UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

OBJETIVOS

1. OBJETIVO PRINCIPAL:

Comparación entre Perú y Chile en la forma de concesionar en minería,

buscando así mismo una mejora en el reglamento actual que se tiene en

Perú.

2. OBJETIVOS SECUNDARIOS:

Recopilar la información brindada durante el semestre en el curso de

Concesiones y Promoción Minera.

Investigar la forma de concesionar en Chile, ya sea variación del

reglamento u otros tipos de pagos que lo diferencian de Perú.

Formular una comparación entre lo más resaltante de la gestión entre

Perú y Chile al concesionar una determinada zona.

Teniendo ya la información completa recopilar los posibles cambios

que se deberían de hacer en las concesiones mineras de Perú.

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CONCEsIONES MINERAS
PERU VS CHILE
A continuación, se describen en forma simple y sistemática, los distintos pasos
administrativos que deben adoptarse en las etapas de constitución de un
Pedimento minero (concesión minera de exploración), y de una Manifestación
minera (concesión minera de explotación) en Perú y Chile.

PROCEDIMIENTO PARA CONSTITUIR CONCESIONES MINERAS:

PERU CHILE
1. Pedimento: Se inicia con la
1. El proceso para solicitar una
presentación de un escrito en la
concesión minera se inicia con la
Corte de Apelaciones de la
presentación de una solicitud de
Comuna donde se ubique el
petitorio ante el INGEMMET o, si
punto medio de la zona de interés
se trata de pequeña minería o
para que esta lo remita al
minería artesanal, a la DREM del
Juzgado de Letras. Si no existe
Gobierno Regional competente.
Corte de Apelaciones, se
Las sedes de los Gobiernos
presenta en el Juzgado de Letras
Regionales que reciben y tramitan
de turno correspondiente. Este
los petitorios de concesión minera
escrito recibe el nombre de
deben estar interconectadas al
Pedimento, el cual debe llevar los
Sistema de Derechos Mineros y
siguientes antecedentes:
Catastro (SIDEMCAT)
• Nombre, nacionalidad, domicilio
Datos del Petitorio:
del peticionario, profesión u
 Nombre
oficio, estado civil; y cuando
 Sustancia
corresponda los de la
 Demarcación
persona que haga el
 Carta Nacional
pedimento en nombre de otra.
 Zona Geográfica
• Las coordenadas geográficas o
 Escala
las U.T.M., que correspondan
 Coordenadas UTM de los
al punto medio de la cara
vértices de cuadrícula
superior de la concesión.
referidos al Datum PSAD56.

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Cualquier persona natural o jurídica • Los lados del pedimento que

puede solicitar un petitorio, no es deben medir como mínimo mil
necesario tener experiencia previa metros o múltiplos de mil
en la actividad. En la solicitud, el o la metros a voluntad del
peticionario(a) precisa sus datos concesionario.
personales, el nombre del petitorio • Nombre que se le dará a la
minero, el tipo de sustancia a extraer concesión de exploración
(metálica o no metálica), la ubicación solicitada.
del área solicitada (distrito/s, • Superficie expresada en
provincia/s, región/es), las hectáreas (no puede exceder
coordenadas UTM exactas y una de 5.000 hectáreas).
declaración jurada, denominada El juez de letras en lo civil
“Compromiso Previo”, en la que se examinara el pedimento y si
compromete a respetar el medio cumple con los puntos antes
ambiente y a la población del área de expuestos, dictara la providencia,
influencia de la actividad minera, la cual consiste en ordenar la
todo ello acompañado por el pago inscripción y publicación de dicho
del derecho de trámite y del derecho documento. De encontrar
de vigencia. defectos u omisiones estos
pueden ser corregidos o en caso
contrario se dará por no
presentado dicho documento.

2. Subsanación de Requisitos: 2. Inscripción y Publicación del

Los petitorios que adolezcan de Pedimento: una vez que el secretario
alguna omisión, podrán ser entregue la providencia, se debe
subsanadas dentro de los 10 días llevar al Conservador de Minas de la
hábiles siguientes a la fecha de provincia, el cual realizara la
notificación de la omisión. inscripción del pedimento en un libro
Mediante el sistema establecido, que se denomina Registro de
INGEMMET puede verificar que el Descubrimientos, una vez que se
área solicitada no se superponga inscriba en el registro de
sobre derechos ya existentes y tiene descubrimientos se debe publicar
30 días para dar respuesta a la solicitud, denegando u otorgando la

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concesión. En caso de que se en el Boletín Oficial de Minería. Estos

advirtiera la existencia de petitorios o trámites deben efectuarse en un
concesiones mineras sobre la misma plazo fatal de treinta días contados a
cuadrícula o sobre el mismo conjunto partir de la fecha en que el juez dicta
de cuadrículas, la Dirección de la providencia.
Concesiones Mineras, dentro de los
siete días siguientes a la
presentación del nuevo petitorio,
cancelará este último u ordenará al
nuevo denunciante la reducción a la
cuadrícula o al conjunto de
cuadrículas libres. (Art. 120 de la Ley
General de Minería)

