Proyecto Practicas Proesionales Andry

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE
PRACTICAS PRE
PROFESIONALES
CICLO: X
ALUMNA :
MOGOLLON CASTILLO ANDRY MELY
EMPRESA :
SERVICICOS Y REPRESSENTACIONES FDR
DEDICATORIA
A mis padres porque gracias a su apoyo

incondicional pude seguir adelante con
mis sueños y metas,
.
A mi esposo y a mis hijos mi motor y

motivo para seguir esforzándome y
salir adelante.
1
AGRADECIMIENTO
A Dios Por todo lo que siempre

me ha brindado y por que siempre
cuida de mí y me guía para realizar
las cosas correctas.
A la universidad por bridarnos

lo largo de este periodo todos
los conocimientos necesarios
para nuestra formació profesional
2
PRESENTACION
El presente trabajo denominado organización administrativa, contable y

financiera de la empresa SERVICOS Y REPRESENTACIONES FDR
SAC, me ha permitido poner en práctica los conocimientos adquiridos a lo
largo de la carrera, obtenidos dentro de la universidad Católica los Ángeles de
Chimbote- Piura de la especialidad de Contabilidad, realizando la
investigación de dicha empresa, de la cual sea recopilado los datos con el
objetivo de adquirir conocimientos en el campo laboral y brindar un enfoque
técnico, práctico y orientador para facilitar la comprensión de los diferentes
aspectos.
Con el presente informe damos a conocer el aspecto administrativo, contable y

financiero de la empresa SERVICOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC
3
INTRODUCCION
El presente informe, fue elaborado en la empresa SERVICOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC,

empresa que tiene como actividad económica Compra y venta de toda clase de madera y elaboración
de muebles.
Este trabajo tiene como finalidad dar a conocer la situación económica, financiera,
administrativa y contable por la que atraviesa la entidad para eso recopilaremos datos confiables
del periodo laboral de la empresa.
El trabajo se dividirá en los siguientes capítulos:
.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES
Se refiere a los datos generales del informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en
análisis: Razón social, domicilio fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO:
Se refiere a los aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detalla la organización
de la misma y las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO:
Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL:
Se hace referencia a todos los aspectos laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia
sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE:
Se hace referencia a los métodos y sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables
de la empresa en estudio.
CAPÍTULO VI: ANALISIS ECONOMICO Y FINANCIERO:
Se refiere a la situación financiera y económica de la empresa mediante la aplicación de ratios.
CAPITULO VII: CASO PRÁCTICO:
Se presenta un Caso Practico relacionado con la actividad económica que realiza la empresa,
Inventario y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Hoja de Trabajo, Estado de Situación Financiera y
Estado de Resultados.
4
ÍNDICE
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES
1.1 DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE 08
1.2 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA 08
1.3 DOMICILIO FISCAL 09
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA 11
2.1.1 Mision 11
2.1.2 Vision
2.1.3 Objetivos 11
2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA
2.2.1 Organigrama 13
2.2.2.1 Descripción de funciones 13
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO
3.1 SISTEMA TRIBUTARIO 16
3.1.1 TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL 16
Impuesto a l renta 16
Impuesto General a las Ventas 17
Renta de tercera categoría 17
Renta de cuarta categoría 18
Renta de quinta categoría 18
Detracciones 19
3.1.2 TRIBUTOS DEL GOBIERNO LOCAL 19
Impuesto Predial 19
Arbitrios Municipales 20
5
3.1.3 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS
ES SALUD 21
ONP 22
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL 24
4.1 REMUNERCIONES 24
4.2 BENEFICIOS DE TRABAJADORES 24
Asignación familiar 24
Gratificaciones ordinaries 25
Vacaciones 25
Descanso pre y postnatal 26
Compensación por tiempo de servicios (cts) 27
CAPITULO V : ASPECTO CONTABLE 28
5.1 ASPECTO GENERALES 28
5.2 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA 29
5.3 CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN 30
CAPÍTULO VI: ANALISIS ECONOMICO Y FINANCIERO 36
Ratios 47
CAPÍTULO VII: DESARROLLO DEL CASO PRACTICO 51
CONCLUSIONES 107
RECOMENDACIONES 108
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 109
ANEXOS 110
6
CAPITULO I
DATOS
GENERALES DE LA
EMPRESA
7
1.-DATOS GENERALES
1.1 DATOS GENERALES DEL ALUMNO
APELLIDOS Y NOMBRES:
Mogollon Castillo Andry Mely

DNI: 42853137
CODIGO:
0803141045
CENTRO DE ESTUDIOS:
Universidad católica los Ángeles de Chimbote “ULADECH”
FACULTAD:
Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
ESCUELA:
Profesional de Contabilidad
SEMESTRE:
2016 - II CICLO
:
X
ASESOR:
Dr. CPC. DONALD ERROL SAVITZKI
1.2 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
INFORMACION GENERAL DE CONTRIBUYENTE
RAZON SOCIAL:
SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC

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TIPO DE CONTRIBUYENTE:
SAC
RUC:
20530231420
ESTADO DEL CONTRIBUYENTE:
Activo
CONDICION DEL DOMIC. FISCAL:
Habido
SISTEMA DE EMISION DE COMPROBANTE PAGO:
Manual
SISTEMA DE CONTABILIDAD:
Manual
1.3 DOMICILIO FISCAL
DEPARTAMENTO
PIURA
DIRECCION DEL DOMICILIO FISCAL
Domicilio Fiscal: Av. los Algarrobos Mza. R1 lote. 14 A.H. La Molina II

Etapa Sector B - Veintiséis de Octubre - Piura
9
CAPITULO II
ASPECTO LEGAL
Y
ADMINISTRATIVO
DE LA EMPRESA
10
CAPITULO II
2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA
La empresa Servicios y Representaciones FDR SAC estará dedicada a la comercialización de

madera aserrada y habilitada en diferentes medidas de acuerdo al pedido del cliente así como
también a la elaboración de muebles y otros productos derivados de la madera proyectándose
más adelante a incursionar en el servicio de alquiler de maquinaria pesada para la industria
de la construcción. Se ofrecerá madera de diferentes clases como: Tornillo, cedro, mohena
alcanforada, copaiba, cachimbo, cumala, huairuro de la más alta calidad y la entrega puntual
que permita satisfacer y superar las expectativas de nuestros clientes en el mercado de la
Región Piura.
2.1 - MISION
Somos una empresa que se dedica a la comercialización de productos madereros de la más
alta calidad ofreciendo el mejor servicio de atención al cliente satisfaciendo sus necesidades
por encima de sus expectativas.
2.2 - VISION
Ser una empresa líder en la comercialización de madera de primera calidad en el mercado
regional y nacional generando confianza hacia nuestros clientes y convertirnos en socios
estratégicos y comerciales de clientes, proveedores y colaboradores. Además buscamos
generar fuentes de empleo, ayudando a crecer a nuestra región.
2.3 OBJETIVOS
 Convertir a la empresa Servicios y Representaciones FDR SAC en uno de los
principales abastecedores de madera en el mercado regional y nacional proyectándose
también en brindar el servicio de alquiler de maquinaria pesada para la industria de la
construcción.
 Contar con personal altamente capacitado, motivado y muy bien cuidado para poder
brindar un excelente servicio de atención al cliente y entrega puntual, buscando de
esta manera la fidelización de nuestros clientes y colaboradores.
11
12
2.2 ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION
2.2 ORGANIGRAMA
El organigrama de la Empresa FDR SAC contiene las áreas funcionales básicas tales como:
Gerencia General, Logística, Contabilidad y ventas Sin embargo, conforme se vaya
expandiendo la empresa se crearán nuevas áreas.
Junta General de
Socios
Gerente
Área de Logística Área de Contabilidad Área de Ventas
2.3 MANUAL DE FUNCIONES

 JUNTA GENERAL DE SOCIOS:
 Se encarga de dirigir el negocio.
 Elabora planes estratégicos.
 Aprobación de las propuestas dadas por las diferentes áreas.
 GERENCIA
 El Gerente General es la cabeza de la organización, quien se apoya en cada una de las
áreas estratégicas de la organización, tal y como se muestra en el organigrama.
 Está encargada de dar las directrices para el funcionamiento de la empresa
 Conducir a la empresa al alcance de los objetivos y metas.
 Responsable de la administración de toda la empresa, quien velará para que los objetivos
de la empresa se cumplan.
13
 Mostrar una actitud de liderazgo.
 Realizar el contrato de personal.
 Analizar el progreso de la empresa y aplicar los planes estratégicos.
 Llevar a cabo la selección y capacitación del personal.
 ÁREA DE LOGISTICA
 Seleccionar a los proveedores.
 Realizar las compras.
 Realización del inventario diario.
 Cumplir la función de logística.
 Ordenar los productos a ofrecer.
 ÁREA CONTABILIDAD
 Administrar los recursos de la empresa.
 Llevar las cuentas de la empresa (egresos e ingresos)
 Realizar los inventarios periódicamente.
 Calcular la rentabilidad económica y financiera.
 Elaborar los estados financieros de la empresa.
 AREA DE VENTAS
 Reportar a la gerencia sobre el desempeño comercial de la empresa.
 Brindar una atención de calidad a los clientes
 Elaborar estrategias de fidelización de clientes.
14
CAPITULO III
ASPECTO
TRIBUTARIO DE
LA EMPRESA
15
CAPITULO III
ASPECTO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA
3.1. Sistema Tributario
Para efectos tributarios la empresa está acogida en el Régimen General, que comprende las
personas naturales jurídicas que generan rentas de tercera categoría.
3.1.1. Tributación al Gobierno Central
La empresa SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC en el aspecto tributario se

encuentra sujeta a los impuestos de la legislación tributaria vigente. Debiendo cumplir con
las obligaciones tributarias ordenadas según el marco jurídico en el Perú. Entre los tributos
pagados al gobierno Central tenemos:
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
el impuesto general a las ventas es el tributo que grava toda la transferencia de bienes y
prestación de servicios. (Excepto recibos por honorarios y recibo por arriendo y sub
arriendo)EL IGV afecta al consumo de bines y servicios realizados en nuestro país. Entre las
operaciones que grava tenemos las siguientes:
1. Venta de bienes muebles en el país

2. Prestación de servicios en el país
3. Contratos de construcción en el país
4. Primera venta de inmuebles por un constructor
5. Utilización de servicios en el país
6. Importación de bienes
TASA DEL IMPUESTO
16% (Art 17° del TUO del IGV D.S, 055-99-EF del (15 - 04 - 1999) ley 28033 del
19-07-2003.
2% (Art. 76° de la ley de tributación municipal Decreto Ley N° 776 del 31 -12-93
16
IMPUESTO A LA RENTA
BASE LEGAL:
Decreto legislativo N° 774 (31-12-93)

Ley (TUO) texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta aprobado por decreto
supremo N° 1.22-94-EF (2J.09.1994) - D.S N°179 - 2004 -EF (08.12.2004) y normas
modificatorias.
El Impuesto a la Renta constituye una de las principales fuentes de ingresos del gobierno
central.
Es de periodicidad anual y se aplica sobre las utilidades obtenidas por los contribuyentes
domiciliados en el país sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales.
Grava también a los contribuyentes no domiciliados en el país, solo con respecto a sus rentas
provenientes de fuente Peruana.
La Ley de Impuesto a la Renta grava: las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la
aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que provengan de
una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

BASE LEGAL:
Inciso incorporado por el artículo 5° del de decreto legislativo N° 799, publicado el 31 de
diciembre de 1995.
Inciso incorporado por el artículo 14° del decreto legislativo N° 882, publicado el 9 de
noviembre de 1996.
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría o de las empresas grava o afecta los ingresos
generados por la realización de actividades empresariales que desarrollan las personas
naturales y jurídicas. Generalmente, estas rentas se producen por la participación conjunta de
capital y trabajo.
Según la Ley del Impuesto a la renta de tercera categoría las derivadas del comercio, la
industria y la minería, de la explotación pesquera, de las prestaciones de servicios
comerciales, industriales, etc., o cualquier otra actividad que constituya negocios habitual
de compra de producción y venta, disposiciones de bienes.
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 Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de
comercio, rematadores y martilleros y de cualquier otra actividad
similar.
 Las que obtengan los notarios.
 El resultado de la enajenación de bienes en los casos contemplados
en el artículo 3° y 4° de esta ley.
 Cualquier otra renta no incluida en las demás categorías.
 Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad
civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
RENTA DE CUARTA CATEGORÍA BASE

LEGAL:
Artículo 33° del TUO de la Ley del impuesto a la Renta - Decreto supremo 179-
2004-EF y modificatorias.
Artículo 20° inciso d) numeral 1 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
- Decreto Supremo Nro. 122-94-EF, modificado por el Decreto Supremo Nro.
086-2004-EF.
Diversas modalidades, de manera dependiente e independiente, en el caso de un
trabajador independiente es aquel que presta servicios profesionales o técnicos a
un tercero (otra persona o empresa), a cambio de una retribución sin que exista una
relación de subordinación ni de dependencia.
Los ingresos que recibe este trabajador son considerados Rentas de Cuarta
Categoría. Para ello la empresa" ejerce como agente retenedora en la
determinación del impuesto a pagar del empleado, y que periódicamente tendrá
que declarar ante el acreedor tributario.
RENTA DE QUINTA CATEGORÍA BASE
LEGAL
De conformidad con lo dispuesto en el inciso e) del artículo 34° del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta. En general, las rentas consideradas de quinta categoría
son las que se producen a consecuencia de una relación laboral proveniente del
18
contrato de trabaj0
SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS-SPOT.

