UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS”

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

CUENTAS SALVADOR CALEB PAUL

HUANCA ALLENDE EDIZON DANTE
ISLA RIVERA ROY
MATA GOMEZ GUSTAVO

DOCENTE:
CPC MARCO ANTONIO REYES ZELADA

CALLAO – PERÚ

2015

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

ACTUALIZACIÓN DEL CASO PRÁCTICO

¿Qué cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos
Ordinarios y se genera en forma automática en el SIAF-SP?

Los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios

administrados por Tesoro Público, asignados a las entidades para el pago de
obligaciones que se financian con dicha fuente se reconoce con la cuenta
1206 según el PLAN CONTABLE GUBERNAMETAL - Versión Actualizada

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

Caso Nº 1

Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y RDR
Clasificador de Gastos: 2.3.22.22 SERVICIO DE TELEFONÍA FIJA
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.22.22 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.22.22 8401.0101/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 1,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 1,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.22 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.22 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 1,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 1,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 1,000.00
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 1,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 1,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 1,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 2

Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.23.12 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.23.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.23.12 8401.0101/ 5302.030102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.23.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.030102 Servicios de Seguridad y Vigilancia S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 2,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.23.12 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.23.12 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.23.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000.00
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 3

Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/. 500.00 – Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.15.31 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.15.31 8401.0101/ 1301.050301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.15.31 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 500.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 500.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 500.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

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Consumo
5301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
Según PECOSA

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.15.31 8401.0201/ 1301.050301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.15.31 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 500.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 500.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 500.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 500.00
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 500.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500.00
Según Papeleta de Depósito

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--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 500.00
1101.0101 Caja M/N S/. 500.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
Según PECOSA

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Caso Nº 4

Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.25.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.25.11 8401.0101/ 5302.050101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.25.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 3,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00
Por el giro del cheque

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.11 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.11 8401.0201/ 5302.050101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.25.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000.00
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 5

Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/. 5,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0101/ 1507.0302/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206/
4404
GG 26.61.32 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 5,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 5,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1507.0302 Software S/. 5,000.00
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 5,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 5,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 5,000.00
4404 Traspasos y Remesas de Capital Recibidos S/. 5,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 5,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 5,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 5,000.00
Por el giro del cheque

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0201/ 1507.0302/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.02 9101.08
GG 26.61.32 2103.02 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 5,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 5,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1507.0302 Software S/. 5,000.00
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 5,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 5,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 5,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 5,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 5,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 5,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 5,000.00
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 5,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 5,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 5,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 5,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 6

Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/. 2’000,000.00. Fuente de
Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.6.31.11 PARA TRANSPORTE TERRESTRE
Proceso de Selección: Licitación Pública

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.31.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.31.11 8401.0101/ 1503.0101/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206.01/
4404
GG 26.31.11 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2’000,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2’000,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1503.0101 Vehículos para Transporte Terrestre S/. 2’000,000
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2’000,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2’000,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------ S/. 2’000,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2’000,000
4404 Traspasos y Remesas de Capital Recibidos
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2’000,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2’000,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2’000,000
Por el giro del cheque

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.31.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.31.11 8401.0101/ 1503.0101/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
GG 26.31.11 2103.02 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1503.0101 Vehículos para Transporte Terrestre S/. 2’000,000
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2’000,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2’000,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 2’000,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2’000,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2’000,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2’000,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2’000,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2’000,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2’000,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 7

Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 por S/. 3,000.00 Fuente de
Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.14 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.14 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.14 8401.0101/ 5302.050104/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 23.25.14 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000

9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/.3,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050104 Alquiler de maquinarias y equipos S/. 3,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
Por el devengado del arrendamiento
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 3,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

16
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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.14 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.14 8401.0201/ 5302.050104/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.25.14 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050104 Alquiler de maquinarias y equipos S/. 3,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 8

Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 10,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.15.12 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.15.12 8401.0101/ 1301.050102/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.15.12 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 10,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 10,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina S/. 10,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 10,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 10,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------ S/. 10,000
1206.01 Tesoro Público S/. 10,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
1206.01 Tesoro Público S/. 10,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 10,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 10,000
Registro del cheque girado
CONSUMO
5301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina S/. 10,000
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina S/. 10,000
Según PECOSA N° 08

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.15.12 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.15.12 8401.0201/ 1301.050102/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 2.3.15.12 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 10,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 10,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 10,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 10,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 10,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 10,000
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 10,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 10,000
1101.0101 Caja M/N S/. 10,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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CONSUMO
5301.050102 Papelería en general S/. 10,000
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
Según PECOSA N° 08

Caso Nº 9
Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/. 500.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.22.12 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.22.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.22.12 8401.0101/ 5302.020102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.22.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 500

9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 500
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020102 Servicio de Agua y Desagüe S/. 500
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
Por el devengado del suministro de Agua
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 500
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 500
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 500
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
1206.01 Tesoro Público S/. 500
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500
Por el giro del cheque

