En este sentido, la presente gua tiene como objetivo brindar orientaciones prcticas a los

funcionarios de las oficinas de planificacin y presupuesto de los gobiernos locales, para que
realicen una adecuada programacin multianual y formulacin del presupuesto pblico en el
marco de los programas presupuestales con articulacin territorial, especficamente a nivel de
los productos, actividades y Proyectos de Inversin Pblica.

Su contenido se ha organizado en tres unidades, siguiendo una secuencia ordenada que permite
al usuario revisar los temas con facilidad.

En la primera unidad se aborda de manera concisa algunos conceptos bsicos seleccionados de

acuerdo a su relevancia y pertinencia sobre el tema. Se indica tambin otras fuentes y
referencias para que el usuario de la gua acceda a mayor informacin sobre dichos conceptos.

En la segunda unidad se ingresa directamente al tema de programacin multianual y

formulacin anual del presupuesto pblico. Se propone la metodologa a seguir y las opciones
que se presentan de acuerdo a algunas caractersticas distintivas a nivel del gobierno local. Se
completa esta unidad con el desarrollo de algunos casos prcticos en materia de mantenimiento
vial, gestin de residuos slidos y seguridad ciudadana.

Finalmente, la tercera unidad aborda la formulacin del presupuesto anual sobre la base de la
programacin multianual elaborada. Se presenta la secuencia general de la formulacin y los
criterios a considerar para su desarrollo.

Parte 1 informacion

Esta gua te permita aplicar las pautas y criterios que requiere el proceso de programacin
multianual y formulacin anual del presupuesto en el marco de los programas presupuestales
con articulacin territorial.

En esta primera parte de la gua encontrars de manera breve algunos conceptos asociados al
proceso presupuestario y Presupuesto por Resultados, informacin necesaria para el proceso
de la programacin multianual.

Qu es el proceso presupuestario? Fases del proceso

Es el proceso que sigue la gestin presupuestaria en el sector pblico y que consta de

cinco fases, aplicable a todas las entidades del Estado

Parte 2 pasos de una programacin multianual

En esta parte encontrars la metodologa que permite impulsar la programacin multianual en

las municipalidades. Conocers los pasos y procedimientos a seguir para una adecuada
programacin.
Para facilitar la aplicacin de esta fase, te presentamos algunos casos prcticos en materia de
mantenimiento vial, gestin de residuos slidos, seguridad ciudadana, y gestin del riesgo de
desastres.

Qu es la programacin multianual?

Es un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las prioridades

que se otorgan a los objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
resultados esperados a favor de la poblacin, as como la estimacin de los recursos
necesarios para el logro de ellos.

En esencia, la programacin multianual debe expresar las polticas del gobierno local
para atender los problemas que ms aquejan a su ciudadana.

Cules son los pasos para la programacin multianual?

En el marco de los Programas Presupuestales (PP), las municipalidades pueden seguir

siete (7) pasos para la programacin multianual del presupuesto. Cabe mencionar, que
estos pasos tambin se deber tener en cuenta para las otras categoras presupuestales
(Acciones Centrales y APNOP) de acuerdo a las directivas vigentes y no se requiere
conformar una comisin paralela para los PP.

Parte 3: formulacin de los programas presupuestales

Contando con el visto bueno de la programacin multianual elaborada, se da pase a la fase de

formulacin anual del presupuesto institucional.

En esta tercera parte de la gua encontrars la secuencia general para la formulacin anual y los
criterios que deben tomarse en cuenta en este proceso.

Qu es la formulacin anual?
 Es la fase del proceso presupuestario en la cual las municipalidades, de ser necesario,
ajustan en funcin a la asignacin presupuestaria total la informacin registrada del
primer ao de la programacin multianual, correspondiente a la estructura funcional y
estructura programtica las metas presupuestarias, los clasificadores de ingresos y
gastos, y las fuentes de financiamiento.

Este documento informativo contiene dos secciones: i) conceptos generales sobre PpR y (ii)
presentacin de 51 PP en los cuales se especifica el rol de los diferentes niveles de gobierno,
para que en el marco de sus competencias, se encaminen hacia el logro de los productos
definidos en los PP.

De esta manera, se espera que los gobiernos regionales y locales puedan mejorar su gestin
presupuestaria y as contribuir de forma cada vez ms activa en la implementacin de la reforma
de Presupuesto por Resultados, fomentando as una gestin presupuestaria articulada en el
territorio que guarde relacin con las polticas nacionales, regionales y locales.

La presente gua informativa promueve el acercamiento a los programas presupuestales (PP)

que estn articulados territorialmente, es decir corresponde a aquellos en los que la ejecucin
del PP involucra la participacin de uno o ms niveles de gobierno, tales como nacional, regional
o local. De esta manera, a travs de esta gua, se podrn identificar los productos y actividades
que son tiles para programar y asignar recursos financieros, de acuerdo a las competencias que
se ejercen en cada nivel de gobierno (nacional, regional o local).

En el primer captulo, se muestran los conceptos generales sobre el Presupuesto por Resultados
(PpR), los PP y la articulacin territorial.

En el segundo captulo se presentan los 51 PP articulados territorialmente del eje de Programas

presupuestales ambientales, Programas presupuestales de orden interno y seguridad,
Programas presupuestales de infraestructura, Programas presupuestales productivos y
Programas presupuestales sociales:
DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1. Objetivo y Alcance

1.1 La presente Directiva establece disposiciones para la identificacin, diseo, revisin,

modificacin y registro de los Programas Presupuestales (en adelante PP).

1.2 La Directiva es de alcance a las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, considerando la progresividad en la implementacin de los PP.

Artculo 2. Base Legal La presente Directiva se enmarca en lo establecido en el artculo 79 de la

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Artculo 3. Definiciones Bsicas

A. Categora Presupuestaria: Es un criterio de clasificacin del gasto presupuestal. Las

categoras presupuestarias, como parte de la estructura programtica, son: Acciones
Centrales, Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP) y
Programa Presupuestal (PP).
B. Acciones Centrales: Categora presupuestaria que comprende a las actividades
orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad,
que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP
(a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que
no conforman los PP.
Esta categora podr incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP. Las
actividades de la categora presupuestaria Acciones Centrales se encuentran incluidas
en el Anexo N 1: Aspectos complementarios para la identificacin y diseo de los PP,
de la presente Directiva.
Aquellas unidades ejecutoras vinculadas a un Resultado Especfico, y que por tanto,
todas sus acciones correspondan a un PP, no debern tener Acciones Centrales.
C. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Producto (APNOP): Categora
presupuestaria que comprende las actividades para la atencin de una finalidad
especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un producto a una poblacin
determinada. En el marco de la progresividad de la implementacin de los PP, esta
categora tambin podr incluir proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an
no hayan sido identificadas como parte de un PP.
D. Programa Presupuestal: Categora presupuestaria que constituye un instrumento del
Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las acciones de
las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos
para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un
Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.
E. Resultado Final: Es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes
a una poblacin identificada, en el entorno en el que se desenvuelve o en las
organizaciones que la sirven, tanto del Sector Pblico como Privado. Corresponde a un
objetivo de poltica nacional. Podrn existir uno o ms Programas Presupuestales y/o
productos de Programas Presupuestales que compartan un mismo Resultado Final, as
como, un Programa Presupuestal que corresponde a ms de un Resultado Final.
Cabe sealar, que el logro del resultado final, si bien se asocia al avance en las metas del
o los PP relacionados al mismo, no es enteramente atribuible a estos. Asimismo, el logro
del resultado fi nal puede estar afectado por factores externos.