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COMERCIALIZACIN DE POLLOS
GRANJA GALLEGOS
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD
DEL CUSCO
FACULTAD DE ECONOMA
ALUMNOS :
Ao 2013
Cusco- Per
2
PRESENTACION
El presente trabajo se realiza con la finalidad de poder entender y aplicar los temas realizados
en clase, acerca de la elaboracin de Anlisis de Costos Y Presupuestos de una de
determinada empresa privada y as poder reflejar en la realidad la teora enseada.
Este trabajo pretende facilitar a los investigadores el conocimiento de todos aquellos aspectos
fundamentales a tener en cuenta en la elaboracin de un Sistema De Costos Y Presupuestos
de una de terminada empresa
En este sentido me es grato dirigirme a usted nuestro Docente del Curso: ANALISIS DE
COSTOS Y PRESUPUESTOS Prof. , para presentarle este trabajo que nos ayudara a poder
entender de mejor manera los temas avanzados en clase y verlo aplicado en la realidad.
Los alumnos
3
NDICE:
Presentacin..2
1.-Aspectos generales...6
1.1 Denominacin...6
1.2 Ubicacin.....6
1.3 Descripcin de la empresa..6
1.4 Sector industrial.....6
1.5 Justificacin...6
1.6 Objetivos de estudio................6
2.- Marco Contextual....7
2.1 Entorno general......7
2.2 Entorno especifico...8
3.- Elementos Estratgicos.......9
3.1 Anlisis FODA....10
3.2 Misin, Visin, Valores y principios..10
3.3 Objetivos estratgicos...10
4.- Mercado del producto..12
4.1 Definicin del rea de mercado....12
4.2 Definicin del producto....12
4.3 Anlisis de la demanda..........13
4.4 Anlisis de la oferta.....15
4.5 Anlisis de los precios.....14
4.6 Anlisis de comercializacin...................15
5.- Aspectos Tcnicos.....19
5.1 Capacidad Instalada.....20
5.2 Localizacin.....21
5.3 Datos bsicos de Ingeniera y tecnologa.....22
5.3.1 proceso productivo...23
5.3.2 factores de produccin...24.
6.- Organizacin, Administracin y Aspectos Legales..25
6.1 Organizacin y Administracin...25
4
6.1.1 tipo de empresa..26
6.1.2 estructura administrativa....27
6.2 Normatividad, Aspectos Legales......28
7.- Inversin fija de la empresa Avcola Granja Gallegos.31
7.2.-Cronograma de produccin..32
7.5.- Depreciacin....34
8.1.1.-Costos de produccin.....34
8.2.3.1 Gastos.....39
8.2.3.2 Ingresos.....39
A) Full Costing:
B) Direct Costing
5
8.5.2. Calculo del punto de equilibrio.......45
11.-Metodo de proyecciones......51
12.1.-Presupuesto de ventas...54
13.- Desarrollo un presupuesto operativo de 04 meses para una empresa Avcola Granja
Gallegos ....58
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA
ANEXOS
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1.-Aspectos generales
1.1 Denominacin:
El distrito de San Jernimo se encuentra ubicado en la zona Sur Oeste de la Ciudad del Cusco con
una superficie (km2) 103.34, a una altura de 3245 msnm, con una densidad poblacional de (hab.
/Km2) 306.6.
Granja Gallegos S.R.L es una empresa dedicada a la crianza y comercializacin del pollo. El consumo
en la regin con 35 kilos al ao, nuestro negocio se respalda con creciente oferta.
Nuestra empresa busca contribuir con la Limitada oferta avcola en la regin que da lugar a baja
calidad del producto y elevado precio pero tambin contribuir con una alimentacin saludable de la
poblacin de nuestra regin.
Nuestro producto son pollos vivos, frescos y pelados listas para el consumo humano, somos una
empresa que hace ms fcil el negocio de pollera y restaurantes en la ciudad del cusco;
garantizamos puntualidad e higiene.
1.5 Justificacin
Aplicar nuestros conocimientos concretos que nos sirve para determinar los estados situacionales
de costos y formulacin de presupuestos
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1.6 Objetivos de estudio
El objetivo del estudio consiste en evaluar, analizar e interpretar el comportamiento de los costos,
identificando los puntos crticos logrando sustentar con teoras, mediantes sus resultados que
pueden orientar tanto al alumno como docente y al mismo empresario en su decisin de invertir
en la empresa de crianza y comercializacin de pollos.
Econmico:
Segn el INEI el consumo de alimentos en la poblacin tiene una ponderacin de 35.7 % esto nos
indica que hay una gran inclinacin por los alimentos.
Social:
Hasta hace algunos aos, el pavo y pollo solamente eran considerado el platillo principal de
festejos como navidad o el da de accin de gracia pero en este momento en que la moda exige
un cuerpo sin exceso de grasa el pollo es el alimento perfecto ya que contiene muy poca grasa no
tiene colesterol y es muynutritiva y sabrosa
Tambin hemos notado que esta carne no es prohibida por ningn tipo de religin, creencia u
otro factor, como sucede con la carne de cerdo,cuy,pato y conejo.
