Cedula 1.

SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del plan táctico de ventas - Volumen en dolares por distrito, por producto para el año que termina el 31
de diciembre de 20X2
Producto X Producto Y
Responsabilidad Totales Unidades Importe Unidades
Ref. (Insumo) (Insumo)

Distrito de ventas del

Sur X - $5.00; Y - (Insumo de
$2.00* decisión) $ 2,120,000.00 340000 $ 1,700,000.00 210000

Distrito de ventas del

Este X - $5.10; Y - (Insumo de
$1.10* decisión) 2907000 500000 2550000 170000

Distrito de ventas del

Oeste X - $5.10; Y - (Insumo de
$2.10* decisión) 1068000 160000 816000 120000
Total 6095000 1000000 5066000 500000

Cedula 2. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del lpresupuesto de produccion por unidades de productos para el año que termina el 31 de diciembre
de 20X2
PRODUCIDOS (UNIDADES)
X
Ventas Presupuestadas (en unidades) 1000000
(+) Inventario final planificado
de articulos terminados, diciembre 31, 20X2 (Insumo) 200000
Unidades totales requeridas 1200000
(-) Inventario inicial de articulos
trminados, enero 1 de 20X2 (Se da) 240000
Producción planificada para 20X2 960000

Cedula 3. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de materia prima directa, en unidades por materia, por producto, por departamento
para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2
MATERIA PRIMA DIRECTA
(UNIDADES REQUERIDAS PARA LA PRODUCCIÓN)
RESPONSABILIDAD A B
Ref.
Por producto: 24
X y 960000 1920000
Y 25 520000 520000
Total 1480000 2440000

Por departamento:
No. 1 1480000
No. 2 1920000
No. 3 520000
Total 1480000 2440000

Cedula 4. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de compras
para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2 PRIMA DIRECTA
MATERIA
(UNIDADES REQUERIDAS PARA LA PRODUCCIÓN)
A B
Ref.
Unidades requeridas para la
producción 3 1480000 2440000
(+) Inventario final deseado al 31
de diciembre de 20X2 (Insumo) 245000 370000
Unidades Totales requeridas 1725000 2810000
(-) Inventario inicial,
enero 1 de 20X2 (Se da) 220000 360000
Unidades que se compraron 1505000 2450000
Precio unitario de compra
planificado (Insumo) $ 0.30 $ 0.20
Costo total de compras $ 451,500.00 $ 490,000.00

Cedula 5. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de mano de obra directa por producto,
por departamento para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2
HORAS HORAS CUOTA
UNIDADES A ESTANDAR ESTANDAR PROMEDIO DE
PRODUCIR DE M. DE O. TOTALES SALARIO
(Insumo de (Insumo de
Ref. 2 desición) desicion)
Producto:
X 960000 1 960000 $ 1.50
Y 520000 0.4 208000 1.5
Total 1168000

Por departamento (area de responsabilidad):

1* 488000 $ 2.00
2* 192000 1.5
3* 488000 1
Total 1168000

Cedula 6. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de servicios del edificio
para el año que termina el 31 de dicimebre de 20X2

TOTAL EN EL AÑO
Salarios de supervisión
Reparaciones y mantenimiento
Depreciación
Seguro
Impuestos
Sueldos
Calefacción
Agua
Total

Asignación del costo de los servicios del edificio (con base en el espacio ocupado):
Ventas (20%)
Administración (20%)
Fábrica (60%)
Total

Cedula 7. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Gastos indirectos de fabricación-Resumen del presupuesto
por departamento, para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2
CENTRO DE RESPONSABILIDAD
DEPARTAMENTOS DE SERVICIO

DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS CARGOS

GENERALES
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
CUENTA NO. 1 NO. 2 NO. 3
Salarios de supervisió Ref. $ 120,000 $ 22,440 $ 35,040 $ 96,000
(Insumos de
Mano de obra indirect decisión) 145,800 3,648 44,248
Partes para mantenim * 10,920 624 4,240
Combustible *
Uso de suministros ge * 32,240 1,440 14,600
Gastos de viaje y repr * 7,040
Teléfonos y telégrafo * 7,856
Depreción * 7,320 768 4,392 1,560
Seguro * 1,200 120 600 240
Impuestos * 1,800 240 720 360
Papelería y útiles de e * 3,744
Sueldos y salarios *
Total $ 319,280 $ 29,280 $ 103,840 $ 116,800

