La COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.

A, al principio del ejercicio del 1 de Enero de

2012, presenta los siguientes saldos:

Bancos 52.500,00
Clientes 43.750,00
Almacén de Materias Primas 21.875,00
Inventario de Producción en Proceso 14.875,00
Almacén de Artículos Terminados 26.250,00
Maquinaria y equipo fabril 43.750,00
Depreciación acu. Maquinaria y Equipo Fabril 8.750,00
Proveedores 35.000,00
Capital Social 148.750,00
Utilidad Acumulada 10.500,00

Durante el año 2012 se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $35.000.00.

2. El departamento de producción requirió de $41.125.00 de materias primas de
los cuales $35.000.00 eran de carácter directo y $ 6.125.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de
$15.750.00 de los cuales $13.125.00 eran de carácter directo y $2.625.00 de
carácter indirecto.
4. Se efectúa diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que
importan $1.750.00
5. La maquinaria fabril se deprecio en un 10% anual.
6. Se determina artículos con importe de 56.875.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 109.375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de
$52.500.00.
8. El cobro a los clientes fue de $125.000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43.750.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 15.500.00
11. Los gastos de ventas efectuados fueron de $18.875.00.

Se pide:

a Registrar los asientos en esquema de mayor.

b Elaborar el estado de Costos de Producción y Ventas.
c Elaborar el estado de Resultados (Considere PTU de 10% e ISR de 35% de la
utilidad antes de PTU e ISR).
d Elaborar el Balance General.

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
 DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Expresado en dólares Americanos

ACTIVO
CORRIENTE 52.500,00
Bancos 52.500,00
EXIGIBLE 43.750,00
Clientes 43.750,00
REALIZABLE 63.000,00
Inv. Materia Prima 21.875,00
Inv. Producción en Proceso 14.875,00
Inv. Artículos Terminados 26.250,00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
DEPRECIABLE 35.000,00
Maquinaria y Equipo 43.750,00
Depre. Acu. maquinaria y equipo 8.750,00
TOTAL ACTIVO 194.250,00
PASIVO
CORRIENTE 35.000,00
Proveedores 35.000,00
TOTAL PASIVO 35.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL 159.250,00
Capital Social 148.750,00
Utilidad acumulada 10.500,00
TOTAL PATRIMONIO 159.250,00
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 194.250,00

FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO DIARIO
Folio Nº 1
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
2012 Asiento de Apertura
Enero _______________1______________
Bancos 1 52.500,00
Clientes 1 43.750,00
Inv. Materias Primas 1 21.875,00
Inv. Productos en Proceso 1 14.875,00
Inv. Artículos Terminados 1 26.250,00
Maquinaria y Equipo 1 43.750,00
Proveedores 1 35.000,00
Dep. Acu. Maquinaria y Equipo 1 8.750,00
Capital social 1 148.750,00
Utilidad acumulada 1 10.500,00
p/r estado de situación inicial
ene-01 ______________2___________________
Inv. Materias Primas 2 35.000,00
Proveedores 2 35.000,00
p/r comprar de M.P
ene-02 _____________3____________________
Inv. Productos en Proceso 3 35.000,00
Inv. Materia Prima 3 35.000,00
p/r producción al departamento
ene-02 _____________4____________________
Cargos Indirectos 4 6.125,00
Inv. Materia Prima 4 6.125,00
p/r producción al departamento
ene_03 ________________5__________________
Mano de Obra 5 15.750,00
Bancos 5 15.750,00
p/r MO Del periodo
ene_03 ________________6_________________
Inv. Productos en Proceso 6 13.125,00
Cargos Indirectos 6 2.625,00
Mano de Obra 6 15.750,00
p/r MO Del periodo
ene_04 _________________7________________
Cargos Indirectos 7 1.750,00
Bancos 7 1.750,00
p/r pago de servicios
ene_05 ________________8_________________
Cargos Indirectos 8 4.375,00
Dep. Acu. Maquinaria y equipo 8 4.375,00
p/r depreciación de maquinaria

