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La empresa de zapatos Quimbarvuzio produce tres líneas: BOTA, ZAPATO y SANDALIA. Se presenta la siguiente información
Dirección Control de
Recurso Financiero Ventas Almacén
General Calidad
Acueducto
Dda. Incumplimiento Contr.
Arrendamiento Edificio
Dep. Equipos Computo 47,500 65,300 40,000 23,000 20,000
Dep. Maquinaria 325,000 230,000
Dep. Muebles y Enseres 52,500 38,300 223,450 52,500 15,490
Energía
Internet
Papelería 115,000 95,000 195,000 25,600 30,560
Personal 4,650,000 4,150,000 3,100,000 1,850,000 4,150,000
Seguro Incendios
Vigilancia
Costo
Actividad Concepto Cantidad UdeM Unitario
Costo
Actividad Concepto Cantidad UdeM Unitario
Preparar Maquinaria Operario de Corte 0.1 hh 539.00
Cortar piezas MD Cuero 2.3 Kg 4,200.00
Cortar piezas MD Suela 0.9 un 2,500.00
Cortar piezas Operario de Corte 0.19 hh 539.00
Cortar piezas Maq. Cortadora 0.12 hmaq 4,100.00
Pintar cuero y suela MD pintura AX1020 0.2 Kg 3,300.00
Pintar cuero y suela Operario de Pintura 0.11 hh 1,431.00
Pintar cuero y suela Maq. Pintadora 0.1 hmaq 3,400.00
Realizar moldeado de las Operario de Moldeado y 0.06 hh 1,400.00
suelas Empaque
Realizar moldeado de las Maq. Moldeadora 0.05 hmaq 900.00
suelas
Pulir cada uno de los Operario de Moldeado y 0.01 hh 1,400.00
productos Empaque
Costo
Actividad Concepto Cantidad UdeM Unitario
Preparar Maquinaria Operario de Corte 0.1 hh 539.00
Cortar piezas MD Cuero 2.3 Kg 4,200.00
Cortar piezas MD Suela 0.9 un 2,500.00
Cortar piezas Operario de Corte 0.19 hh 539.00
Cortar piezas Maq. Cortadora 0.12 hmaq 4,100.00
Pintar cuero y suela MD pintura AX1020 0.2 Kg 3,300.00
Pintar cuero y suela Operario de Pintura 0.11 hh 1,431.00
Pintar cuero y suela Maq. Pintadora 0.1 hmaq 3,400.00
Realizar moldeado de las Operario de Moldeado y 0.06 hh 1,400.00
suelas Empaque
Realizar moldeado de las Maq. Moldeadora 0.05 hmaq 900.00
suelas
Pulir cada uno de los Operario de Moldeado y 0.02 hh 1,400.00
productos Empaque
Actividad Departamento
Controlar la calidad de los materiales directos Control de calidad
Controlar la calidad de los productos Control de calidad
Controlar la calidad de los materiales directos Control de calidad
Controlar la calidad de los productos Control de calidad
Contactar los clientes Ventas
Realizar la venta de productos Ventas
Contactar los clientes Ventas
Realizar la venta de productos Ventas
Recibir los materiales directos Almacén
Almacenar y entregar los insumos Almacén
Almacenar y entregar producto terminado Almacén
Recibir los materiales directos Almacén
Almacenar y entregar los insumos Almacén
Almacenar y entregar producto terminado Almacén
Preparar y presentar información financiera Financiero
Atender requerimientos de entes de vigilancia y control Financiero
Preparar y presentar información financiera Financiero
Atender requerimientos de entes de vigilancia y control Financiero
Planear, dirigir, ordenar y controlar las operaciones Dirección General
Definir las estrategias de corto y largo plazo Dirección General
Gestionar el talento humano Dirección General
Planear, dirigir, ordenar y controlar las operaciones Dirección General
Definir las estrategias de corto y largo plazo Dirección General
Gestionar el talento humano Dirección General
Actividad Departamento
Preparar Maquinaria Corte
Cortar piezas Corte
Pintar cuero y suela Pintura
Realizar moldeado de las suelas Moldeado y Empaque
Pulir cada uno de los productos Moldeado y Empaque
Empacar los productos finales Moldeado y Empaque
Controlar la calidad de los materiales directos Control de calidad
Controlar la calidad de los productos Control de calidad
Contactar los clientes Ventas
Realizar la venta de productos Ventas
Recibir los materiales directos Almacén
Almacenar y entregar los insumos Almacén
Almacenar y entregar producto terminado Almacén
Preparar y presentar información financiera Financiero
Atender requerimientos de entes de vigilancia y control Financiero
Planear, dirigir, ordenar y controlar las operaciones Dirección General
Definir las estrategias de corto y largo plazo Dirección General
Gestionar el talento humano Dirección General
Asuma que los únicos costos variables estándar son los materiales
Dirección Control de
Recurso Financiero Ventas Almacén
General Calidad
Acueducto
Arrendamiento Edificio
Energía
…
TOTAL
8. ¿Cómo justifica el tratamiento que le dio al recurso ajustes de ejercicios anteriores dentro el modelo?