Asignación de costos de servicios del edificio

Total de gastos indirectos de fabricación

Cedula 8. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

 Presupuesto de Inventarios iniciales y finales
para el año que termina el 31 de dicimebre de 20X2 (Insumo de decisión-Método PEPS)

Inventario inicial Inventario final

Costo Unidades 2 y
Inventario Ref. Unidades 2 y 4 unitario Valor total 4
Materias primas:
Material A 220000 .30 $ 66,000 245,000
Material B 360000 .20 72000 370,000
Material C 460000 .26 119600 450,000
Total $ 257,600

Producción en proceso 10000 1.38 $ 13,800 $ 10,000

(Prod. Y -Depto. 3)
Producto X 240000 3.36 $ 806,400 200000
Producto Y 100000 1.38 13800 $ 120,000
Total $ 944,400

Cedula 9. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto del costo de lo vendido para
el año que termina el 31 de diciembre del 20X2
Anual
Ref
Uso de materias primas directas:
Inventario inicial ene 1 de 20X2 8 $ 257,600.00
Compras de materias primas 4 $1,419,000.00
Total $1,676,600.00
Menos inventario final, Dic 31 20X2 8 $ 260,000.00
costo del uso de materias primas
Mano de obre directa 5
Gastos de fabricación 7
Cargos totales a manufactura
Más inventario inicial de produccion en procesos 8

Menos inventario final de producción en proesos 8

Costo total de los artículos producidos
Más inventario inicial de articulos terminados 8

Menos inventario final de articulos terminados 8

Costo de lo vendido

CÉDULA 10. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de gastos de distribución para el año que termina el 31 de diciembre del 20X2
 GASTOS DISTRITO DE VENTAS
GENERALES DE
CUENTA VENTA DEL SUR
Ref
(Insumo de
Salarios de supervición decisión) $ 144,000.00 $ 72,000.00

(Insumo de
Gastos de viaje y de representación decisión) 38907 25279
(Insumo de
Telefono y telegrafo decisión) 15861 9379
(Insumo de
Depreciación-equipo de oficina decisión)
600
(Insumo de
Papelería y útiles de escritorio decisión)
11049
(Insumo de
Gasto de automóviles decisión) 25913
(Insumo de
Comisiones decisión) 84800
(Insumo de
Fletes y express decisión) 19198
(Insumo de
Publicidad decisión) 60000 24000
total $ 296,330.00 $ 234,656.00

Asignación del costo de servicios 6

del edificio

Total de gastos de distribución

para el año que termina el 31

Producto Y
Informe

$ 420,000.00

357000

252000
1029000

e termina el 31 de diciembre

RODUCIDOS (UNIDADES)
Y
500000

120000
620000

100000
520000

roducto, por departamento

PRIMA DIRECTA
DAS PARA LA PRODUCCIÓN)
C

1920000

1920000
 1920000
1920000

PRIMA DIRECTA
DAS PARA LA PRODUCCIÓN)
C

1920000

450000
2370000

460000
1910000

$ 0.25
$ 477,500.00

ucto,
de 20X2
COSTO DE
MANO DE OBRA
DIRECTA

$ 1,440,000.00
312000
$ 1,752,000.00

$ 976,000.00
288000
488000
$ 1,752,000.00

TOTAL EN EL AÑO
 $ 24,000
18,000
60,000
3,600
2,400
27,000
13,000
2,000
$ 150,000

$ 30,000
30,000
90,000
$ 150,000

COMPANY
l presupuesto
e diciembre de 20X2
D
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS

DEPARTAME TOTAL DE
DEPARTAMENTO NTO DE TODOS LOS
DE ENERGÍA REPARACION DEPARTAME
ES NTOS

$ 3,600 3600 $ 313,080

193,696
6,800 22,584
24,000 24,640
1,360 49,640
7,040
7,856
5,400 120 19,560
840 36 3,036
960 84 4,164
3,744
36,000 4,800 40,800
$ 110,000 $ 10,000 $ 689,200

90,000
$ 279,200

ANY
s
ecisión-Método PEPS)

Inventario final

Costo unitario Valor total

.30 $ 73,500
.20 74,000
.26 112,500
$ 260,000

1.38 13,800

3.36 $ 672,000
1.38 165600
$ 837,600

Anual

$ 1,416,600.00
$ 1,752,000.00
$ 779,200.00
$ 3,947,800.00
$ 13,800.00
$ 3,961,600.00
$ 13,800.00
$ 3,947,800.00
$ 944,400.00
$ 4,892,200.00
$ 837,600.00
$ 4,054,600.00