3. La Dirección entregará al nuevo 3. Pago de la Patente Proporcional:

peticionario avisos para su el monto de la primera patente será
publicación, por una sola vez, proporcional al tiempo que medie
dentro de los treinta días entre la fecha de solicitud de
siguientes, en el Diario Oficial “El sentencia y el último día hábil del
Peruano” y en otro periódico de la mes de Febrero siguiente, se paga
capital de la provincia en que se un quincuagésimo de unidad
encuentre el área solicitada. En
tributaria mensual por el número de
este último caso, de no existir
hectáreas y por el tiempo que se
ningún medio de prensa escrita
ampare. Las patentes posteriores,
diario, se recurrirá a fijar avisos por
serán por periodos de un año, por lo
siete días útiles en la Oficina
que se denominan Anuales y se
Regional de Minería respectiva.
deben cancelar por adelantado en el
(Art. 122) De no existir oposición
mes de Marzo de cada año.
dentro de los sesenta días, se
entregará los actuados a la
Dirección de Concesiones Mineras,
para su evaluación técnica y legal.
(Art. 123)

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4. Si el petitorio reúne los requisitos 4. Solicitud de Sentencia: dentro del

exigidos por el artículo 17 del plazo de noventa días, contados
Reglamento, el Jefe de la Oficina desde la fecha que ordena
de Concesiones Mineras, dentro inscribir y publicar el pedimento, el
de los siete (7) días hábiles peticionario debe solicitar que se
siguientes a la presentación del dicte la sentencia constitutiva da
petitorio, notificará al interesado la concesión de exploración.
adjuntando los avisos para su Esta solicitud puede abarcar todo
publicación y, en su caso, para su o parte del terreno pedido, pero en
fijación. La publicación deberá ningún caso terrenos situados
realizarse dentro de los treinta fuera de éste. Se indicarán las
(30) días hábiles siguientes a la coordenadas UTM., de los
fecha de notificación del aviso vértices de la cara superior de la
correspondiente. concesión y se relacionar a lo
Simultáneamente a la notificación menos uno de ellos con el punto
al peticionario, el Jefe de la medio del pedimento en rumbo y
Oficina de Concesiones Mineras distancia. La solicitud debe ser
notificará sobre el nuevo petitorio acompañada de los siguientes
a los titulares de petitorios o documentos:
concesiones mineras anteriores, • Comprobante de pago de tasa.
cuyas áreas se encuentren • Comprobante de pago de
ubicadas en parte de la misma patente proporcional.
cuadrícula o conjunto de • Copia autorizada de la
cuadrículas peticionadas. Dentro inscripción del pedimento.
de los sesenta (60) días naturales • Ejemplar del boletín oficial de
siguientes a la fecha de minería en que se publicó el
publicación, el interesado deberá pedimento.
entregar las páginas enteras en • Plano que señala la
las que conste la publicación de configuración de la concesión
los avisos a la Oficina del Registro El juez verifica si la presentación
Público de Minería es correcta y luego dispone el
correspondiente.

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envío del expediente al técnico. En caso de hallar errores

SERNAGEOMIN, para el informe u omisiones se dispone de ocho
días para su corrección.

5. Dentro de los treinta (30) días

5. Informe del Servicio Nacional
hábiles siguientes a la recepción
de Geología y Minería
de la publicación de los avisos, de
(SERNAGEOMIN): este
no mediar oposición, la Oficina de
evalúa los antecedentes
Concesiones Mineras emitirá los
presentados por el
dictámenes técnico y legal
peticionario, En un plazo de
correspondientes. Dentro de los
sesenta días contados desde
cinco (5) días hábiles siguientes
la recepción del expediente.
de emitidos los dictámenes, bajo
responsabilidad del Jefe de la
Oficina de Concesiones Mineras,
el expediente deberá ser elevado
al Jefe del Registro Público de
Minería para la expedición de la
resolución correspondiente. La
resolución expedida por el Jefe
del Registro Público de Minería
deberá ser notificada al
peticionario y demás interesados
en el respectivo procedimiento. El
Jefe del Registro Público de
Minería con los dictámenes
técnico y legal favorables,
otorgará el título de la Concesión
Minera, no antes de treinta (30)
días calendario de efectuada la
última publicación a que se refiere
el Artículo 19.

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6. En caso de petitorios cuyas 6. Sentencia constitutiva: si la

cuadrículas comprendan terrenos respuesta del SERNAGEOMIN
ocupados por monumentos es favorable el juez dicta
arqueológicos o históricos, red sentencia, declarando
vial nacional, oleoductos, constituida la concesión de
cuarteles, puertos u obras de exploración. Si, contiene
defensa nacional o Instituciones observaciones, el juez informa al
del Estado con fines de solicitante para que en un plazo
investigación científico - de treinta días corrija las
tecnológico, en el título de observaciones.
concesión correspondiente se
indicará la obligación de respetar
la integridad de las referidas
construcciones e instalaciones.

7. El título de la concesión minera 7. Tramites posteriores a la sentencia

deberá contener la misma constitutiva: dictada la sentencia

constitutiva, el secretario entregara
información exigida por el numeral
al interesado los siguientes
1) del artículo 17 del Reglamento
documentos:
y, en su caso, la identificación de
• Original del plano de sentencia ,para
las áreas de los petitorios o
ser entregada en SERNAGEOMIN
concesiones mineras anteriores • Una copia del mismo plano, para
con coordenadas UTM, que entregar y archivarse en el Registro
deberán ser respetadas por el de Descubrimientos del
nuevo concesionario. Conservador de Minas respectivo
• Una copia de la sentencia
constitutiva, para su inscripción en
el Registro de Descubrimientos del
Conservador de Minas
• El secretario entregará extracto de la
sentencia constitutiva de la
concesión, el que debe ser
publicado en el Boletín Oficial de
Minería.

