que éste constituye una reducción al
valor de los mismo.
16) Verificar que las adquisiciones del periodo estén de acuerdo con 1 h.
el presupuesto de inversión.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROVEEDORES
 Determinar si pueden adquirirse mercaderías o servicios sin la debida autorización
 Determinar si los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance están adecuadamente
registrados por su importe correcto.
 Determinar si los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar a proveedores corresponden
efectivamente a obligaciones reales pendientes por cubrir.
1) Evaluar la solidez y las debilidades de control, con dicha 2 h.
información.
2) Preparar la cedula sumaria y determinar la correcta clasificación 2 h.
y presentación de los Estados Financieros.
3) Obtener detalle de los saldos a pagar a proveedores 1 h.
especificando nombre N.º de factura, valor y plazo de pago y
preparar la cedula analítica.
4) Preparar y enviar confirmaciones de los saldos a los 2 h.
proveedores.
5) Realizar resumen de las confirmaciones y comprobar la 2 h.
información con los saldos de los libros auxiliares, si existe
diferencias, aplique los procedimientos necesarios de auditoria.
6) Preparar memorando final y conclusión. 2 h.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PRÉSTAMOS FINANCIEROS
 Observar si las prestaciones financieras están bien avaluadas.
 Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.
 Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
 Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estén reconocidas en la unidad de medida
correspondiente.
1) Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con 2 h.
el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.
2) Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones 2 h.
financieras.
3) Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una 1 h.
cuenta de activo.
4) Examinar los estados mensuales de las obligaciones financieras 2 h.
como base de comprobación de saldos individuales.
5) Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener 2 h.
una explicación para ellos.
6) Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada 2 h.
transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las
reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al
final del periodo.
7) Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones 1 h.
financieras contra el pasivo registrado a fin de año.
8) Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la 2 h.
compañía ante la o las entidades respectivas.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PASIVOS LABORALES
 Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal corresponden a servicios efectivamente
recibidos y se encuentren debidamente clasificados y registrados.
 Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros
1) Revisar el pasivo por sueldo, salarios y retenciones, comisiones 2 h.
y enfermedades y variaciones por pagar.
Revisar los impuestos a la nómina y verificar que se han creado 2 h.
apropiadamente los pasivos y se han efectuado los pagos en
tiempo.
Obtener y preparar un análisis de los beneficios a empleados y 1 h.
revisar en forma general la razonabilidad del análisis y los
contratos y comparar los montos con saldos del libro mayor
general.
Prepare o actualice la cedula del archivo permanente que indica 2 h.
el pago de nómina mensual por el empleado y analice las
tendencias.
Cotejar la remuneración de los ejecutivos y directores, 2 h.
incluyendo bonos con las minutas de la Junta de Directorios
Revisar en forma general las formas de pagos de impuestos 2 h.
para verificar que las declaraciones de impuestos sobre nómina
estén apropiadamente llenados.
…………………………………………… ……………………………………………
PROGRAMA DE TRABAJO PARA IMPUESTOS POR PAGAR
 Comprobar que se están tomando correctamente los valores para la declaración de impuestos
1) Confeccione un detalle de todos los tributos a que está afecto la 2 h.
entidad.
2) Revise las Declaraciones de pagos de los diferentes tributos a 2 h.
que está obligada la entidad.
3) Revise los montos imponibles para el cálculo de los tributos 1 h.
afectos de acuerdo a los dispositivos Legales vigentes.
4) Revise los cálculos de las retenciones y pagos de Impuesto a la 2 h.
Renta.
5) Verifique si la empresa viene cumpliendo por efectuar los pagos 2 h.
correspondientes en los plazos establecidos por el SRI.
6) Obtenga un análisis de la cuenta de Tributos por Pagar y evalúe 2 h.
los Tributos pendientes.
7) Revise los registros y papeles de trabajo del Cálculos de los 1 h.
Tributos.
8) Revise la documentación sustentaría de los Pagos efectuados. 2 h.
9) Revise los requerimientos y las posibles contingencias tributarias 2 h.
por el SRI.
10) Revise las numeraciones que paga la entidad por concepto de 2 h.
prestación de servicios y revise y determine los importes afectos
de acuerdo a las disposiciones tributarias.
11) Revise el Impuesto a la Renta y verifique la utilidad del ejercicio; 1 h.
así como las adiciones y deducciones a fin de determinar el
monto imponible; aplicar la Tasa del impuesto correspondiente.
……………………………………………
……………………………………………
REVISADO POR:
ELABORADO POR:
MICHAEL QUINDE.
MICHAEL QUINDE.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROVISIÓN POR JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
 Comprobar que están correctamente determinados la Jubilación Patronal
1) Solicitar toda la información para la revisión de la Jubilación 2 h.
Patronal.
2) Comprobar la sustentación de la información. 2 h.
3) Calcular el valor correspondiente de la Jubilación Patronal 1 h.
4) Comparar el valor calculado con lo declarado. 2 h.
…………………………………………… ……………………………………………

Matriz y Programas de Auditoria.

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Matriz y Programas de Auditoria.

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

EMPRESA LA ITALIANA

PROGRAMA DE TRABAJO PARA CAJA

Cruzar con los saldos que tenemos en la cuenta contable.

funciones de compra y venta de valores, custodia y registro de

3) Comprobar la vigencia y cobertura suficiente de las fianzas 1 h.

activos incluidos en esta clasificación ameriten su ubicación, por

 Comprobar que están correctamente determinados la Jubilación Patronal

You might also like