COMPANY
termina el 31 de diciembre del 20X2
DISTRITO DE VENTAS

DEL ESTE DEL OESTE TOTAL

$ 96,000.00 $36,000.00 ###

30812 11641 106639

14828 4915 44983

600

11049

25913

116280 42720 243800

19471 7844 46513

36000 12000 132000

$ 313,391.00 ### ###

30000

###
 CÉDULA 11.SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY
Resumen del presupueslo de gaslos de administración
para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2
DEPARTAMENTOS
CUENTA ADMINISTRACION CONTABILIDAD TESORERIA
Salarios de supervisión $ 60,000 $ 48,000 $ 36,000
Gaslos de viaje y de representacion • 9 000 1 200 1 200
Teléfono y telégrafo • 9 114 1 210 3 158
Depreciación y equipo de oficina • 600 2 400 1 200
Seguro • 240 240 480
Impuestos • 240 360 120
Papelería y útiles de escritorio • 122 610 1 829
Anticipo de honorarios a los abogad 1800
Pérdida en cuentas incobrables 12 190
Honorarios de audilores • 2 400
Total $83 516 $54 020 $56 177

Asignación del costo de servicios del edificio

Total de gastos de administracion

CÉDULA 12.SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Presupuesto de otros ingresos y gostos paro el1 año que termina el 31 de diciembre de 20X2
ANUAL
Otros ingresos:
Intereses ganados (sobre el fondo poro el edificio) 500
ingresos varios 37120
Total Otros gastos: 37620
Gasto de intereses 3750
Neto (otros ingresos) 33870

CÉDULA 13. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Estado de resultados presupuestado' paro elaño que termina el 31 de diciembre de 20X2
IMPORTE PORCENTAJE DE LAS VE
Ref.
Ventas 1 $6 095 000 100.00
Costo de lo vendido 9 4 054 600 66.52
Utilidad bruta en ventas $2 040 400 33.48
Menos:
Gastos de distribución 10 989 4.97 16.23
Gastos de administración 11 223 713 3.67
Total $1 213 210 19.90
Utilidad en operación $827 190 13.57
Más neto de otros ingresos y 33 870 0.56
gastos 12
Utilidad antes del impuesto federal $861 060 14.31
sobre lo renta
Impuesto federal sobre la renta 258 318 4.24
(Insumo de decisión)
Utilidad neta $602 742 9.89

CEDULA 14. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Estado de utilidades retenidas (acumuladas) presupuestado
para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2

Saldo de ulidades retenida.s,ene. 1 de 20X2 $522 770

Más utilidad neta presupuestada 602 742
Total $1 125 512
Menos dividendos presupuestados (insumo de decisión) 12 000
Saldo de utilidades retenidas,dic. 31 de 20X2 $1 113 512

CÉDULA 15.SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Resumen del presupuesto de adiciones de capital para el año que termina el 31 de diciembre de 2
FECHA ESTIMADA DE FECHA COSTO
CONCEPTOS INICIO ESTIMADA DE ESTIMADO
TERMINACION
Nuevo edificio Ene. 20X3 Sept. 20X3 $120 000
Maquinaria-Depto . 1 Julio 20X3 Sept. 20X3 10 000
Herramientas de reparacion Ene. 20X3 Ene. 31 de 20X3 200
Motor-generador Dic. 20X2 Dic. 31 de 20X2 8 500
Total $138 700
Activos financiados:
Nuevo edificio
Electivo total requerido en 20X2
para adiciones de capital
PANY
ón
2

TOTAL
$ 144,000
11 400
13482
4 200
960
720
2 561
1800
12 190
2 400
$193713

30 000
$223 713

mbre de 20X2
CENTAJE DE LAS VENTAS
PANY
31 de diciembre de 20X2
AÑO PRESUPUESTADO
20X2 20X3

