SOAL: PERTEMUAN 14

Berikut ini data transaksi bulan Agustus 2015 PT. JKW Jaya produsen meubel dengan rincian sbb :

Tgl 5, menerima uang sewa Gudang (all in) sebesar Rp. 40.000.000,- dari PT. BYS Makmur selaku penyewa
dan uang sewa bangunan Ruko (all in) sebesar Rp. 20.000.000,- dari tuan Ryan selaku penyewa (tidak
memiliki NPWP/ bukan pemotong).

Tgl 8, perusahan menerima jasa giro dan bunga deposito masing-masing sebesar sebesar Rp.150.000,
(saldo giro bank Rp. 5.000.000,-). Bunga deposito sebesar Rp. 10.000.000,- (saldo deposito Rp.
100.000.000,-) dari Bank BNI.

Tgl 15, membayar tagihan termin I jasa konstruksi pembangunan Gudang Besar sebesar Rp. 440.000.000,-
termasuk PPN (Nilai kontrak Rp. 1,1 M termasuk PPN) kepada PT. Maunya Sukses (kualifikasi usaha besar).

Diminta :

a. Hitunglah PPh Pasal 4(2) yang harus dipotong dan disetor oleh PT. JKW Jaya untuk masa pajak
Agustus 2015!
b. Hitunglah PPh Pasal 4(2) yang harus dibayar oleh PT. JKW Jaya untuk masa pajak Agustus 2015!
c. Kapan batas waktu penyetoran dan pelaporan PPh untuk masing-masing PPh?

Jawaban :

a. Transaksi 5 Agustus 2015

Sewa tanah dan / atau gudang
1) PPH 4 (2) yang di potong PT. BYS Makmur
10% x Rp. 40.000.000 = Rp. 4.000.000

2) PPH 4 (2) yang di potong Tuan Ryan

10 % x Rp. 20.000.000 = Rp. 2.000.000

b. Transaksi 8 Agustus 2015

Bunga deposito, Giro
 Atas bunga Giro sebesar Rp. 150.000 tidak dipotong PPH 4 (2) karena kurang dari Rp.
7.000.000
 Atas bunga Deposito sebesar Rp. 10.000.000

PPH 4 (2) 20% x Rp. 10.000.000 = Rp. 2.000.000

Transaksi 15 Agustus 2015

Jasa kontruksi

10/100 x Rp. 1.100.000.000 = Rp. 1.000.000.000

PPH 4 (2) 3 % x Rp. 1.000.000.000 = Rp. 3.000.000

c. Batas Waktu Penyetoran dan Pelaporan PPh

 Penghasilan Batas Waktu Penyetoran Batas Waktu Pelaporan
Sewa Tanah dan/atau Tanggal 10 (bagi pemotong 20 hari setelah masa pajak
Bangunan Pajak) atau tgl 15 (bagi WP berakhir
pengusaha persewaan) dari
bulan berikutnya setelah
masa pajak berakhir
Bunga, deposito, diskonto SBI, Tanggal 10 bukan berikutnya 20 hari setelah masa pajak
Bungan/diskonto setelah masa pajak berakhir berakhir
Jasa Kontruksi Tanggal 10 (bagi pemotong 20 hari setelah masa pajak
Pajak) dan tanggal 15 (bagi berakhir
WP jasa kontruksi) bulan
berikutnya setelah masa
pajak berakhir