Sistema conocido también como el sistema de detracciones, a través
del cual los adquirentes de bienes o servicios, detraen a sus clientes parte
del importe a pagar en una operación gravada con el IGV para depositar este
importe en una cuenta del Banco de la Nación a nombre de estos últimos,
generándoles fondos que les sirvan para pagar deudas tributarias administradas por
la SUNAT, incluidas las aportaciones al Es salud y la ONP.
Base Legal: Decreto Legislativo N° 940
Decreto Legislativo N° 954
Decreto Supremo N° 155-2004-EF
Resolución de Superintendencia N°183- 2004/SUNAT y modificatorias
3.1.2 Tributación al Gobierno Local
Tributos al gobierno local de SERVICIOS Y RPRESENTACIONES FDR SAC
IMPUESTO PREDIAL
Es de periodicidad anual y grava el valor de la propiedad de los predios

urbanos y rústicos. Así, consideran predios a los terrenos, así como así edificaciones
e instalaciones fijas y permanentes que constituyen partes integrantes del mismo
,que no puedan ser separadas sin alterar deteriorar o destruir la edificación .tal como
los señala el artículo 887º del Código Civil será parte integrante ,lo que no puede ser
separado sin destruir, deteriorar o alterar el bien.
Es el Impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde a la
Municipalidad Provincial de Piura ya que es la encargada de la recaudación,
administración y fiscalización del Impuesto Predial.
BASE LEGAL
 Artículo 4ª del decreto Legislativo N º 952.
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ARBITRIOS
Los arbitrios de limpieza pública, parques y jardines públicos y serenazgo son de

periodicidad mensual y su recaudación es trimestral. El pago puede efectuarse por
cuotas trimestrales o al contado.
BASE LEGAL
Art.8 del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF
3.1.3 Contribuciones a Instituciones Públicas y Privadas
SEGURO SOCIAL DE ESSALUD

 Tiene como finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a
través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción,
recuperación, rehabilitación prestaciones económicas prestaciones sociales que
corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, así como
otros seguros de riesgos humanos.
 El aporte, destinado a ESSALUD es a cargo de la entidad empleadora, la tasa
correspondiente al 9% de la remuneración mensual a cada trabajador.
 Los aportes para la afiliación a ESSALUD son de carácter mensual, los mismos
que se abonaran mediante PDT formulario virtual N 600 Retenciones y
contribuciones sobre remuneraciones, conforma al cronograma de pagos de la
SUNAT.
La empresa SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC, cumple con la

aportación del Seguro Social de Salud, teniendo como finalidad cubrir los riesgos de
enfermedad, maternidad, invalidez de sus trabajadores, el cálculo de dicha
contribución se hace sobre la remuneración mensual, entendiéndose a esta como
todos los ingresos que percibe el trabajador en el mes laborado, al cual se aplica el
9%al monto bruto percibido en el mes correspondiente.
20
BASE LEGAL
 Ley N 207056 (03.01.1999), la SUNAT firma un acuerdo para encargarse de la
recaudación de los tributos de ESSALUD.
 Ley N 28006(18.06.2003); Ley que garantiza la intangibilidad de los fondos y
reservas de la seguridad social y restituye la autonomía administrativa,
económica, financiera y presupuestaria de ESSALUD.
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (SNP)
Se trata de un régimen abierto por cuanto se puede acceder a él los trabajadores

provenientes del régimen laboral público y privado, así como los independientes que se
afilien en calidad de facultativos. Su administración centralizada se encuentra a cargo
de la Oficina Nacional de Normalización Previsional (ONP).
 La aportación del trabajador es del 13% de su remuneración asegurable. Son
contribuyentes los asegurados obligatorios, los trabajadores que prestan servicios
bajo el régimen de la actividad pública y no pública. Siempre que no estén afiliados
al Sistema Privado de Pensiones.
 El SNP tiene como finalidad garantizar al trabajador jubilado, una pensión dentro
de los topes establecidos por la Ley, el pago tiene como base imposible la
remuneración mensual de cada trabajador.
La empresa SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC cuenta con

empleados, los cuales 7 están inscritos al Sistema Nacional de Pensiones y se les
descuenta de su remuneración mensual el 13 %, monto que le servirá en el momento
que cesen como empleados activos. Este importe es declarado vía PDT 601.
BASE LEGAL
 Ley N 2807(26.09.2003
21
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO (SCTR)
Otorga coberturas por accidentes de trabajo y enfermedad profesional a las personas que
laboran en un centro de trabajo de alto riesgo, a diferencia del D.L N 18846 que
solo otorgaba este beneficio a los trabajadores obreros. El Seguro Complementario de
Trabajo Y Riesgo incluye también a los trabajadores que tengan la condición de
empleados.
Son obligatorios y por cuenta de la entidad empleadora. Cubre los riesgos siguientes:
a) Otorgamiento de prestaciones de salud en caso de accidentes de trabajo o
enfermedades profesionales, pudiendo contratarse libremente con ESSALUD o con la
EPS elegida.
b) Otorgamiento de pensiones de invalidez temporal o permanente y de
sobrevivientes y gastos de sepelio como consecuencia de accidentes de trabajo
o enfermedades profesionales, pudiendo contratarse libremente con la ONP o
con empresas de seguros debidamente acreditadas.
BASE LEGAL
Ley N 26790 El seguro complementario de Trabajo de Riesgo, fue creado por la Ley
26790, Ley de Modernización de la seguridad Social en Salud y se rige de acuerdo a las
Normas Tecinas del D.S N 003-98-S.A del 14 de abril de 1998, que reemplaza al Seguro
por Accidentes de Trabajo y Enfermedades profesionales (SEGATEP) de la Ley 18846.
Programa de Declaración Telemática. (PDT)

 PDT 621 : IGV y Renta
 PDT 601 : Plame (Renta de 5ta y 4ta categoríA
22
CAPITULO
IV ASPECTO
LABORAL
23
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL
4.1 Remuneraciones.
Es el monto remunerativo mínimo que debe percibir un trabajador no caducado sujeto al
régimen laboral de la actividad privada que labore por lo menos cuatro horas diarias.
En nuestro país la remuneración mínima vital ha ido sufriendo cambios debido a las alzas del
costo de vida por lo tanto se ha establecido como sueldo mínimo para la existencia en S/.
850.00
Se acoge a las siguientes leyes:

 Contratación laboral general:
DECRETO SUPREMO Nº 003-97-TR (27/03/1997)
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 728, Ley de productividad y competitividad
laboral.
 Intermediación y tercerización
LEY Nº 27626 (09/01/2002)
Ley que regula la actividad de las empresas especiales de servicios y de las cooperativas de
trabajadores.
 Modales formativas laborales
LEY Nº 28518 (24/05/2005)
Ley sobre modalidades formativas laborales.
 Jornada de trabajo
DECRETO SUPREMO Nº 007-2002-TR (04/07/2002)
Texto Único Ordenado de la Ley de jornada de trabajo, horario y trabajo en sobretiempo.
4.2. BENEFICIOS SOCIALES
ASIGNACIÓN FAMILIAR BASE

LEGAL.
Ley N° 25129 de 04-12-1989.
D. S. N° 035-90 - TR de 06.06.1990.
Es un beneficio que se les otorga a todos los trabajadores de la actividad privada, se les
otorgara el equivalente del 10% del ingreso mínimo legal (actualmente remuneración mínima
vital), para tener derecho a la Asignación familiar, los trabajadores deben tener a su cargo uno o
más hijos menores de 18 años, o que siendo mayores sigan estudios superiores.
24
La empresa en estudio cumple con este derecho de aportar asignación familiar
para sus trabajadores equivale a un 10% de la Remuneración Mínima Vital
como lo establece la ley.
GRATIFICACIONES
BASE LEGAL
Ley N° 27735 (08.05.02) Normas reglamentario de la ley D.S N°005-2002- TR8
(04.07.2002)
La presente ley establece el derecho de los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada, a percibir dos gratificaciones en el año, una con
motivos de fiestas patrias y la otra con ocasión de la navidad. Este beneficio
resulta de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y el
tiempo de prestación de servicios del trabajador. El monto de cada una de las
gratificaciones es equivalente a la remuneración que percibe el trabajador en la
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio que será en las primeras
semanas de julio y diciembre, según correspondan.
La empresa” cumple con pagar a sus trabajadores las 2 gratificaciones durante

el año en las fechas indicadas y estipuladas de acuerdo a la ley. El monto de
cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración que percibe
cada trabajador estas son abonadas en la primera quincena de los meses de Julio
y Diciembre.
VACACIONES.
BASE LEGAL.
Art. 10° del Decreto Legislativo 713
El trabajador tiene derecho a treinta días calendarios de descanso para cada año
completo de servicio. El año se completará desde la fecha de ingreso o desde la
fecha en que el trabajador determine.
La remuneración vacacional debe figurar en la planilla del mes al que
corresponde el descanso.
25
DESCANSO PRE Y POS NATAL
BASE LEGAL.
LEY N° 26644.CONCORDANCIAS: LEY N° 27403 LEY N° 27408.
Es un derecho de la trabajadora gestante gozar de 45 días de descanso prenatal y
45 días de descanso post-natal. El goce de descanso pre natal podrá ser diferido,
parcial o totalmente, y acumulado por el post-natal, a decisión de la trabajadora
gestante. Tal decisión deberá ser comunicada al empleador con una antelación no
menor de dos meses a la fecha probable del parto.
"El descanso postnatal se extenderá por 30 (treinta) días naturales adicionales en
los casos de nacimiento múltiple".
(*) Párrafo incorporado por el Artículo Único de la Ley N° 27606, publicada el
23-12-2001.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

La compensación por tiempo de servicios tiene la calidad de beneficio social de
provisión de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promoción del
trabajador y su familia.
Asimismo la CTS tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el
cese de una relación laboral y la consecuente pérdida de ingresos en la vida de una
persona y su familia.
Los empleadores están en la obligación de depositar la CTS de sus trabajadores del
primer semestre hasta el 15 de mayo y del segundo semestre hasta el 15 de
noviembre de cada año, en el cálculo de la CTS, se comprende a la remuneración
básica y remuneraciones variables.
4.1.2.1 BASE LEGAL
 Ley Nº 688- ley de consolidación de beneficios sociales 05.11.91
 Oficio circular Nº 3034 – 95, fecha de publicación 12.07.95.
 D.S.Nº 001-97-TR; texto único ordenado de la ley de consolidación de tiempo
de servicios del 01.03.97
26
 D.S.Nº 004-97-TR; reglamento de la ley de consolidación tiempo de servicios
del 15.04.97
 Oficio circular Nº 7724-97, fecha de publicación 25.11.97
 Decreto de urgencia Nº 127 – 2000, fecha 30 de diciembre del 2000.
 Oficio Nº 4834 – 2001, fecha 30.03.2001
27
CAPTULO V
ASPECTO
CONTABLE DE
LA EMPRESA
28
CAPITULO V
ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA
5.1 ASPECTOS GENERALES
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones comerciales de un negocio o empresa con el fin de interpretar sus
resultados.
Los estados financieros son preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF),
Grupo Forestal San Juan S.AC tiene una contabilidad manual- computarizada, toda la
información es remitida por las diferentes áreas para que el contador la consolide. Todos
los documentos tantos de ingresos como egresos con ingresados en los libros
electrónicos para su debida registración y declaración mensual
5.2 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA

La empresa SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC ha adoptado
como sistema de organización contable para el registro de sus operaciones, el
sistema contable manual. En este sistema contable la empresa ejecuta tres pasos
básicos para detallar al máximo sus operaciones, y son: registrar, clasificar y
resumir.
Registro de la actividad financiera: En la empresa se llevan a cabo todo tipo

de transacciones que se pueden expresar en términos monetarios y que se deben
registrar en los libros de contabilidad.
Clasificación de la información: Un registro completo de todas las actividades

comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande
y diverso para que pueda ser útil a las personas encargadas de tomar decisiones.
Por tanto, la información se debe clasificar en grupos o categorías. Se deben
agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o paga dinero.
Resumen de la información: Para que la información contable sea utilizada

por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.
29
Estos tres pasos que se han descrito; registro, clasificación y resumen constituyen los
medios que se utilizan para crear la información contable de la SERVICIOS Y
REPRESENTACIONES FDR
5.2.1 CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN
La contabilidad se aplica en las actividades que desarrollan, las empresas o

entidades públicas y las empresas privadas debidamente constituidas en nuestro
país. Su aplicación en la actividad pública está concentrada en las entidades
estatales, gobiernos locales y organismos públicos descentralizados.
5.2.1.1 LA CONTABILIDAD
La contabilidad es la ciencia que proporciona información de hechos

económicos, financieros y sociales, suscitados en una empresa; con el
apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera
significativa y en términos de dinero, transacciones y eventos, de forma
continua, ordenada y sistemática, de tal manera que se obtenga
información oportuna y veraz, sobre la marcha o desenvolvimiento de la
empresa u organización con relación a sus metas y objetivos trazados, con
el objeto de conocer el movimiento de las riquezas y sus resultados.
5.2.1.2 OBJETIVOS
El objetivo principal de la contabilidad es informar a la Gerencia,
Órganos Directivos o propietarios de la empresa sobre la situación de
los Activos, Pasivo y Patrimonio (Situación Económica y
Financiera). Asimismo informar sobre las operaciones que se han
realizado y el resultado de estas.
5.2.1.3 IMPORTANCIA
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y
30
aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte los servicios aportados
por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de
carácter legal.
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros también denominados estados contables, son
informes que utilizan las instituciones para reportar la situación
económica y financiera de la empresa a una fecha y periodo determinado,
sobre el estado o desarrollo de la administración de una compañía, es
decir, la información necesaria para la toma de decisiones en una
empresa, las cuales constituyen herramientas esenciales para la gerencia.
IMPORTANCIA:
Los estados financieros son importantes porque ayuda a la gerencia a

tomar decisiones importantes sobre la decisión económica y financiera de
la empresa en un determinado periodo contable, además brinda
información relevante a las personas interesadas dentro de la empresa.
a) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la
situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor
de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados
y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
OBJETIVO:
El estado de situación financiera tiene por objetivo presentar el valor
de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o
contingentes, así como el patrimonio a una fecha determinada.
31
b) ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
El estado de resultados esta compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de
resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos.
Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro
mayor y sus auxiliares, o los valores que aparecen en la sección de ganancias y
pérdidas de la hoja de trabajo.
Este documento financiero expresa la acción dinámica de los recursos movilizados de
la empresa, que han dado como resultado el aumento o disminución de dichos
recursos, los cuales se manifiesta en las ganancias o pérdidas obtenidas.
OBJETIVO:
Da a conocer los resultados de todas las operaciones realizadas a lo largo de un
periodo determinado, demostrando si ha sido rentable o no.
IMPORTANCIA:
Permite a la gerencia ver los saldos de las cuentas de ingresos y gastos de las
transacciones realizadas en un determinado periodo de tiempo. Muestra con detalle si
se obtuvo utilidad o pérdida en un ejercicio contable.
TIPOS:
1. POR NATURALEZA:
Es aquel estado donde se acumulan los gastos de acuerdo a su naturaleza; por
ejemplo: depreciación, compras de materiales, costos de transporte, sueldos y
salarios, costos de publicidad. Este método resulta simple de aplicar, puesto que no
es necesario distribuir los gastos de la operación entre las diferentes funciones que
lleva a cabo la entidad.
32
2. POR FUNCION:
Es aquel estado en que la empresa acumula los gastos de acuerdo a su función
estructural y consiste en clasificar los gastos de acuerdo con su función como
parte del costo de las ventas o, por ejemplo, de los gastos de las actividades de
administración.
Este tipo de presentación puede suministrar a los usuarios una información
más relevante que la ofrecida presentando los gastos por naturaleza.
5.2.1.4 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Este plan está diseñado para aquellas empresas que realicen actividades de tercera
categoría, y está vigente desde el 1 de enero del 2009. Aunque este PCGE
mantiene la misma estructura de grupos de cuentas que el PCGR, existen cambios
sustanciales en las cuentas del balance general y las cuentas de ganancias y
pérdidas.
5.2.1.5 LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA

a) LIBROS DE INVENTARIO Y BALANCES
Libro obligatorio, que relaciona los bienes, derechos y obligaciones que
constituyen el patrimonio, en un momento determinado así como desarrolla sus
cuentas anuales que nos permiten conocer cuál es la situación económica de la
empresa.
b) LIBRO DIARIO
El libro diario sirve para recoger día a día, o por totales mensuales (como
máximo) las operaciones de la empresa siempre que el detalle diario aparezca en
otros libros auxiliares. Para registrar las operaciones se utilizan asientos, que
constan de: parte deudora en la que se anota el importe y la denominación de las
cuentas que se han cargado y parte acreedora en la que se anota las cuentas y el
importe de las mismas que se han abonado.
33
c) LIBRO CAJA Y BANCOS
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. En caso el deudor tributario lleve
sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de
llevar el libro caja y bancos siempre que su información se encuentre contenida en el
libro mayor.
d) LIBRO MAYOR
Una vez redactados los asientos correspondientes en el libro diario se pasa el importe de
los mismos a las cuentas afectadas, pero tales cuentas forman del libro mayor, que no es
obligatorio pero útil para conocer la evolución de cada cuenta.
e) REGISTRO DE COMPRAS
El registro de compras constituye en todos los casos un instrumento probatorio de
segundo orden debido a que las anotaciones que se realizan en dicho registro deben estar
sustentadas siempre en algún otro tipo de documento, el cual constituye la prueba de
primer orden respecto a la realización de la operación.
f) REGISTRO DE VENTAS
El registro de ventas cumple una doble función:
 Permite demostrar las ventas realizadas, el IGV cobrado por las mismas y la cuantía
del crédito fiscal.
 Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes y procura reducir la evasión tributaria que se origina por el uso
indebido del crédito fiscal.
34
g) REGISTRO DE PLANILLAS ELECTRONICAS 601- PLAME
 Las planillas electrónicas se registran según la entrada y salida de los
trabajadores
 Los trabajadores tienen derecho al sueldo dominical.
5.2.1.6 DOCUMENTOS QUE EMITE LA EMPRESA

