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MULTA OU PENALIDADE (de Fundamentao

SETOR OBRIGAES PRAZO DE ELABORAO


acordo com a legislao em vigor) Legal
Societrio Atas de diretoria Peridico
Societrio Balano de S/A Anual

Societrio Atas de prestao de contas do balano anual Anual

Estatutos,Contrato Social ou Declarao de


Societrio Indeterminado
Empresrios, Atas de Reunies Anuais dos Scios

Societrio Livro de Ata da Administrao Peridico

Arbitramento do resultado e presuno de


Federal Anlise e escriturao contbil de documentos Diariamente valores pagos aos scios com aplicao das
alquotas e multas correspondentes.
Federal Balanco Trimestral Trimestral
Federal Capitais Brasileiros no Exterior Anual At R$ 250.000,00
Federal Censo de Capitais Estrangeiros no Pas Qinqenal At R$ 100.000,00
CFEM Contribuio Federal sobre Exportao Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal Mensal
Mineral (Guia) imposto, mais juros selic.

Lei 9.718 (cumulativa)


Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal COFINS (Guia) Mensal Lei 10.833 (no cumulativa)
imposto, mais juros selic.
Art. 61 da Lei 9.430

Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o


Federal CSLL (Contribuio Social sobre Lucro Lquido) Mensal ou trimestral Art. 61 da Lei 9.430
imposto, mais juros selic.

Multa de 2% ao ms-calendrio ou frao,


incidente sobre o montante da Cofins, ou na
sua falta o PIS/Pasep, informado no Dacon, no
caso de falta de entrega desta declarao ou
DACON (Demonstrativo de Apurao de Art. 7 da Lei 10.426/02
Federal Mensal aps o prazo, limitada a 20%; R$ 20,00 para
Contribuies Sociais) IN/RFB 10.15/10
cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas
ou omitidas. Multa mnima R$ 200,00 para
empresas inativas e R$ 500,00 para os demais
casos. Multa por atraso ou falta de entrega.

R$ 5.000,00 por ms-calendrio por deixar de


apresentar a declarao e informaes
Federal DBF Declarao de Benefcios Fiscais Anual solicitadas e de 5%, no inferior a R$ 100,00
no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta.
R$ 5.000,00 por ms-calendrio por deixar de
apresentar a declarao e informaes
DCIDE Combustveis - Decl. de Deduo de Parcela
Federal Mensal solicitadas e de 5%, no inferior a R$ 100,00
da Contrib. de Interveno no Dominio Econmico.
no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta. IN 141/02
R$ 5.000,00 por ms-calendrio, no caso de
deixar de apresentar a declarao e respectivas
Lei 9.363/96
informaes solicitadas. 5%, no inferior a R$
Federal DCP - Demonstrativo do Crdito Presumido - IPI Trimestral IN/RFB 419/04
100,00 (cem reais), do valor das transaes,
In/RFB 420/04
no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta.

Sua falta impede o calculo do imposto de


DCR-E - Demonstrativo do Coeficiente de Reduo
Federal Data do fato gerador importao reduzido devido na internao de
do Imposto de Importao
produtos produzidos na zona franca de Manaus

Multa de 2% ao ms-calendrio ou frao,


incidente sobre o montante da Cofins, ou na
sua falta o PIS/Pasep, informado no Dacon, no
caso de falta de entrega desta declarao ou Art. 7 da Lei 10.426/02
DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios
Federal Mensal aps o prazo, limitada a 20%; R$ 20,00 para IN/RFB 974/09
Federais)
cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas
ou omitidas. Multa mnima R$ 200,00 para
empresas inativas e R$ 500,00 para os demais
casos. Multa por atraso ou falta de entrega.