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8. Para efectos de lo dispuesto en el 8. Publicación del Extracto: su

artículo 124 de la Ley, el Registro
Público de Minería, dentro de los
primeros quince (15) días de cada
mes, publicará en el Diario Oficial
"El Peruano” la relación de las
concesiones mineras cuyos títulos
hubieren sido otorgados durante
el mes inmediato anterior. Dicha
relación contendrá la siguiente
información: a) Nombre de la
concesión minera. b) Número de
Partida. c) Nombres y apellidos
del titular. d) Coordenadas UTM
de la cuadrícula o de la poligonal
cerrada del conjunto de
cuadrículas que forman parte de
la concesión. e) Áreas que deberá
respetar el concesionario,
identificadas con coordenadas
UTM. f) Número y fecha de la
resolución de otorgamiento del
título.
publicación solo debe
efectuarse el primer día hábil
de cualquier mes antes de la
inscripción dentro de los ciento
veinte días de dictada la
sentencia.
Inscripción de la Sentencia
Constitutiva de la Concesión:
será requerirá por el interesado
dentro de los ciento veinte días
contados desde la fecha de
sentencia ante el conservador
de minas y se debe
acompañar:
• Boletín Oficial de minería
donde se publicó el extracto de
la sentencia constitutiva
• Comprobante del Servicio
Nacional de Geología y Minería
• Documento que acredite la
constitución de la concesión
para su inscripción
• Se presentará copia del plano
entregada en el juzgado para
ser archivada en el Registro de
Descubrimientos

9. Contra la resolución del Jefe del 9. Conservador de minas: el

Registro Público de Minería que conservador de minas, podrá
otorga el título de la concesión extender documentos que sirvan
minera podrá interponerse para certificar el dominio sobre la
recurso de revisión ante el concesión.

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Consejo de Minería, dentro de los Derechos y obligaciones del

quince (15) días hábiles titular de la concesión de
siguientes a la fecha de exploración: Sólo desde que
publicación a que se refiere el quede constituida la concesión,
artículo anterior. Vencido dicho el titular podrá efectuar los
plazo sin que medie impugnación, trabajos que estime necesarios
el Jefe de Trámite Documentario para la exploración, dentro del
del Registro Público de Minería terreno concedido.
extenderá una anotación
indicando que el título no ha sido
impugnado.

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REGALIAS MINERAS resultado de deducir de los ingresos

(Ley N° 29788) generados por las ventas realizadas
ROYALTY MINERO
“Artículo 2. Definición, sujetos y (Ley N° 20469)
nacimiento de la regalía minera
"Artículo 64 bis.- Establécese un
1.1 La regalía minera es la impuesto específico a la renta
contraprestación operacional de la actividad minera
económica que los sujetos obtenida por un explotador minero.
de la actividad minera
pagan al Estado por la Para los efectos de lo dispuesto
explotación de los recursos en el presente título se entenderá
minerales metálicos y no por:
metálicos.
1.1 Explotador minero, toda
1.2 El término “sujetos de la persona natural o jurídica
actividad minera” incluye a que extraiga sustancias
los titulares de las minerales de carácter
concesiones mineras y a concesible y las venda en
los cesionarios que realizan cualquier estado productivo
actividades de explotación en que se encuentren.
de recursos minerales
metálicos o no metálicos, 1.2 Renta imponible
según lo establecido en el operacional minera,
Título Décimo Tercero del corresponde a la renta
Texto Único Ordenado de la líquida imponible del
Ley General de Minería contribuyente con los
aprobado por Decreto ajustes contemplados en el
Supremo 014-92-EM y artículo 64 ter de la
normas modificatorias. presente ley.
Dicho término también
incluye a las empresas
integradas que realicen
dichas actividades.

“Artículo 3. Constitución de la regalía

minera
3.1 La regalía minera será calculada El impuesto, dependiendo del nivel
sobre la utilidad operativa trimestral de producción, se aplica sobre
de los sujetos de la actividad minera, la renta imponible operacional (el
considerando los trimestres valor que resulte de deducir de las
calendarios siguientes: enero- ventas anuales los costos y gastos
marzo, abril-junio, julio-setiembre, asociados a dichas ventas, para
octubre-diciembre. efectos del Impuesto de Primera
3.2 La utilidad operativa de los Categoría de la Ley de Impuesto a la
sujetos de la actividad minera es el Renta), en base al margen
operacional minero, que a su vez,
representa el porcentaje de la renta

