Auditoria presupuesto capital MDJN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
JESUS NAZARENO-AYACUCHO INFORME DE AUDITORIA N° 010-2016-2-5458
MASTER ACCOUNT S. CIVIL R. L
INFORME DE AUDITORÍA N° 0010 -2017-MDJN
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO, PROVINCIA DE HUAMANGA Y

REGIÓN DE AYACUCHO
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION

DEL PRESUPUESTO PUBLICO DE GASTOS DE CAPITAL”
TOMO I DE I
AYACUCHO – PERÚ
2017
”Año del Buen Servicio al Ciudadano”.
Auditoria de cumplimiento a la ejecución presupuestal A LA FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION DEL PRESUPUESTO PUBLICO
DE GASTOS DE CAPITAL, Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno, Provincia Huamanga, Departamento de Ayacucho
Periodo de 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
JESUS NAZARENO-AYACUCHO INFORME DE AUDITORIA N° 010-2016 - MDJN
INFORME DE AUDITORÍA N° 0010 -2017-MDJN
“PROGRAMACION Y FORMULACION DEL PRESUPUESTO PUBLICO DE GASTOS DE

CAPITAL”
I ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La presente Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Jesús

Nazareno, Provincia de Huamanga, Departamento de Ayacucho, se ejecuta en
cumplimiento de la designación realizada por la Contraloría General de la Republica
a través de la Resolución de Contraloría N°011-2016-CG con fecha 02.OCT.2016.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas y

las estipulaciones contractuales establecidas y difusión de los resultados de la
auditoria del Área de Presupuesto en el periodo 2016 a efectos de determinar el
grado de cumplimiento de las metas y objetivos institucionales, así como del grado
de implantación del sistema de control interno.
2.2 Objetivos Específicos:
 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la norma vigente en las fases de

formulación y programación del presupuesto en relación a los gastos de
capital.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia examinada en la presente auditoría, corresponde a la fase programación

y formulación presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Carmen Alto-Ayacucho.
La auditoría de cumplimiento se realizó de conformidad a las Normas Generales de

Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-
2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados mediante
Resolución de Contraloría
n° 473-2014-CG. Comprendiendo la revisión y análisis selectivo de los documentos
y registros relacionados con los hechos y sustento de la programación y formulación
presupuestaria para el año fiscal 2016, la misma que obra en la Gerencia de
planificación y presupuesto y Coop. Técnica que cuenten con documentación
relacionada a la materia examinada de la Entidad.
Cabe precisar que se efectuó la revisión de operaciones y registros anteriores y

posteriores al periodo de la auditoría, a fin de cumplir con el objetivo de la auditoría.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1. Norma creación.
La Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno, fue creada por Ley Nº 27281 del 01 de
junio del año 2000, está ubicada en el Departamento de Ayacucho, se constituye
como una organización territorial básica del estado y canal inmediato de la
participación vecinal en asuntos públicos, porque institucionaliza y gestiona con
autonomía los intereses de su colectividad de acuerdo a lo establecido en la Ley
Organiza de Municipalidades Nº 27972.
Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía

y Finanzas.
El Régimen Laboral del personal empleado está sujeto al régimen de la actividad

pública y de los obreros al régimen de la actividad privada.
La Municipalidad, a fin de cumplir con los postulados de visión, misión y filosofía

institucional, ha aprobado su estructura funcional de carácter gerencial, sustentado
en los principios de: programación, dirección, ejecución, supervisión, control previo,
concurrente y posterior, que rigen la legalidad, economía, transparencia, simplicidad,
eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana; así como el Reglamento de
Organización y Funciones.
Tiene como Órgano de Gobierno:
 Concejo Municipal
 Alcaldía.
El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y

fiscalizadoras. Está constituida por el Alcalde y los Regidores.
Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administración Municipal.
4.2. Naturaleza y finalidad de la Entidad
La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza de

autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia,
con sujeción a lo establecido en la Ley nº 27783, Ley de Bases de la
Descentralización publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n. 27972, Ley Orgánica de
Municipalidades publicada el 27 de mayo de 2003 y demás normas modificatorias y
complementarias.
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el

objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios públicos, así como
propender el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Le son aplicables, las

leyes y disposiciones que de manera general regulan las actividades del Sector
Público.
4.3. Funciones
Planificar, organizar, dirigir y evaluar las actividades destinadas al desarrollo

económico, social y ambiental del distrito, así como la satisfactoria prestación de los
servicios municipales.
4.4. Misión
La Municipalidad de Jesús Nazareno tiene como misión el representar y promover

una adecuada prestación de servicios públicos locales, identificando las necesidades
de la población para ejecutar las obras de interés que contribuyan así al desarrollo
sostenible y armónico del distrito a base de compromiso, identidad, respeto y
responsabilidad
4.5. Visión
La Municipalidad de Jesús Nazareno tiene como visión ser una institución líder con
estándares de calidad, que promueve el desarrollo integral de la comunidad, con
una gestión eficiente, inclusiva, transparente y participativa, posicionándola como
una ciudad segura, educadora de valores y con calidad de vida
4.6. Estructura Orgánica
Para el cumplimiento de su misión y logro de sus objetivos, la MDJN cuenta con la

siguiente estructura orgánica.
Gráfico n.° 1
Organigrama Estructural de la Entidad
4.2 Base legal
La normativa principal que la Entidad debe cumplir en el desarrollo de sus

actividades y operaciones son las siguientes:
 Constitución Política del Perú 1993.

 Ley de creación de la entidad N° 28271.
 Ley N° 27209 Ley de Gestión Presupuestaria del Estado
 Ley N° 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
 Ley N° 26484 Ley Marco del Proceso de la Cuenta General de la República
 Ley N°28411 –Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley N°30281- Ley del presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2016.
 Ley Nº 27783 de Bases de la Descentralización.
 Ley orgánica gobiernos regionales.
 Ley Nº 27972 Orgánica de Municipalidades.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Jesus
 Nazareno; aprobado por Ordenanza Municipal Nº 011-2016-MDJN - A.
 Reglamento Nº 350-2015-PCM Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
 Manual de auditoria gubernamental – MAGU – aprobado con resolución de
contraloría.
 Decreto Legislativo N° 1017 Ley de Contrataciones y Adquisiciones con el
Estado
Normas administrativas internas de la entidad
 ordenanza Municipal N°013-2014-MDJN que aprueba el Reglamento de

Organización y funciones de la Municipalidad Distrital de Carmen Alto
aprobado por ordenanza Municipal N°013-2014-MDJN.
 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de

Jesús Nazareno aprobada por Resolución de Alcaldía N°020-2013-
MDJN.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2015;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y
numeral 151, (I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante
Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2015, se cumplió con
el procedimiento de comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas
comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios. Las
personas comprendidas en el hecho, las cedulas de comunicación de las desviaciones
de cumplimiento, las recomendaciones y la evaluación de sus comentarios se
encuentran de manera más detallada en los papeles de trabajo.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada

se concluye lo siguiente:
1. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO DURANTE

EL AÑO 2015, PROGRAMÓ Y FORMULÓ EL PREPUESTO SIN
CONSIDERAR Y OBSERVAR LAS NECESIDADES DE LA
CIUDADANÍA (PRESUPUESTO PARTICIPATIVO).
Al realizar el cuestionario el día 10/09/2017 al señor CPC. MARCIAL

CANGANA GUTIERREZ era responsable de ésta oficina, respondió a la
pregunta que dicha oficina no tuvo muy en cuenta el presupuesto
participativo para la programación y formulación del presupuesto.
La situación antes expuesta, transgrede a las siguientes normas:
El art. 01 y art.02 de la Ley Nº 28056 "Ley marco del presupuesto

participativo" señala que los gobiernos regionales y locales promueven el
desarrollo de mecanismos y estrategias de participación de la sociedad civil,
en la programación del prepuesto en concordancia con sus planes de
desarrollo concertados, así como la vigilancia y fiscalización de recursos
públicos.
EL art. 01 inc. (c) Decreto supremo 171-2003 Define al proceso
participativo como un proceso que fortalece la relación estado-sociedad,
mediante la cual se define las prioridades sobre las acciones a implementar
en el nivel de gobierno local o regional con la participación de una sociedad
organizada.
Esta situación se debe a la falta de capacitación del personal responsable en

planificación y presupuesto.
Al seguir en esta falta, la programación, formulación y ejecución del

prepuesto no cubrirán las necesidades primordiales de la sociedad, que es el
fin supremo de la institución.
2. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO DURANTE