Los documentos que emite la empresa SERVICIOS Y
RERESENTACIONES FDR SAC SON:
 Facturas
 Guías de Remisión
 Boletas de ventas
 Notas de Crédito
 Notas de Débito
35
36
RUC N° 20530231420
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2014

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 535,209.10 PASIVO CORRIENTE 78,310.12
Efectivo y Equivalente de Efectivo 5,340.96 Sobregiro Bancario
Cuentas Por Cobrar Comerciales Tributos por Pagar 35,619.08
Cuentas por Cobrar a socios y personal Rem. y Participaciones por Pagar 2,248.44
Cuentas por Cobrar diversas 28,100.00 Cuentas por Pagar Comerciales 36,343.60
Cuentas de Cobranza Dudosa Dividendos por Pagar
Mercaderías 501,768.14 Cuentas por Pagar Diversas 4,099.00
Existencias por Recibir Beneficios Sociales de los Trabajadores
Sub Productos Desechos y Desperdicios PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Productos en Proceso Cuentas por Pagar Diversas
Materia Prima y Auxiliares Ganacias Diferidas -
Embases y Embalajes TOTAL PASIVO 78,310.12
Suministros Diversos
Activo Diferido PATRIMONIO
Capital 5,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 169,251.12 Capital Adicional 402,700.00
Valores - Excedente de Revaluación
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 169,251.12 Reservas
Intangibles - Resultados Acumulados 100,560.44
Resultado del Ejercicio 117,889.66
TOTAL PATRIMONIO 626,150.10
TOTAL ACTIVO 704,460.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 704,460.22
37
SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR
RUC N° 20530231420
ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2015
ACTIVO PAS IVO
ACTIVO CORRIENTE PAS IVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4,673.77 Sobregiros Bancarios -
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Tributos, Contraprestaciones y Aportes al SIS 2,544.94
Cuentas por Cobrar al Personal Remunerciones y Participaciones por Pagar 6,043.20
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 28,100.00 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 138,406.62
Servicios y Otros Contratados por adelantado Cuentas por Pagar A los Accionistas
M ercaderias 617,695.66 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 33,472.51
Activo Diferido 625.00
Otros Activos Corrientes 23,561.26 Obligaciones Financieras
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 674,655.69 TOTAL PAS IVO CORRIENTE 180,467.27
ACTIVO NO CORRIENTE PAS IVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras - Obligaciones Financieras -
Inmueble M aquinaria y Equipo - (Neto ) 204,031.66 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros -
Inversiones Inmobiliarias Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas -
Otros Activos - Provisiones -
0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 204,031.66 TOTAL PAS IVO NO CORRIENTE 0.00
PATRIMONIO
Capital Emitido 5,000.00
Capital Adicional 437,700.00
Resultados Acumulados 218,450.10
Adelanto de Utilidades -
698,220.08
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 878,687.35 TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 878,687.35
38
RUC N° 20530231420
ESTADO DE RESULTADOS
ACUMULADO AL 31-12-2014
Ventas 486,000.00
Costo de ventas 265,000.00
Margen comercial 221,000.00
Desctos,Rebajas y Bonif.Concedidas 0.00

Utilidad Bruta Comercial 221,000.00
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 19,474.34
Gastos de Ventas 40,510.73
Total Gastos Operativos 161,014.93
Cargas Financieras 3,742.50
Otros Ingresos Y/O Egresos

Ingresos Diversos 4,790.50
Ingresos Excepcionales
Ingresos Financieros 6,350.73
Cargas Excepcionales
Total Otros Ingresos Y/O Egresos 11,141.23
Resultados del ejercicio 168,413.66
( - ) Deducciones
Utilidad Tributaria Antes de Impuesto 168,413.66
Impuesto a la Renta 50,524.00
Utilidad Neta a Distribuir 117,889.66
39
RUC N° 20530231420
Ventas 378,650.53

Gastos Operativos
Gastos Administrativos 48,966.51
Gastos de Ventas 32,910.23
Cargas Financieras 329.79

Ingresos Diversos
Ingresos Financieros 3,041.98
Total Otros Ingresos Y/O Egresos 3,041.98
( - ) Deducciones
Impuesto a la Renta 14,416.00
40
ANALISIS
FINANCIERO
41
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

RUC N° 20530231420
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA2014-2015

ACTIVO % % variacion Variacion

absoluta Relativa
CORRIENTE 2015 2014 2015% 2014%
Efectivo y equivalente de efectivo 4,673.77 5,340.96 0.53 0.76 -667.19 -12.49
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar vinculadas
Otras cuentas or cobrar diversas 28,100.00 28,100.00 3.20 3.99 0.00 0
Existencias 618,320.66 501,768.14 70.37 71.23 116,552.52 23.23
Otros Activos Corrientes 23,561.26 2.68 0.00 23,561.26 100
TOTAL 674,655.69 535,209.10 76.78 75.97 139,446.59 26.06
NO CORRIENTE
Inversiones permanentes
Inmueble maquinaria y equipo 204,031.66 169,251.12 23.22 24.03 34,780.54 20.55
Intangibles
TOTAL 204,031.66 169,251.12 23.22 24.03 34,780.54 20.55
TOTAL ACTIVO 878,687.35 704,460.22 100.00 100.00 174,227.13 24.73
PASIVO % % variacion Variacion

absoluta Relativa
CORRIENTE 2015 2014 2015% 2014%
Tributos 2,544.94 35,619.08 0.29 5.06 -33,074.14 -92.86
Remuneraciones 6,043.20 2,248.44 0.69 0.32 3,794.76 168.77
Cuentas por pagar comerciales 138,406.62 36,343.60 15.75 5.16 102,063.02 280.83
cuentas por pagar diversas -terceros 33,472.51 3.81 33,472.51 100
cuentas por pagar diversas -relacionadas 4,099.00 0.00 0.58 -4,099.00 -100
TOTAL 180,467.27 78,310.12 20.54 11.12 102,157.15
NO CORRIENTE
Obligaciones inancieros 0.00 0.00 0.00
Otras cuentas por pagar 0.00 0.00 0.00
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 180,467.27 78,310.12 20.54 11.12 102,157.15
PATRIMONIO % % variacion A Variacion R

Capital 5,000.00 5,000.00 0.57 0.71 0.00 0
capital adicional 437,700.00 402,700.00 49.81 57.16 35,000.00 8.69
Resultados acumulados 218,450.10 100,560.44 24.86 14.27 117,889.66 117.23
resultado de ejercicio 37,069.98 117,889.66 4.22 16.73 -80,819.68 -68.56
TOTAL 698,220.08 626,150.10 79.46 88.88 152,889.66 11.51
TOTAL PASIVO Y PARIMONIO 878,687.35 704,460.22 100.00 100.00 24.73
42
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE
 Al referirnos al activo corriente podemos ver que tiene un total de S/674,655.69 que
equivalen al 77.78% del total del activo del año 2015 mientras que en el año 2014
equivale a S/204,031.66 correspondientes al 23.22% del total del activo de dicho
año eso quiere decir que habido aumento en S/139,446.59.
Las existencias son las cuentas que sobresalen con un aumento del 23.23%
equivalente a S/116,552.52.Es decir tiene suficiente mercadería en el almacén.
Mientras que El efectivo y equivalente de efectivo ha disminuido del año 2014 al
año 2015 en (S/.667.19) que representa al (12.49) %, lo cual podría indicar que la
empresa no podría afrontar sus deudas a corto plazo por no tener mucha liquidez.
Las cuentas por cobrar diversas no han tenido ninguna variación entre el 2014 y
2015 lo que indica que aun está pendiente de cobro, es decir la empresa no tiene una
buena gestión de cobranza.
Mientras tanto a que habido un aumento de otros activos corrientes.
ACTIVO NO CORRIENTE
 En lo que se refiere al activo no corriente esta por compuesto por S/

204,031.66 que equivalen al 23.22% del total del activo del año 2015 mientras que
en el año 2014 equivale a S/ 169, 251.12 osea 24.06% del tota del activo.
Los inmuebles maquinarias y equipo son las cuentas con mayor porcentanje del
activo no corriente y que han aumentado del 2014 al 2015 en 20.55 eso quiere decir
que se ha comprado algún activo fijo en el 2015.
43
PASIVOS Y PATRIMONIOS
 Observando los pasivos tenemos que el Pasivo Corriente a aumentado del año 2014
a 2015 de S/78,310.12 a S/180,460.27 eso quiere decir que las deuda han
aumentado.
Las cuentas por pagar comerciales han aumentado de S/36, 346.60 (5.16%) en el
2014 a S/138,406.62 (15.75%) del total de pasivo y patrimonio, es decir se le
debe a proveedores por.
Los tributos han disminuido de S/35,619.08 a S/25,44.94 .
 El patrimonios representa el 79.46% en el 2015 y el 88.88% en el 2014 del total
pasivo y patrimonio, el capital social no ha tenido ninguna variación, mientras que
el capital adicional ha tendido un aumento de 8.69% del 2014 al 2015 esto quizás a
la poca iquidez que ha tenido la empresa en ese periodo.
 Las utilidades hn tenido una disminución de S/117,889.66 del 2014 a S/ 37,067.89
el 2015 es decir una variación de (-68.56%).
44
ANALISIS FINANCIERO DEL ESTADO DE RESULTADOS

RUC 20530231420
DETALLE % % variacion Variacion
absoluta Relativa
2015 2014 2015% 2014%
-
VENTAS 378,650.53 486,000.00 100% 100% 107,349.47 -22.01
OTROS INGRESOS
OERACIONLES 0.00 0.00
-
TOTAL DE VENTAS 378,650.53 486,000.00 100.00 100.00 107,349.47 -22.01
Costo de ventas 248,000.00 265,000.00 65.50 54.53 -17,000.00 -6.42
Utilidad bruta 130,650.53 221,000.00 34.50 45.47 -90,349.47 -40.88
Gastos de operación 0.00
Administrativos 48,966.51 19,474.34 12.93 4.01 29,492.17 151.44
Ventas 32,910.23 40,510.73 8.69 8.34 -7,600.50 -18.76
-
Utilidad de operación 48,773.79 161,014.93 12.88 33.13 112,241.14 -69.71
Cargas financieras 0.00 0.00
Ingresos Diversos 4,790.50 0.00 0.99 -4,790.50
Ingresos financieros 3,041.98 6,350.73 0.80 1.31 -3,308.75 -52.1
Gastos F inancieros 329.79 3,742.50 0.09 0.77 -3,412.71 -91.19
Otros Ingresos 0.00 0.00 0.00
Otros gastos 0.00 0.00 0.00 0.00
-
Resultado antes partici e impue 51,485.98 168,413.66 13.60 34.65 116,927.68 -69.43
Imuesto a la renta 14,416.00 50,524.00 3.81 10.40 -36,108.00 -71.47
Utilidad Neta 37,069.98 117,889.66 9.79 24.26 -80,819.68 -68.56
45
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO RESULTADO
a) El importe de las ventas netas alcanzadas en el año 2015 presenta un

disminucion de S/107349.47 de las logradas en el año anterior.
b) El costo de venta representó el 54.53 % en el año 2014 y 65.50 % en

el año 2015 del total de las ventas netas.
c) La utilidad bruta en ventas logradas en el año 2015 fueron en S/.130,

650.33 en comparación a las del 2014 que fueron de S/ 221,000 es decir
hubo un desenso.
d) La utilidad del ejercicio fue menor en el 2015 que el 2014 pues paso
de S/ 117,889.66 A S/ 37,069.98
46
RATIOS
47
1.- ÍNDICES DE LIQUIDEZ
Este ratio es la principal medida de liquidez refleja qué proporción de deudas de
corto plazo son cubiertas por elementos del activo, cuya conversión en dinero
corresponde aproximadamente al vencimiento de las deudas.
1..1 LIQUIDEZ CORRIENTE
FÓRMULA 2015 2014

Activo Corriente 674,655.69 535,209.10
Pasivo Corriente 180,467.2 3.74 78, 310.12 6.83
7
INTERPRETACION
La empresa disponía en el año 2014 de S/.6.83de activo corriente
por cada S/.1.00 de pasivo corriente; en cambio en el año 2015
disminuyo la relación, S/.3.74 de activo a corto plazo frente a cada S/.
1.00 de deuda corriente.
1.2 LIQUIDEZ SEVERA
FÓRMULA 2015 2016

Activo Corriente – Existencias 674,655.69 -618,320.66 - 535,209.10 -501,768.14
– Cargas Diferidas 0 0.31 –0 0.43
Pasivo Corriente 180,467.20 78,310.12
INTERPRETACION
La empresa conto en el año 2014 con S/.0.43 de activo de inmediata
realización por cada S/. 1.00 de pasivo a corto plazo; en tanto que en el último
ejercicio la situación fue de S/. 0.31 por cada sol de deuda corriente
48
1.3. LIQUIDEZ ABSOLUTA
FÓRMULA 2015 2014