a la siguiente información para aplicar la filosofía ABC
Moldeado y
Corte Pintura Especial Total
Empaque
950,000 950,000
21,453,550 21,453,550
2,200,000 2,200,000
13,500 15,700 15,800 240,800
789,500 666,667 300,033 2,311,200
21,000 21,500 36,500 461,240
8,200,500 8,200,500
520,000 520,000
27,440 30,500 26,700 545,800
10,000,000 10,500,000 13,800,000 52,200,000
950,000 950,000
3,500,000 3,500,000
53.90 Corte
9,660.00 Corte
2,250.00 Corte
102.41 Corte
252.00 Corte
660.00 Pintura
157.41 Pintura
180.00 Pintura
53.90 Corte
9,660.00 Corte
2,250.00 Corte
102.41 Corte
492.00 Corte
660.00 Pintura
157.41 Pintura
340.00 Pintura
53.90 Corte
9,660.00 Corte
2,250.00 Corte
102.41 Corte
492.00 Corte
660.00 Pintura
157.41 Pintura
340.00 Pintura
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
ETC MOTP
Criterio
ETC MOTP
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
ETC MOTP
Criterio
ETC MOTP
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
RTP Maq.
ETC MOTP
ETC MOTP
Recursos Cuero n MP Personal Dep Mq. n recursos Arrend.
directos Edificio
CCE
Actividades AA1 AA2 AA3 AA4 AA5 AA6 AA7 AA8 AAn
Centro de
Costos Especial
Control de Modealdo
Calidad Corte Pintura y Empaque
Zapato
Distribución de primer nivel
Tipo de
Recurso asignació Direccionador Dirección General Financiero
n
Acueducto Indirecto # Personas 63,333 63,333
Arrendamiento Edificio Indirecto m 2
100,763 134,351
Dep. Equipos Computo Directo 47,500 65,300
Dep. Maquinaria Directo - -
Dep. Muebles y Enseres Directo 52,500 38,300
Energía Indirecto Kilovatios 107,056 149,879
Internet Indirecto # PC 82,105 82,105
Papelería Directo 115,000 95,000
Personal Directo 4,650,000 4,150,000
Seguro Incendios Indirecto Vlr Activos 47,185 31,457
Vigilancia Indirecto Vlr Activos 173,841 115,894
TOTAL 5,439,285 4,925,619
#Personas 2 2 2
m2 30 40 50
Kw 50 70 80
#PC 3 3 4
Vlr activos 15,000,000 10,000,000 22,000,000
Control de Moldeado y
Ventas Almacén Corte Pintura
Calidad Empaque
Moldeado y
Almacén
Control de calidad Corte Pintura empaque Total
2 2 5 6 9 30
90 15 200 100 130 655
130 100 1,200 800 1,400 3,830
1 1 2 2 3 19
26,000,000 18,000,000 85,000,000 52,000,000 74,000,000 302,000,000
Total
950,000 -
2,200,000 -
240,800 -
2,311,200 -
461,240 -
8,200,500 -
520,000 -
545,800 -
52,200,000 -
950,000 -
3,500,000 -
72,079,540
Actividad AR Cargo Tiempo
Almacenar y entregar los insumos Almacén Bodeguero 1 30%
Almacenar y entregar los insumos Almacén Bodeguero 2 10%
Almacenar y entregar producto terminado Almacén Bodeguero 1 55%
Almacenar y entregar producto terminado Almacén Bodeguero 2 55%
Recibir los materiales directos Almacén Bodeguero 1 15%
Recibir los materiales directos Almacén Bodeguero 2 35%
Controlar la calidad de los materiales directos Control de calidad Coordinador 35%
Controlar la calidad de los materiales directos Control de calidad Auxiliar 10%
Controlar la calidad de los productos Control de calidad Coordinador 65%
Controlar la calidad de los productos Control de calidad Auxiliar 90%
Definir las estrategias de corto y largo plazo Dirección General Gerente 25%
Definir las estrategias de corto y largo plazo Dirección General Secretaria 0%
Gestionar el talento humano Dirección General Gerente 15%