Poltico:
Somos una sociedad comercial de responsabilidad limitada, es una modalidad de sociedad donde
los socios no responden con sus propiedades ante las obligaciones contradas por dicha sociedad.
Esta sociedad mayormente se constituye por las familias y amigos cercanos, pues cuentan con
participacin que solo pueden ser trasferidos a extraos siempre y cuando los miembros de la
sociedad lo permitan.
En una S.R.L los beneficios obtenidos se realizan en proporcin a sus aportes de capital.
Tecnolgico:
Nuestros pollos estarn bajo la mejor tecnologa ya que tendremos intubadoresptimos para su
supervivencia, calefacciones, medicamentos, como ampollas para controlar cualquier epidemia y
pestes existentes.
Ambiental:
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El guano de pollos contiene un alto porcentaje de materia orgnica y la totalidad de sus nutrientes
son esenciales para las plantas, para lo cual hemos decidido venderlas a aquellos agricultores para
que mejoren su cosecha y tengan una ptima produccin.
Competidores actuales:
Una de las posibles competencias sera San Fernando, Rico Pollo y Avcola Quispe.
La competencia de San Fernando sera ms fuerte ya que sus pollos son alimentados de manera
natural y tienen una buena crianza y por su venta durante el ao, ello brindando la carne a
restaurantes y quintas adems ofrece en gran cantidad al pblico.
Avcolas Quispe sus pollos son criados con productos que adhieren a la carne un sabor
desagradable bajando su calidad y adems solo la ofrecen al pblico en general.
Proveedores:
Hemos aptado por comprar los pollos bebes de Huamanpoma de Ayala ya que cuenta con los
mejores pollos de la ciudad del Cusco, distrito de San Jernimo.
Nuestro proveedor se ubica en la ciudad de cusco, en el cual nos brindara los pollos y nos
contactara con una lnea de trasporte para que trasportemos a los pollos, cobrndonos por este
servicio los fletes.
Para la alimentacin de nuestros pollos los que nos van a proveer son de Bolivia como el maz y la
soya.
Productos sustitutos:
Los productos sustitutos son la carne de ovino, carne de res, y el pescado.
distribuidores:
Clientes:
Tambin a los vendedores al por mayor y menor, vivos y muertos ofreciendo abiertamente
nuestros producto al pblico.
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Proveedores Distribuidores
-Huamanpoma de Ayala para la Nuestra empresa, nuestros
compra de pollos bebes. sucursales y el mercado en s.
-Para su alimentacin nos
proveemos al por mayor.
Empresa GRANJA
GALLEGOS
Competencia Clientes
- San Fernando La ciudad de cusco, los
- Rico Pollo restaurantes, las quintas, las
- Avcola Quispe pollerasy pblico en general.
fortalezas Amenazas
Debilidades Oportunidades
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3.2 Misin, Visin, Valores y principios
Visin
En los prximos 5 aos, GRANJA GALLEGOS ser la empresa lder en el abastecimiento de
carne de pollo en el mercado regional y reconocida como una empresa prospera gestora de
progreso en la regin comprometida con el bienestar de la salud y nutricin de la poblacin.
Misin
Valores y Principios
tica
Responsabilidad
Puntualidad
Honestidad personal
Innovacin
Emprendimiento
Objetivo general
Producir pollos de calidad, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes para ser
competitivos en el mercado.
Objetivo especifico
Rentabilidad
Recuperar la inversin en el corto plazo
Diferenciacin del producto
Ser lderes en el mercado
Esta empresa abarcara en primera instancia la ciudad del cusco definindose el rea geogrfica entre
los distritos de san jernimo, san Sebastin, wanchaq y Santiago. Esto no quiere que solo se limitara a
este mercado ya que dentro de una futura ampliacin de mercado podra aumentar la envergadura del
rea geogrfica a los distritos aledaos.
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Nuestros competidores como: San Fernando. Rico Pollo, entre otros, estn ubicados en lugares cntricos
lo cual la afluencia de los clientes es
concurrido por el tiempo que se
mantienen en el mercado.