Efectivo y Equivalente de
4,673.77 5,340.96
Efectivo 0.03 0.07
Pasivo Corriente 180,467.27 78,310.12
INTERPRETACION
Podemos observar que la empresa no tiene mucha liquidez para cubrir sus obligaciones
a corto plazo.
1.4 RATIO DE CAPITAl DE TRABAJO
Se obtiene de deducir el pasivo corriente al activo corriente.
FÓRMULA 2015 2014

Activo corriente-pasivo corriente 674,655.69-180,467.27 494,188.42 535,209.10-78,310.12 456,898.98
2.- RATIOS DE ENDEUDAMIENTO, SOLVENCIA O DE

APALANCAMIENTO
Analizan los niveles de endeudamiento de la empresa y la relación con los recursos propios
involucrados en el negocio.
2.1) Ratio de Endeudamiento total
FÓRMULA 2015 2014

Pasivo Total 180,467.27 78, 310.12
0.26= 26% 0.13=13%
Patrimonio 698,220.08
77 626,150.1
INTERPRETACIÓN: 88 0
Esto quiere decir que el 13% del capital invertido fue aportado por los acreedores en el año
2014, mientras qu el el capital invertido aportado por los acreedoresfue de 26% en el 2015.
49
2.2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
La utilización de la deuda para incrementar la rentabilidad de los capitales propios. Es la
medida de la relación entre deuda y rentabilidad.
FÓRMULA 2015 2014

Pasivo Total
180,467.27 0.21=21% 78,310.12 0.11=11%
Activo Total 878,687.35 704.460.22
3.- ÍNDICES DE RENTABILIDAD

3.1) RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
FÓRMULA 2015 2014
Utilidad bruta 130,650.53 221,000

0.35=35% 0.45=45%
Ventas 378,650.53 486,000
INTERPRETACIÓN:
Los resultados obtenidos nos permite conocer el rendimiento bruto obtenido a través de las
ventas y obviamente luego de la deducción del costo de ventas por lo tanto se puede observar
que habido una disminucion del 10% en las utilidades Brutas obtenidas, ya que en el año 2014
se obtuvo el 35% y en el 2015 un 45%.
3.2. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
FÓRMULA 2015 2014
Utilidad neta 30,069.88 117,889.66

0.05=5% 0.19=19%
Patrimonio total 698,220.08 626,150.10
INTERPRETACIÓN
Nos da a conocer que por cada sol invertido, los accionistas tienen una rentabilidad del 19% para
el año 2014 y 5% para el año 2015, por lo tanto la rentabilidad tiene una variación del 14%.
50
CASO PRÁCTICO
51
RUC N° 20530231420
ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2015
ACTIVO PAS IVO
ACTIVO CORRIENTE PAS IVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Tributos, Contraprestaciones y Aportes al SIS 2,544.94
Cuentas por Cobrar al Personal Remunerciones y Participaciones por Pagar 6,043.20
Servicios y Otros Contratados por adelantado Cuentas por Pagar A los Accionistas
M ercaderias 617,695.66 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 33,472.51
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 674,655.69 TOTAL PAS IVO CORRIENTE 180,467.27
ACTIVO NO CORRIENTE PAS IVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras - Obligaciones Financieras -
Inmueble M aquinaria y Equipo - (Neto ) 204,031.66 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros -
0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 204,031.66 TOTAL PAS IVO NO CORRIENTE 0.00
PATRIMONIO
698,220.08
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 878,687.35 TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 878,687.35
52
REGISTROS DE COMPRAS
FORMAT O 8.1: REGIST RO DE COMPRAS
PERIODO: 01/2016
RUC: 20530231420
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y REPRESENT ACIONES FDR SAC
Nº Comp de
ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISIC.
FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO O Pago, Nº DUA u
DOCUMENTO DE IDENTIDAD DESTINADAS A GRAV Y/O GRAVADAS VALOR DE PRECIO TOTAL
EMIS DEL VENC. O DOCUMENTO otro doc. emitido APELLIDOS Y NOMBRES
EXPORTAC COMPRAS (1) DESTINADAS ADQUISIC NO
COMP DE FECHA DE Serie o Año por SUNAT para DENOMINACION O RAZON SOCIAL
TIPO BASE OPERAC. NO GRAVAD (4)
PAGO O DOC PAGO TD Com Dep Emision acreditar crédito NUMERO IGV DOLARES SOLES
(TABLA 2) IMPONIBLE GRAVADAS (3)
Aduan DUA Fiscal
6-1-16 01 00005 6582 20128894889 TRIPLAY AMAZONICO 33,824.53 6,088.42 - - 39,912.95
7-1-16 14 00011 83106106 20106897914 ENTEL PERU SA 85.42 15.38 - - 100.80
7-1-16 12 00350 30742 20316056017 ESTACION DE SERVICIOS SANCHEZ CERRO SRL 8.47 1.53 - - 10.00
8-1-16 01 00001 2608 20529931302 HIDROLAM PIURA SRL 11.86 2.14 - - 14.00
10-1-16 01 00001 8189 1003588523 MARIA CECILIA COBEÑAS DE CASTILLO 84.75 15.25 - - 100.00
10-1-16 01 00001 28238 20526380381 GRUPO REGA SERVICIOS SAC 10.08 1.82 - - 11.90
13-1-16 01 00011 68050 20306637305 REPRESENTACIOONES MARTIN SAC 8.17 1.47 - - 9.64
13-1-16 01 00507 852408130115 20536557858 HOMERCENTER PERUANOS SA 14.24 2.56 - - 16.80
16-1-16 01 00001 147 10028247121 JOSE WILMER VILCHEZ SANCHEZ 338.98 61.02 - - 400.00
19-1-16 01 00001 8193 1003588523 MARIA CECILIA COBEÑAS DE CASTILLO 29.66 5.34 - - 35.00
20-1-16 12 00001 24796 20526417306 KRASEL GLOBAL SAC 10.85 1.95 - - 12.80
21-1-16 1 00001 79942 10026082388 JUAN MANUEL ANTONIO QUINDE RAZURI 55.93 10.07 - - 66.00
23-1-16 01 00001 88352 20331937771 TRANSPORTES Y SERVICIOS BERNA EIRL 1,237.50 222.75 - - 1,460.25
26-1-00 1 00002 1679 20529741945 ESCUELA DE CAPACITACION DE EMPRESARIOS PERU SAC 20.99 3.78 - - 24.77
26-1-16 01 00001 1091 20526535091 GRUPO EQUICOM SAC 211.86 38.14 - - 250.00
26-1-16 01 00005 1940 20525555152 CONSORCIO V & M SA 6.78 1.22 - - 8.00
27-1-16 01 00057 32124 20103626448 EMPRSA DE TRANSPORTES CHICLAYO SA 5.93 1.07 - - 7.00
30-1-16 12 00507 173003300115 20536557858 HOMERCENTER PERUANOS SA 37.03 6.67 - - 43.70
30-1-16 1 00011 70354 20306637305 REPRESENTACIOONES MARTIN SAC 26.88 4.84 - - 31.72
TOTAL 36,112.99 6,500.34 - - 42,613.33
53
PERIODO: 02/2016
RUC: 20530231420
Nº Comp de ADQUISICIONES GRAVADAS