10
 UNIVERSIDAD NACIONAL
imponible operacional respecto del
ingreso operacional (la cifra,
de los recursos minerales metálicos
y no metálicos en cada trimestre
calendario, en el estado en que se
encuentren, el costo de ventas y los
gastos operativos, incluidos los
gastos de ventas y los gastos
administrativos, incurridos para la
generación de dichos ingresos,
teniendo en cuenta lo dispuesto en el
último párrafo del numeral 3.7 del
presente artículo. Para estos efectos
no son deducibles los costos y
gastos incurridos en
autoconsumos y retiros
justificados de los recursos
minerales.
Artículo 5.- Rangos para el pago de
regalía minera
Los rangos para el pago de regalía
minera es sobre el valor de
concentrado o su equivalente:
a) Primer rango: hasta US$ 60
(sesenta) millones de dólares
anuales paga el 1% (uno por
ciento).
b) Segundo rango: por el exceso
de US$ 60 (sesenta) millones
hasta US$ 120 (ciento veinte)
millones de dólares anuales
paga el 2.0% (dos por ciento).
c) Tercer rango: por el exceso
de US$ 120 (ciento veinte)
millones de dólares anuales
paga el 3% (tres por ciento).
Para el caso de los minerales cuyos
precios no cuenten con cotización
internacional, pagan el 1% (uno por
ciento) sobre el componente minero.
DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
multiplicada por 100, que resulta de
dividir la renta imponible operacional
por los ingresos operacionales
mineros).
los
no
Explotadores mineros con ventas
anuales de hasta 12.000 toneladas
métricas de cobre fino: no están
afectos a este impuesto.
Explotadores mineros con ventas
anuales sobre 12.000 e inferiores a
50.000 toneladas métricas de cobre
fino: pagan en base a una tasa
progresiva y ascendente, de entre
0,5% y 4,5% de su renta imponible
operacional, según lo siguiente:
o Sobre la parte que exceda al
valor de 12.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 15.000
toneladas métricas de cobre
fino: 0,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 15.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 20.000
toneladas métricas de cobre
fino: 1%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 20.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 25.000
11
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
El Ministerio de Energía y Minas
publicará mensualmente la
cotización de los precios del
mercado internacional de minerales.
En el caso de los pequeños
productores y mineros artesanales la
regalía será de 0% (cero por ciento)
en el marco de lo señalado en el
artículo 10 de la presente Ley.
12
SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
toneladas métricas de cobre
fino: 1,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 25.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 30.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 30.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 35.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 35.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 40.000
toneladas métricas de cobre
fino: 3%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 40.000 toneladas
métricas de cobre fino: 4,5%.
Explotadores mineros con ventas
anuales sobre valor equivalente a
50.000 toneladas métricas de cobre
fino: pagan en base a una tasa
progresiva y ascendente que se
calcula a partir del margen
operacional minero (MOM):
o Si el MOM es de hasta 35: la
tasa es de 5%.
o Sobre la parte superior a 35 y
hasta 40: 8%.
o Sobre la parte superior a 40 y
hasta 45: 10,5%
o Sobre la parte superior a 45 y
hasta 50: 13%.
o Sobre la parte superior a 50 y
hasta 55: 15,5%.
o Sobre la parte superior a 55 y
hasta 60: 18%.
o Sobre la parte superior a 60 y
hasta 65: 21%.
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nacionales de la región donde se

explota el recurso natural.
o Sobre la parte superior a 65 y
hasta 70: 24%.
o Sobre la parte superior a 70 y
hasta 75: 27,5%.
o Sobre la parte superior a 75 y
hasta 80: 31%.
o Sobre la parte superior a 80 y
hasta 85: 34,5%.
o Sobre la parte superior a 85:
14%.

Artículo 8.- Distribución de regalía Artículo 4°.- Los decretos supremos

minera referidos en el artículo precedente
8.1 El 100% (cien por ciento) del deberán establecer, los criterios y
monto obtenido por concepto de mecanismos mediante los cuales los
regalía minera será distribuido de la gobiernos regionales, en el marco de
siguiente manera: sus atribuciones, priorizarán y
definirán los proyectos que serán
a) El 20% (veinte por ciento) del total financiados con los recursos del
recaudado para la municipalidad o Fondo. Los gobiernos regionales
municipalidades distritales donde se deberán establecer los mecanismos
encuentra en explotación el recurso de participación a través de los
natural, de los cuales el 50% cuales los municipios puedan
(cincuenta por ciento) será invertido proponer proyectos susceptibles de
en las comunidades donde se ser financiados con cargo a los
explota el yacimiento. recursos del Fondo.
b) El 20% (veinte por ciento) del total
recaudado para la municipalidad
provincial o municipalidades
provinciales donde se encuentra en
explotación el recurso natural.
c) El 40% (cuarenta por ciento) del
total recaudado para las
municipalidades distritales y
provinciales del departamento o
departamentos de las regiones
donde se encuentra en explotación
el recurso natural.

d) El 15% (quince por ciento) del total

recaudado para el o los gobiernos
regionales donde se encuentra en
explotación el recurso natural.
e) El 5% (cinco por ciento) del total
recaudado para las universidades

13
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
RESPECTO AL CANON
MINERO- PERU
En el Perú la legislación es menos
exigente: el canon minero solo se
consigue del 50% del Impuesto a
la Renta que pagan las empresas
del rubro.
LEY DE CANON
TÍTULO I
DEFINICIÓN, OBJETO DE LA
LEY, ÁMBITO DE APLICACIÓN Y
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1.- Definición
El canon es la participación
efectiva y adecuada de la que
gozan los gobiernos regionales y
locales del total de los ingresos y
rentas obtenidos por el Estado por
la explotación económica de los
recursos naturales.
Artículo 2.- Objeto de la ley
La presente Ley determina los
recursos naturales cuya
explotación genera canon y regula
de manera general su distribución
en favor de las municipalidades y
gobiernos regionales, centros
poblados y comunidades en cuya
circunscripción se hallan dichos
recursos, de conformidad con lo
establecido por el Artículo 77 de la
Constitución Política del Perú. (*)
Artículo 3.- Ámbito de aplicación
El ámbito de aplicación de la
presente Ley se circunscribe al
canon que se deriva de la
explotación de los recursos
naturales expresamente
consignados en los artículos
siguientes. La inclusión de otros
tipos de canon en virtud de la
explotación de cualquiera de los
14
SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
RESPECTO AL CANON
MINERO- CHILE
En Chile la asignación del canon
minero se consigue de dos fuentes
distintas: del 50% del Impuesto a la
Renta (IR) que pagan las empresas
extractivas a fin de año y de una
tasa anual sobre el 5% de sus ventas
fijas, conocido como Royalty.
"Además las mineras deben pagar
una patente municipal a cada
comuna donde explotan el recurso"
Con la modernización del Decreto
Ley 600, que rige la inversión
extranjera en Chile. También se
refiere a que la tasa del régimen
general del impuesto específico a la
minería quedará establecida entre
5% y 14%, y adicionalmente, existirá
un período de transición de tres años
(2010, 2011 y 2012), donde esta tasa
será de entre 4% y 9%.
Si se considera ese 14%,
establecido en el rango de tasas de
tributación fijada para 2018-2023, las
empresas sometidas a este
esquema pagarán mayores montos
que las mineras de Australia, que las
empresas en los estados de Canadá
o en otros países de la región.
Al 14%, se sumarían los impuestos a
la renta que pagan las compañías
del sector en Chile, por lo que, como
publicó El Mercurio, los tributos
podrían subir hasta 49%.
Con una tasa del 4%, que es el
porcentaje que representa el periodo
de 2010-2017, el total ascendería a
38,8%, lo que ya supera los
porcentajes de Bolivia (35%), Perú
(35,3%), Brasil (36,7%) y Argentina
(37%).
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