$120 000
10000
$ 200
8 500
$8 700 $1 30 000

20 000

$ 28,700
 Cedula 16. SUPERIOR MANUFACTURING COMPAÑY
Resumen del presupuesto del flujo de efectivo
para el año que termina el 31 de diciembre del 2017
Ref.
Saldo inicial de caja, enero 1 de 2017 (Se da)
Fuentes de efectivo presupuestadas:
Cobros de cuentas por cobrar ###
Otros ingresos 12 ###
Producto de documentos por pagar a corto plazo (Insumo de
decision) ###
Total de ingresos de efectivo presupuestados
Total efectivo disponible
Usos de efectivo presupuestados
Compras de materias primas-cuentas por pagar ###
Mano de obra directa 5 ###
Gastos indirectos de fabricacion ###
Gastos de distribucion ###
Gastos de administracion ###
Servicios del edificio ###
Adiciones de capital 15 ###
Documentos por pagar (Insumo de
decision) ###
Dividendos 14 ###
Partidas acumuladas y diferidas (Insumo de
decision) ###
Total de desembolsos presupuestados
Saldo final de caja, diciembre 31 de 2017

CEDULA 17 SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2017
ACTIVO
Activo circulante Ref
Caja 16 ###
Cuentas por cobrar ###
Menos: Provision para
cuentas dudosas ### ###
Inventario de materias prima 8 ###
Inventario de productos en proce 8 ###
Inventario de articulos terminado 8 ###
Seguro pagado por adelantado ###
Inventario de suministros generales $5,200.00
 Total del activo circulante
Fondos de trabajo:
Fondo para el edificio
Activo operacional (fijo):
Terreno ###
Edificio ###
Menos: Depreciacion acumulada ### ###
Maquinaria y equipo ###
Menos: Depreciacion acumulada ### ###
Total del activo operacional
Total del activo

PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS (O CAPITAL CONTABLE)

Pasivo circulante
Cuentas por pagar ###
Horarios auditoria externa (Insumo de
por pagar decision) $2,400.00
Impuesto predial por pagar $7,284.00
Intereses acumulados por pagar $1,750.00
Impuesto federal sobre la renta (Insumo de
por pagar decision) ###
Total del pasivo circulante ###
Pasivo a largo plazo:
Documentos por pagar (Insumo de
a largo plazo decision) ###
Total del pasivo
Participacion de los accionistas (o capital contable):
Capital social-acciones comune (Se da) ###
Capital aportado en exceso
al valor nominal (Se da) ### ###
Utilidades retenidas 14 ###
Total de la participacion de los accionistas
(o capital contable)
Total del pasivo y participacion de los accionistas
(o capital contable)

CEDULA 18. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

Presupuesto flexible de gastos - Departamento de manufactura (parcial)
para el año que termina el 31 de diciembre de 2017
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS
Depto. 1
 ASIGNACION FIJA IMPORTE VARIABLE
POR MES SIN POR 100 HORAS
IMPORTAR EL VOLUMEN TRABAJADAS DE MANO
GASTO DE TRABAJO DE OBRA DIRECTA

Sueldos de supervision $10,000.00

Mano de obra indirecta $ 3,000.00 $ 22.50
Partes para mantenimiento $ 300.00 $ 1.50
Suministros utilizados $ 450.00 $ 5.50
Depreciacion (con base en
la produccion) $ 1.50
Seguros $ 100.00
Impuestos $ 150.00
Total $14,000.00 $ 31.00

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION NO 1: CALCULO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE 2017

(Produccion o actividad medida en horas de mano de obra directa)
CALCULO BASADO EN EL
PRESUPUESTO FLEXIBLE (CED 18)
Y EN LAS HORAS DE MANO DE
CUENTA OBRA DIRECTA (CED . 5) PRESUPUESTADO
Sueldos de supervision ($10000x12) mas ($0x 4880)
Mano de obra indirecta ($3000x12) mas ($22,50x 4880)
Partes para mantenimiento ($3000x12) mas ($1,5x 4880)
Suministros utilizados ($450x12) mas ($5,50x 4880)
Depreciacion ($0x12) mas ($1,5x 4880)
Seguro ($100x12) mas ($0x 4880)
Impuestos ($150x12) mas ($0x 4880)
Total ($14000x12) mas ($31,00x 4880)

CEDULA 19. SUPERIOR MANUFACTURING COMP

Informe de desempeño (resultados de ventas por distrito y por produ

VENTAS REALES VENTAS

EN ENERO PLANIFICADAS
AREA DE
RESPONSABILIDAD UNIDADES IMPORTE UNIDADES
Ref
Distrito del Sur:
Producto X 34000 ### 30000
Produscto Y 14000 ### 15000
Total ###
Distrito del Este:
Producto X 38000 ### 40000
ProductoY 10000 ### 11000
Total ###