COMPROBANTE DE PAGO O ADQUISIC.
FECHA DE FECHA Pago, Nº DUA u DOCUMENTO DE IDENTIDAD DESTINADAS A GRAV Y/O PRECIO TOTAL
DOCUMENTO GRAVADAS VALOR DE
EMIS DEL VENC. O otro doc. emitido APELLIDOS Y NOMBRES EXPORTAC COMPRAS (1) DESTINADAS ADQUISIC NO
Aduan DUA Fiscal
9-2-16 14 00001 13483390 20102708394 ENOSA 820.76 147.74 - - 968.50
1-2-16 1 00011 28730 20306637305 REPRESENTACIONES MARTIN SAC 26.92 4.84 - - 31.76
1-2-16 1 00007 392 20128894889 TRIPLAY AMAZONICO SAC 20,974.58 3,775.42 - - 24,750.00
4-2-16 12 00004 5773 20207053377 GRFO SAN MARTIN SRL 42.37 7.63 - - 50.00
4-2-16 1 00375 4356 20301494590 PISOPAK PERU SAC 3,652.63 657.47 - - 4,310.10
4-1-00 1 00375 4355 20301494590 PISOPAK PERU SAC 2,608.49 469.53 - - 3,078.02
5-2-16 1 00002 338 10424682034 IGNACIA ISABEL CRUZ SAAVEDRA 412.71 74.29 - - 487.00
6-2-16 1 00001 13597229 20102708394 ENOSA 706.27 127.13 - - 833.40
6-2-16 14 00001 8904438 20102762925 EPS GRAU SA 207.72 37.39 - - 245.11
6-2-16 1 00020 2950 20484122386 VIDA AGRO SAC 25.42 4.58 - - 30.00
8-2-16 12 00001 557671 20102511337 ELECTRONICA CLAVIJO SRL 12.71 2.29 - - 15.00
8-2-16 1 00001 17432 20525308147 PLATICOS Y DECORACIONES PRISCILA EIRL 24.58 4.42 - - 29.00
9-2-16 1 00001 14948 10028786391 JOSE LUIS PACHECO OTOYA 165.25 29.75 - - 195.00
9-2-16 14 00014 73535222 20100177774 TELEFONICA MOVILES SA 442.23 79.60 - - 521.83
9-2-16 12 00041 7 20100070970 HIPERMERCADOS PERUANOS SA 15.83 2.85 - - 18.68
11-2-16 12 00020 2957 20484122386 VIDA AGRO SAC 25.42 4.58 - - 30.00
11-2-16 1 00003 6811 20207053377 GRFO SAN MARTIN SRL 8.47 1.53 - - 10.00
13-2-16 1 00530 4839 20414955020 RIMAC 30.00 5.40 - - 35.40
13-2-16 1 00530 4840 20414955020 RIMAC 30.00 5.40 - - 35.40
13-2-16 14 00004 863892159 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 71.19 12.81 - - 84.00
15-2-16 1 00001 22 10028533603 HENRY OSCARSAAVEDRATAVARA 423.73 76.27 - - 500.00
15-2-16 12 00008 163861 20127765279 COESTI SA 147.54 26.56 - - 174.10
54
17-2-16 1 00495 21442 20438933272 LINEA SA 13.56 2.44 - - 16.00
18-2-16 12 00008 11410 20127765279 COESTI SA 139.30 25.07 - - 164.37
18-2-16 1 00020 2964 20484122386 VIDA AGRO SAC 25.42 4.58 - - 30.00
18-2-16 1 00001 25384 20525264778 VESTIMENTA Y SEGURIDAD ASOCIADOS SAC 7.63 1.37 - - 9.00
19-2-16 12 00507 938005100114 20536557858 HOMECENTER PERUANOS SA 78.14 14.06 - - 92.20
20-2-16 1 00002 764 20529741945 CADEM PERU SAC 19.97 3.59 - - 23.56
1 00001 14967 10028786391 JOSE LUIS PACHECO OTOYA 12.71 2.29 - - 15.00
22-2-16 1 00009 9954 20484327948 INMOBILIARIA Y SERVICIOS MASARIS SAC 474.58 85.42 - - 560.00
23-2-16 1 00002 318 20526055048 INVERSIONES Y DISTRIBUCIONES GENERALES LOS FICUS SRL 40.68 7.32 - - 48.00
24-2-16 1 00002 315 20526055048 INVERSIONES Y DISTRIBUCIONES GENERALES LOS FICUS SRL 12.71 2.29 - - 15.00
24-2-16 1 00001 321 10754753311 GUILLERMO ALONSO ZAPATA RUIZ 13.56 2.44 - - 16.00
25-2-16 12 00001 17185 20102505957 DIARIO EL TIEMPO SAC 423.73 76.27 - - 500.00
27-2-16 1 00495 21486 20438933272 LINEA SA 11.02 1.98 - - 13.00
27-2-16 1 00002 59 10476261771 GERSON ANTONIO QUINDE SIMBALA 80.51 14.49 - - 95.00
27-2-16 12 00008 150082 20127765279 COESTI SA 153.48 27.63 - - 181.11
28-2-16 1 00495 21521 20438933272 LINEA SA 11.02 1.98 - - 13.00
28-2-16 1 00001 571 10028049086 JOSE EDMUNDO ROBLEDO MADRID 271.19 48.81 - - 320.00
28-2-16 14 00015 9966029 20102708394 ENOSA 144.17 25.95 - - 170.12
29-2-16 1 00001 23520 20174297283 SERVICIOS COMERCIALES SRL 271.19 48.81 - - 320.00
29-2-16 1 00001 1913 10028995364 MARIA YOLANDA LOPEZ GUERRERO 12.71 2.29 - - 15.00
29-2-16 12 00002 4110 20207053377 GRIFO SAN RAMON SRL 42.37 7.63 - - 50.00
29-2-16 1 00001 87019 20225058319 SIXTO SIERRA NAVARRO 35.59 6.41 - - 42.00
- - - -
TOTAL DE COMPRAS 34,645.19 6,236.14 - - - 40,881.33
55
PERIODO: 03/2016
RUC: 20530231420
Nº Comp de
ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISIC.
FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO O Pago, Nº DUA u
DOCUMENTO DE IDENTIDAD DESTINADAS A GRAV Y/O GRAVADAS VALOR DE PRECIO TOTAL
EMIS DEL VENC. O DOCUMENTO otro doc. emitido APELLIDOS Y NOMBRES
EXPORTAC COMPRAS (1) DESTINADAS ADQUISIC NO
Aduan DUA Fiscal
1-3-16 1 00011 0031674 6 20306637305 REPRESENTACIONES MARTIN SAC 240.00 43.20 - - 283.20
2-3-16 1 00011 00216 6 10400423577 SABY TAMANI VARAS 34,237.29 6,162.71 - - 40,400.00
3-3-16 1 00001 00885 6 20548326991 PROVIER IMPORT SAC 4,412.71 794.29 - - 5,207.00
3-3-16 12 00250 007588 6 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIO SANCHES CERRO SRL 127.12 22.88 - - 150.00
4-3-16 1 00011 147539 6 20103365628 DISTRIBUCIONES OLANO SAC 38.05 6.85 - - 44.90
5-3-16 1 00001 000437 6 10441258912 MARIBEL ROXANA LIVIA PASAPERA 24.58 4.42 - - 29.00
5-3-16 14 00001 13695048 6 20102708394 Enosa 906.44 163.16 - - 1,069.60
7-3-16 1 00001 17748 6 20526294549 LA CASA DEL PERNO PIURA SAC 21.19 3.81 - - 25.00
7-3-16 1 00001 0744334 6 10178449813 RAMIREZ C DE VASQUEZAMARILIS 21.19 3.81 - - 25.00
7-3-16 1 00001 09029 6 20525859615 MILAGROSO CAUTIVO EIRL 34.75 6.25 - - 41.00
8-3-16 1 00001 1986 6 10463621221 ROSSMERY LA TORRE RUIZ 39.83 7.17 - - 47.00
8-3-16 1 00001 1072 6 20529931302 HIDROLAN PIURA SRL 5.08 0.92 - - 6.00
8-3-16 1 00001 007828 6 20526161239 JKM REPRESENTACIONES SAC 8.47 1.53 - - 10.00
9-3-16 1 00003 7646 6 20207053377 GRIFO SAN RAMON SRL 12.71 2.29 - - 15.00
10-3-16 1 00519 767639 6 20100227461 TRANSPORTESN CRUZ DEL SUR SAC 34.32 6.18 - - 40.50
10-3-16 1 00001 213737 20102931387 GRIFO VIGMA SRL 12.71 2.29 - - 15.00
11-3-16 1 00001 031845 6 20525422942 REPUESTOS Y REPRESENTACIONES VICENTE EIRL 14.41 2.59 - - 17.00
12-3-16 1 00001 4291 6 20484029769 SANTA LUCIA EIRL 38.14 6.86 - - 45.00
12-3-16 1 00001 105368 6 10026192809 OSWALDO RIVERA SANTUR 29.83 5.37 - - 35.20
14-3-16 12 00501 0768060 6 20522547957 CONCESIONARIA VIAL DEL SOL SA 5.42 0.98 - - 6.40
14-3-16 12 00512 0270156 6 20522547957 CONCESIONARIA VIAL DEL SOL SA 5.42 0.98 - - 6.40
14-3-16 12 00007 82502 6 20127765279 COESTI SA 148.41 26.71 - - 175.12
15-3-16 1 00001 15108 6 10028786391 JOSE LUIS PACHECO OTOYA 11.02 1.98 - - 13.00
17-3-16 1 00001 87399 6 20225058319 CROMO PLASTIC EIRL 22.03 3.97 - - 26.00
56
17-3-16 1 00001 2640 6 20484068233 DISTRIBUCIONES CUBAS EIRL 96.44 17.36 - - 113.80
18-3-16 1 00006 5461 6 10030856886 JORGE ANTONIO LLAPASCA MAURICIO 33.56 6.04 - - 39.60
19-3-16 1 00520 98383 6 20438933272 LINEA SA 16.95 3.05 - - 20.00
19-3-16 1 00001 10606 6 20511293180 IMPORTACIONES DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS DE CORTE IMHECO
284.75
SRL 51.25 - - 336.00
21-3-16 1 00001 2966 6 10406153369 MERCEDES VELASQUEZ RUFINO 26.44 4.76 - - 31.20
21-3-16 1 00001 02168 6 20525714480 CENTRO COMERCIAL TORRES BARBOZA HERMANOS SAC 121.19 21.81 - - 143.00
22-3-16 1 00002 27848 6 10410388770 MANUEL FRANCISCO SANTUR PARDO 165.25 29.75 - - 195.00
24-3-16 1 11 147978 147978 6 20103365628 DISTRIBUCIONES OLANO SAC 4.66 0.84 - - 5.50
24-3-16 12 00001 7112 6 20530056326 GRUPO CLAVIJO 152.54 27.46 - - 180.00
24-3-16 1 00495 021645 6 20438933272 TRANSPORTES LINEA SA 16.95 3.05 - - 20.00
25-3-16 1 00001 21613 6 10026120336 MIECO NAKAMURA TOCHIKI 16.95 3.05 - - 20.00
25-3-16 1 00054 44991241 6 20536557858 HOMECENTERS PERUANOS SA 9.83 1.77 - - 11.60
28-3-16 1 00001 17745 6 20525308147 PLASTICOS Y DECORACIONES PRISCILA EIRL 26.69 4.81 - - 31.50
28-3-16 1 00001 1413 6 10108782582 WILMER YOMNA ZUÑIGA 26,779.66 4,820.34 - - 31,600.00
28-3-16 1 00495 21824 6 20738933272 TRANSPORTES LINEA SA 16.95 3.05 - - 20.00
28-3-16 1 00002 6861 6 20484029769 IMPRENTA SANTA LUCIA EIRL 949.15 170.85 - - 1,120.00
29-1-00 1 00001 214174 6 20102931387 GRIFO VIGMA SRL 12.71 2.29 - - 15.00
29-3-16 1 00001 21619 6 10026120336 MIECO NAKAMURA TOCHIKI 15.25 2.75 - - 18.00
31-3-16 12 00507 29107210314 6 20536557858 HOMECENTERS PERUANOS SA 185.59 33.41 - - 219.00
31-3-16 1 00001 72966 6 10026082388 JUAN MANUEL ANTONIO QUINDE RAZURI 84.75 15.25 - - 100.00
31-3-16 1 00001 4466 6 20525477763 GRUPO VIZA SRL 13.56 2.44 - - 16.00
31-3-16 1 00530 4929 6 20414955020 RIMAC 60.00 10.80 - - 70.80
31-3-16 1 00001 6380 6 20214164010 AVANCE ELECTRONICO EIRL 1,186.44 213.56 - - 1,400.00
1 72,813.60 13,106.45 85,920.05
57
PERIODO: 04/2016
RUC: 20530231420
Nº Comp de
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO O Pago, Nº DUA u ADQUISIC.
FECHA DE FECHA DOCUMENTO DE IDENTIDAD DESTINADAS A GRAV Y/O PRECIO TOTAL
DOCUMENTO otro doc. GRAVADAS VALOR DE
EMIS DEL VENC. O APELLIDOS Y NOMBRES EXPORTAC COMPRAS (1)
emitido por DESTINADAS ADQUISIC NO
COMP DE FECHA DE Serie o Año DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUNAT para TIPO BASE OPERAC. NO GRAVAD (4)
PAGO O DOC PAGO TD Com Dep Emision NUMERO IGV DOLARES SOLES
acreditar crédito (TABLA 2) IMPONIBLE GRAVADAS (3)
Aduan DUA
Fiscal
31-3-16 1 00001 0034095 20381034071 NOVOPAN PERU SAC 30,087.29 5,415.71 - - 35,503.00
20-03-16 N/C IF00 08375289 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SA 37.74 6.79 - - 44.53
31-03-16 1 00002 005052 10406590351 CONDORI CAR 46.61 8.39 - - 55.00
01-04-16 1 00001 0059286 20483845520 CENTRO ELECTRONICO ELERA EIRL 98.31 17.69 - - 116.00
01-04-16 1 00001 065888 10026120026 COMERCIAL" BURGOS" 80.34 14.46 - - 94.80
01-04-16 1 00001 000804 20526535091 GRUPO EQUICON SAC 67.80 12.20 - - 80.00
01-04-16 1 00525 0047483 20438933272 TRANSPORTES LINEA SA 17.80 3.20 - - 21.00
02-04-16 1 00004 869251610 20100017491 TELEFONICA DEL PERU 282.25 50.80 - - 333.05
02-04-16 1 00221 17976 20102890508 EPPO SA 2.54 0.46 - - 3.00
02-04-16 1 00001 000330 10424682034 REPRESENTACIONES Y DISTRIBUCIONES SANTA CLARA 127.12 22.88 - - 150.00
02-04-16 1 00005 0028038 20144961146 CORPORACION RODASUR SAC 35.59 6.41 - - 42.00
02/04/201 1 00001 0875121 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU SA 75.00 13.50 - - 88.50
02/05/201 00001 0875122 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU SA 75.00 13.50 - - 88.50
02-04-16 1 00003 090258 20113688590 LA CASA DEL TORNILLO SRL 143.98 25.92 - - 169.90
05-04-16 1 00001 004494 20525477763 GRUPO VIZA SRL 20.34 3.66 - - 24.00
05-04-16 1 00001 0010701 20511293180 IMHECO SRL 135.59 24.41 - - 160.00
05-04-16 14 00694 1079789 20330033313 PERUANA DE ESTACIONES DE SERVICIOS SAC 179.32 32.28 - - 211.60
07-04-16 1 00032 0116531 20399497257 BOTICA CENTRAL NORTFARMA SAC 32.03 5.77 - - 37.80
07-04-16 1 00006 0399322 10035793521 LIBRERÍA DEL PACIFICO 120.85 21.75 - - 142.60
08-04-16 1 00001 028353 20507911570 TAPILUX SAC 847.46 152.54 - - 1,000.00
09-04-16 1 00001 065996 10026120026 COMERCIAL "BURGOS" 91.53 16.47 - - 108.00
09-04-16 1 00001 018284 10026279386 COMERCIAL "MOROCHO" 59.32 10.68 - - 70.00
09-04-16 1 00001 0158555 20399222746 MAVIPLAC SAC 50.85 9.15 - - 60.00
09-04-16 1 00001 0105958 10026192809 MADEDERA "SANTA ROSA" 38.98 7.02 - - 46.00
10-04-16 14 00001 13793294 20102708394 ELECTRONOROESTE SA 811.95 146.15 - - 958.10
10-04-16 1 00001 0158573 20399222746 MAVIPLAC SAC 61.02 10.98 - - 72.00
10-04-16 1 00001 021998 20526380381 GRIUPO REGA SERVICIOS SAC 8.47 1.53 - - 10.00
10-04-16 1 00001 000911 10401042003 REPUESTOS&LUBRICANTES ROLANDO 11.86 2.14 - - 14.00
10-04-16 1 00004 871029922 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SA 290.76 52.34 - - 343.10
58
11-04-16 1 00001 0158605 20399222746 MAVIPLAC SAC 61.02 10.98 - - 72.00
11-04-16 1 00001 009189 20525859615 MILAGROSO CAUTIVO EIRL 55.08 9.92 - - 65.00
11-04-16 1 00001 000323 10467551731 COMERCIAL "DANY" 152.54 27.46 - - 180.00
11-04-16 14 00008 0 186159 0 20127765279 COESTI SA 178.92 32.20 - - 211.12
16-04-16 1 00001 0010728 20511293180 IMHECO SRL 135.59 24.41 - - 160.00
16-04-16 1 00001 015630 20526045590 COMERCIAL "ROSITA CH.CH"EIRL 33.90 6.10 - - 40.00
16-04-16 1 00001 0158655 20399222746 MAVIPLAC SAC 2.03 0.37 - - 2.40
16-04-16 1 00001 004517 20525477763 GRUPO VIZA SRL 13.56 2.44 - - 16.00
15-04-16 1 00001 000411 10471334494 MUEBLES VILCHEZ 5.08 0.92 - - 6.00
16-04-16 1 00002 0006970 20484029769 IMPRENTA SANTA LUCIA EIRL 483.05 86.95 - - 570.00
16-04-16 1 00012 005643 20172606777 UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA 16.95 3.05 - - 20.00
19-04-16 1 00001 0158671 20399222746 MAVIPLAC SAC 25.42 4.58 - - 30.00
21-04-16 1 9043021-74 20102762925 EPS GRAU 143.94 25.91 - - 169.85
22-04-16 1 00001 00358 10028041107 INDUSTRIAS METALICAS DEL NORTE 406.78 73.22 - - 480.00
25-04-16 1 00001 004543 20525477763 GRUPO VIZA SRL 20.34 3.66 - - 24.00
30-04-16 1 00001 018037 20525308147 PLASTICOS Y DECORACIONES PRISCILA EIRL 8.73 1.57 - - 10.30
TOTAL 38,966.88 7,014.04 - - 45,980.92
59
PERIODO: 05/2016
RUC: 20530231420