recursos naturales a que se Si bien en Chile no existe

refiere el Artículo 3 de la Ley Nº
26821, requiere obligatoriamente
de ley que la cree, según criterios
económicos de valor actual y no
potencial.
Artículo 4.- Disposiciones
generales
4.1 Inalterabilidad del monto
correspondiente al canon
Las personas naturales o jurídicas
podrán acogerse a cualquier
beneficio o incentivo tributario que
recaiga sobre el Impuesto a la
Renta, sólo después de haber
cancelado el monto que
corresponde al canon.
4.2 Oportunidad
La transferencia de los ingresos
percibidos por concepto de canon
será efectuada por la
Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria
(SUNAT), dentro de los 30
(treinta) días siguientes al
vencimiento del plazo de la
entrega del monto
correspondiente, haciéndose los
depósitos en una cuenta que el
Banco de la Nación creará para
que la SUNAT haga los depósitos
respectivos. (*)
propiamente el pago de regalías, se
obliga a las empresas mineras el
pago de una patente que no se
deduce para fines tributarios, salvo
en la etapa de preparación (gastos
de organización). La Ley de
impuesto a la renta que es
homogénea para todos los sectores
considera un tratamiento diferencial
por tamaño para la minería artesanal
que paga impuesto único. Sin
embargo, el Estado chileno desde la
nacionalización del cobre y de la
existencia de la Corporación del
Cobre (Codelco), la principal
productora mundial de cobre, aplica
la famosa Ley del Cobre, que en la
práctica es un canon del 10 por
ciento sobre los ingresos de
exportación de la minera estatal que
financia la modernización de las
fuerzas armadas de ese país.

DISTRIBUCIÓN DEL CANON

Artículo 5.- Distribución del canon

5.1 La distribución del canon

petrolero mantiene las
condiciones actuales de
distribución.

5.2 El canon será distribuido entre

los gobiernos regionales y locales
de acuerdo a los índices de
distribución que fije el Ministerio
de Economía y Finanzas en base

15
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

a criterios de Población y
Necesidades Básicas
Insatisfechas. Su distribución es
la siguiente:

a) El diez por ciento (10%) del

total de canon para los gobiernos
locales de la municipalidad o
municipalidades donde se explota
el recurso natural.

b) El veinticinco por ciento (25%)

del total de canon para los
gobiernos locales de las
municipalidades distritales y
provinciales donde se explota el
recurso natural.

c) El cuarenta por ciento (40%) del

total de canon para los gobiernos
locales del departamento o
departamentos de las regiones
donde se explota el recurso
natural.

d) El veinticinco por ciento (25%)

del total de canon para los
gobiernos regionales donde se
explota el recurso natural.

El cien por ciento (100%) del

monto a distribuir corresponde a lo
generado por el canon en cada
región o regiones en cuya
circunscripción se explotan los
recursos naturales.

16
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CONCESION MINERA EN PERU
PRINCIPALES ASPECTOS
TRIBUTARIOS
En el Perú, la minería se encuentra
sujeta a los mismos tributos que
gravan al resto de las actividades
económicas de otros sectores, es
decir, no se encuentran obligadas a
pagar ningún tributo especial o se
encuentran obligadas a asumir una
carga económica particular a favor
del Estado.
SEGÚN LA LEY
Artículo 28.- De conformidad con lo
dispuesto por el artículo 122 de la
Constitución Política, la concesión
minera obliga a su trabajo, obligación
que consiste en la inversión para la
producción de sustancias minerales.
La producción no podrá ser inferior al
equivalente en moneda nacional a
US$ 100.00 por año y por hectárea
otorgada, tratándose de sustancias
metálicas, y del equivalente en
moneda nacional a US$ 50.00 por
año y por hectárea otorgada
tratándose de sustancias no
metálicas. La producción deberá
obtenerse no más tarde del
vencimiento del octavo año
computado a partir del año en que se
hubiere presentado el petitorio de la
concesión. La producción deberá
acreditarse con liquidaciones de
venta. Tratándose de ventas
internas, las liquidaciones deberán
17
SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
CONCESION MINERA EN CHILE
¿Qué es lo que se paga?
El impuesto, dependiendo del nivel
de producción, se aplica sobre
la renta imponible operacional (el
valor que resulte de deducir de las
ventas anuales los costos y gastos
asociados a dichas ventas, para
efectos del Impuesto de Primera
Categoría de la Ley de Impuesto a la
Renta), en base al margen
operacional minero, que a su vez,
representa el porcentaje de la renta
imponible operacional respecto del
ingreso operacional (la cifra,
multiplicada por 100, que resulta de
dividir la renta imponible operacional
por los ingresos operacionales
mineros).
¿Cuánto deben pagar los
explotadores mineros?
Los montos dependen del nivel de
producción y ventas. Se usa como
medida el valor de una tonelada
métrica de cobre fino.
Explotadores mineros con ventas
anuales de hasta 12.000 toneladas
métricas de cobre fino: no están
afectos a este impuesto.
Explotadores mineros con ventas
anuales sobre 12.000 e inferiores a
50.000 toneladas métricas de cobre
fino: pagan en base a una tasa
progresiva y ascendente, de entre
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ser extendidas por empresa de