Distritos de Cusco:
Cusco
Ccorca
Poroy
San Jernimo
San Sebastin
Santiago
Saylla
Wanchaq
080000 CUSCO 1,292,175 655,500 636,675 1,300,609 659,633 640,976 1,308,806 663,640 645,166 1,316,729 667,502 649,227
080100 CUSCO 427,580 209,295 218,285 435,114 212,830 222,284 442,629 216,352 226,277 450,095 219,855 230,240
080101 CUSCO 118,052 57,914 60,138 118,231 58,019 60,212 118,322 58,082 60,240 118,316 58,102 60,214
080102 CCORCA 2,346 1,165 1,181 2,311 1,146 1,165 2,273 1,126 1,147 2,235 1,106 1,129
080103 POROY 6,476 3,241 3,235 6,901 3,444 3,457 7,348 3,656 3,692 7,817 3,878 3,939
080104 SAN JERONIMO 41,617 20,371 21,246 43,406 21,173 22,233 45,236 21,990 23,246 47,101 22,820 24,281
080105 SAN SEBASTIAN 100,585 49,423 51,162 105,388 51,740 53,648 110,298 54,107 56,191 115,305 56,522 58,783
080106 SANTIAGO 90,296 44,112 46,184 90,319 44,045 46,274 90,274 43,946 46,328 90,154 43,813 46,341
080107 SAYLLA 4,383 2,235 2,148 4,700 2,394 2,306 5,034 2,562 2,472 5,389 2,740 2,649
080108 WANCHAQ 63,825 30,834 32,991 63,858 30,869 32,989 63,844 30,883 32,961 63,778 30,874 32,904
FUENTE: INEI
Como Observamos en este cuadro la poblacin estimada va incrementando cada ao y eso hace que el
consumo de pollo se incremente tambin a menor escala.
El producto a desarrollarse en la empresa Granja Gallegos de crianza de pollo son : pollos vivos, pollos
muertos y pollos congelados. La empresa de crianza de pollos, constituye un mdulo de procesamiento
de carne de pollo.
Nosotros vamos a ofertar carne de pollo como producto principal. La forma de venta del producto
principal se expender como ave en pie y como producto beneficiado y desplumado.
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La cra de aves busca producir animales de buena calidad, sanos y bien presentados, por lo tanto es
importante controlar y prevenir los riesgos, causas que puedan originar y propagar enfermedades, por
consiguiente es necesario ofrecer a las aves en produccin un ambiente favorable, controlar los agentes
patgenos, satisfacer sus requerimientos nutricionales y conseguir aves de buena calidad.
Teniendo en cuenta lo antes mencionado GRANJA GALLEGOS S.R.L, durante el proceso de produccin
de canales de pollo llevara a cabo los siguientes controles encaminados a ofrecer al consumidor un
producto de excelente calidad, por lo que se debe partir desde el momento que se recibe la materia
prima (pollito), garantizando buenas condiciones fsicas y libres de enfermedades, para ofrecer canales
de pollos aptas para el consumo humano.
El producto final de nuestra empresa sern canales de pollos de engorde con peso promedio de 2 Kg.
Donde la carne contara con caractersticas, tales como; Color de la piel blanco o ligeramente amarilla,
lisa y uniforme, sin manchas, con un cuello fuerte, muslos gruesos y redondos y la pechuga ancha y
rojiza, con estas garantizamos al consumidor final un producto de excelente calidad de acuerdo con sus
necesidades.
Situacin Actual:
La Asociacin Peruana de Avicultura (APA) indic que el buen desempeo econmico del pas est
llevando a que el consumo per cpita de pollo siga en aumento.
En 2011 se lleg a nivel nacional a 37 kg por persona y se estima que en 2012, en Lima, haya bordeado
los 70 kilos por persona.
Los patrones de consumo de carne han variado en las ltimas dcadas, orientndose hacia el consumo
de carnes blancas y disminuyendo el consumo de las carnes rojas.
La carne de pollo en 2007 es la que reporta los mayores volmenes de consumo con 22.4 Kg por
persona al ao y si comparamos con el consumo de la carne de vacuno que es de 5.36 Kg por persona al
ao veremos una gran ventaja en el consumo de la carne blancas.
Las carnes son un alimento de gran contenido nutricional por su alta fuente de protenas. En el pas, segn el
cdigo alimentario, han sido declaradas como aptas para el consumo humano la carne de vacuno, oveja, cerdo,
aves de: corral, caza, de pelo y plumas, entre otros, siendo las de mayor consumo promedio per cpita la carne
de pollo con 17 kilos 400 gramos al ao o 1 kilo 500 gramos al mes, seguido de la carne de vacuno con 5 kilos
100 gramos al ao o 400 gramos al mes.
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El consumo promedio per cpita de pollo vara de acuerdo al mbito geogrfico. As, segn el rea de residencia
el consumo en el rea urbana es de 21 kilos, es decir, 16 kilos 100 gramos ms que en el rea rural que tiene un
consumo promedio per cpita de 4 kilos 900 gramos al ao. Por regin natural, la Costa consume 24
kilos, es decir, 2,8 veces ms que la Sierra donde el consumo promedio per cpita es de 8 kilos 500 gramos al
ao.
Por ciudades importantes, se observa que el consumo de este alimento es mucho menor en las ciudades ubicadas
en la Sierra y la Selva, en comparacin con las ciudades de la Costa. As, Lima Metropolitana tiene un consumo
promedio per cpita de 26 kilos 100 gramos, es decir, 2,2 veces ms que la ciudad de Cajamarca que consume 11
kilos 800 gramos promedio al ao.