EL AÑO 2015, PROGRAMO Y FORMULO SU PRESUPUESTO
PARA LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULO PARA EL USO DE
ALCALDÍA, TENIENDO OTRO VEHÍCULO EN ESTADO DE USO.

CANGANA GUTIERREZ era responsable de ésta oficina, respondió a la
pregunta que dicha oficina realizó la programación y formulación del
presupuesto para la adquisición de un vehículo para uso de la alcaldía cuando
todavía se tenía otro en condiciones de ser usadas.
La situación antes expuesta, transgrede a las siguientes normas:
En el art.10 inc. "10.5 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

público para el año fiscal 2015" en el que señala que prohíbe la adquisición
de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo,
adquisición de ambulancias, vehículos de rescate, y autobombas, vehículos
destinados a las acciones supervisión y fiscalización del servicio de transporte
terrestre en la red Vial nacional; vehículos destinados a la supervisión y
mantenimiento de carreteras en la Red Vial nacional; vehículos destinados a
la limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa
nacional, etc.
En el art.05 inc. "5.1 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

público para el año fiscal 2015" en el que señala que los titulares de las
entidades públicas, el jefe de oficina de planificación y presupuesto y el jefe
de administración o las que hagan sus veces en el pliego presupuestario, son
responsables de la debida aplicación de lo dispuesto en la presente ley.
La priorización de este gasto causó que se deje de ejecutar gastos de primera

necesidad como la construcción de instituciones educativas, este acto no
contribuye a la consecución de los objetivos de la entidad.
3. NO EXISTE UNA EVALUACION PERIÓDICA EN CUANTO AL

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

CANGANA GUTIERREZ era responsable de ésta oficina, nos percatamos
que dicha oficina no realiza control periódico sobre las metas físicas y
financiera en la ejecución de gasto público, ya que cada uno hace su trabajo
sin tener en cuenta las meta.
La situación antes descrita, contraviene las siguientes normas:
Ley N° 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que en su

artículo 6° establece que:
El artículo 7°, se establece:
Numeral 7.1: “El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva.
En materia presupuestal es responsable de manera solidaria, con el Consejo
Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que
cuente la Entidad, según sea el caso. Dicha Autoridad puede delegar sus
funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la Ley

General, las Leyes de Presupuesto del Sector público o la norma de creación
de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado”.
Numeral 7.2: “El Titular de la Entidad es responsable de: v) “Efectuar la
gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad
con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las
disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el
marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así como
otras normas”. vi) “Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su
Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico Institucional”.
De igual manera el Art. 16°: Fase de Ejecución del Gasto Público: ”La
ejecución del gasto público es el proceso del cual se atienden las obligaciones
de gasto con el objeto de cumplir las metas del pliego presupuestario,
conforme a los créditos presupuestarios autorizados en sus respectivos
presupuestos institucionales, tomando en cuenta el principio de legalidad, y
asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender
a cada entidad pública, así como los principios constitucionales de
Programación y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artículos 77° y
78° de la Constitución Política del Perú”.
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral

N° 022-2011-EF/50.01) La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces
en el pliego y los responsables de la administración del presupuesto de las
unidades ejecutoras, son responsables en el ámbito de sus competencias del
control presupuestario, debiendo para dicho fin cumplir, entre otras, las
siguientes funciones:
a) Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas, al Titular del

Pliego o a la Oficina de Presupuesto del Pliego, en este último caso cuando
se trate de los responsables de la administración del presupuesto de las
unidades ejecutoras.
La situación anteriormente expuesta, es atribuida a la débil gestión de la

Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica por
demostrar ausencia de seguimiento y control de la gestión presupuestal en
materia de control del Gasto Institucional y particularmente
De la misma manera, es atribuible, a la Gerencia Municipal, por no ejercer el
control y la supervisión debidas a las acciones de las unidades orgánicas y
personal bajo su cargo en materia de control presupuestal y administración
financiera del Gasto Institucional, tal como lo señala La Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto a fin de formular un informe financiero para
que se conozca esta situación y se adoptaran las medidas correctivas
pertinentes para reforzar el cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, así como de manera general atribuible a todos los titularse de
las dependencias señaladas por incumplir su competencia funcional
establecida en los documentos normativos de gestión.
Al no contar con el control respectivo la Municipalidad mostrara un Marco

Presupuestal que no se justificaba con la programación de objetivos y metas,
generando un impacto negativo en la Gestión del presupuesto Institucional;
conllevando a que contando con recursos, no se hayan ejecutado obras,
inversiones, implementación de proyectos y/o actividades, en perjuicio de la
comunidad y de los usuarios en general.
4. EL TITULAR DE LA ENTIDAD NO HA DICTADO LAS

MEDIDAS PERTINENTES PARA LA SUPERVISIÓN DE LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA INSTITUCIÓN

CANGANA GUTIERREZ responsable de ésta oficina, afirmo que el titular
no dicto medidas para la supervisión de la ejecución presupuestaria, pues
afirma también que no se tiene la costumbre de recibir supervisiones durante
la ejecución presupuestaria.
LEY Nº 30372 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

PARA EL AÑO FISCAL 2016
Artículo 13.Cada pliego presupuestario del Gobierno Nacional es

responsable de la verificación y seguimiento, lo que incluye el monitoreo
financiero de los recursos, del cumplimiento de las acciones contenidas
en el convenio y en el cronograma de ejecución del proyecto de inversión
pública, para lo cual realiza el monitoreo correspondiente, lo que no
comprende las acciones de supervisión a cargo de la unidad ejecutora del
proyecto, así como las acciones que realiza la Contraloría General de la
República en el marco de sus competencias.
Artículo 14.Cada pliego presupuestario del Gobierno Nacional es

responsable de la verificación y seguimiento, lo que incluye el monitoreo
financiero de los recursos, del cumplimiento de las acciones contenidas
en el convenio y en el cronograma de ejecución del proyecto de inversión
pública, para lo cual realiza el monitoreo correspondiente, lo que no
comprende las acciones de supervisión a cargo de la unidad ejecutora del

proyecto, así como las acciones que realiza la Contraloría General de la
República en el marco de sus competencias. En el citado convenio se
establece, además, la responsabilidad por parte del titular del pliego
receptor de las transferencias, respecto de la correcta utilización de los
recursos transferidos, no siendo aplicable el artículo 26 de la Ley 28563,
Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento
Al no dictar las medidas de supervisión no se podrá realizar el seguimiento

puntual de carácter normativo, técnico, administrativo y de control en cuanto
a la ejecución presupuestal y esto generara un déficit en cuanto a la prestación
de bienes y servicios a la ciudadanía.
III. OBSERVACIONES
1. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS NAZARENO DURANTE EL AÑO

2016, PROGRAMÓ Y FORMULÓ SU PRESUPUESTO PARA LA ADQUISICIÓN
DE VEHÍCULO PARA USO DE ALCALDÍA PRIORIZANDOSE COMO GASTO Y
AFECTANDO EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS ESTABLECIDOS
EN EL POI-PEI
Como resultado de la revisión y verificación de la documentación obtenida de la