Distrito del Este:

Producto X 16000 ### 15000
Producto Y 9000 ### 8000
Total ###
Gran total ###

Resumen por producto

Producto X 88000 ### 85000
Producto Y 33000 ### 34000
Total ###

Variacion debida a:
1. Variacion en unidades ###
2. Variacion en precio de ventas $3,800.00
Total $9,100.00

Reduccion de precio autorizado en este año a $5,00 por unidad, en vigor durante todo el mes
Comentarios:
1. Debe de investigarse la razon por la que el Distrito del Sur no pudo cumplir el pronostico para el producto Y
2.El Distrito del Este requiere de atencion inmediata
3.El Distrito del Oeste debe ser felicitado - investiguese la posibilidad de que preste ayuda tecnica o administrativa a

CEDULA 20. Superior Manufacturing Company

Informe de desempeño en gastos indirectos de fabricacion, por departamentos. Enero 2017
PARTE 1 - Informe departamental de gastos indirectos de fabricacion

INFORME DE CONTROL PRESUP

PRESUPUESTO
FLEXIBLE
CENTRO DE COSTO REAL EN AJUSTADO AL
RESPONSABILIDAD EL MES - SEGÚN VOLUMEN
INFORME DE COSTOS REAL

Departamento productivo No 1
(Volumen real 35000 HMOD)
Salarios de supervision ### ###
Mano de obra indirecta ### ###
Partes para mantenimiento $1,500.00 $ 825.00
Suministros utilizzados $2,200.00 $2,375.00
Depreciacion $ 525.00 $ 525.00
Seguros $ 100.00 $ 100.00
Impuestos $ 150.00 $ 150.00
Total ### ###

Departamento productivo No 2
(Volumen real 13800 HMOD)
Salarios de supervision $1,870.00 $1,870.00
Mano de obra indirecta $ 240.00 $ 262.00
Partes para mantenimiento $ 60.00 $ 48.00
Suministros utilizzados $ 80.00 $ 109.00
Depreciacion $ 55.00 $ 55.00
Seguros $ 10.00 $ 10.00
Impuestos $ 20.00 $ 20.00
Total $ 2,335.00 $ 2,374.00

Departamento productivo No 3
(Volumen real 36200 HMOD)
Salarios de supervision $ 2,920.00 $ 2,920.00
Mano de obra indirecta $ 3,600.00 $ 3,370.00
Partes para mantenimiento $ 370.00 $ 331.00
Suministros utilizzados $ 1,170.00 $ 1,105.00
Depreciacion $ 326.00 $ 326.00
Seguros $ 50.00 $ 50.00
Impuestos $ 60.00 $ 60.00
Total $ 8,496.00 $ 8,162.00
###

###
###

###
###
 ###

###

###
###

###

###

###

PANY
a (parcial)

IVOS
Depto 2 Depto 3.
TO DE GASTOS DE 2017
directa)

IMPORTE
PRESUPUESTADO
###
###
$10,920.00
$32,240.00
$ 7,320.00
$ 1,200.00
$ 1,800.00
###

MANUFACTURING COMPANY
entas por distrito y por producto. Enero de 2017

VENTAS VARIACIONES
NIFICADAS FAVORABLE - DESFAVORABLE
%DEL PRESU
IMPORTE UNIDADES IMPORTE PUESTO

### 4000 ### 13

### 1000 $2,000.00 7
### ### 10
 ### 2000 ### 7
### 1000 $2,100.00 9
### ### 7

### 1000 $5,100.00 7

### 1000 $2,100.00 13
### $7,200.00 8
### $9,100.00 2

### 3000 ### 3

### 1000 $2,000.00 3
### $9,100.00 2

ostico para el producto Y

uda tecnica o administrativa a los demas distritos.

mpany
departamentos. Enero 2017
os de fabricacion

ME DE CONTROL PRESUPUESTAL
VARIACIONES QUE INDICAN
EL ESTADO DE CONTROL:
FAVORABLE
-DESFAVORABLE
%DEL PRE-
IMPORTE SUPUESTO
$ 325.00 3
$ 675.00 82
$ 175.00 7

$ 175.00 1

$ 22.00 8
$ 12.00 25
$ 29.00 27

$ 39.00 2

$ 230.00 7
$ 39.00 12
$ 65.00 6

$ 334.00 4