A no apresentacao da DECEF, no prazo


DECEF - Declarao de exerccio em cargo,
Federal Anual estabelecido ensejar comunicao ao tribunal
emprego ou funo pblica federal
de contas da unio
Todo viajante que deixar o Pas ou nele
ingressar portando valores em espcie, Quem estiver obrighado a apresentar
Federal Declarao de porte de valores cheques ou cheques de viagem acima de declarao de porte de valores e no o fizer
R$10.000,00 (dez mil reais) ou equivalente ficar sujeito a reteno dos valores portados
em moeda estrangeira

Sada em carater definitivo, at a data da


sada do Brasil; Sada em carter
temporrio a partir da data da
Federal Declarao de sada definitiva do Pas
caracterizao da condio de no
residente at o ltimo dia do ms de
fevereiro do ano calendrio subsequente
At o ltimo dia ltil do ms de abril do ano
calendrio subsequente ao: I - Desciso
judicial da partilha, sobrepartilha ou
adjudicao dos bens inventariados,
transitada em julgado at o ltimo dia de Existindo imposto devido, multa de 1% ao ms
fevereiro do ano calendrio subsequente ao ou frao do imposto devido, observados os
Federal Declarao final de esplio da deciso judicial; II - da lavradura da valores mnimos de R$165,74 e mximo de
escritura pblica de inventrio e partilha; 20% do imposto; no existindo imposto devido
III - do trnsito em julgado, quando este multa de R$165,74
ocorrer a partir de 1 de maro do ano
calendrio subsequente ao da deciso
judicial da partilha, sobrepartilha ou
adjudicao dos bens inventariados.

Multa R$ 5.000,00 por ms calendrio - R$


DECRED (Declarao de operaes com carto de
Federal Semestral 50,00 por grupo de cinco informaes inexatas, IN/RFB 341/03
crdito)
incompletas ou omitidas.
Impedimento na participao de licitaes,
Demonstraes Contbeis (Balano, DRE, DLPA, Cdigo Civil, Lei das
Federal Anual alm da dificuldade na obteno de
Notas explicativas, DFC, DMPL) Sociedades annimas
emprstimos bancrios.
Federal Demonstrativo de exportao Mensal
Multa R$ 5000,00 por ms. 5% minmo no
DERC - Declarao de Rendimentos Pagos a inferior a R$ 100,00 sobre o valor
Federal Anual IN 788/07
Consultores por Organismos Internacionais relativamente ao qual a informao tenha sido
omitida, inexata ou incompleta
Multa de 0,5% (cinco dcimos por cento) ao
DEREX - Declarao sobre a utilizao dos recursos ms-calendrio ou frao, incidente sobre o
Federal em moeda estrangeira decorrente do recebimento Anual valor correspondente aos recursos mantidos ou IN 726/07
de exportaes utilizados no exterior no informados a SRF.
Limitado a 15%.
DICNR - Declarao de impostos e contribuies Multa de R$5.000,00 por ms calendrio, que
Federal Anual
no reteno deixaram de apresentar a declarao
DIEF - Declarao de Informaes Econmico-
Federal Anual R$ 212,82.
Fiscais
R$ 5.000,00 por ms-calendrio, no caso de
falta de entrega ou de entrega aps o prazo e
DIF - Bebidas - Declarao Especial de Informaes 5%, no inferior a R$ 100,00 do valor das
Federal Mensal IN/RFB 325/03
Fiscais relativas a Tributao de Bebidas Mensal transaes comerciais, no caso de informao
omitida, inexata ou incompleta. Cancelamento
do registro.

R$ 5.000,00 por ms-calendrio, no caso de


falta de entrega ou de entrega aps o prazo e
DIF - Cigarros - Declarao Especial de
5%, no inferior a R$ 100,00 do .valor das
Federal Informaes Fiscais Relativas a Tributao de Mensal IN/RFB 84/99
transaes comerciais, no caso de informao
Cigarros
omitida, inexata ou incompleta. Cancelamento
do registro especial.