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.12 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.12 8401.0201/ 5302.020102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020102 Servicio de Agua y Desagüe S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 10
Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 400.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.6.61.32 SOFTWARES
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0101/ 5506.99/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206.01/
4404
GG 26.61.32 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 400
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 400
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5506.99 Otros Gastos Diversos S/. 400
2103.02 Activos no Financieros por pagar S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 400
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 400
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 400
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 400
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 400
1206.01 Tesoro Público S/. 400
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 400
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 400
Por el giro del cheque

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.6.61.32 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.6.61.32 8401.0201/ 5506.99/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.02 9101.08
GG 2.6.61.32 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 400
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 400
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5506.99 Otros Gastos Diversos S/. 400
2103.02 Activos no Financieros por pagar S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 400
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 400
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 400
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 400
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 400
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 400
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 400
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 400
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 400
1201 Cuentas por Cobrar S/. 400
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 400
1101.0101 Caja M/N S/. 400
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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Caso Nº 11
Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/. 100,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.1.18.11 OBREROS PERMANENTES

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.1.18.11 8301.0101/ — — Planilla Recursos
8401.0101 Humanos

GD 2.1.18.11 8401.0101/ 5101.080101/ — Planilla Recursos

8601.0101 2102.01 Humanos
1206.01/
4402
GG 2.1.18.11 2102.01 — Comprobante Tesorería
de Pago
1206.01

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 100,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,000
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 100,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 100,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
1206.01 Tesoro Público S/. 100,000
Por el giro para el pago de las obligaciones

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Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.18.11 83010201/ — — Planilla Recursos
Humanos
84010201
GD 21.18.11 84010201/ 5101.080101/ — Planilla Recursos
Humanos
86010201 2102.01
GG 21.18.11 2102.01 — C/P -Administrador
1101.1201 -Tesorero

--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 100,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,000
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 100,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 100,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 100,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 100,000
1101.0101 Caja M/N S/. 100,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

25
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Caso Nº 12

Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 60,000.00 Fuente de Financiamiento: RO
y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.16.13 DE CONSTRUCCIÓN Y MÁQUINAS
Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.16.13 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.16.13 8401.0101/ 1301.0603/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.16.13 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 60,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 60,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 60,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 60,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 60,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 60,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
1206.01 Tesoro Público S/. 60,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 60,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 60,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

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CONSUMO
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA N° 13

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.16.13 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.16.13 8401.0201/ 1301.0603/ 9102.08/ O/c Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.16.13 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 60,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 60,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 60,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 60,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 60,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 60,000
Según Recibo de Ingresos

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 60,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 60,000
1101.0101 Caja M/N S/. 60,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA N° 12

Caso Nº 13

Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/. 2,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.27.11 CONSULTORÍAS
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.27.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.27.11 8401.0101/ 5302.070101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01
4402
GG 2.3.27.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.070101 Consultorías PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 2,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.27.11 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.27.11 8401.0201/ 5302.070101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.27.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.030102 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.070101 Consultorías PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT

29
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

Caso Nº 14
Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 014 por S/. 3,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.13.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.13.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.13.11 8401.0101/ 1301.0301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.13.11 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000

9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 3,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Registro del cheque girado
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA Nº 14

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.13.11 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.13.11 8401.0201/ 1301.0301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.13.11 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA N° 14

CASOS ESPECIALES 01

VIATICOS: El Sr. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días, Fuente Financiamiento RO y RDR
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240

Clasificador de gastos: 2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE

Proceso de selección: COMPRA DIRECTA

PASAJE Y TUUA - Recursos Ordinarios

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.21.21 8301.0101/ — — Memorándum OGA
8401.0101 OGA

GD 2.3.21.21 8401.0101/ 5302.010201/ — Boleto Logística

8601.0101 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
1206.01/
4402
GG 2.3.21.21 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1206.01 910408

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 640
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
Por el registro del compromiso presupuestal

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte S/. 640
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 640
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 640
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 640
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1206.01 Tesoro Público S/. 640
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640
Por el giro del cheque

Clasificador de gastos: 2.3.21.22 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO

VIÁTICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA - Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.21.22 8301.0101/ — — Memorándum OGA
8401.0101 OGA

GD 2.3.21.22 8401.0101/ 1205.0501/ — Boleto Logística

8601.0101 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
1206.01/
4402
GG 2.3.21.22 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1206.01 910408

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 600
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1205.0501 Entregas a rendir cuenta - Viáticos S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600

--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 600
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 600
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.

33
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1206.01.01 Tesoro Público S/. 600
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 600
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O.