comercialización o de beneficio 0,5% y 4,5% de su renta imponible
debidamente inscritas en el Registro operacional, según lo siguiente:
Público de Minería, o por empresas o Sobre la parte que exceda al
no titulares de actividad minera valor de 12.000 toneladas
inscrita en la Oficina Nacional de los métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 15.000
Registros Públicos. Dichas
toneladas métricas de cobre
liquidaciones de venta deberán fino: 0,5%.
presentarse ante la autoridad minera o Sobre la parte que exceda al
en el formulario proporcionado por valor de 15.000 toneladas
ésta dentro de los 180 días métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 20.000
siguientes al vencimiento de cada
toneladas métricas de cobre
año calendario, respecto a las ventas fino: 1%.
de dicho año. o Sobre la parte que exceda al
valor de 20.000 toneladas
Artículo 29.- A partir del año en que
métricas de cobre fino y no
se hubiere formulado el petitorio, el
sobrepase el de 25.000
concesionario minero estará
toneladas métricas de cobre
obligado al pago del Derecho de
fino: 1,5%.
Vigencia. El derecho de Vigencia es
o Sobre la parte que exceda al
el equivalente en moneda nacional a
valor de 25.000 toneladas
US$ 2.00 por año y por hectárea
métricas de cobre fino y no
otorgada o solicitada. Para los
sobrepase el de 30.000
pequeños productores mineros para
toneladas métricas de cobre
titulares de concesiones mineras no
fino: 2%.
metálicas, el Derecho de Vigencia
o Sobre la parte que exceda al
será el equivalente en moneda
valor de 30.000 toneladas
nacional a US$ 1.00 por año y por
métricas de cobre fino y no
hectárea otorgada o solicitada. El
sobrepase el de 35.000
Derecho de Vigencia
toneladas métricas de cobre
correspondiente al año en que se
fino: 2,5%.
formula el petitorio de la concesión
o Sobre la parte que exceda al
minera, deberá abonarse y
valor de 12.000 toneladas
acreditarse con motivo de la
métricas de cobre fino y no
formulación del petitorio. El Derecho
sobrepase el de 15.000
de Vigencia correspondiente al
toneladas métricas de cobre
segundo año, computado a partir del
fino: 0,5%.
01 de enero siguiente a aquel en que
o Sobre la parte que exceda al
se hubiere formulado el petitorio de
valor de 15.000 toneladas
la concesión minera, deberá
métricas de cobre fino y no
abonarse hasta el 30 de junio del
sobrepase el de 20.000
segundo año. Igual regla se aplicará
toneladas métricas de cobre
para los años siguientes.
fino: 1%.