PASAN: 316.750,00 316.750,00

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO DIARIO
Folio Nº 2
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
VIENEN: 316.750,00 316.750,00
ene_06 ____________________9_____________
Inv. Productos en Proceso 9 14.875,00
Cargos Indirectos 9 14.875,00
P/r
ene_07 ________________10________________
Inv. Artículos Terminados 10 56.875,00
Inv. Productos en Proceso 10 56.875,00
p/r
ene_08 _________________11_______________
Clientes 11 109.375,00
Ventas 11 109.375,00
P/r venta de M.P
ene_08 ________________12________________
Costo de Ventas 12 52.500,00
Inv. Artículos Terminados 12 52.500,00
p/r venta al costo
ene_09 ______________13__________________
Bancos 13 125.000,00
Clientes 13 125.000,00
p/r cobro a clientes
ene_10 _________________14_______________
Proveedores 14 43.750,00
Bancos 14 43.750,00
p/r pago a proveedores
ene_11 _________________15_______________
Gtos. Administración 15 15.500,00
Bancos 15 15.500,00
p/r gasto de administración
ene_12 _________________16______________
Gtos. Ventas 16 18.875,00
Bancos 16 18.875,00
p/r gasto de ventas

SUMAN IGUALES: 753.500,00 753.500,00

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO MAYOR
Cuenta: Bancos
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 52.500,00 52.500,00
ene-03 por varios 5 15.750,00 36.750,00
ene-04 pago de servicios 7 1.750,00 35.000,00
ene-09 a varios 13 125.000,00 160.000,00
ene-10 a varios 10 43.750,00 116.250,00
ene-11 a varios 15 15.500,00 100.750,00
ene-12 a varios 16 18.875,00 81.875,00
TOTAL: 177.500,00 95.625,00 81.875,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR
Cuenta: Clientes
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 43.750,00 43.750,00
ene-04 a varios 8 109.375,00 153.125,00
ene-09 a varios 13 125.000,00 28.125,00
TOTAL: 153.125,00 125.000,00 28.125,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR
Cuenta: Inventario de M.P
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 21.875,00 21.875,00
ene-01 Compra de M.P 2 35.000,00 56.875,00
ene-02 por varios 3 35.000,00 21.875,00
ene-02 Producción al proceso 4 6.125,00 15.750,00
TOTAL: 56.875,00 41.125,00 15.750,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR
Cuenta: Inv. Producción en Proceso
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 14.875,00 14.875,00
ene-02 a varios 3 35.000,00 49.875,00
ene-03 MO del periodo 6 13.125,00 63.000,00
ene-06 a varios 9 14.875,00 77.875,00
ene-07 a varios 7 56.875,00 21.000,00
TOTAL: 77.875,00 56.875,00 21.000,00
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario de art. Terminad

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 26.250,00 26.250,00
ene-07 a varios 10 56.875,00 83.125,00
ene-08 ventas al costo 12 52.500,00 30.625,00

TOTAL: 83.125,00 52.500,00 30.625,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Maquinaria y Equipo

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 43.750,00 43.750,00

TOTAL: 43.750,00 0,00 43.750,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Dep. Acu. Maquina. y Equipo

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 8.750,00 -8.750,00
ene-05 Dep. Acu. Maquina. y Equipo 8 4.375,00 -13.125,00

TOTAL: 0,00 13.125,00 -13.125,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Proveedores
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 35.000,00 35.000,00
ene-02 Compra de M.P 1 35.000,00 -35.000,00
ene-10 a varios 14 43.750,00 43.750,00

TOTAL: 43.750,00 70.000,00 -26.250,00

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO MAYOR

Cuenta: Capital Social

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 148.750,00 148.750,00
TOTAL: 0,00 148.750,00 -148.750,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Utilidad acumulada

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-01 Asiento de apertura s 10.500,00 -10.500,00

TOTAL: 0,00 10.500,00 -10.500,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Cargos Indirectos

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-02 Producción al proceso 4 6.125,00 6.125,00
ene-03 MO del periodo 6 2.625,00 8.750,00
ene-04 pago de servicios 7 1.750,00 10.500,00
ene-05 Dep. de maqui 8 4.375,00 14.875,00
ene-06 por varios 9 14.875,00 0,00
TOTAL: 14.875,00 14.875,00 0,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Mano de Obra