R$ 5.000,00 por ms-calendrio, se deixar de


fornecer, nos prazos estabelecidos, as
informaes ou esclarecimentos solicitados e
DIF - Papel Imune - Declarao Especial de Inf. 5%, no inferior a R$ 100,00, do valor das
Federal Semestral Lei 11.945/09
Relativas ao Controle do Papel Imune transaes comerciais ou das operaes
financeiras, no caso de informao omitida,
inexata ou incompleta. Cancelamento do
registro.
Multa R$ 5.000,00 por ms calendrio -
Art. 16 da Lei 9.779/00 c/
DIMOB (Declarao de Informaes s/ Atividades incorrees ou omisses, estar sujeito multa
Federal Anual art. 57 da MP 2.158-35/01
Imobilirias) de 5% do valor das transaes comerciais,
IN/RFB 694/06
no inferior a R$100,00.
DIPI (Declarao de Imposto sobre Produtos
Federal Anual Inserida na DIPJ.
Industrializados)

Multa de 2% ao ms-calendrio ou frao


incidente sobre o montante do imposto de
renda da pessoa jurdica informado na DIPJ,
no caso de falta de entrega desta declarao
Federal DIPJ (Declarao de Imposto das Pessoas Jurdicas) Anual Art. 7 da lei 10.426/02
ou aps o prazo, limitada a 20%. Retificao:
R$ 20,00 para cada grupo de 10 (dez)
informaes incorretas ou omitidas. Multa
mnima R$ 500,00 (IN482/04).

PJ Simples: multa de 2% ao ms-calendrio ou


frao incidente sobre o montante do Simples
informado na declarao, no caso de falta de
Federal DASN - Declarao Anual do Simples Nacional Anual entrega desta declarao ou aps o prazo,
limitada a 20%. Retificao: R$ 100,00 para
cada grupo de 10(dez) informaes incorretas
ou omitidas. Multa mnima R$ 200,00.

Multa de 2% ao ms sobre o valor do imposto


DIRF (Declarao de Imposto de Renda Retido da de renda informado na declarao, limitada a
Federal Anual Art. 7 da Lei 10.462/02
Fonte) 20%. Multa mnima R$ 200,00 ou R$ 500,00
pela no apresentao.

DIRPF (Declarao de Imposto de Renda Pessoa Mnimo de R$ 165,74 e mximo de 20% do Regulamento do Imposto de
Federal Anual
Fsica) imposto devido. Renda
Multa de 1% (um por cento) ao ms ou frao
DITR (Declarao do imposto sobre a propriedade
Federal Anual sobre o imposto devido no inferior a R$ IN/RFB 959/09
Territorial Rural)
50,00.
R$ 5000,00 p/ ms. 5% no inferior a R$
DNF - Demonstrativos de Notas Fiscais (Atividades
Federal Mensal 100,00 por informao omitida, inexata ou
Controladas)
incompleta
Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal Documento de arrecadao do Simples Mensal
imposto, mais juros selic.

0,1% ao ms-calendrio ou frao, sobre o


valor da operao, limitada a 1%, no caso de
falta da apresentao da DOI ou fora do prazo
Federal DOI - Declarao sobre Operaes Imobilirias Mensal e R$ 50,00 por informao inexata, incompleta IN/RFB 473/04
ou omitida, que ser reduzida em cinqenta
por cento, caso a retificadora seja apresentada
no prazo fixado.

Federal DS Declarao de Servios Mensal ISS prprio, fonte e declar.


Regulamento do Imposto de
Federal Escriturao Contbil Mensal
Renda
Art. 86 da Lei 8.981/95
Federal Informes de Rendimentos das Pessoas Fsicas Anual R$ 41.43
IN/SRF 120/00
Art. 86 da Lei 8.981/95
Federal Informes de Rendimentos das Pessoas Jurdicas Anual R$ 41,43 por documento.
IN/SRF 119/00
IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal Decendial/Mensal Art. 61 da Lei 9.430
(Guia) imposto, mais juros selic.
Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal IRPJ (Imposto de Renda PJ) Mensal ou trimestral Art. 61 da Lei 9.430
imposto, mais juros selic.
Multa de 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre
Federal IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) - (Guia) Mensal, Semanal ou Decendial Art. 61 da Lei 9.430
o imposto, mais juros selic.
Federal Livro de apurao do lucro real - Lalur Anual
Federal Livro de Registro de Inventrio Mensal/Trimestral/Anual R$ 212,82.
Arbitramento do resultado e presuno de
Federal Livro Dirio Anual valores pagos aos scios com aplicao das
alquotas e multas correspondentes.
Arbitramento do resultado e presuno de
Federal Livro Razo Anual valores pagos aos scios com aplicao das
alquotas e multas correspondentes.
Federal Livro Registro Apurao IPI Mensal R$ 31,65.
Federal Livro Registro de Entradas do IPI Mensal R$ 31,65.
Federal Livro Registro de Sada do IPI Mensal R$ 31,65.
Livro Registro e Controle da Produo e Estoque do
Federal Mensal R$ 31,65.
IPI
Arbitramento do resultado e presuno de
Regulamento do Imposto de
Federal Livros Auxiliares (Facultativo) Mensal/Anual valores pagos aos scios com aplicao das
Renda
alquotas e multas correspondentes.