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150

RECURSOS ORDINARIOS
--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 450
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 150
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo
--------------------x------------------
4402 Tesoro Público S/. 150
1101.0101 Caja M/N S/. 150
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos

PASAJE Y TUUA Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.21.21 8301.0201/ — — Memorándum OGA
8401.0201 OGA

GD 23.21.21 8401.0201/ 5302.010201/ — Boleto Logística

8601.0201 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
GG 23.21.21 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1101.1201 910408

8301.02.01 Presupuesto de Gastos RDR S/. 640

8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 640
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte S/. 640
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 640
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 640
Por el registro del devengo presupuestal

34
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 640
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640
Por el giro del cheque

VIATICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA – Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable

de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.21.22 8301.0201/ — — Memorándum OGA
8401.0201 OGA

GD 23.21.22 8401.0201/ 5302.010202/ — Boleto Logística

8601.0201 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
GG 23.21.22 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1101.1201 910408

--------------------x------------------
8301.02.01 Presupuesto de Gastos RDR S/. 600
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 600
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 600
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque

35
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150

Recursos Directamente Recaudados

--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 450
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 150
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo

CASOS ESPECIALES 02
PLANILLAS

Clasificador de gastos: 2.1.11.14 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO INDETERMINADO

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.11.14 83010101/ — — planilla Recursos
84010101 humanos
-Administrador
GD 21.11.14 84010101/ 5101.010104/ — planilla -Administrador
86010101 2102.01
1206.01/
4402
GG 21.11.14 2102.01 — C/P -Administrador
1206.01 -Tesorero

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 900
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 900
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1206.01 Tesoro Público S/. 900
Por el giro para el pago de las obligaciones

36
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

Recursos Directamente Recaudados

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC — — Recursos
83010201/
21.11.14 planilla humanos
84010201
-Administrador
GD 84010201/ 5101.010104/
21.11.14 — planilla -Administrador
86010201 2102.01
GG 2102.01 -Administrador
21.11.14 — C/P
1101.1201 -Tesorero

--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 900
1101.0101 Caja M/N S/. 900
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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CASOS ESPECIALES 03

FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS

Clasificador de Gastos:
2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA
2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
2.3.24.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
APERTURA DEL FPPE
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 — —
23.15.31 83010101/
23.24.15 84010101

GD 23.15.12 —
23.15.31 84010101/ 1206.01/
23.24.15 86010101 4402
GG 23.15.12 1101.0201/ —
23.15.31 1206.01
23.24.15

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 50,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 50,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
1101.0201 Caja Chica FPPE S/. 50,000
1206.01 Tesoro Público S/. 50,000
Por la apertura de fondos para pagos en efectivo

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 83010101/ — —
23.24.15 84010101
GD 23.15.31 5301.0503- —
23.24.15 5302.040105/
84010101/ 2103010101-
2103010102
86010101
1206.01/
4402
GG 23.15.31 1101.0201/ —
23.24.15 1206.01

38
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador S/. 18,000
5302.040105 Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0201 Caja y Bancos - FPPE S/. 30,000
Para registrar la salida de fondos para pagos en efectivo

POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1101.0201 Caja y Bancos - FPPE S/. 30,000
1206.01 Obligaciones Tesoro Público S/. 30,000
Para registrar la recuperación del FPPE
--------------------x------------------
1206.01 Obligaciones Tesoro Público S/. 30,000
440201 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 30,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.

CASOS ESPECIALES 04

FONDO FIJO PARA CAJA CHICA – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

APERTURA CAJA CHICA

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 — —
23.15.31 83010201/
23.24.15 84010201

GD 23.15.12 — —
23.15.31 84010201/
23.24.15 86010201

GG 23.15.12 1101.0202/ —
23.15.31 1101.1201
23.24.15

39
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1101.0202 Fondos de Caja Chica S/. 50,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 50,000
Por la apertura de fondos de caja chica

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 83010201/ — —
23.24.15 84010201
GD 23.15.31 5301.0503- —
23.24.15 84010201/ 5302.040105/
86010201 2103010101-
2103010102
GG 23.15.31 1101.0202/ —
23.24.15 1101.1201

--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro de compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador S/. 18,000
5302040105 Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0202 Caja y Bancos – Caja Chica S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1101.0202 Caja y Bancos – Caja chica S/. 30,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 30,000
Para registrar la recuperación del Caja chica

CASOS ESPECIALES 05

SERVICIOS: Pago servicio por Internet, según O/S Nº 05 por S/. 900.00, Proceso de Selección: Compra Directa
Clasificador de gastos: 2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.23 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.23 8401.0101/ 5302.020203/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 23.22.23 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 900

9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020203 Servicio de internet S/. 900
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 900
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 900
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
1206.01 Tesoro Público S/. 900
Por el giro para el pago de las obligaciones

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A

--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.23 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.23 8401.0201/ 5302.020203/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.23 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020203 Servicio de internet S/. 900
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900

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Según Papeleta de Depósito

--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 900
1101.0101 Caja M/N S/. 900
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas

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