Áreas de compras

1; ¿Es la compra una función debidamente separada de la contabilidad, la

recepción y los embarques?

Sí No ¿Por qué?

2; ¿Se hacen las compras solamente basándolas en solicitudes firmadas por

personas autorizadas (como los jefes de departamento)?

3; ¿Se preparan pedidos adecuados para todas las compras?

4; ¿indican los pedidos las condiciones de pago y los precios?

5; ¿Los pedidos son numerados previamente y se lleva un control de ellos?

6; ¿Se hacen compras exclusivamente a vendedores o proveedores incluidos en

las listas de los mismos aprobadas por el tesorero o algún otro departamento
independiente del de compras?

7; ¿Revisa periódicamente el departamento de contabilidad, o el auditor interno,

los precios pagados por las mercancías para ver si no son superiores a las
corrientes del mercado?

8; ¿Si se necesitan aprobaciones especiales para ciertas compras debido a su

clase, cantidad y otras limitaciones, ¿verifica esas aprobaciones el departamento
de contabilidad o el auditor interno?

9; ¿Pasan las facturas de los proveedores por el departamento de compras?

10; ¿Se revisa el cálculo del impuesto al valor agregado en cada factura?
 Área de Ventas
1; ¿Se revisan los pedidos por el departamento o por el departamento de pedidos
antes de ser aceptados?

Sí No ¿Por qué?

2; ¿Se requiere la aprobación del dueño o algún directivo para cierto tipo o pedido
o para los que sobrepasan cierta calidad?

Sí No ¿Por qué?

3; ¿Se lleva algún registro de clientes en el cual se anoten las facturas

correspondientes a las mercancías despachadas?

Sí No ¿Por qué?

4; ¿Se verifican normalmente los precios de facturación de las listas de precio

debidamente aprobadas?

5; ¿Se verifican los precios y cálculo de las facturas por otra persona que no sea
el mismo facturista?

6; ¿Se conservan todos los ejemplares de las facturas canceladas y se autoriza su

cancelación por un supervisor adecuado?

7; ¿Se coteja diario o periódicamente el total de las facturas emitidas contra el

total de cargos a las cuentas de clientes? ¿Cómo se efectúa ese cotejo?

8; ¿Se aseguran las mercancías enviados las mercancías del almacén?

9; ¿Tienen control los empleados de mostrador sobre los fondos de la compañía?

10; ¿Existe control adecuado para asegurar la percepción oportuna de otros
ingresos distintos a las ventas y servicios normales, tales como los originados por:

a) Ventas de desechos y residuos b) Ventas de activo c) Intereses y

dividendos d) Rentas y regalías e) Reembolso de impuestos pagados con
exceso
 PREGUNTA RESPUESTAS COMETARIO
SI NO
1. ¿Es la compra una función
debidamente separada de la
contabilidad, la recepción y los
embarques?