Na hiptese de descumprimento do disposto


nos arts. 2 e 3 da IN 517/05 e 535/05 no
PER/DCOMP Pedido Eletrnico de Rest. ou entrega ou entrega em desacordo da
Federal Diria IN/RFB 900/08
Ressarcimento e da Decl. de Compensao Diria Per/dcomp, ser considerado no formulado o
pedido de restituio ou de ressarcimento e
no declarada a compensao.

At 10 vezes o slario mnimo. Em caso de


Federal Pesquisa IBGE Anual
reincidncia o dobro.

Lei 9.718 (cumulativa)


Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o
Federal PIS s/ Faturamento (Guia) Mensal Lei 10.637 (no cumulativa)
imposto, mais juros selic.
Art. 61 da Lei 9.430

Multa 0,33% ao dia, mxima de 20% sobre o MP 2.158-35/01


Federal PIS s/ Folha de Pagamento Mensal
imposto, mais juros selic. Art. 61 da Lei 9.430
Federal Rubrica no Balano Anual Torna nulo o documento.
0,5% do valor da receita bruta da PJ para
quem no apresentar na forma adequada os
registros e respectivos arquivos - 5% para
Federal SINCO - Sistema Integrado de Coleta Prazo Decadencial previsto na Leg.Trib. quem omitir ou prestar informaes incorretas,
limitada a 1% da receita bruta da PJ e multa
de 0,02 por dia de atraso na entrega dos
documentos.
Federal Siscomex Semestral ou anual R$5.000,00 a R$300.000,00
Federal Taxa do IBAMA Trimestral Dobro da taxa a pagar
Multa no valor de R$ 5000,00 por ms
Federal SPED Contbil Anual
calendrio ou frao

O Dirio Oficial da Unio do


dia 07/07, publicou a
Instruo Normativa
n 1052/2010 da
Receita Federal do
A EFD-PIS/Cofins ser transmitida Brasil, que institui a
A no apresentao da no prazo fixado
mensalmente ao Sped at o 5 dia til do
Federal SPED PIS E COFINS acarretar a aplicao de multa no valor de R$ Escriturao Fiscal
2 ms subsequente a que se refira a
escriturao.
5.000,00 por ms-calendrio ou frao. Digital da Contribuio
para o PIS/Pasep e da
Contribuio para o
Financiamento da
Seguridade Social
(Cofins)

Federal FCONT Anual Multa de R$ 5000,00 por ms calendrio


DSPJ - Declarao Simplificada de Pessoa Juridica Falta de apresentao ou fora do prazo, multa
Federal
Inativa
Anual
de R$ 200,00
IN/RFB 990/09
R$ 5000,00 por ms calendrio ou frao na
falta de entrega ou fora do prazo. 5% no
Federal DMED - Declarao de Servios Mdicos Anual inferior a R$ 100,00 do valor das transaes
comerciais, por transao, no caso de
informao omitida, inexata ou incompleta

Estadual Autenticar Livros Obrigatrios Anual R$173,06


R$ 500,00 + apreenso das madeiras no
Estadual AFIM Trimestral ou Semestral declaradas
Estadual Alvar de sade Anual
Autorizao para impresso de Documentos Fiscais
Estadual Indeterminado Legislao Estadual
- AIDF