Gestionar el talento humano Dirección General Secretaria 85%
Planear, dirigir, ordenar y controlar las operaciones Dirección General Gerente 60%
Planear, dirigir, ordenar y controlar las operaciones Dirección General Secretaria 15%
Atender requerimientos de entes de vigilancia y contFinanciero Contador 30%
Atender requerimientos de entes de vigilancia y contFinanciero Asistente 20%
Preparar y presentar información financiera Financiero Contador 70%
Preparar y presentar información financiera Financiero Asistente 80%
Contactar los clientes Ventas Vendedor 1 40%
Contactar los clientes Ventas Vendedor 2 55%
Realizar la venta de productos Ventas Vendedor 1 60%
Realizar la venta de productos Ventas Vendedor 2 45%
Definir las
Recurso Dirección General Direccionador estrategias de
corto y largo plazo
Controlar la
Recurso Control de calidad Direccionador calidad de los
materiales directos
Atender
requerimientos de
Recurso Financiero Direccionador entes de vigilancia
y control
Contactar los
Recurso Ventas Direccionador clientes
Acueducto 63,333.33 ETC 30,083.33
Arrendamiento Edificio 167,938.93 ETC 79,770.99
Dep. Equipos Computo 40,000.00 RTP Internet 19,000.00
Dep. Maquinaria - N/A
Dep. Muebles y Enseres 223,450.00 ETC 106,138.75
Energía 171,289.82 ETC 81,362.66
Internet 109,473.68 RTP Internet 52,000.00
Papelería 195,000.00 RTP Papelería -
Personal 3,100,000.00 MOTP 1,457,500.00
Seguro Incendios 69,205.30 ETC 32,872.52
Vigilancia 254,966.89 ETC 121,109.27
TOTAL 4,394,657.95 - 1,979,837.53
Almacenar y
Recurso Almacén Direccionador entregar los
insumos
Acueducto 63,333.33 ETC 12,666.67
Arrendamiento Edificio 302,290.08 ETC 60,458.02
Dep. Equipos Computo 23,000.00 RTP Internet 6,133.33
Dep. Maquinaria 325,000.00 RTP Maquinaria 86,666.67
Dep. Muebles y Enseres 52,500.00 ETC 10,500.00
Energía 278,345.95 ETC 55,669.19
Internet 27,368.42 RTP Internet 7,298.25
Papelería 25,600.00 RTP Papelería 5,120.00
Personal 1,850,000.00 MOTP 375,000.00
Seguro Incendios 81,788.08 ETC 16,357.62
Vigilancia 301,324.50 ETC 60,264.90
TOTAL 3,330,550.37 - 696,134.63
Peso salarial MOTP ETC Maquinaria Internet Papelería
51% 20% 20% 20% 20% 20%
49% 20% 20% 20% 20%
51% 55% 55% 55% 55% 55%
49% 55% 55% 55% 55%
51% 25% 25% 0% 0% 25%
49% 25% 0% 0% 25%
60% 25% 23% 23% 0% 23%
40% 23% 23% 0% 23%
60% 75% 78% 78% 0% 78%
40% 78% 78% 0% 78%
73% 18% 13% 0% 0% 13%
27% 13% 0% 0% 13%
73% 34% 50% 0% 50% 50%
27% 50% 0% 50% 50%
73% 48% 38% 0% 38% 0%
27% 38% 0% 38% 0%
60% 26% 25% 0% 25% 25%
40% 25% 0% 25% 25%
60% 74% 75% 0% 75% 75%
40% 75% 0% 75% 75%
53% 47% 48% 0% 48% 0%
47% 48% 0% 48% 0%
53% 53% 53% 0% 53% 53%
47% 53% 0% 53% 53%
Planear, dirigir,
Gestionar el talento ordenar y Total
humano controlar las
operaciones
49,083.33 63,333.33
39,045.80 50,381.68
15,500.00 20,000.00
178,250.00 230,000.00
12,004.75 15,490.00
165,937.01 214,112.27
- -
23,684.00 30,560.00
3,110,000.00 4,150,000.00
43,882.45 56,622.52
161,672.19 208,609.27
3,799,059.53 5,039,109.07
Preparar y
presentar Total
información
financiera
47,500.00 63,333.33
100,763.36 134,351.15
48,975.00 65,300.00
-
28,725.00 38,300.00
112,408.94 149,878.59
61,578.95 82,105.26
71,250.00 95,000.00
3,070,000.00 4,150,000.00
23,592.72 31,456.95
86,920.53 115,894.04
3,651,714.49 4,925,619.32