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-03 a varios 5 15.750,00 15.750,00
ene-03 MO del periodo 6 15.750,00 0,00

TOTAL: 15.750,00 15.750,00 0,00

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
LIBRO MAYOR

Cuenta: Ventas
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-08 venta de M.P 11 109.375,00 -109.375,00

TOTAL: 0,00 109.375,00 -109.375,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Costo de Ventas

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-08 venta al costo 12 52.500,00 52.500,00

TOTAL: 52.500,00 0,00 52.500,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Gtos. Administración

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-11 a varios 15 15.500,00 15.500,00

TOTAL: 15.500,00 0,00 15.500,00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A

LIBRO MAYOR

Cuenta: Gtos. Ventas

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
ene-12 a varios 16 18.875,00 18.875,00

TOTAL: 18.875,00 0,00 18.875,00

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
ESTADO DE COSTOS
AL 31 DE ENERO DEL 2012
Expresado en dolares Americanos

Inventario Inicial de Materias

Primas 21.875,00
(+) Costo de Materias Primas 35.000,00
Materias Primas en
(=) disponibilidad 56.875,00
Inventario Final de Materias
(-) Primas 15.750,00
Total de Materias Primas
(=) utilizadas 41.125,00
(-) Costo de Materias Primas indirectas utilizadas 6.125,00
(=) Costo de Materias Primas Directas utilizadas 35.000,00
(+) Total Mano de obra 15.750,00 13.125,00
Mano de obra directas 2.625,00
(=) Costo Primo 48.125,00
(+) Cargos Indirectos 14.875,00
Materia Prima Indirecta 6.125,00
Mano de Obra Indirecta 2.625,00
Diversas Erogaciones Fabriles 1.750,00
Depreciaciones Fabriles 4.375,00
Amortización Fabril 0,00
Erogaciones fabriles pagadas
por anticipado 0,00
Costo de la Producción
(=) Procesada 63.000,00
Inventario Inicial de Producción
(+) en Proceso 14.875,00
Producción en Proceso en
(=) disponibilidad 77.875,00
Inventario Final de producción
(-) en Proceso 21.000,00
Costo de la Producción
(=) Terminada 56.875,00
Inventario Inicial de Artículos
(+) Terminados 26.250,00
Artículos terminados en
(=) disponibilidad 83.125,00
Inventario Final de Artículos
(-) Terminados 30.625,00
(=) Costo de los artículos vendidos 52.500,00

Firma Gerente Firma Contador

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Expresado en dólares Americanos

Ventas 109.375,00
(-) Costo de Ventas 52.500,00
(=) Utilidad Bruta 56.875,00
(-) Gastos de operación 34.375,00
Gastos de Administración 15.500,00
Gastos de Ventas 18.875,00
(=) Utilidad de operación 22.500,00
(+) Otros Ingresos 0,00
(-) Otros Egresos 0,00
(=) Utilidad antes de PTU E ISR 22.500,00
(-) PTU (10% DE 18000,00) 2250,00
(-) ISR (35% 18000,00) 7875,00
(=) Utilidad Neta 12.375,00

Firma Gerente Firma Contador

 COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER S.A
BALANCE GENERAL
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Expresado en dólares Americanos

ACTIVO 177.375,00 PASIVO

CORRIENTE 81.875,00 CORRIENTE
Bancos 81.875,00 CORTO PLAZO 36.375,00
EXIGIBLE 28.125,00 Proveedores -26.250,00
Clientes 28.125,00 PTU por pagar 2250,00
REALIZABLE 67.375,00 ISR por pagar 7875,00
Inv. Materia Prima 15.750,00 TOTAL PASIVO 36.375,00
Inv. Producción en Proceso 21.000,00
Inv. Artículos Terminados 30.625,00 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 30.625,00 CAPITAL SOCIAL 171.625,00
ACTIVO FIJO Capital social 148.750,00
DEPRECIABLE 30.625,00 Utilidad acumulada 10.500,00
Maquinaria y Equipo 43.750,00 Utilidad del ejercicio 12.375,00
Depre. acu. maquinaria y equipo -13.125,00 TOTAL PATRIMONIO 171.625,00
TOTAL ACTIVO 208.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 208.000,00

Firma Gerente Firma Contador