Estadual Declaracao Siscomex Internao ZFM Semanal obrigatria para a efetivao da importao. IN/SRF 242/02

Estadual DECRED
DIME - Declarao de Informaes ICMS e
Estadual Mensal R$ 212,82.
Movimento Econmico
Multa inicial mnima de R$ 1.000,00 pela falta
Estadual ECF Dirio do equipamento para quem estiver obrigado ou Legislao Estadual
no estiver utilizando.
Estadual ECF Leitura da memria fiscal Mensal
Estadual Escriturao GNER Mensal
Estadual Escriturao Livro de EPP Mensal 5 UPF

Estadual Escriturao Livro de Registro e Apurao do ICMS Mensal 5 UPF Legislao Estadual

Estadual Escriturao Livro LMC Mensal


Estadual Escriturao Livro modelo 6 (RUDFTO) Indeterminado 5 UPF
Estadual Escriturao Livro Reg. Inventrio Mensal/Trimestral/Anual 15 UPF Legislao Estadual
Estadual Escriturao Livro Registro de Entrada Mensal 5 UPF Legislao Estadual
Estadual Escriturao Livro Registro de Sada Mensal 5 UPF Legislao Estadual
GIA Guia de Informao anual Gia Modelo B do
Estadual Anual 50 UPF
ICMS
Gia Informativa GIA mensal (ICMS) para empresas
Estadual Mensal 120 UPF
na modalidade Geral
Atualizao tributos estaduais 2010: 0,25% ao
Estadual GUIA DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Mensal dia at 15%. 1% juros no primeiro ms, aps
acumula selic

Estadual ICMS diferena aliquota (Fronteira) e (Comrcio) Mensal

Estadual ICMS Diferena de aliquota (Industrial) Mensal


Multa de 50% do valor do imposto quando
Estadual ICMS Guia Mensal Legislao Estadual
notificado, mais juros selic.
Multa de 50% do valor do imposto quando
Estadual ICMS Guia de Substituio Tributria Decendial Legislao Estadual
notificado, mais juros selic.
Estadual ICMS substituto pelas entradas Mensal
Estadual Memorando de exportao Mensal
PERC Pedido de reviso de ordem de Emisso de
Estadual Anual
Incentivos Fiscais
Estadual Relacao 4.s vias NF de importao Mensal
Estadual SEF Mensal
R$ 1.064,10 (1.000 Ufir) por ms no
Estadual SINTEGRA Convnio 5795 Mensal Art. 61 da Lei 9.430
entregue.
Estadual Transferncia de crditos de ICMS Mensal

CAGED (Cadastro Geral de Empregados e At 30 dias R$ 4,47. De 31 a 60 dias R$ 6,70.


Trabalhista Mensal Lei 4.923/65
Desempregados) Acima de 60 dias R$ 13,41.
Art. 230da IN INSS/PRES n
Trabalhista CAT Comunicao em Acidente de trabalho Varivel Limite mnimo e mximo do salrio contribuio
20/2007
Trabalhista Contra-cheque Mensal
Trabalhista Contribuio Assistencial (Guia) Varivel 10% de multa mais 1% de juros ao ms.
Trabalhista Contribuio Associativa (Guia) Mensal 10% de multa mais 1% de juros ao ms.
Trabalhista Contribuio Confederativa (Guia) Varivel
Trabalhista Contribuio Negocial (Guia) Varivel 10% de multa mais 1% de juros ao ms.