unidad de Pesupuesto, Planeamiento y Coop. Tècnica y la unidad de abastecimiento,
para realizar nuestro examen de auditoría, se ha podido determinar que, la entidad
adquirió una Camioneta 4x4 Hi Lux para uso del transporte del alcalde por el monto
de S/. 50 000.00. Contraviniéndose así en las disposiciones normativas establecidas
en la ley del presupuesto del sector público para el año fiscal 2016, respecto a la
prohibición de adquisición de vehículos. Asimismo, se ha podido observar que este
gasto no fue necesario ni primordial ya que el alcalde contaba con una camioneta
en condiciones de todavía ser usada, este gasto originó que se deje de incorporar a
la programación y formulación del presupuesto un proyecto del presupuesto
participativo considerado urgente, ya que la población venía año tras año
solicitándolo y aplazándose por falta de presupuesto y que en el acuerdo de acta
del presupuesto participativo ya se había aprobado su ejecución para el año fiscal
2016.
 En el art.10 inc "10.5 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

público para el año fiscal 2016" en el que señala que prohíbe la adquisición
de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo,
adquisición de ambulancias, vehículos de rescate, y autobombas, vehículos
destinados a las acciones supervisión y fiscalización del servicio de
transporte terrestre en la red Vial nacional; vehículos destinados a la
supervisión y mantenimiento de carreteras en la Red Vial nacional; vehículos

destinados a la limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y
defensa nacional, etc.
 En el art.05 inc "5.1 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

público para el año fiscal 2015" en el que señala que los titulares de las
entidades públicas, el jefe de oficina de planificación y presupuesto y el jefe
de administración o las que hagan sus veces en el pliego presupuestario,
son responsables de la debida aplicación de lo dispuesto en la presente ley.
 En el art.02 inc "c" de la Directiva 002-2015/5001 "Directiva para los

programas presupuestales en el marco del presupuesto" Es la orden de
prioridad del gasto que estable el titular de la entidad, en función a la misión,
visón y competencia de la entidad, de manera que garantiza la provisión de
los bienes y servicios que se entregan a la población a fin de lograr los
resultados esperados en el marco de una gestión orientada a resultados.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional,

derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada, asimismo, la presunta
responsabilidad civil por el perjuicio económico causado a la entidad que no puede ser recuperado
por la vía administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo del Órgano
Instructor de la Contraloría General de la Republica y las acciones legales a cargo de las instancias
competentes.
2. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO DURANTE EL AÑO

2015, PROGRAMO Y FORMULO EL PREPUESTO SIN CONSIDERAR Y
OBSERVAR LAS NECESIDADES DE LA CIUDADANÍA (PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO).
Como resultado de la revisión y verificación de la documentación obtenida

de la unidad de Pesupuesto, Planeamiento y Coop. Tècnica para realizar
nuestro examen de auditoría, se ha podido determinar que, la entidad no
incorporó en la programación y formulación del presupuesto el proyecto
del presupuesto participativo: FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD
RESOLUTIVA DE HOSPITAL E APOYO DE JESUS NAZARENO (COMPRA DE
ECÓGRAFO) Y VILLA SAN CRISTOBAL, aprobado en el presupuesto
participativo para el año fiscal 2016 mediante acta nº y considerado en
estado de “urgente” ya que la población venía año tras año solicitándolo y
aplazándose por falta de presupuesto.
 El art. 01 y art.02 de la Ley Nº 28056 "Ley marco del presupuesto

participativo" señala que los gobiernos regionales y locales
promueven el desarrollo de mecanismos y estrategias de
participación de la sociedad civil, en la programación del prepuesto
en concordancia con sus planes de desarrollo Concertados, así
como la vigilancia y fiscalización de recursos públicos.
 EL art. 01 inc."c" Decreto supremo 171-2003 Define al proceso

participativo como un proceso que fortalece la relación estado-
sociedad, mediante la cual se define las prioridades sobre las
acciones a implementar en el nivel de gobierno local o regional con
la participación de una sociedad organizada.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional,

derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital

de Jesús Nazareno podemos concluir.
1. Se ha evidenciado que el responsable de la Oficina de Planificación, Presupuesto

y Coop. Técnica de la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno, no tiene mayor
cuidado al momento de formular el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de
la institución, para brindar un servicio que satisfaga al ciudadano, perdiendo así el
carácter de la existencia del estado peruano que busca el bienestar del ciudadano
mejor salud y bienestar.
(Observación Nº 02)
V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital

de Jesús Nazareno, en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal
d) de artículo 22° y artículo 45° de la Ley n.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, modificados por la
Ley n.° 29622, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con las evidencias documentales correspondientes,

al Órgano competente, para fines de procedimiento sancionador respecto de los
funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
2. Al gerente general de la municipalidad de Carmen Alto, comunicar en un acto de

consejo municipal que se cumplan los objetivos trazados por la entidad al momento
de priorizar los gastos de capital, mas no así aprobar la planificación de
adquisiciones innecesarias por el simple hecho de ser una prioridad que solo
satisface a una persona (el alcalde). teniendo en sus facultades del señor Ariel todas
las facilidades de contar con su requerimiento que está en condiciones adecuadas
de uso. .
3. Al Gerente Municipal, que deberá derivar un ejemplar del informe de auditoría de

cumplimiento a la Comisión de Procesos Administrativos y Disciplinarios de la Entidad
que usted representa, para que proceda a la apertura de Proceso Administrativo al
funcionario, en cumplimiento a lo establecido en la Resolución de Presidencia
Ejecutiva Nº 101-2015.SERVIR-PE, con fecha 20 de marzo de 2015, donde se aprueba
el Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N2 30057, Ley del
Servicio Civil.
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la

Ley n.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y

eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos.
Ayacucho, 30 de diciembre de 2016

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO, PROVINCIA DE HUAMANGA Y

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION

”Año del Buen Servicio al Ciudadano”.

INFORME DE AUDITORÍA N° 0010 -2017-MDJN

“PROGRAMACION Y FORMULACION DEL PRESUPUESTO PUBLICO DE GASTOS DE

La presente Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Jesús

2.1 Objetivo General

Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas y

2.2 Objetivos Específicos:

 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la norma vigente en las fases de

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoría, corresponde a la fase programación

La auditoría de cumplimiento se realizó de conformidad a las Normas Generales de

Cabe precisar que se efectuó la revisión de operaciones y registros anteriores y

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. Norma creación.

Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía

El Régimen Laboral del personal empleado está sujeto al régimen de la actividad

La Municipalidad, a fin de cumplir con los postulados de visión, misión y filosofía

Tiene como Órgano de Gobierno:

El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y

Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administración Municipal.

4.2. Naturaleza y finalidad de la Entidad

La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza de

Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el

propender el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Le son aplicables, las

Planificar, organizar, dirigir y evaluar las actividades destinadas al desarrollo

La Municipalidad de Jesús Nazareno tiene como misión el representar y promover

4.6. Estructura Orgánica

Para el cumplimiento de su misión y logro de sus objetivos, la MDJN cuenta con la

Organigrama Estructural de la Entidad

4.2 Base legal

La normativa principal que la Entidad debe cumplir en el desarrollo de sus

 Constitución Política del Perú 1993.

Normas administrativas internas de la entidad

 ordenanza Municipal N°013-2014-MDJN que aprueba el Reglamento de

 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada

1. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO DURANTE

Al realizar el cuestionario el día 10/09/2017 al señor CPC. MARCIAL

La situación antes expuesta, transgrede a las siguientes normas:

El art. 01 y art.02 de la Ley Nº 28056 "Ley marco del presupuesto

Esta situación se debe a la falta de capacitación del personal responsable en

Al seguir en esta falta, la programación, formulación y ejecución del

2. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO DURANTE

Al realizar el cuestionario el día 23/03/2017 al señor CPC. MARCIAL

La situación antes expuesta, transgrede a las siguientes normas:

En el art.10 inc. "10.5 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

En el art.05 inc. "5.1 de la Ley N°30281" Ley de presupuesto del sector

La priorización de este gasto causó que se deje de ejecutar gastos de primera

3. NO EXISTE UNA EVALUACION PERIÓDICA EN CUANTO AL

Al realizar el cuestionario el día 10/09/2017 al señor CPC. MARCIAL

La situación antes descrita, contraviene las siguientes normas:

Ley N° 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que en su

funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la Ley