Resultado de Requerimiento Principal

AUDITORIA TRIBUTARIA
RESULTADO DE REQUERIMIENTO PRINCIPAL 9A

NOMBRE O RAZON SOCIAL: PLAN CONSTRUCTO EIRL
DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS
Por el presente se comunica el resultado de Requerimiento;
1. Libros y/o registros exigidos de acuerdo a las normas

sectoriales y/o societarias, tales como libros de Actas de
Junta de Accionistas y de Directorio y Libro de Matricula
de Acciones, según corresponda.
RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con exhibir

libros de Actas de Junta de Accionistas y de Directorio y
Libro de Matricula de Acciones.
2. Balance de Comprobación Analítico Anual a cinco (5)

dígitos o de acuerdo a la cantidad máxima de dígitos de su
sistema contable informático, detallado de forma mensual
en archivo de formato Excel y en dispositivo de
almacenamiento (USB, CD u otro).
RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con presentar el

Balance de Comprobación Analítico Anual a cinco (5).
3. Presentar por escrito el detalle de las Adiciones y

Deducciones, de corresponder, a la Base Imponible del
Impuesto a la Renta Diferido del Periodo.
RESULTADO. El contribuyente no ha contribuido con presentar

por escrito el detalle de las Adiciones y Deducciones
solicitado por la A.T., por tanto tal incumplimiento
constituye infracción al art. 177 numeral 1 del Código
Tributario.
4. Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro Mayor, libro de

Inventarios y Balances, Registros de Compras, Registros de
Activos y el Registro de Consignaciones, de corresponder.
RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con exhibir y

presentar el Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

Mayor, libro de Inventarios y Balances, Registros de

Compras, Registros de Activos y el Registro de
Consignaciones.
5. Análisis detallado de la composición del saldo al 31 de

diciembre de las cuentas por pagar tanto a vinculados como
a terceros de corresponder, señalando número del documento
de identidad; nombre o razón social del proveedor; tipo,
serie, y numero del comprobante de pago; fecha de emisión e
importe.
RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con exhibir y
presentar el Análisis detallado de la composición del
saldo al 31 de diciembre de las cuentas por pagar tanto a
vinculados como a terceros.
El presente documentos es cerrado a hrs. 10:00 del día 05 de

octubre de 2016.
Contribuyente o Representante Legal u otras personas: Auditor:
Apellidos y Nombres:
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello Firma y Sello

ANEXO DE RESULTADO DE REQUERIMIENTO PRINCIPAL 9B


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
RESULTADO. El cumplimiento del contribuyente, respecto del

presente requerimiento permite al contribuyente acogerse al
Régimen de Gradualidad de sanciones en relación a la multa
establecida por la infracción al art. 177 numeral 1 del
Código Tributario.
Conforme el art. 106º de T.U.O. del Código Tributario y

normas modificatorias, la notificación del presente
requerimiento surte efecto desde el día hábil siguiente al
de su recepción.
INGRESOS NETOS ANTERIORES: 11`200,000.00
PORCENTAJE DE DETER. 0.3%: 33,600.00
GRADUALIDAD 90% : 30,240.00
MONTO A PAGAR SUNAT : 3,360.00

octubre de 2016.
............................

DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
RESULTADO DE REQUERIMIENTO 7B

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
El contribuyente no demuestra ni sustenta las observaciones o

reparos de Impuesto a la Renta Diferido en aplicación de la NIC
12.
RESULTADO. Resumen depreciación aplicada por Leasing Bancarios-

IR Diferido por aplicación de NIC 12, Periodo 2014 con un total
de S/.85,950.12 según la Empresa PLAN CONSTRUCTO EIRL; sin
embargo, según Reparo papeles de trabajo existe un exceso de
depreciación en leasing, reconocido por el contribuyente carta
s/n fecha 09 de agosto de 2017 por el importe de
S/.87,187.08,EXISTIENDO UNA DIFERENCIA DE S/. 1,236.96