Segn el estrato socioeconmico, se observa que las personas del quintil V consumen en promedio 30 kilos
900 gramos al ao per cpita de pollo, es decir, 10,3 veces ms que el quintil I (ms pobre) que tiene un
consumo promedio per cpita de 3 kilos al ao.
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La carne de vacuno es un alimento que tiene un consumo diferenciado por mbito geogrfico. As, en el
rea urbana se consume en promedio 5 kilos 900 gramos por persona al ao, que significa 2,2 veces ms
que en el rea rural, donde el consumo promedio per cpita es de 2 kilos 700 gramos al ao. Por regin
natural, el consumo es mayor en la Costa con 2 kilos 300 gramos ms respecto a la personas de la Sierra
donde el consumo promedio per cpita de carne de vacuno de 3 kilos 800 gramos al ao.
Por ciudades importantes, se observa que en Puerto Maldonado las personas consumen en promedio
ms carne de vacuno con 14 kilos 500 gramos al ao, es decir, 8,5 veces ms que la ciudad de
Huancavelica donde el consumo es de 1 kilo 700 gramos al ao.
Dentro de la industria de protena animal en Per, el pollo destaca ampliamente como el producto de
mayor consumo. As, de acuerdo a cifras del 2010 el pollo representa el 50.4% del total del consumo
anual per cpita de carne promedio en Per (el mismo que se estima en 64kg).
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La carne de pollo es considerada la protena ms accesible en los mercados emergentes y la que
muestra una mayor correlacin con el crecimiento de los ingresos. En el caso peruano, el consumo per
cpita anual de carne de pollo ha mostrado un crecimiento sostenido, pasando de 19 kg en el 2001 a 32
kg en el 2010. Si se considera solo Lima, el consumo per cpita fue de 60 kg en el 2010.
La marcada diferencia entre el consumo de Lima y el promedio del pas, evidencia la importante
oportunidad de crecimiento en el consumo de dicha protena en el resto del pas. Por otro lado, el
consumo de otras aves es mnimo comparado con el consumo del pollo.
Situacin actual
La produccin nacional de pollo alcanz las 49175.485 unidades en mayo, un mximo histrico en el
sector, inform la Asociacin Peruana de Avicultura (APA).
El aumento de la produccin es una constante en el sector avcola peruano. Hace 10 aos el promedio
de produccin era de 25 millones de pollo por mes y, desde entonces, ha crecido 96%, indic Pedro
Mitma, presidente de la APA.
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Poblacin y produccin nacional
El 80% de la poblacin de aves a nivel nacional se ubicada en la costa, estando el otro 20% distribuido
entre la sierra y la selva. Constituyendo Lima ms del 50% del total de la regin seguido por la Libertad,
Ica, Lambayeque y Arequipa.
La produccin de pollos a nivel nacional ha ido a la par del crecimiento en la demanda, y ha mostrado un
crecimiento promedio anual de 8.1% en el perodo 2001-2010; no obstante, se debe considerar que el
mayor dinamismo se ha dado en los ltimos aos en virtud del crecimiento econmico. En el 2010 la
produccin de carne de pollo alcanz 951 miles de TM (+7.6% respecto del 2009), lo cual considera que
la produccin nacional cubre prcticamente la totalidad de la demanda.
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4.5 Anlisis de los precios
El valor del pollo es lo que el cliente est dispuesto a pagar por el producto.
La actual situacin econmica del pas se refleja en el ingreso bajo de la poblacin. Esto obliga a
mantener un precio medianamente bajo para que el volumen de ventas siga siendo alto y el margen
aceptable.
- Costo de produccin
- Elasticidad demanda del mercado
- Equilibrio del mercado
- Competencia
- Situacin econmica nacional
- Precio del mercado
- Variables econmicas
- Margen de ganancia
Granja avcola GALLEGOS
DETALLE
PRODUCTO
COSTOS ESTIMADOS X PRODUCTO /SERVICIO. S/. 35.00
PRECIO DE COMPETIDORES: S/.25.00
MS ALTO. S/. 45.00
PROMEDIO. S/. 40.00
MS BAJO. S/. 35.00
PRECIO QUE VA A COBRAR. S/. 35.00
Por diferentes costos de produccin como
los costos de: alimentacin, transporte,
RAZON PARA EL PRECIO ESTABLECIDO.
mano de obra, costo de transaccin,
costos operativos margen de utilidad.
A las Polleras, restaurantes y centros de
DESCUENTO QUE LES SERAN OTORGADOS A LOS acopio (minoristas) que nos compren
SIGUIENTES TIPOS DE CLIENTES. cantidades considerables, preventa y pos-
venta.
Por un posicionamiento y ganar cuota de
RAZON POR LOS DESCUENTOS.
mercado.
OTRAS OFERTAS ESPECIALES. (rebaja por el fin de Promociones por fin de ao y fiestas
mes ) patrias.
Segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), el precio promedio mensual al pblico fue
de 7.23 soles en mayo, mientras que la carne de res para sancochado tuvo un precio de 11.71 soles, la
carne de res bisteck de 21.02 soles, el cerdo (chuleta) de 13.65 soles y el pescado tollo de leche de 18.14
soles.
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4.6 Anlisis de comercializacin
El pollo en pie ser vendido al mayorista o acopiador los cuales distribuirn nuestro producto a todo el
pblico consumidor.
MARKETING MIX: 4 PS
Nos ayuda a desarrollar las estrategias de marketing con el fin de lograr los objetivos planteados en el
proyecto.
Producto:
Es un producto que consiste en la crianza de pollos en la cuidad de cusco.
Pollo tipo brasa, Pollo tipo mercado de carne, Pollo al pie vivo
Precio: Atendiendo las caractersticas del mercado, las polticas de precio establecidas para la
comercializacin del producto son fijados teniendo en cuenta de produccin y el precio promedio
de las competencia
El precio en el mercado local y regional ser de S/.10, 00 por pollo.
Plaza: Nuestros mercados son el mercado local (quintas, restaurantes, polleras), Nuestro
producto ser vendido en los principales supermercados y establecimientos gastronmicos de las
zonas.
Promocin:
La publicidad se har por los distintos medios de comunicaciones locales, regionales, as las ventas
sern mediante pedidos realizados por telfono y en su defecto a travs de nuestro repartidor,
en los principales distritos de destino en el consumo de nuestro producto.
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Logotipo:
Granja Gallegos
Slogan:
buena crianza mejor sabor
ESTRATEGIAS
SELECCIN DE ESTRATEGIAS
Dentro de este plan de marketing se considerar la estrategia que ms se adapte a las necesidades de
los segmentos seleccionados en la investigacin de mercados, como es el caso de la clase media y alta
en la provincia de cusco, para los cuales se implementar:
El tamao del proyecto se define por el volumen de bienes que es capaz de producir la granja operando
a mxima capacidad, este se relaciona a un determinado perodo de tiempo, el cual puede ser por
campaa o por ao. Para nuestra empresa seria 2000 pollos criados por campaa. Cabe recalcar que a la
mxima capacidad de produccin de la empresa, se entiende como aquel volumen de produccin que
reduce al mnimo los costos de produccin. Sin embargo, l clculo del tamao no obedece
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estrictamente a un anlisis de costos, sino aun racional uso de los recursos disponibles y sus
posibilidades de auto financiamiento.
La granja se ubica en la San jernimo. La dimensin del terreno es de 500 metros cuadrados. El diseo
de la granja consta de dos zonas diferenciadas: una zona de servicios y una zona de galpones. La zona de
servicios de la granja se encuentra ubicada en el ingreso de la granja, en medio del camino de acceso y
cuenta con las siguientes edificaciones:
E) Reservorio de agua
Tanques de agua, el cual sirve para la purificacin de agua. Cada galpn cuenta con su propio tanque y
estar ubicado en forma alineada a uno de los lados anchos del galpn. As la capacidad de cada tanque
es:
Para la granja existe un rea de 200 m2 en galpones. La granja tiene como instalaciones auxiliares una
oficina y almacenes, los galpones estn dispuestos en eje longitudinal de Este Oeste. Tambin se
encuentran situado en las cercanas de rboles frutales que pueden servir de cortavientos.
El piso del galpn es de cemento poroso permitiendo una fcil limpieza, desinfeccin, as como tambin
un mejor manejo de la cama la cual se conserva por ms tiempo.
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5.2 Localizacin
Para lograr una localizacin estratgica dentro de la provincia de cusco fue necesario valorar o
analizar ciertos criterios a fin de escoger una de las tres opciones que se presentan .Para tal efecto
se realiz un anlisis de seleccin por puntos.
Zona de considerar
Criterios a valorar San jernimo cusco saylla
Proximidad al 7 5 2
mercado
Costos trasporte 6 3 2
materia prima
Vas de acceso 5 6 3
Consumo producto 4 6
por zona 4
Servicios al publico 5 4 3
Disponibilidad de 6 3 3
agua
Influencia del clima 7 2 7
total 40 29 24
Luego de analizar los resultados obtenidos concluimos que el lugar que cumple con los aspectos
necesarios para llevar a cabo la empresa de Granja Gallegos, ser en San jernimo.
En esta empresa se han analizado todos los costos que se incurren en la produccin con el fin de
tener conocimiento donde se estn generando los mayores costos y tratar de minimizarlos pero sin
perder la calidad del producto.
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5.3 Datos bsicos de Ingeniera y tecnologa
La avcola Granja Gallegos se dedica a la crianza de pollos de engorde los cuales pasan por las
siguientes etapas: recepcin de los pollitos bebe, etapa inicial, etapa de crecimiento, etapa de Engorde.