Trabalhista Contribuio Sindical dos Empregados (Guia) Mensal/Anual R$ 8,05 a R$ 8050,65 Art. 580 da CLT

Trabalhista Contribuio Sindical Patronal (Guia) Anual R$ 8,05 a R$ 8050,65


Trabalhista Declarao de estrangeiro
Trabalhista Frias Anual 160 UFIRS
CLT, art. 459, 1 com
Falta de provas em caso de processo
Trabalhista Folha de Pagamento Mensal redao dada a Lei n
trabalhista.
7855/1989

Art. 32-A da Lei 8.212/91


(com alteraes introduzidas
pela Lei 11.941)
Trabalhista GFIP (Guia) Mensal Varivel de acordo com a infrao cometida
Manual da GFIP/SEFIP, na
verso aprovada pela
IN/RFB 880/08

Art. 61 da Lei 9.430 (no qual


Trabalhista GPS (Guia de Previdncia Social) Mensal Multa de 4%, 7% ou 10% mais juros selic. remeteo art. 35 da Lei
8.212)
Trabalhista GPS sobre retenes de notas fiscais Mensal Multa de 20% mais juros selic.
Trabalhista GRFS dep. Rescisrio do FGTS e CS Demisso Tabela Divulgada pela CEF Art. 22 da Lei 8.036/90

Trabalhista Informes de Rendimentos das Pessoas Fsicas Anual R$ 41.43


Art. 628 e os parag. 1 e 2
Multa aplicvel pelo Ministrio do Trabalho
Trabalhista Livro de Inspeo do Trabalho Indeterminado da CLT, Inc. IV, art. 51 da
(entre R$ 1.000,00 e R$ 3.000,00).
LC123/2006
Art. 628 e os parag. 1 e 2
Trabalhista Livro Registro de Empregados Indeterminado R$ 402,53 por empregado
da CLT
LTCAT Laudo Tcnico das Condies do Ambiente
Trabalhista Anual R$ 10.359,14 a R$ 130.000,00.
de Trabalho
Medicina do trabalho, CLT
Trabalhista NR 7 Indeterminado Multa mnima de R$ 402,53.
arts. 154/200/2001
Segurana do trabalho, CLT
Trabalhista NR 9 Indeterminado Multa mnima de R$ 670,89.
arts. 154/200/2001
Trabalhista PAT
PCMAT Programa de Controle Mdico do Ambiente Segurana do trabalho, CLT
Trabalhista Anual R$ 670,88 a R$ 6.708,87.
de Trabalho arts. 154/200/2001
PCMSO Programa de Controle Mdico de Sade
Trabalhista Anual e/ou 2 anos R$ 402,53 a R$ 4.025,32.
Ocupacional
Instruo Normativa INSS
Trabalhista PPP Perfil Profissiogrfico Previdencirio Anual R$ 991,03 a R$ 99.102,12 por empregado.
11/2006

Trabalhista PPRA Programa de Preveno de Riscos Ambientais Anual R$ 670,88 a R$ 6.708,87.

Trabalhista Pro-Labore Mensal


Mnimo de R$ 425,64 Mximo de R$ Lei 7.998/90 Decreto
Trabalhista Rais (Relao Anual de Informaes Sociais) Anual
42.564,00. 76.900/75
Trabalhista Resciso do contrato de trabalho Demisso R$ 425,64 s R$ 42.564.,00
Trabalhista Seguro desemprego Demisso Mnimo R$ 425,64 e Mximo R$ 42.564,00 Lei 7.998/90
Lei n 7.418/85 e art. 9 do
Trabalhista Vale Transporte Multa R$ 170,26 por empregado.
Decreto 95.247/1987

Autorizao para impresso de Documentos Fiscais


Municipal Indeterminado Conforme legislao municipal
- AIDF
Guia de recolhimento de ISSQN por profissionais
Municipal Mensal Conforme legislao municipal
Soc. Simples
Municipal Alvar de saude Anual Conforme legislao municipal
Municipal Autenticao Livros Registro ISSQN Anual Conforme legislao municipal
Municipal Escriturao Livro Registro de ISSQN Mensal Conforme legislao municipal

Municipal Guia de recolhimento de ISSQN s/Faturamento Mensal Conforme legislao municipal

Municipal Guia de Renovao de alvar De acordo com o municpio Conforme legislao municipal
Municipal Livro ISSQN eletrnico Anual Conforme legislao municipal
Municipal Livro registro de servios tomados Mensal Conforme legislao municipal Lei Municipal
Municipal Alvar de Localizao Conforme legislao municipal
Municipal Manuteno de ME Anual Conforme legislao municipal

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