18
 UNIVERSIDAD NACIONAL
Artículo 30.- En caso no se
cumpliese con lo dispuesto en el
artículo 28, a partir del primer
semestre del noveno año computado
desde aquel en que se hubiere
presentado el petitorio de la
concesión minera, el concesionario
deberá abonar una penalidad
equivalente en moneda nacional a
US$ 2.00 por año y por hectárea
hasta el año en que cumpla con la
obligación de producción mínima
anual. Si el pequeño productor
minero no cumpliese con lo
dispuesto en el artículo 28 a partir del
primer semestre del noveno año
computado desde aquel en que se
hubiere presentado el petitorio de la
concesión minera, deberá abonar
una penalidad equivalente en
moneda nacional US$ 1.00 por año y
por hectárea, hasta el año en que se
cumpla con la producción mínima
anual. Si continuase
incumplimiento, a partir del décimo
cuarto año, la penalidad será el
equivalente en moneda nacional a
US$ 10.00 por año y por hectárea.
Para el pequeño productor minero
los montos mencionados en este
párrafo serán la mitad. La penalidad
correspondiente deberá abonarse
juntamente con el Derecho de
Vigencia, acreditarse en la misma
oportunidad del (sic) de éste.
Artículo 31.- El concesionario podrá
eximirse del pago de la penalidad, si
demuestra haber realizado en el año
anterior inversiones equivalentes a
no menos diez veces el monto de la
penalidad que le corresponda pagar
por la concesión o unidad económica
administrativa, según corresponda.
Esta inversión deberá acreditarse
con copia de la Declaración Jurada
DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
o Sobre la parte que exceda al
valor de 20.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 25.000
toneladas métricas de cobre
fino: 1,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 25.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 30.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 30.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 35.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 35.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 40.000
toneladas métricas de cobre
el fino: 3%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 40.000 toneladas
métricas de cobre fino: 4,5%.
Explotadores mineros con ventas
anuales sobre valor equivalente a
50.000 toneladas métricas de cobre
fino: pagan en base a una tasa
progresiva y ascendente que se
calcula a partir del margen
operacional minero (MOM):
o Si el MOM es de hasta 35: la
tasa es de 5%.
o Sobre la parte superior a 35 y
hasta 40: 8%.
o Sobre la parte superior a 40 y
hasta 45: 10,5%
o Sobre la parte superior a 45 y
hasta 50: 13%.
o Sobre la parte superior a 50 y
hasta 55: 15,5%.
19
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
del Impuesto a la Renta, y con la
demostración del pago del Derecho
de Vigencia.
Artículo 34.- Los concesionarios de
beneficio pagarán el derecho de
vigencia de acuerdo con la fórmula
establecida en el artículo 102 del
Decreto Legislativo Nº 109; y los de
Labor General y de Transporte
Minero según la fórmula establecida
en el artículo 103 del referido
Decreto Legislativo. Los
concesionarios de beneficio de
sustancias no metálicas pagarán la
mitad del Derecho de Vigencia.
Artículo 35.- Los ingresos que se
obtengan por concepto de Derecho
de Vigencia, así como de la
penalidad, constituyen recursos
propios, y se distribuirán de la
siguiente manera:
a) El cuarenta por ciento (40%) de lo
recaudado a los Gobiernos Locales
en que se encuentre localizado el
denuncio o la concesión afecta.
b) El treinta por ciento (30%) al
Instituto Geológico, Minero y
Metalúrgico - INGEMMET.
c) El treinta por ciento (30%) al
Ministerio de Energía y Minas y al
Registro Público de Minería, en
partes iguales, para los fines de
mantenimiento y desarrollo del
Sistema de Concesiones y Catastro
Minero, así como del Sistema de
Información Minero-Metalúrgico.
La inobservancia de esta obligación
será sancionada con multa. Las
multas no serán menores de cero
20
SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
o Sobre la parte superior a 55 y
hasta 60: 18%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 12.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 15.000
toneladas métricas de cobre
fino: 0,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 15.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 20.000
toneladas métricas de cobre
fino: 1%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 20.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 25.000
toneladas métricas de cobre
fino: 1,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 25.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 30.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 30.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 35.000
toneladas métricas de cobre
fino: 2,5%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 35.000 toneladas
métricas de cobre fino y no
sobrepase el de 40.000
toneladas métricas de cobre
fino: 3%.
o Sobre la parte que exceda al
valor de 40.000 toneladas
métricas de cobre fino: 4,5%.
Explotadores mineros con ventas
anuales sobre valor equivalente a
50.000 toneladas métricas de cobre
fino:
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
punto uno por ciento (0.1%) de una
UIT, ni mayores de quince (15) UIT,
según la escala de multas por
infracciones que se establecerá por
resolución ministerial. La omisión en
el pago de la multa cuya aplicación
hubiere quedado consentida, se
someterá a cobro coactivo.
Impuestos
Los principales tributos que gravan la
actividad minera son:
2. El impuesto a la Renta
3. El impuesto General a las
ventas (IGV)
IMPUESTO A LA RENTA (IR)
El IR peruano es un impuesto que
grava las rentas (utilidades o
beneficios) obtenidas por los
contribuyentes que califican como
domiciliados en el país sin tener en
cuenta la nacionalidad de las
personas naturales, el lugar de
constitución de las empresas, ni la
ubicación de la fuente productora de
la renta.
Adicionalmente, el Impuesto resulta
aplicable a los sujetos que califican
como contribuyentes
No Domiciliados en el país pero
únicamente con relación a las rentas
que estos generen y que califican
como de ‘’fuente peruana’’.
Este Impuesto se liquida y paga de
manera anual aunque existe la
obligación de efectuar pagos a
cuenta mensuales desde 4% a 9%
(en vez de 5% a 9%), y se les
21
SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
pagan en base a una tasa progresiva
y ascendente que se calcula a partir
del margen operacional minero
(MOM):
o Si el MOM es de hasta 35: la
tasa es de 5%.
o Sobre la parte superior a 35 y
hasta 40: 8%.
o Sobre la parte superior a 40 y
hasta 45: 10,5%
o Sobre la parte superior a 45 y
hasta 50: 13%.
o Sobre la parte superior a 50 y
hasta 55: 15,5%.
o Sobre la parte superior a 55 y
hasta 60: 18%.
o Sobre la parte superior a 60 y
hasta 65: 21%.
o Sobre la parte superior a 65 y
hasta 70: 24%.
o Sobre la parte superior a 70 y
hasta 75: 27,5%.
o Sobre la parte superior a 75 y
hasta 80: 31%.
o Sobre la parte superior a 80 y
hasta 85: 34,5%.
o Sobre la parte superior a 85:
14%.
¿Desde cuándo está vigente este
impuesto?
Desde el año 2010, respecto de los
impuestos a pagar en el año 2011.
No obstante, estas nuevas tasas son
voluntarias para los actuales
explotadores mineros, entre otros,
que hayan suscrito un contrato de
invariabilidad tributaria. Para que
estos últimos renuncien a su régimen
de invariabilidad tributaria y se
acojan a las nuevas tasas, se les
ofrece un régimen intermedio por los
años calendarios 2010, 2011 y 2012,
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