PAGO O DOC PAGO Com Dep Emision acreditar crédito NUMERO IGV DOLARES SOLES
Aduan DUA Fiscal
24-04-16 1 00011 0040319 20306637305 REPRESENTACIONES MARTIN SAC 1,948.56 370.23 - - 2,299.30
01-05-16 14 00001 142386544 20102762925 EPS GRAU SA 24.33 4.62 - - 28.71
03-05-16 14 00350 13950 0 20316056017 ESTACION DE SERVICIOS SANCHEZ CERRO SRL 12.71 2.42 - - 15.00
05-05-16 01 00205 12899 0 20331066703 INKA FARMA SA 66.31 12.60 - - 78.25
05-05-16 01 00001 13891652 20102708394 ENOSA SA 859.30 163.27 - - 1,013.97
05-05-16 01 00001 4560 20525477763 GRUPO VIZA SRL 13.56 2.58 - - 16.00
05-05-16 01 00001 10799 20511293180 IMHECOSRL 177.97 33.81 - - 210.00
06-05-16 1 00006 401532 10035793521 LIBRERÍA DEL PACIFICO 17.20 3.27 - - 20.30
06-05-16 01 00001 1677 10108782582 VIDRIERIA "UNION" 3,345.76 635.69 - - 3,948.00
06-05-16 1 00015 0 10168471 20102708394 ENOSA SA 132.56 25.19 - - 156.42
07-05-16 1 00001 7504 20529838868 LIBRERÍA RIVERA 6.36 1.21 - - 7.50
07-05-16 1 00002 612 10469361883 SERVICIOS Y NEGOCIOS GENERALES "A&F" 343.22 65.21 - - 405.00
07-05-16 1 00001 071177 20483439459 DISTRIBUIDORA PAPELERA EL OVALO EIRL 21.02 3.99 - - 24.80
10-05-16 1 00011 149587 20103365628 DISTRIBUCIONES OLANO SAC 488.92 92.89 - - 576.92
11-05-16 1 00001 01880 20529754419 REPUESTOS AUTOMOTRICES VITE EIRL 11.86 2.25 - - 14.00
11-05-16 14 00507 165105120514 20536557858 HOMECENTERS PERUANOS SA 8.47 1.61 - - 10.00
12-05-16 1 00001 0889670 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU SA 75.00 14.25 - - 88.50
INVERSIONES Y DISTRIBUCIONES GENERALES LOS FICUS
1 000544 20526055048
12-05-16 00002 SRL 43.22 8.21 - - 51.00
12-05-16 1 00001 5988 10026080008 COMERCIAL QUINDE 3.39 0.64 - - 4.00
13-05-16 1 00001 5989 10026080008 COMERCIAL QUINDE 26.27 4.99 - - 31.00
INVERSIONES Y DISTRIBUCIONES GENERALES LOS FICUS
1 000551 20526055048
14-05-16 00002 SRL 28.81 5.47 - - 34.00
14-05-16 1 00001 004584 20525477763 GRUPO VIZA SRL 13.56 2.58 - - 16.00
60
16-05-16 1 00001 093975 20113539675 DIPERNO S.R.LTDA 6.78 1.29 - - 8.00
16-05-16 1 00692 4891 20330033313 PECSA SAC 16.95 3.22 - - 20.00
16-05-16 1 00001 15920 20526045590 COMERCIAL "ROSITA CH. CH" EIRL 22.46 4.27 - - 26.50
16-05-16 1 00001 15926 20526045590 COMERCIAL "ROSITA CH. CH" EIRL 22.88 4.35 - - 27.00
17-05-16 1 00001 0555067 10026427121 MARIO MIRANDA REYES 271.19 51.53 - - 320.00
18-05-16 14 00003 109877 20441490446 OLVA COURIER 10.17 1.93 - - 12.00
19-05-16 1 00001 911386526 20102762925 EPS GRAU SA 175.68 33.38 - - 207.30
24-05-16 1 00001 024526 10026120336 FERRETERIA MIYAGI 19.07 3.62 - - 22.50
25-05-16 1 00001 00875 20526535091 GRUPO EQUICOM SAC 194.92 37.03 - - 230.00
26-01-00 1 00001 006237 10026100157 HILDA RENEE HUAMAN RETO 55.08 10.47 - - 65.00
27-05-16 1 00002 2526 20480714904 CARSALSI MAQUINARIAS EIRL 211.86 40.25 - - 250.00
27-05-16 1 00001 4602 20525477763 GRUPO VIZA SRL 13.56 2.58 - - 16.00
30-05-16 01 00001 871029921 20100017491 T ELEFONICA DEL PERU SAA 70.81 13.45 - - 83.55
TOTAL DE COMPRAS 10,163.21 1,931.01 - - 11,992.59
61
PERIODO: 06/2016
RUC: 20530231420
Nº Comp de ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISIC.
FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO Pago, Nº DUA u DOCUMENTO DE IDENTIDAD DESTINADAS A GRAV Y/O GRAVADAS VALOR DE PRECIO TOTAL
EMIS DEL VENC. O APELLIDOS Y NOMBRES
otro doc. EXPORTAC COMPRAS (1) DESTINADAS ADQUISIC NO
COMP DE FECHA DE Serie o Año DENOMINACION O RAZON SOCIAL
emitido por TIPO BASE OPERAC. NO GRAVAD (4)
PAGO O DOC PAGO TD Com Dep Emision NUMERO IGV DOLARES SOLES
SUNAT para (TABLA 2) IMPONIBLE GRAVADAS (3)
Aduan DUA
11/04/2016 1 00011 0035864 20306637305 REPRESENTACIONES MARTIN S.A.C 23.67 4.26 - - 27.93
14/04/2016 12 00007 84802 20127765279 COESTI SA E/S MEGA 181.36 32.65 - - 214.01
09/04/2016 1 00581 85811 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 216.07 38.89 - - 254.96
08/05/20166 14 00004 872827836 20100017491 TELEFONICA DEL PERÚ S.A.A 71.02 12.78 - - 83.80
20/05/2016 1 00530 2806 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 211.86 38.14 - - 250.00
24/05/2016 1 00001 10895 20511293180 IMHECO SRL 5,423.73 976.27 - - 6,400.00
01/06/2016 14 00001 431329092 20102762925 EPS GRAU SA 27.47 4.94 - - 32.41
01/06/2016 14 00001 918419885 20102762925 EPS GRAU SA 245.55 44.20 - - 289.75
04/06/2016 12 00350 00016398 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIOS SANCHEZ CERRO SRL 8.47 1.53 - - 10.00
04/06/2016 1 00001 0904494 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERÚ S.A.C 75.00 13.50 - - 88.50
04/06/2016 1 00001 0904493 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERÚ S.A.C 75.00 13.50 - - 88.50
05/06/2016 1 00001 13990324 20102708394 ENOSA SA 732.41 131.83 - - 864.24
05/06/2016 1 00001 015485 10028786391 SERVICENTRO SAN MIGUEL 14.41 2.59 - - 17.00
05/06/2016 12 00350 00016497 20316056017 ESTACION DE SERVICIOS SANCHEZ CERRO SRL 12.71 2.29 - - 15.00
05/06/2016 1 00520 01000669 20438933272 TRANSPORTES LINEA S.A 17.80 3.20 - - 21.00
05/06/2016 1 00001 0004417 20484029769 IMPRENTA SANTA LUCIA EIRL 76.27 13.73 - - 90.00
06/06/2016 14 00015 10270063 20102708394 ENOSA SA 120.68 21.72 - - 142.40
05/06/2016 1 00001 001778 10028566480 ELIAS MONTALBAN JIMENEZ 7,440.68 1,339.32 - - 8,780.00
10/06/2016 1 00495 0022640 20438933272 TRANSPORTES LINEA S.A 16.95 3.05 - - 20.00
10/06/2016 1 00001 0010960 20511293180 IMHECO S.R.L 118.64 21.36 - - 140.00
11/06/2016 1 00001 024543 10026120336 FERRETERIA MIYAGI 84.75 15.25 - - 100.00
13/06/2016 1 00004 00010299 20207053377 GRIFO SAN RAMON S.R.L 42.37 7.63 - - 50.00
14/06/2016 1 00221 0041147 20102890508 EPPO SA 4.24 0.76 - - 5.00
62
16/06/2016 1 00001 015531 10028786391 SERVICENTRO SAN MIGUEL 12.71 2.29 - - 15.00
17/06/2016 1 00001 004631 20525477763 GRUPO VIZA SRL 20.34 3.66 - - 24.00
20/06/2016 1 00011 0042519 20306637305 REPRESENTACIONES MARTIN S.A.C 3,855.08 693.92 - - 4,549.00
20/06/2016 1 00001 0107183 10026192809 MADERERA "SANTA ROSA" 39.83 7.17 - - 47.00
25/06/2016 1 00001 0 75149 20511293180 JUAN MANUEL ANTONIO QUINDE RAZURI 27.97 5.03 - - 33.00
23/06/2016 1 00016 0075310 10035793521 LIBRERÍA DEL PACIFICO 38.09 6.86 - - 44.95
23/06/2016 1 00001 075085 10026082388 JUAN MANUEL ANTONIO QUINDE RAZURI 43.22 7.78 - - 51.00
25/06/2016 1 00002 0000578 10469361883 SERVICIOS Y NEGOCIOS GENERALES "A&F" 211.86 38.14 - - 250.00
26/06/2016 1 00006 0405942 10035793521 LIBRERÍA DEL PACIFICO 27.12 4.88 - - 32.00
21,550.12 3,879.02 - - 25,429.14
63
PERIODO: 07/2016
RUC: 20530231420

EMIS DEL VENC. O otro doc. APELLIDOS Y NOMBRES EXPORTAC COMPRAS (1) DESTINADAS ADQUISIC NO
COMP DE FECHA DE Serie o Año emitido por DENOMINACION O RAZON SOCIAL
PAGO O DOC PAGO TD Com Dep Emision SUNAT para NUMERO IGV DOLARES SOLES
Aduan DUA acreditar crédito
2-7-16 1 00011 00216 10400423577 SABY TAMANI VARAS 21,258.47 3,826.53 - - 25,085.00
01-07-16 1 00232 34578 20102890508 EPPO SA 2.54 0.46 - - 3.00
02-07-16 1 00028 098488 20132670146 EMPRESA DE TRANSPORTES "EL DORADO" SAC 33.90 6.10 - - 40.00
03-07-16 1 00001 004666 20525477763 GRUPO VIZA SRL 20.34 3.66 - - 24.00
03-07-16 1 00010 0009147 20102863446 CIPSA PIURA SA 4.24 0.76 - - 5.00
03-07-16 12 00350 18505 20316056017 ESTACION DE SERVICIOS SANCHEZ CERRO 8.47 1.53 - - 10.00
05-07-16 14 00015 10367824 20102708394 ENOSA 110.74 19.93 - - 130.67
08-07-16 1 00001 0107411 6 20432405525 MADERERA SANTA ROSA 12.71 2.29 - - 15.00
09-07-16 1 00001 0011098 20511293180 IMPORTACIONES DE MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS DE CORTE IMHECO
232.20SRL 41.80 - - 274.00
09-07-16 1 00001 144 10406776749 JOSE CHRISTIAN CHICOMA HUAMAN 13,182.63 2,372.87 - - 15,555.50
09-07-16 1 00001 9466 10027769158 CECILIA DEL ROSARIO RUIZ SALDAÑA 83.47 15.03 - - 98.50
10-07-16 1 00495 9468 10027769158 CECILIA DEL ROSARIO RUIZ SALDAÑA 67.80 12.20 - - 80.00
10-07-16 1 00001 1820 10028566480 ELIAS MONTALBAN JIMENEZ 37.29 6.71 - - 44.00
13-06-16 1 00050 32749650 20100128056 SAGA FALABELLA SA 216.44 38.96 - - 255.40
14-07-16 1 00003 180144 20100245109 TRANSPORTES GRAU SA 47.67 8.58 - - 56.25
15-07-16 1 00001 67152 10026120026 FRANCISCO JAVIER BURGOS SAAVEDRA 18.64 3.36 - - 22.00
64
18-07-16 1 00011 4682 20525477763 GRUPO VIZA SRL 20.34 3.66 - - 24.00
19-07-16 1 00004 8862 20398788100 TRABAJOS MULTIPLES EIRL 13.39 2.41 - - 15.80
36,680.06 6,602.41 - - 43,282.47
65
PERIODO: 08/2016
RUC: 20530231420

Aduan DUA Fiscal
1-8-16 1 00002 006456 20525966454 INDUSTRIA GRAFICA MUNDIAL EIRL 76.27 13.73 - - 90.00
2-8-16 01 00002 000426 20393786125 FORESTAL ATALAYA EIRL 19,417.50 3,495.15 - - 22,912.65
2-8-16 1 00002 14306 20526290390 PC PLANET NORTE EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
23.73 4.27 - - 28.00
4-8-16 1 00002 29288 10410388770 MANUEL FRANCISCO SANTUR PARDO 1,330.51 239.49 - - 1,570.00
4-8-16 01 00001 05469 10097852796 TRANSPORTES DE CARGA SANTA MARIA 7,627.12 1,372.88 - - 9,000.00
4-8-16 12 00160 13347 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIOS SANCHES CERRO SRL 8.47 1.53 - - 10.00
6-8-16 12 00694 1087879 20330033313 PERUANA DE ESTRACCIONES DE SERVICIOS SAC 186.95 33.65 - - 220.60
6-8-16 1 00001 1212 10463621221 ROSSMERY LA TORRE RUIZ 31.36 5.64 - - 37.00
8-8-16 01 00001 001223 20491308568 INDUSTRIA MADERERA LA MAR EIRL 7,932.20 1,427.80 - - 9,360.00
10-8-16 12 00694 1088262 20330033313 PERUANA DE ESTRACCIONES DE SERVICIOS SAC 123.11 22.16 - - 145.27
10-8-16 12 00350 23238 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIOS SANCHES CERRO SRL 8.47 1.53 - - 10.00
11-8-16 1 00005 2923 20398840381 NEGOCIOS GENERALES UBILLUS EIRL 7.63 1.37 - - 9.00
13-8-16 1 00001 000046 20530258034 PLACACENTRO SAN FRANCISCO EIRL 17.80 3.20 - - 21.00
13-8-16 1 00001 00860 20529842202 CRISTALES LOZADA Y SERVICIOS GENERALES E.I.R.L. 36.44 6.56 - - 43.00
15-8-16 1 00001 015881 10028786391 JOSÉ LUIS PACHECO OTOYA 21.19 3.81 - - 25.00
15-8-16 1 00020 47303 20193696920 MAQUINARIAS JAAM S.A 109.32 19.68 - - 129.00
16-8-16 1 00001 006183 10026080008 LINO QUINDE JIMENEZ 31.36 5.64 - - 37.00
17-8-16 01 00002 000443 20393786125 FORESTAL ATALAYA EIRL 5,087.00 915.66 - - 6,002.66
17-8-16 01 00002 007784 20359469269 MADERAS DE EXPORTACIÓN SA 23,188.00 4,173.84 - - 27,361.84
17-8-16 12 00160 14044 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIO SANCHES CERRO 8.47 1.53 - - 10.00
17-8-16 1 00001 03481 10424460198 FLOR DELINA RUIZ HERRERA 20.34 3.66 - - 24.00
18-8-16 1 00001 006355 100226100157 HILDA RENEE HUAMAN RETO 97.46 17.54 - - 115.00
18-8-16 1 00001 108668 10026192809 OSWALDO RIVERA SANTUR 148.31 26.69 - - 175.00
18-8-16 12 00250 18833 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICIO SANCHES CERRO SRL 175.51 31.59 - - 207.10
20-8-16 01 00001 002159 10097852800 LILY ESPERANZA FABIAN MALDOONADO 5,932.20 1,067.80 - - 7,000.00
23-8-16 01 00001 001083 20401233262 EMPRESA DE TRANSPORTES Y SERVICIOS FLOR DE ROMERO SRL 5,932.20 1,067.80 - - 7,000.00
23-8-16 01 00001 006362 10026100157 HILDA RENEÉ HUAMÁN RETO 67.80 12.20 - - 80.00
24-8-16 1 00001 108674 10026192809 OSWALDO RIVERA SANTUR 2,703.05 486.55 - - 3,189.60
24-8-16 12 03201 1409200181 20112273922 MAESTRO PERU SA 25.93 4.67 - - 30.60
24-8-16 12 00002 038982 20483291281 GRIFO EL ,ILEMNIO EIRL 8.47 1.53 - - 10.00
24-8-16 1 00001 108698 10026192809 OSWALDO RIVERA SANTUR 1,718.64 309.36 - - 2,028.00
25-8-16 12 00250 19126 20316056017 ESTACIONAMIENTO DE SERVICO SANCHES CERRO 8.47 1.53 - - 10.00
25-8-16 12 00002 0 007980 20399483469 AUTOBACKS EIRL 16.95 3.05 - - 20.00
25-8-16 12 00198 30502 20102427891 TURISMO CIVA SAC 5.08 0.92 - - 6.00
26-8-16 1 00002 000881 20526055048 INVERCIONES Y DISTRIBUCUINES GENERALES LOS FICUS SRL 11.53 2.07 - - 13.60
26-8-16 1 00001 15921 10028786391 JOSÉ LUIS PACHECO OTOYA 16.95 3.05 - - 20.00
27-8-16 12 00004 0026317 20441490446 SERVICE JACKSON SRL 12.71 2.29 - - 15.00
30-8-16 01 00001 0040024 2050548411 EMPRESA DE TRANSPORTES DENYL SRL 5,932.20 1,067.80 - - 7,000.00
TOTAL DE COMPRAS 66 153,012.22 27,542.20 - - 180,554.42