Recepcin de los pollitos bebe.-podemos manifestar que nosotros adquiriremos cada pollo bebe a un
costo de 5:00 soles cada uno, de das de nacido.
Etapa inicial.- En esta etapa los pollitos tienen alrededor de 8 das en los cuales consumen el
balanceado pre inicial y son vacunados por dos ocasiones.
Etapa de crecimiento.- Los pollitos tienen alrededor de 9-28 das en los cuales consumen el balanceado
inicial, y se les brinda vitaminas para su buen desarrollo y tenga buenas defensas contra las
enfermedades. Tambin vacunados por dos ocasiones.
Etapa de Engorde.-Los pollitos tienen alrededor de 29-49 das los cuales consumen el balanceado de
engorde y ya se encuentran listas para la venta por ende aptos para el consumo humano.
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PROCESO PRODUCTIVO:
PREPARACIN DE PROGRAMA DE
MANEJO DE LAS
GALPN VACUNACIN
AVES
SACA
Terreno
Infraestructura
Galpones
Fuerza de trabajo:
Directa:
Galponeros
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Pelador
Indirecta:
a. Administrador
b. Personal de comercializacin
Tecnologa de produccin:
- Equipos:
c. Bebederos de pollos
d. Comederos de metal
e. Termmetros
f. Balanza de reloj
-Maquinarias:
Un camin
-Herramientas
1) Manguera
2) Carretilla
3) Termmetros
4) Balanza gramera
5) Rastrillo
6) baldes de plstico
7) lampas
8) escobas
Asistencia tcnica
Materiales directos:
9) Balanceado inicial
10) Balanceado Final
11) Vacunas
12) Detergente cido
13) Yodo
14) Sulfato de cobre
15) cloro
Materiales indirectos:
16) Fundas unitarias
17) Fundas generales
18) Colorante yemo
19) Detergente
20) Desinfectante
21) Guantes
22) Botas
23) Mandil
24) Escoba plstica
25) Cepillo
26) Papel kraf
27) Cinta adhesiva
28) Facturas
29) Tarjetas prepago
Suministros y servicios
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Materia prima:
-pollos (engorda, reproductoras, abuelas, etc.)
Insumos:
alimento (basado en maz y soya principalmente),
Productos qumicos para filtros sanitarios, rodiluvios, pediluvios, etc. (sanitizantes,
desinfectantes, fumigantes, etc.),
Productos veterinarios,
Energa elctrica,
Gas licuado para calefaccin,
-cama compuesta de aserrn o viruta.
agua de bebida para los animales,
agua de lavado de pabellones,
Plaguicidas para control de malezas y roedores.
INFRAESTRUCTURA DE PRODUCCIN Y TRANSFORMACIN
A) Galpones:
Cada galpn est construido con cimiento (incluyendo zapatas, pero solamente para cada base), piso de
cemento, paredes laterales hechas de cemento y piedras de ro de 0.3 m de altura con soportes de palos
de madera de 4x4" cada 3 m en todo el permetro y una fila central para dar mayor firmeza de 6"x4"
palos de madera roble amarillo, que es una madera fuerte de la zona, que era protegido con aceite
quemado antes del inicio de cada campaa para otorgarle mayor duracin. Para los tijerales se tienen
palos de diferentes medidas, los cuales se ubican cada 3 m. Las paredes estn cubiertas por mallas de
pescador. Observaciones: Los galpones se caracterizan por su control de temperatura, humedad y
ventilacin adecuada. El rango de la temperatura a tolerar en el galpn es de 23-35 grados C. Se
controla el exceso de la humedad del ambiente y la ventilacin de la sala para evitar enfermedades de
las vas respiratorias. La ventilacin ayuda la eliminacin de excesos de humedad y de calor. Se deben
mantener convenientes niveles de renovacin de aire. La temperatura del galpn debe mantenerse a
menos de 26C. y la humedad relativa de 65%.
B) Equipos.
Como norma de bioseguridad ningn equipo usado en una sede ser usado en otra sin que se tratara en
lo posible de limpiar adecuadamente los equipos a antes de usarlos en otros galpones.
- bebedores de pollo
- termmetros.
- balanzas de reloj.
26
C) Maquinarias.
D) Herramientas.
- palas de cuchara
- baldes de plstico
- rastrillos.
-carretillas.
- escobas.
-Manguera
-Termmetros
-Balanza gramera
-Tanques
-Criadora
-Ventiladores
PREPARACIN DE GALPN:
Cabe resaltar que la preparacin del galpn para recepcionar a los pollitos BB comienza 3 das antes de
la fecha calculada de llegada, el 3 da antes de la fecha, se coloca la viruta, la cantidad necesaria para
que forme una cama gruesa de 3 a 5 cm en la zona de recepcin, luego, ya que cada labor se realiza en
cada da, el 2 da se procede a colocar las cortinas externas y el microclima de cortinas internas , las
cortinas externas cubren los lados del galpn y los dos lados internos del rea de recepcin esto para
evitar el ingreso de alguna corriente de aire daina para los pollitos si es que es muy fra.