............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
D10
REQUERIMIENTO

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
A fin de verificar el cumplimiento de las normas

tributarias y en uso de las facultades establecidas en los
Artículos 61º,62º y 82º, y considerando las obligaciones de
los Administrados indicados en el Artículo 87º del Texto
Único Ordenado del Código Tributario y normas
modificatorias, se le requiere para que presente y/o exhiba
la información y/o documentación correspondiente al(los)
tributo(s) y periodo(s) siguiente(s):
Tributo a fiscalizar : 0303 Renta Tercera Categoría
Periodo a fiscalizar : Del 201501 al 201512
Tipo de fiscalización : Fiscalización Definitiva
1. Sustentar una relación de compras mediante Comprobante –

Boleta de Ventas de proveedores de Régimen General.

El deudor tributario deberá presentar al Agente

Fiscalizador lo solicitado en el presente requerimiento
16/03/2017, a horas: 09:00.En el domicilio de la
Administración Tributaria, de la dependencia: Arequipa con
la dirección. CALLE MERCADERES Nº 201 ESQUINA CON
JERUSALEN- CERCADO.
Las fotocopias requeridas, deberán ser presentadas

debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser
el caso por el representante legal.
Conforme el Artículo 106º de Texto Único Ordenado del

Código Tributario y normas modificatorias, la notificación
del presente requerimiento surte efecto desde el día hábil
siguiente al de su recepción, excepto lo establecido en el
último párrafo respecto a requerimientos de exhibición de
libros, registros y documentación sustentatoria de
operaciones de adquisiciones y ventas.
En caso de incumplimiento de lo requerido, serán de

aplicación los Artículos 63º,64º ,65º ,172º y 180º del
Texto único Ordenado del Código Tributario y normas
modificatorias, según sea el caso.
De acuerdo al primer párrafo del Artículo 141º del Texto

modificatorias. “No se admitirá como medio probatorio, bajo
responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la
Administración Tributaria durante el proceso de la
verificación o fiscalización, no hubiera sido presentado
y/o exhibido…”
Así mismo se le recuerda que puede acogerse al Régimen de

Gradualidad de sanciones, para las infracciones
establecidas en el T.U.O. del Código Tributario y normas
modificatorias.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................

FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello
RESULTADO DE REQUERIMIENTO D10A

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
1. Sustentar una relación (reportes) de compras mediante

Comprobante – Boleta de Ventas de proveedores de Régimen
General.
RESULTADO. El Contribuyente presenta varios reportes de la

base de compras .Respecto al reporte que está contenido y/o
solicitado en el Requerimiento Nº 10, se allanaron gastos

observados con incidencia en el Impuesto a la Renta por el

monto de S/.228,077.84 .Asimismo, se establece el reparo
por tal operación según anexo a resultado de requerimiento.

octubre de 2016.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
ANEXO DE RESULTADO DE REQUERIMIENTO D10A

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
Considerando las obligaciones de los Administrados

indicados en el Artículo 87º del Texto Único Ordenado del
Código Tributario y normas modificatorias, se le requiere
para que presente y/o exhiba la información y/o

documentación correspondiente al(los) tributo(s) y

periodo(s)
PUNTO Nº 1
El Contribuyente presenta varios reportes de la base de

compras .Respecto al reporte que está contenido y/o
solicitado en el Requerimiento Nº 10, se allanaron gastos
observados con incidencia en el Impuesto a la Renta por el
monto de S/.228,077.84 .Asimismo, se establece el reparo
por tal operación según anexo a resultado de requerimiento.
Art. 2 Documentos considerados comprobantes de Pago y