PERIODO: 09/2016
RUC: 20530231420

Aduan DUA Fiscal
1-9-16 01 00001 0 000112 6 20530258034 PLACACENTRO SAN FRANCISCO EIRL 41.53 7.47 - - 49.00
3-9-16 1 00001 108904 10026192809 OSWALDO RIVERA SANTUR 81.36 14.64 - - 96.00
5-9-16 14 00001 14288275 20102708394 ENOSA 1,472.37 265.03 - - 1,737.40
5-9-16 14 00001 14388494 20102708394 ENOSA 1,368.47 246.33 - - 1,614.80
5-9-16 14 00015 10678705 20102708394 ENOSA 157.97 28.43 - - 186.40
7-9-16 14 00001 9396622 20102762925 EPS GRAU SA 254.32 45.78 - - 300.10
8-9-16 14 00001 4460933 20102762925 EPS GRAU SA 19.15 3.45 - - 22.60
8-9-16 14 00001 94682442 20102762925 EPS GRAU SA 140.45 25.28 - - 165.73
8-9-16 1 00001 126818 10178637768 VICENTE E ACOSTA IPARRAGUIRRE 423.73 76.27 - - 500.00
8-9-16 1 00001 002289 20380908108 TRANSPORTES Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL 5,932.20 1,067.80 - - 7,000.00
10-9-16 1 00001 077502 10026082388 JUAN MANUEL QUINDE RÁZURI 16.95 3.05 - - 20.00
12-9-16 1 00002 001808 10043050228 AMERICO A ESPINOZA DURANT 8,474.58 1,525.42 - - 10,000.00
12-9-16 1 00001 000041 10035935474 MARIA GLADYS TINEO GUTIERREZ 127.12 22.88 - - 150.00
12-9-16 1 00001 009107 20526161239 JKM REPRESENTACIONES SAC 12.71 2.29 - - 15.00
14-9-16 12 00004 27537 20441490446 SERVICE JACKSON SRL 21.19 3.81 - - 25.00
15-9-16 1 00005 3318 20398840381 NEGOCIOS GENERALES UBILLUS EIRL 8.47 1.53 - - 10.00
17-9-16 1 00012 12239 20484209741 NEGOCIOS ELENA EIRL 17.80 3.20 - - 21.00
22-9-16 1 00001 001733 20487917436 GUIE SERVICIOS LOGISTICOS SAC 6,142.37 1,105.63 - - 7,248.00
22-9-16 1 00002 001418 20529741945 ESCUELA DE CAPACITSCIÓN DE EMPRESARIOS PERU SAC 19.97 3.59 - - 23.56
24-9-16 12 00008 309776 20127765279 COESTI SA 127.04 22.87 - - 149.91
25-9-16 12 00054 47281730 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS SA 24.58 4.42 - - 29.00
30-9-16 1 00001 54414 20484124834 FERRETERIA BARBA SRL 5.93 1.07 - - 7.00
30-9-16 1 00001 001205 20483768789 CALLE & ASOCIADOS SC 3,542.37 637.63 - - 4,180.00
TOTAL 30,737.11 5,532.68 - - 36,269.79
67
VENTAS DE ENERO A
SETIEMBRE 2016
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
PLANILAS DE ENERO A
SETIEMBRE 2016
79
Planilla de Remuneraciones de SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC
Periodo01/2016
DESCUENTOS AL APORTES DEL
DATOS GENERALES REMUNERACION BRUTA GRATI TOTA
TRABAJADOR EMPLEADOR
CARGO REMUNE ASIG. TOTAL REMUNER. FONDO PRIVADO DE FICAC
APELLIDOS Y NOMBRES DNI AFP CUSP COMISIO FAMILIAR BRUTA
SUELDO S. N. P. PENSIONES TOTAL ESSALUD TOTAL SUELDO
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
P R O FU TU R O DSCTO. APORTE ION NETO
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
DIAZ ESPINOZA DANIEL MARTIN 45636698 SNP GERENTE 1,900.00 75.00 1,975.00 256.75 - - 256.75 177.75 - 177.75 1,718.24
TRONCOS HUACCHILLO JUAN CARLOS 40608420 SNP EMPLEADO 1,500.00 75.00 1,575.00 204.75 - - 204.75 141.75 - 141.75 1,370.25
FRIAS TORRES FREDDY IVAN 45534584 SNP EMPLEADO 1,500.00 1,500.00 195.00 - - 195.00 135.00 - 135.00 1,305.00

Periodo 02/2016
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO

Periodo 03/2016
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
80
Periodo 04/2016
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO

Periodo 05/2016
Nº
ORD. CARGO REMUNE ASIG. TOTAL REMUNER. FONDO PRIVADO DE FICAC
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
1 DIAZ ESPINOZA DANIEL MARTIN 45636698 SNP GERENTE 1,900.00 85.00 1,985.00 258.05 - - 258.05 178.65 - 178.65 1,726.94
2 TRONCOS HUACCHILLO JUAN CARLOS 40608420 SNP EMPLEADO 1,500.00 85.00 1,585.00 206.05 - - 206.05 142.65 - 142.65 1,378.95
3 FRIAS TORRES FREDDY IVAN 45534584 SNP EMPLEADO 1,500.00 1,500.00 195.00 - - 195.00 135.00 - 135.00 1,305.00

Periodo 06/2016
Nº
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
81
Periodo 07/2016
Nº
ORD. CARGO REMUNE ASIG. TOTAL REM UNER. FONDO PRIVADO DE FICAC
APELLIDOS Y NOMBRES DNI AFP CUSP COMISIO FAM ILIAR BRUTA
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO

Periodo 07/2016 (GRATIFICACIONES)
Nº
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
1 DIAZ ESPINOZA DANIEL MARTIN 45636698 SNP GERENTE 1,900.00 85.00 1,985.00 - - - 178.65 - 178.65 1,984.99
2 TRONCOS HUACCHILLO JUAN CARLOS 40608420 SNP EMPLEADO 1,500.00 85.00 1,585.00 - - - 142.65 - 142.65 1,585.00
3 FRIAS TORRES FREDDY IVAN 45534584 SNP EMPLEADO 1,500.00 1,500.00 - - 135.00 - 135.00 1,500.00

Periodo 08/2016
Nº
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
82
Periodo 09/2016
Nº
** ** ** **
EMPL/O . BASICA
NES ** SUELDO NO
A FP
IN TEG R A
A FP .
BRE ** 10% 13% 9%
AFECTO
83
LIBRO DIARIO
84
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO
NÚMERO
DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
CORRELATIVO
NÚMERO
OPERACIÓ LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
N
NÚMERO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
CORRELATIVO
01/01/2016 Por el asiento de apertura 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 4,673.77
01/01/2016 Por el asiento de apertura 121 Cuenta por cobrar diversas- tercera 28,100.00
01/01/2016 Por el asiento de apertura 201 Mercaderias 617,695.66
01/01/2016 Por el asiento de apertura 371 Activo diferido 625.00
01/01/2016 Por el asiento de apertura 3829 Otros activos corrientes 23,561.26
01/01/2016 Por el asiento de apertura 336 Inmueble Maquinaria y Equipo 204,031.66
01/01/2016 Por el asiento de apertura 401 Gobierno central (IGV y renta) 2,544.94
01/01/2016 Por el asiento de apertura 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 6,043.20
01/01/2016 Por el asiento de apertura 421 Cuenta por pagar comerciales- tercereos 138,406.62
01/01/2016 Por el asiento de apertura 4654 Cuentas por pagar diversas-terceras 33,472.51
01/01/2016 Por el asiento de apertura 501 Capita Emitido 5,000.00
01/01/2016 Por el asiento de apertura 5221 Capital adicional 437,700.00
01/01/2016 Por el asiento de apertura 5911 resultados acumuados 218,450.10
01/01/2016 Por el asiento de apertura 5911 Resultados de ejercicio 37,069.98
02/01/2016 Por la obtencion de un prestamo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 90,000.00
03/01/2016 Por la obtencion de un prestamo 451 Prestamos de instituciones inacieras 90,000.00
03/01/2016 Por lel pago de tributo del ejercicio anterior 401 Gobierno central (IGV y renta) 2,544.94
03/01/2016 Por el pago de remuneraciones del ejercicio 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 6,043.20
03/01/2016 Por e pago de tributos y remuneraciones 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 8,588.14
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 601 Facturas por pagar 35,959.77
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 636 Gastos por servicios prestados por terceros 85.42
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 651 Otros gastos de gestión 67.80
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 401 Gobierno central (IGV y renta) 6,500.34
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 421 Facturas por pagar 42,613.33
31/01/2016 Por el amacenamiento 201 Mercaderias 35,959.77
31/01/2016 Por el amacenamiento 611 Variacion de existencias 35,959.77
31/01/2016 Por el pago de facturas y servicios 421 Facturas por pagar 42,613.33
31/01/2016 Por el pago de facturas y servicios 104 Cuenta corriente operativa 42,613.33
31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 621 Remuneraciones 5,050.00
31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 6271 Contribucion ins publicas 454.50
31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 454.50
31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 4,393.50
31/01/2016 Por El pago de panillas 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 4,393.50
31/01/2016 Por El pago de panillas 104 Cuentas corriente en instituciones pubicas 4,393.50
31/01/2016 Por la centralizacion del registro de ventas 121 Facturas por cobrar 44,877.74
31/01/2016 Por la centralizacion del registro de ventas 401 Gobierno central (IGV y renta) 6,845.76
31/01/2016 Por la centralizacion del registro de ventas 701 Ventas 38,031.98
31/01/2016 Por el costo de ventas 691 Costo de ventas 24,720.79
31/01/2016 Por el costo de ventas 201 Mercaderias 24,720.79
31/01/2016 por el destino de la clase 6 94 Gastos administrativos 2,263.09
31/01/2016 por el destino de la clase 6 95 Gastos de venta 3,394.63
31/01/2016 por el destino de la clase 6 79 Cargas imputabes a cuenta de costo 5,657.72
31/01/2016 Por el cobro de facturas 104 Cuenta corriente operativa 44,877.74
31/01/2016 Por el cobro de facturas 121 Facturas por cobrar 44,877.74
85
NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO
NÚMERO
DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
CORRELATIVO
NÚMERO
OPERACIÓ LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
N
NÚMERO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
CORRELATIVO
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 601 Facturas por pagar 31,176.94
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 636 Gastos por servicios prestados por terceros 2,697.42
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 651 Otros gastos de gestión 770.83
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 401 Gobierno central (IGV y renta) 6,236.14
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 421 Facturas por pagar 40,881.33
28/02/2016 or la centraizacion de planillas 6271 Contribucion ins publicas 454.50
28/02/2016 or la centraizacion de planillas 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 454.50
28/02/2016 or la centraizacion de planillas 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 4,393.50
28/02/2016 Por el paago de es salud y ONP ENERO 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 390.80
28/02/2016 Por el pago de tributos de ENERO 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 390.80
28/02/2016 Por el pago del 50% de mis facturas pendientes 421 Facturas por pagar 69,203.31
28/02/2016 Por el pago del 50% de mis facturas pendientes 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 69,203.31
86
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 601 Facturas por pagar 71,186.72
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 636 Gastos por servicios prestados por terceros 906.44
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 651 Otros gastos de gestión 720.74
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 401 Gobierno central (IGV y renta) 13,106.45
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 421 Facturas por pagar 85,920.35
31/03/2016 or la centraizacion de planillas 6271 Contribucion ins publicas 454.50
31/03/2016 or la centraizacion de planillas 411 Remuneraciones y participaacione por pagar 4,393.50
31/03/2016 Por el pago de Igv y renta de FEBRERO 401 Gobierno central (IGV y renta) 2,147.00
31/03/2016 Por el paago de es salud y ONP EBRERO 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 1,110.80
31/03/2016 Por el pago de tributos de FEBRERO 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 3,257.80
31/03/2016 Pago de la primera cuota del prestamo 451 Prestamos de instituciones inacieras 4,250.00
31/03/2016 Pago de la primera cuota del prestamo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 4,250.00
31/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 601 Mercaderias 36,059.85
30/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 636 Gastos por servicios prestados por terceros 1,716.64
30/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 651 Otros gastos de gestión 1,190.40
30/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 401 Gobierno central (IGV y renta) 7,014.04
31/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 421 Facturas por pagar 45,980.92
87
31/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 601 Mercaderias 19,340.87
30/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 636 Gastos por servicios prestados por terceros 1,729.58
30/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 651 Otros gastos de gestión 479.67
30/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 401 Gobierno central (IGV y renta) 3,879.02
31/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 421 Facturas por pagar 25,429.14
31/06/2016 Por el pago de Igv y renta de Mayo 401 Gobierno central (IGV y renta) 1,359.00
31/06/2016 Por el paago de es salud y ONP 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 1,115.40
31/06/2016 Por el pago de tributos de Mayo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 2,474.40
31/06/2016 Pago de la cuarta cuota del prestamo 451 Prestamos de instituciones inacieras 4,250.00
31/06/2016 Pago de la cuarta cuota del prestamo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 4,250.00
31/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 601 Mercaderias 36,393.69
31/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 636 Gastos por servicios prestados por terceros 188.92
30/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 651 Otros gastos de gestión 97.46
30/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 401 Gobierno central (IGV y renta) 6,602.41
31/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 421 Facturas por pagar 43,282.48
88
31/07/2016 Por el paago de es salud y ONP 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 717.40
31/06/2016 Por el pago de tributos de Junio 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 717.40
31/07/2016 Pago de la quinta cuota del prestamo 451 Prestamos de instituciones inacieras 4,250.00
31/07/2016 Pago de la quinta cuota del prestamo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 4,250.00
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 601 Mercaderias 152,464.79
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 651 Otros gastos de gestión 547.43
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 401 Gobierno central (IGV y renta) 27,542.20
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 421 Facturas por pagar 180,554.42
31/08/2016 Por el paago de es salud y ONP JULIO 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 90.40
31/08/2016 Por el pago de tributos de JULIO 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 90.40
31/08/2016 Pago de la sexta cuota del prestamo 451 Prestamos de instituciones inacieras 4,250.00
31/08/2016 Pago de la sexta cuota del prestamo 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 4,250.00
89
31/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 601 Mercaderias 26,445.01
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 636 Gastos por servicios prestados por terceros 4,258.20
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 651 Otros gastos de gestión 33.90
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 401 Gobierno central (IGV y renta) 5,532.68
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 421 Facturas por pagar 36,269.79
30/09/2016 Por el paago de es salud y ONP AGOSTO 403 Contribuciones a institucones (Es salud Onp) 181.40
31/09/2016 Por el pago de tributos de AGOSTO 104 Cuenta cte en instiuciones inancieras 181.40
3,617,411.15 3,617,411.14
90
LIBRO
MAYOR
91
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC
104 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
01/01/2016 Por el asiento de apertura 4,673.77

02/01/2016 Por la obtencion de un prestamo 90,000.00
03/01/2016 Por e pago de tributos y remuneraciones 8,588.14
31/01/2016 Por el pago de facturas y servicios 42,613.33
31/01/2016 Por El pago de panillas 4,393.50
31/01/2016 Por el cobro de facturas 44,877.74
28/02/2016 Por el pago de tributos de ENERO 390.80
28/02/2016 Por el pago del 50% de mis facturas pendientes 69,203.31
31/03/2016 Por el pago de tributos de FEBRERO 3,257.80
31/03/2016 Pago de la primera cuota del prestamo 4,250.00
31/04/2016 Pago de la segunda cuota del prestamo 4,250.00
31/04/2016 Por el pago de tributos de Abril 1,381.60
31/05/2016 Pago de la tercera cuota del prestamo 4,250.00
31/06/2016 Por el pago de tributos de Mayo 2,474.40
31/06/2016 Pago de la cuarta cuota del prestamo 4,250.00
31/06/2016 Por el pago de tributos de Junio 717.40
31/07/2016 Pago de la quinta cuota del prestamo 4,250.00
31/08/2016 Por el pago de tributos de JULIO 90.40
31/08/2016 Pago de la sexta cuota del prestamo 4,250.00
31/09/2016 Por el pago de tributos de AGOSTO 181.40
TOTAL 512,499.95 508,060.98
92
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SA
121 FACTURAS POR COBRAR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA
DEUDOR ACREEDOR
31/01/2016 Por la centralizacion del registro de ventas 44,877.74
TOTAL 430,131.42 417,826.18
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SA
161 Prestamos
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTA 28,100.00
93
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
201 MERCADERIAS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
31/01/2016 Por el amacenamiento 35,959.77
31/01/2016 Por el costo de ventas 24,720.79
1,034,379.76 236,936.78
94
PERIODO: /2016
RUC: 20530231420
336 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

