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Esta matriz está diseñada como una guía para la identificación de riesgos y/o factores de riesgo junto a los posibles controles
que pueden existir dentro del proceso de Administración de Ventas desde la perspectiva de información financiera confiable .
La implementación de modelos de matrices en la organización es una herramienta para la identificación y mitigación oportuna
de los riesgos , por lo cual se recomienda considerar los siguientes aspectos para su construcción :
1. La organización debe adecuar los controles de forma periódica y consecuente con los objetivos de la organización, y del
proceso .
I: Integridad
E: Existencia
Ex: Exactitud
V: Valuación
P: Presentación
Pr: Propiedad
R: Revelación
sgo junto a los posibles controles
información financiera confiable .
dentificación y mitigación oportuna
ucción :
bjetivos de la organización, y del
Entrega de la mercancía a
clientes que no corresponde
o en cantidades diferentes a
las solicitadas.
Venta de mercancía sin la
correspondiente
documentación soporte.
Venta de mercancía a
clientes sin cupo disponible
de crédito o con
incumplimiento en los pagos.
Modificaciones en las
condiciones del crédito
otorgado por parte de los
vendedores, sin un nivel de
autorización superior.
Modificaciones en la
documentación soporte o en
los registros de las ventas.
Concentración de funciones
entre ventas, contabilidad,
inventario y/o tesorería.
Ajustes no autorizados en
las cuentas de los clientes o
realizados por funcionarios
operativos.
Existen errores en el
intercambio de datos por
softwares desactualizados.
ontrol 2 Control 3 Control 4 Control 5
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr
de crédito consideran Los clientes son creados por el La asignación del tipo de Se ha establecido un control de
s a las centrales de área que administra el maestro de contribuyente tributario con el cual aprobación automático para las
situación financiera, clientes, previa documentación son creados los clientes, se ventas que superan el monto
otros aspectos. soporte y actualización de datos. encuentra soportado. aprobado
rol 5 Control 6 Control 7 Control 8
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R
En el sistema se ha parametrizado
o un control de
una tabla de descuentos, La tabla de precios es autorizada, La creación, modificación y retiro
mático para las
asegurando que los descuentos registrada y verificada de las referencias en el sistema es
eran el monto
otorgados se encuentran dentro periódicamente. verificada periódicamente.
ado
del rango aprobado.
Control 9 Control 10 Control 11 Control
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraci
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I
n de mercancía tiene Los recaudos de los pagos en Las instalaciones asignadas para
Todos los recaudos de dinero
n área especial, así efectivo deben ser consignados en recibir el recaudo en efectivo tiene
tienen asignado un recibo de caja,
con los controles de el banco y las cantidades controles de acceso, cámaras de
que a su vez tiene un número
ísicos y ubicación en entregadas en tesorería son seguridad y caja fuerte, entre
consecutivo.
nventario. mínimas otros.
ol 27 Control 28 Control 29 Control 30
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R