UNIVERSIDAD NACIONAL FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO” ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : FINANZAS CORPORATIVAS

DOCENTE : Dr. JUAN A. MURGA ORTIZ
CICLO : “VII”
FECHA : Huaraz, noviembre 28 de 2017
CASOS DEL CICLO DE TRANSFORMACION DE CAJA
CASO 1:
Mercantil Lima S.A presenta el estado contable relacionado a operaciones del giro
principal del negocio de los periodos 2016 - 2015
CUENTAS 31/12/2016 31/12/2015
Cuentas por cobrar comerciales S/. 520,200 450,500
Mercaderías diversas en Tiendas y almacenes. 320,500 420,700
Cuentas por pagar comerciales 370,600 418,600
Ventas del periodo 6’370,000 4’290,800
Al contado 60% ..………..
Al crédito 40% ................
Costo de ventas 65%

Determinar
 El periodo medio de existencias.
 El periodo medio de cobros.
 El periodo medio de pagos.
 El ciclo de transformación de caja.
 La eficiencia o deficiencia de la política de créditos obtenidos y concedidos.
 Conclusiones y recomendaciones necesarias.

CASO Nº 2:
Agroindustrial del Norte S.A. presenta el estado contable asociado a su giro principal de
los periodos 2016 - 2015
CUENTAS 31/12/2016 31/12/2015
Cuentas por cobrar a clientes S/. 530,200 450,200
Existencias de productos terminados 452,600 580,600
Cuentas por pagar comerciales 350,500 280,500
Ventas del periodo 7’850,000
Ventas al contado 70%..............
Ventas al crédito 30%
Costo de ventas 62%

Determinar
 El periodo medio de existencias.
 El periodo medio de cobros.
 El periodo medio de pagos.
 El ciclo de transformación de caja.
 La eficiencia o deficiencia de la política de créditos obtenidos y concedidos.
 Conclusiones y recomendaciones necesarias.