27
El galpn para pollos de carne debe estar preparado con anticipacin a la llegada de los BB, de tal
manera que estos puedan tener acceso al agua de bebida y al alimento. Es por ello que se dispondr de
12 das para el lavado, desinfeccin y preparacin del galpn antes de la llegada de los pollitos BB.
La preparacin de la granja tiene 3 etapas, bien definidas y que deben concluirse necesariamente en
todo proceso productivo de pollos. Las etapas son las siguientes:
Se debe tener la fecha y hora exacta de la llegada del pollito BB para que estos no sufran de stress por
tiempo de espera antes de su alojamiento.
A la llegada de los pollitos se deben descargar todas las cajas tan pronto como sea posible tratando de
contar la cantidad de pollos BB que estn llegando para distribuirlos equitativamente en el galpn. Cada
galpn contar con 16 crculos de 1,500 pollos cada uno debidamente espaciados.
Tener presente que los pollitos necesitan una temperatura determinada y por lo tanto debemos
asegurarnos que la calefaccin funcione con normalidad y que estn a una adecuada altura sobre los
pollitos.
Una vez que se halla recepcionado y alojado el pollo BB se procede a observar y controlar el
desenvolvimiento del desarrollo durante todo el perodo de inicio de los pollos BB. Ajustar el equipo a
las necesidades de cambio de las aves en progreso y mantener el equipo en buenas condiciones,
cuidando y limpiando regularmente.
Un adecuado juego de cortinas tiene especial importancia en la crianza de aves, porque repercute
positiva o negativamente en el rendimiento final de las aves.
Un buen manejo de cortinas implica el uso de criterios adecuados de crianza, como son:
28
- Ventilacin.
El manejo de las cortinas se iniciar a la 1 semana de edad con la finalidad de favorecer la ventilacin
del galpn y evitar su recalentamiento en las horas donde hace sol. Los galpones se construirn de
modo que la claraboya quede abierta hacia el lado opuesto de donde corre el viento.
No se tomar un programa de iluminacin estricto, por el tipo de crianza a desarrollar. La luz en pollos
de carne no es tan necesaria como en la crianza de gallinas ponedoras.
La criadora o campana es un artefacto mecnico que produce calor artificial y es utilizado para
reemplazar el calor maternal que requieren los pollos bb en sus primeros das de vida.
PROGRAMA DE VACUNACIN
En nuestro medio no est bien dilucidado el problema de bronquitis infecciosa, pero si lo estn la
enfermedad de Marek, New Casttle y la infeccin de la bolsa de fabricio o bursa, por lo tanto es
necesario avocarse a combatir estas enfermedades para la proteccin de nuestros pollos. En primer
lugar se debe asegurar la procedencia de nuestros pollos BB, es decir que provengan de reproductoras
que tengan garanta sanitaria y que nazcan con alta inmunidad materna.
Se toma esta medida porque se est trabajando con virus vivo o con virus atenuado por lo tanto
estaramos evitando algn contagio. Se recomienda tambin lavar y desinfectar el equipo utilizado en la
vacunacin para evitar la contaminacin del resto del equipo.
PROGRAMA DE ALIMENTACIN
1.- Agua:
- le ayuda a enfriarse mediante evaporacin por medio de los pulmones y sacos areos.
- ayuda a ablandar el alimento en el buche y forma parte del transporte durante su paso a travs del
tubo digestivo.
El agua debe de estar limpia, tibia, a una temperatura de 18C o ms, no se debe de usar agua usada.
Habr que asegurarse que todos los pollos beban antes de comer, esto reduce la deshidratacin.
Frecuentemente parece que beben pero una observacin ms atenta revela que algunos no llegan a los
bebederos.
29
Programa de Consumo de Agua (Lt)
Por lo general, las aves consumen entre 1.6 y 1.8 veces la cantidad equivalente al consumo de alimento
diario.
2.- Dietas
Los pollos deben de recibir desde el primer da una cantidad adecuada de nutrientes en la dieta. Hoy las
raciones comerciales avcolas se conocen como raciones completas; es decir, contienen los ingredientes
esenciales para que el ave haga un buen trabajo, ya sea en su crecimiento, renovacin de plumas,
produccin de huevo o de carne. Ciertas partes de los alimentos provienen de los de los principales
ingredientes de este, como los suplementos de cereales en grano, protenas y grasas, ciertos
subproductos de la molienda y minerales mayores. Pero, en la mayor aporte de los casos la mezcla no
satisfacer los requerimientos nutricionales ni econmicos del ave. Ciertas vitaminas y minerales,
subproductos y otros ingredientes deben de adicionarse para balancear la dieta.
Al tener una composicin ptima del alimento va a ser esencial para un alto aumento de peso y buena
conversin del alimento adems la conformacin y condicin se ve influenciada hasta cierto punto por
los programas de alimentacin y composicin de los alimentos.