Artículo 4º Comprobantes de Pago a emitirse en cada caso.
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO. Facturas. Inciso b,
cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de
sustentar gasto o costo para efecto tributario
Nº Cliente Ref.
EMITE BOLETA
Orden Cod. Nombre P/T
1 CONCENTRADO S.A.A. 10,000.00
2 ACEROS AREQUIPA S.A. 20,000.00
6 CEMENTOS SOL S.A. 10,000.00
7 CEMENTOS SOL S.A. 30,000.00
8 CEMENTO YURA S.A. 30,000.00
9 LADRILLERA EL DIAMANTE S.A. 48,077.84
10 LADRILLERA EL DIAMANTE S.A. 10,000.00
TOTAL 228,077.84
REPARO TRIBUTARIO 228,077.84
CONTRIBUYENT AUDITOR SUNAT
REQUERIMIENTO D11

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA


1. Sustentar y/o exhibir información y/o documentación

mediante Anexo adjunto, sobre adquisición de activo
“CAMIONETA TOYOTA HILUX”, por parte de la Empresa PLAN
CONSTRUCTO EIRL. Así mismo respetando del Anexo, debe
señalarse el importe de la depreciación acelerada permitida
por la norma tributaria y la contable y/o financiera.

JERUSALEN- CERCADO.





y/o exhibido…”

modificatorias.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello
D11A
RESULTADO DE REQUERIMIENTO


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
1. Sustentar y/o exhibir información y/o documentación

mediante Anexo adjunto, sobre adquisición de activo
“CAMIONETA TOYOTA HILUX”, por parte de la Empresa PLAN
CONSTRUCTO EIRL. Así mismo respecto del Anexo, debe
señalarse el importe de la depreciación acelerada permitida
por la norma tributaria y la contable y/o financiera.
RESULTADO. El Contribuyente sustenta y/o exhibe

documentación del activo “CAMIONETA TOYOTA HILUX”, del cual
menciona que si formaba parte de su activo fijo; sim
embargo, ya fue vendido a terceros. Se realizó la
verificación en Registros Públicos. Asimismo, se establece
el reparo por tal operación (Depreciación de camioneta
Hilux) según anexo a resultado de requerimiento.

octubre de 2016.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA

periodo(s).
PUNTO Nº 1
El Contribuyente sustenta y/o exhibe documentación del

activo “CAMIONETA TOYOTA HILUX” con depreciación por
6,654.26, del cual menciona que si formaba parte de su
activo fijo; sim embargo, ya fue vendido a terceros. Se
realizó la verificación en Registros Públicos. Asimismo, se
establece el reparo por tal operación (Depreciación de
camioneta Hilux) según anexo a resultado de requerimiento.
NO SE ENCUENTRA EN LA CUENTA INGRESOS DE LA EMPRESA

REPARO: DEPRECIACION 6,807.63
REQUERIMIENTO
D12

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA

1. Sustentar la omisión de ingresos no grabados (Gastos

comunes) en su declaración del impuesto, respecto al
reconocimiento tributario en participaciones a través de
los Consorcios; CONSORCIOS AQP 6 y CONSORCIOS AQP 5.

JERUSALEN- CERCADO.






y/o exhibido…”

modificatorias.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
1. Sustentar la omisión de ingresos no grabados (Gastos

comunes) en su declaración del impuesto, respecto al
reconocimiento tributario en participaciones a través de
los Consorcios; CONSORCIOS AQP 6 y CONSORCIOS AQP 5.
RESULTADO. El Contribuyente cumple con presentar lo

solicitado y a su vez presenta información respecto a
participaciones recibidas de los Consorcios en los cuales
participa. Asimismo, se establece el reparo por tal
operación (Prorrata gastos comunes consorcios) según anexo
a resultado de requerimiento.

octubre de 2016.
............................

DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
PUNTO Nº 1
El Contribuyente cumple con presentar lo solicitado y a su

vez presenta información respecto a participaciones
recibidas de los Consorcios en los cuales participa.
Asimismo, se establece el reparo por tal operación
(Prorrata gastos comunes consorcios) según anexo a
resultado de requerimiento.
Base Legal. TUO de la Ley del Impuesto a la Renta inc. K)

articulo 14.Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
inc. P) articulo 21.
GASTOS COMUNES CONSORCIOS 2014 3`800,716.39 78%
RENTA BRUTA INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS NO GRAVADOS-UTILIDAD CONSORCIO AQP4 1`072,784.44 22%

GASTOS DE OFICINA INVERCON 296,820.91
GASTOS DE CORRESPONDENCIA A INGRESOS GRAVADOS 231,482.90
GASTOS QUE CORRESPONDEN A INGRESOS NO GRAVADOS 65,338.01
CONTRIBUYENTE AUDITOR SUNAT
REQUERIMIENTO D13

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA


1. Establecer reparo por efecto de un exceso de gasto

enviado al gasto debido a que en algunos bienes del activo
se computó depreciación.

JERUSALEN- CERCADO.




y/o exhibido…”

modificatorias.

............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
1. Establecer reparo por efecto de un exceso de gasto

enviado al gasto debido a que en algunos bienes del activo
se computó depreciación.
RESULTADO. El Contribuyente estableció el reparo de acuerdo

al Inc. P del Art. 21 del Reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta, debido a que el inicio de cómputo de la

depreciación en algunos bienes no corresponde al momento en

el cual se da inicio a la explotación económica de los
bienes. Se realizó en cálculo aritmético de todos los
bienes.

octubre de 2016.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA



periodo(s)
PUNTO Nº 1
El Contribuyente estableció el reparo debido a que el

inicio de cómputo de la depreciación en algunos bienes no
corresponde al momento en el cual se da inicio a la
explotación económica de los bienes. Se realizó en cálculo
aritmético de todos los bienes.
BASE LEGAL. Art. 22º Inc. b) – Registro de Depreciación;

Artículo 22º Inc. c) del Reglamento de la Ley del Impuesto
a la Renta –Inicio de Depreciación.
500,000.00
SUMATORIA DEL TOTAL DE BIENES ()CALCULO ARITMETICO)
CUADRO DE DEPRECIACIÓN (TOTALES BIENES) 510,079.44
EXCESO 10,079.44
REQUERIMIENTO D14

PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA



1. Sustentar el exceso de depreciación en Leasing Bancarios

en algunos bienes del activo enviado al gasto, los cuales
el inicio de depreciación no corresponde al momento en el
cual se da inicio a la explotación económica de los bienes
en beneficio del negocio

JERUSALEN- CERCADO.





y/o exhibido…”

modificatorias.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......
Firma y Sello


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA
1. Sustentar el exceso de depreciación en Leasing Bancarios

en algunos bienes del activo enviado al gasto. Realizar el
reparo según papeles de trabajo.
RESULTADO. El Contribuyente sustenta y reconoce el exceso

de depreciación en Leasing Bancarios en algunos bienes del
activo enviado al gasto. Asimismo, se establece el reparo
por tal operación (exceso de depreciación en leasing) según
anexo a resultado de requerimiento.

octubre de 2016.
............................
DNI o RUC:..................
CARGO:......................
FECHA:.../.../...HORA:......