Para efectos de este impuesto, las aumenta en seis años el plazo de

rentas afectas se clasifican en las
siguientes categorías: invariabilidad tributaria de sus
-Renta Capital: -Primera: Rentas contratos.
producidas por arrendamiento,
SEGÚN LA LEY NUM. 20.026
subarrendamiento y cesión de
bienes. – Segunda: Renta de
"Artículo 1°.- Introdúcense las
otros capitales.
siguientes
modificaciones en la ley sobre
-Renta empresarial: - Tercera:
Impuesto a la Renta,
Rentas del comercio, la industria y
contenida en el artículo 1° del
otras expresamente consideradas
decreto ley N° 824, de
por la ley. Se considera que todas las
1974:
rentas generadas por empresas
pertenecen a esta categoría.
-Renta Trabajo: -Cuarta: Rentas del "TITULO IV BIS
capital independiente. –Quinta: Impuesto específico a la actividad
Rentas del Trabajo dependiente y minera
otras provenientes de actividades Artículo 64 bis.- Establécese un
independientes, expresamente impuesto específico a la renta
señaladas por ley. operacional de la actividad minera
obtenida por un explotador minero.
A) DETERMINACION DEL
IMPUESTO A LA RENTA DE Para los efectos de lo dispuesto en el
TERCERA CATEGORIA presente
a) Domiciliados: artículo se entenderá por:
En el caso de la Tercera Categoría
(empresas), el impuesto a los sujetos 1) Explotador minero, toda
domiciliados se aplica sobre la Renta persona natural o
Neta que la empresa haya obtenido
jurídica que extraiga sustancias
en el ejercicio. A fin de establecer la
Renta Neta se deducirá de la Renta minerales de carácter
Bruta (conjunto de ingresos concesible y las venda en cualquier
gravados que hayan sido obtenidos estado productivo en
en el ejercicio. que se encuentren.
El impuesto a cargo de las empresas 2) Producto minero, la sustancia
Domiciliadas se determinara mineral de carácter concesible ya
aplicando la tasa del 30% sobre la
Renta Neta. extraída, haya o no sido objeto
Cabe señalar que, de acuerdo a la de beneficio, en cualquier estado
Ley que impulsa la Inversión Pública productivo en que se encuentre.
Regional y Local con Participación 3) Venta, todo acto jurídico
del sector privado, sabemos que las celebrado por el explotador minero
empresas privadas para su que tenga por finalidad o pueda
aplicación contra los pagos del
producir el efecto de transferir la
Impuesto a la Renta de tercera
categoría a su cargo, hasta por el propiedad de un producto minero.
50% del Impuesto a la Renta del
monto determinado.

22
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

IMPUESTO GENERAL A LAS

VENTAS (IGV)
El IGV es un impuesto al consumo
de liquidación mensual que grava el
valor agregado en cada transacción
realizada en las distintas etapas del
ciclo económico, empleando un
esquema de débitos y créditos. Este
impuesto opera de la siguiente
forma: el Impuesto a Pagar se
determina mensualmente
deduciendo el Impuesto Bruto
(monto resultante de aplicar la tasa
del impuesto sobre la base
disponible) el Crédito Fiscal (IGV
pagado por todas las adquisiciones
de bienes y servicio efectuadas), de
tal manera que solo la diferencia
entre esto dos montos es lo que se
paga efectivamente al Fisco.

A) DETERMINACION DEL IGV

Este tributo grava específicamente
las siguientes operaciones:
1.- la venta en el país de bienes
muebles.
2.- la prestación de los servicios en
el país.
3.- los contratos de construcción.
4.- la importación de bienes.
A partir del 01 de marzo de 2011, la
tasa aplicable es del 16% a la cual
debe sumársele la tasa por concepto
del Impuesto de Promoción
Municipal ascendente al 2%, en total
18%.

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CONCLUSIONES

 El trámite que se hace en Chile para concesionar una determinada zona

es muy similar a la de Perú, con la diferencia que los concesionarios de

chile tienen una gran cantidad de concesiones marítimas y en Perú nadie

concesiona la zona marítima solo terrestre.

 Como se sabe los impuestos que se pagan en concesiones mineras en el

país de Chile son de acuerdo a la cantidad de toneladas de material fino

que se produce en un determinado tiempo y el cual se da en porcentajes

de acuerdo a la renta que se impone en la ley, los impuestos en las

concesiones mineras peruanas se dan en el caso de una producción

mínima los cuales se pagan en dólares por hectárea y también se pagan

los impuestos de renta e IGV.

 En comparación al vecino país de Chile en lo que respecta al canon el

Gobierno se ha preocupado que de los impuestos que el Estado recauda

por la explotación de los recursos naturales una parte tiene que quedar en

la región donde están esos recursos. Si en Chile recibieran algo similar a

nuestro Canon Minero, sus inversiones serian distintas en lo que respecta

a Educación, Salud, Obras Públicas, etc

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

CONCLUSIONES

 A diferencia del Perú, en Chile todas las empresas mineras que operan en

dicho país abonan las regalías más conocidas como royalty. Al margen de

las diferencias en su aplicación, y de los volúmenes exportados entre Perú

y Chile, un factor explicativo que promueve la gran diferencia en los niveles

recaudados, son los contratos de estabilidad jurídica, tributaria y

administrativa que mantienen sobretodo las grandes mineras en el Perú;

mediante estos contratos mineras como Yanacocha en Cajamarca, Cerro

Verde en Arequipa, Antamina en Ancash y Barrick Misquichilca-Pierina en

Ancash, además de Xstrata Tintaya en el Cusco, no abonan las regalías

mineras. De allí que durante el boom minero en el Perú las regalías apenas

sumaron los 627 millones de dólares.

 En Chile el royalty en la gran minería que produce más de 40 mil toneladas

de cobre fino por año según la tasa de rentabilidad operativa abona hasta

un 4.5% como impuesto específico a la minería. A la tasa de rentabilidad

operativa en Chile la denominan Margen Operacional Minero, que sería el

equivalente del ratio utilidad operativa entre ingresos.

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