204,031.66 0.00

PERIODO: 09/2016
RUC: 20530231420
337 ACTIVO DIFERIDO

01/01/2016 Por el asiento de apertura 625.00
625.00 0.00
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
3829 OTROS ACTIVOS

23,561.26
95
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
401 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES

03/01/2016 Por lel pago de tributo del ejercicio anterior 2,544.94
31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 6,500.34
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 6,236.14
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 13,106.45
31/03/2016 Por el pago de Igv y renta de FEBRERO 2,147.00
30/04/2016 Por la centraizacion del registro de compras ABRIL 7,014.04
31/05/2016 Por la centraizacion del registro de compras MAYO 1,829.38
31/04/2016 Por el pago de Igv y renta de Abril 270.80
30/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 3,879.02
31/06/2016 Por el pago de Igv y renta de Mayo 1,359.00
30/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 6,602.41
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 27,542.20
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 5,532.68
TOTAL 84,564.40 68,158.21

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
403 CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONESS PUBLICAS

31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 454.50
28/02/2016 or la centraizacion de planillas 454.50
28/02/2016 Por el paago de es salud y ONP ENERO 390.80
31/03/2016 Por el paago de es salud y ONP EBRERO 1,110.80
31/05/2016 Por el paago de es salud y ONP 1,110.80
31/06/2016 Por el paago de es salud y ONP 1,115.40
31/07/2016 Por el paago de es salud y ONP 717.40
31/08/2016 Por el paago de es salud y ONP JULIO 90.40
30/09/2016 Por el paago de es salud y ONP AGOSTO 181.40
TOTAL 4,717.00 10,021.00
96
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
411 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

03/01/2016 Por el pago de remuneraciones del ejercicio 6,043.20
31/01/2016 Por la centraizacion de planillas 4,393.50
TOTAL 51,198.00 51,198.00

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
421 FACTURAS POR PAGAR

28/02/2016 Por el pago del 50% de mis facturas pendientes 69,203.31
TOTAL 420,324.24 651,330.97
97
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
45 PRESTAMOS

03/01/2016 Por la obtencion de un prestamo 90,000.00
31/03/2016 Pago de la primera cuota del prestamo 4,250.00
31/04/2016 Pago de la segunda cuota del prestamo 4,250.00
31/05/2016 Pago de la tercera cuota del prestamo 4,250.00
31/06/2016 Pago de la cuarta cuota del prestamo 4,250.00
31/07/2016 Pago de la quinta cuota del prestamo 4,250.00
31/08/2016 Pago de la sexta cuota del prestamo 4,250.00
TOTAL 25,500.00 90,000.00
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
4654 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

TOTA 33,472.51

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
501 CAPITAL

TOTAL 5,000.00

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
5221 CAPITAL ADICIONAL

TOTAL 437,700.00
98
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
591 RSULTADOS ACUMULADOS

TOTAL 255,520.08

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420

TOTAL 416,684.10
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
611 ARIACION DE EXISTENCIAS

TOTAL 416,684.10
99
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
621 REMUNERACIONES

28/02/2016 or la centraizacion de planillas 5,050.00
TOTAL 50,620.00

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL

TOTAL 4,555.80 0.00
100
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
636 GASTS POR SERVICIOS DE TERCEROS

31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 85.42
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 906.44
30/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 188.92
13,284.29
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
659 OTROS GASTOS DE GESTION

31/01/2016 Por la centraizacion del registro de compras ENERO 67.80
28/02/2016 Por la centraizacion del registro de compras FEBRERO 770.83
31/03/2016 Por la centraizacion del registro de compras MARZO 720.74
31/05/2016 Por la centraizacion del registro de compras MAYO 805.08
30/06/2016 Por la centraizacion del registro de compras JUNIO 479.67
30/07/2016 Por la centraizacion del registro de compras JULIO 97.46
31/08/2016 Por la centraizacion del registro de compras AGOSTO 547.43
30/09/2016 Por la centraizacion del registro de compras SETIEMBRE 33.90
TOTAL 4,713.31 0.00

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
69 COSTO DE VENTA

TOTAL 236,936.78 0.00
101
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
70 VENTAS

TOTAL 364,518.15

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO

31/01/2016 por el destino de la clase 6 5,657.72
TOTAL 70,984.18
102
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTAL 28,393.67 0.00

PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
95 GASTOS DE VENTA

TOTAL 42,590.51 0.00
103
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
PERIODO: 2016
RUC: 20530231420
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓD DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS
104 Cuenta corriente en Instituciones Finencieras 512,499.95 508,060.98 4,438.97 4,438.97
121 Factura por cobrar 430,131.42 417,826.18 12,305.24 12,305.24
161 cuentas por cobrar diversas- terceras 28,100.00 28,100.00 28,100.00
201 Mercaderias 1,034,379.76 236,936.78 797,442.98 797,442.98
336 Equipos diversos 204,031.66 204,031.66 204,031.66
37 Ativo dierido 625.00 625.00 625.00
3829 Otros activos 23,561.26 23,561.26 23,561.26
401 Gobierno central 84,564.40 68,158.21 16,406.19 16,406.19
403 Instituciones publicas 4,717.00 10,021.00 5,304.00 5,304.00
411 Remuneraciones por pagar 51,198.00 51,198.00 -
421 acuras por pagar 420,324.24 651,330.97 231,006.73 231,006.73
451 Prestamos de instituciones publicas 25,500.00 90,000.00 64,500.00 64,500.00
4654 Inmueble maquinaria y equipo 33,472.51 33,472.51 33,472.51
501 Capital social 5,000.00 5,000.00 5,000.00
522 Aportes 437,700.00 437,700.00 437,700.00
591 Utilidades no distribuidas 255,520.08 255,520.08 255,520.08
601 Mercaderias 416,684.10 416,684.10 416,684.10
611 Vriacion de existencias 416,684.10 416,684.10 416,684.10
621 Remuneraciones 50,620.00 50,620.00 50,620.00
627 Seguridad y prevision social 4,555.80 4,555.80 4,555.80
636 Servicios basicos 13,284.29 13,284.29 13,284.29
659 Otros gastos de gestion 4,713.31 4,713.31 4,713.31
691 C0sto de ventas 236,936.78 236,936.78 236,936.78
701 Ventas 364,518.15 364,518.15 364,518.15
791 Cargas imputables a cuenta de costo 70,984.18 70,984.18
941 Gastos Administrtivos 28,393.67 28,393.67
951 Gastos de ventas 42,590.51 42,590.51
TOTALES 3,617,411.15 3,617,411.14 1,884,689.76 1,884,689.75 1,086,911.30 1,032,503.32 726,794.28 781,202.25

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 54,407.98 54,407.97
TOTALES 1,086,911.30 1,086,911.30 781,202.25 781,202.25
104
RUC N° 20530231420
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Setuiembre del 2016
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 12,305.24 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al SIS 5,304.00
Mercaderias 797,442.98 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 33,472.51
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 882,879.64 TOTAL PASIVO CORRIENTE 269,783.24
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Financieras - Obligaciones Financieras 64,500.00
Inmueble Maquinaria y Equipo - (Neto ) 204,031.66 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros -
0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 204,031.66 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 64,500.00
PATRIMONIO
752,628.06
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,086,911.30 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,086,911.30
105
RUC N° 20530231420
Por Naturaleza
Ventas 364,518.15

Gastos Operativos
Cargas del Personal 55,175.80
Servicio prestad. Por terceros 13,284.29
Cargas diversas de gestión 4,713.31

Ingresos Diversos
Ingresos Financieros
Total Otros Ingresos Y/O Egresos
106
CONCLUSIONES
De acuerdo al presente trabajo se concluye lo siguiente:
 En el aspecto legal y administrativo, la empresa no ha implementado su manual de

Organización y funciones (MOF), ni un sistema de control interno.
 En lo concerniente al aspecto laboral, la Empresa a pesar que está obligada a cumplir con el
pago de CTS a sus trabajadores, no lo hace incurriendo en un problema legal.
 En la empresa hemos visto bastante informalidad en las ventas de madera, ya que muchas
veces se hacen sin tener en cuenta algún tipo de comprobante, por lo mismo se ve reflejada
en el estado de resultado.
 También concluimos que la empresa no tiene una buena gestión de cobranza ya que existen
cuentas por cobrar de años anteriores que aún están pendientes.
 La empresa no tiene mucha liquidez para afrontar sus deudas por lo tanto tiene que recurrir a
préstamos de entidades bancarias.
107
RECOMENDACIONES
 La empresa debe implementar un sistema de control interno para controlar las

posibles deficiencias, evalué el cumplimiento de las tareas, acciones, funciones de
acuerdo a las normas y tomar las medidas correctivas pertinentes
 Recomendamos que la empresa cumpla con pagarlas CTS a sus empleados para así
evitar cualquier tipo de problemas.
 Recomendamos que para cualquier venta o compra que realice emita o pida sus
respectivos comprobantes y así evitar la informalidad en ventas y compras
108
REFERENCIA BIBIOGRAFICAS
 Giraldo Jara Demetrio – Contabilidad Básica General– Ediciones ADESA – Lima-
Perú - Año 2009.
 http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/Gestion2001-2005.pdf
 “Libros de Contabilidad”. Consultado el 08/08/2013. Disponible en la
http://www.gerencie.com/libros-de- contabilidad.html
 http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspecto-Contable/3073813.html
109
ANEXOS
110
MODELO DE HOJA DE CALCULO DE TRIBUTOS
LIQUIDACION TRIBUTARIA
PERIODO
MES AÑO
RUC: 20530231420 01 2016
A) IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
VENTAS COMPRAS
VALOR IGV / PRECIO
CONCEPTO CONCEPTO VALOR VENTA IGV P. TOTAL
VENTA IVAP TOTAL
VENTAS C ON IGV 38,030 6,845 44,875 C OM P R AS C /IGV 36,113 6,500 42,613
C OM P R AS
VENTAS S IN IGV
- P R OR R ATA - - -
VENTAS C ON C OM P R AS NO
DETR AC C ION - - GR AVADAS - -
VENTAS C ON IVAP - OTR OS
EXP OR TAC IONES -

TOTAL 38,030 6,845 44,875 TOTAL 36,113 6,500 42,613
A.1) DETERMINACION IGV
IGV VENTAS 6,845.34
(-) IGV. ADQUISICIONES (6,500.29)
IMP. RESULT. O SALDO FAVOR 345.05
(-) SALDO MES ANTERIOR -
(-) PERCEPCIONES DEL PERIODO
(-) RETENCIONES DEL PERIODO
(-) PERCEPCIONES PERIODO ANTERIOR -
(-) RETENCIONES PERIODO ANTERIOR -
TRIBUTO A PAGAR O SALDO MES S/. 345.05
B) IMPUESTO A LA RENTA (IR)
FACTOR
RENTA DEL MES 38,029.66 x 1.50% S/. 570.4
SALDO MES ANTERIOR
TOTAL RENTA S/. 570.4
RESUMEN
TRIBUTO IMPORTE POR PAGAR
IGV S/. 345.05 S/. 345.05
RENTA 570.44 570.44
RENTA 5º -
SNP 656.50 656.50
AFP
ESSALUD 454.50 454.50
SCTR -
TOTAL S/. 2,026.50 2,026.50
111
112
113
114
115
116
117
118
119

Proyecto Practicas Proesionales Andry

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MOGOLLON CASTILLO ANDRY MELY

A mis padres porque gracias a su apoyo

A mi esposo y a mis hijos mi motor y

A Dios Por todo lo que siempre

A la universidad por bridarnos

El presente trabajo denominado organización administrativa, contable y

Con el presente informe damos a conocer el aspecto administrativo, contable y

El presente informe, fue elaborado en la empresa SERVICOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC,

1.1 DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE 08

1.2 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA 08

1.3 DOMICILIO FISCAL 09

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA 11

2.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA

2.2.2.1 Descripción de funciones 13

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO

3.1 SISTEMA TRIBUTARIO 16

3.1.1 TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL 16

Impuesto General a las Ventas 17

Renta de tercera categoría 17

Renta de cuarta categoría 18

Renta de quinta categoría 18

3.1.2 TRIBUTOS DEL GOBIERNO LOCAL 19

CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL 24

4.2 BENEFICIOS DE TRABAJADORES 24

CAPITULO V : ASPECTO CONTABLE 28

5.1 ASPECTO GENERALES 28

5.2 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA 29

5.3 CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN 30

CAPÍTULO VI: ANALISIS ECONOMICO Y FINANCIERO 36

CAPÍTULO VII: DESARROLLO DEL CASO PRACTICO 51

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 109

Mogollon Castillo Andry Mely

Universidad católica los Ángeles de Chimbote “ULADECH”

Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

Dr. CPC. DONALD ERROL SAVITZKI

1.2 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

INFORMACION GENERAL DE CONTRIBUYENTE

SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC

ESTADO DEL CONTRIBUYENTE:

CONDICION DEL DOMIC. FISCAL:

SISTEMA DE EMISION DE COMPROBANTE PAGO:

1.3 DOMICILIO FISCAL

DIRECCION DEL DOMICILIO FISCAL

Domicilio Fiscal: Av. los Algarrobos Mza. R1 lote. 14 A.H. La Molina II

La empresa Servicios y Representaciones FDR SAC estará dedicada a la comercialización de

Área de Logística Área de Contabilidad Área de Ventas

2.3 MANUAL DE FUNCIONES

La empresa SERVICIOS Y REPRESENTACIONES FDR SAC en el aspecto tributario se

1. Venta de bienes muebles en el país

TASA DEL IMPUESTO

Decreto legislativo N° 774 (31-12-93)

RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

RENTA DE CUARTA CATEGORÍA BASE

SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS-SPOT.

3.1.2 Tributación al Gobierno Local

Tributos al gobierno local de SERVICIOS Y RPRESENTACIONES FDR SAC

Es de periodicidad anual y grava el valor de la propiedad de los predios

Los arbitrios de limpieza pública, parques y jardines públicos y serenazgo son de

3.1.3 Contribuciones a Instituciones Públicas y Privadas