PABLO VI
DISTRITO: AREQUIPA

periodo(s)
PUNTO Nº 1
El Contribuyente estableció el reparo debido a que el

inicio de cómputo de la depreciación en algunos bienes no
corresponde al momento en el cual se da inicio a la
explotación económica de los bienes. Se realizó en cálculo
aritmético de todos los bienes.
SEGÚN
DEPREC. ACELERADA
ACTIVO PAPELES DE DIFERENCIA
PLAN CONSTRUCTO EIRL
TRABAJO
LEASING NISSAN FRONTIER 4X4 823.57 823.57 0.00
LEASING CISTERNA DONG FENG 4,409.98 4,409.98 0.00
LEASING EXCAVADORA 320DL Y
RODILLO WACKER 12,927.71 13,011.30 83.59
LEASING NISSAN XTRAIL 2,804.53 2,804.53 0.00
LEASING CAMION GRUA IVECO 12,095.60 12,095.60 0.00
LEASING CAMIONETA AUDI 5,112.56 5,112.56 0.00
LEASING CAMIONCITO KIA 1,686.40 1,686.40 0.00
LEASING EXCAVADORA 330 DL 26,568.96 26568.96 0.00
LEASING EXCAVADORA 320 DL 9,787.02 10787.02 1,000.00
LEASING NISSAN VERSA 3,079.53 3079.53 0.00
LEASING TOYOTA HILUX 6,654.26 6807.63 153.37
TOTAL 85,950.12 87,187.08 1,236.96

REPARO EXCESO DE DEPRECIACION EN LEASING 87,187.08

Resultado de Requerimiento Principal

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AUDITORIA TRIBUTARIA

RESULTADO DE REQUERIMIENTO PRINCIPAL 9A

DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

Por el presente se comunica el resultado de Requerimiento;

1. Libros y/o registros exigidos de acuerdo a las normas

RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con exhibir

2. Balance de Comprobación Analítico Anual a cinco (5)

RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con presentar el

3. Presentar por escrito el detalle de las Adiciones y

RESULTADO. El contribuyente no ha contribuido con presentar

4. Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro Mayor, libro de

RESULTADO. El contribuyente ha contribuido con exhibir y

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

Mayor, libro de Inventarios y Balances, Registros de

5. Análisis detallado de la composición del saldo al 31 de

El presente documentos es cerrado a hrs. 10:00 del día 05 de

Contribuyente o Representante Legal u otras personas: Auditor:

Firma y Sello Firma y Sello

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

ANEXO DE RESULTADO DE REQUERIMIENTO PRINCIPAL 9B

DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

RESULTADO. El cumplimiento del contribuyente, respecto del

Conforme el art. 106º de T.U.O. del Código Tributario y

INGRESOS NETOS ANTERIORES: 11`200,000.00

PORCENTAJE DE DETER. 0.3%: 33,600.00

GRADUALIDAD 90% : 30,240.00

MONTO A PAGAR SUNAT : 3,360.00

El presente documentos es cerrado a hrs. 10:00 del día 05 de

Contribuyente o Representante Legal u otras personas: Auditor:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

Firma y Sello Firma y Sello

DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

Por el presente se comunica el resultado de Requerimiento;

El contribuyente no demuestra ni sustenta las observaciones o

RESULTADO. Resumen depreciación aplicada por Leasing Bancarios-

Contribuyente o Representante Legal u otras personas: Auditor:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

Firma y Sello Firma y Sello

NOMBRE O RAZON SOCIAL: PLAN CONSTRUCTO EIRL

DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

A fin de verificar el cumplimiento de las normas

Tributo a fiscalizar : 0303 Renta Tercera Categoría

Periodo a fiscalizar : Del 201501 al 201512

Tipo de fiscalización : Fiscalización Definitiva

1. Sustentar una relación de compras mediante Comprobante –

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

El deudor tributario deberá presentar al Agente

Las fotocopias requeridas, deberán ser presentadas

Conforme el Artículo 106º de Texto Único Ordenado del

En caso de incumplimiento de lo requerido, serán de

De acuerdo al primer párrafo del Artículo 141º del Texto

Así mismo se le recuerda que puede acogerse al Régimen de

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

RESULTADO DE REQUERIMIENTO D10A

NOMBRE O RAZON SOCIAL: PLAN CONSTRUCTO EIRL

DOMICILIO FISCAL: CAL. PABLO DE OLAVIDE NRO. D INT. 1 URB.

CIIU: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

Por el presente se comunica el resultado de Requerimiento;

1. Sustentar una relación (reportes) de compras mediante

RESULTADO. El Contribuyente presenta varios reportes de la