CONTROLES Y REGISTROS
Los controles y registros fueron necesarios para el xito de la campaa. Permitieron evaluar los
parmetros productivos para controlar la explotacin al compararlos con los estndares. Para lograr
esto se usaron fichas semanales por campaa, se controlo consumo diario, porcentaje de mortalidad,
eliminacin, aparicin y evaluacin y tratamiento de los problemas patolgicos (ronquidos, coloracin
de los heces), control diario de distribucin de las aves, temperatura, agua, humedad, etc.
Seleccin al beneficio
Mortalidad
TRANSPORTE AL MERCADO
Es muy importante que despus de todo el cuidadoso proceso de crianza, los animales lleguen vivos y
con mnimas magulladuras al mercado. La mayora de las magulladuras (moretones, etc.) ocurren en el
perodo de 12 horas antes del sacrificio y pueden llegar a representar hasta un 50 a 60%
30
6.- Organizacin, Administracin y Aspectos Legales
Somos una sociedad comercial de responsabilidad limitada, es una modalidad de sociedad donde los
socios no responden con sus propiedades ante las obligaciones contradas por dicha sociedad.
Esta sociedad mayormente se constituye por las familias y amigos cercanos, pues cuentan con
participacin que solo pueden ser trasferidos a extraos siempre y cuando los miembros de la sociedad
lo permitan.
GERENTE
Produccin Comercializacin
Administracin
Galponeros
Contador Chofer Comerciante
31
7.- Inversin fija de la empresa Avcola Granja Gallegos:
32
7.2.-Cronograma de produccin:
33
7.3.- Fuente de financiacin:
34
7.4.- Servicio de deuda:
En el siguiente cuadro se puede observar la estructura del servicio de la deuda del prstamo.
PRESTAMO 59,325.50
TASA DE INTERES 0.1904 INTERBANK
PERIODO 5 AOS
7.5.- Depreciacin:
Cuadro 5
35
8.- Anlisis de costos:
8.1.1.-Costos de produccin:
materia prima
Detalle unidad Cantidad Valor Unitario valor total
Costos en aves.- Referido a la compra de pollitos BB para iniciar la crianza. Para ello se utiliz un precio
promedio del ao 2013 de 5.00 soles por unidad.
Detalle Unidad Cantidad
de Medida
luz KG 2500
agua LITROS 850
Maquinaria y equipo:
36
Materiales directos:
Materiales directos
Valor
Detalle Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Anual
total
Balanceado inicial kg 60 2.2 132 1584
Balanceado final kg 60 2.2 132 1584
bebedores de pollo Unidad 100 18 1800 21600
carretilla unidad 2 148 296 3552
lampas unidad 2 23 46 552
rastrillo unidad 2 18 36 432
Vacunas dosis 50 18 900 10800
Cal Saco 1 25 25 300
Yodo botellas 2 2 4 48
Cloro Ta b le ta 2 5.5 11 132
Formol Galn 1 7.5 7.5 90
Manguera de 1p ulg. rollo 1 250 250 3000
mesa grande unidad 2 180 360 4320
focos Unidad 6 12 72 864
tanque de 500 lt unidad 1 350 350 4200
cortinas para corral metro 20 5.2 104 1248
TOTAL 2165.5 25986
FUENTE: Elaboracin propia
Materiales indirectos:
Materiales Indirectos
Detalle Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor total valor Anual
Detergente Kilo 1 6.5 6.5 78
Desinfectante Galn 4 8.5 34 408
Guantes pares 4 4.5 18 216
Botas Par es 2 25 50 600
Mandil Unidad 25 25 625 7500
Escoba plastica Unidad 4 9.5 38 456
Cepillo Unidad 5 2.5 12.5 150
Papel kraf Unidad 10 0.3 3 36
Cinta adhesiva Unidad 4 16 64 768
Cuaderno Un dad 2 5 10 120
telefono unidad 1 79.99 79.99 959.88
Escritorio unidad 1 450 450 5400
Sillas de reunin unidad 5 40 200 2400
Mesa plstica para local unidad 2 150 300 3600
Silla para el local unidad 6 30 180 2160
olla grande Unidad 4 40 160 1920
baldes Unidad 5 8.5 42.5 510
cuchillos Unidad 5 5 25 300
Facturas Un dad 2 15 30 360
TOTAL 2328.49 27941.88
FUENTE: Elaboracin propia
37
Mano de obra indirecta:
A continuamos vemos el cuadro de resumen de acuerdo a la produccin, de todos los cuadros que se
han elaborado estos costos nos servirn para ver en cuantos costos estamos incurriendo para la
produccin de pollos ya que su objetivo de esta empresa es tener unos costos menores.
38
Cuadro 6
La empresa Avcola Granja Gallegos presenta en sus estados de costos un total de costos de 87836.89
nuevos soles mensuales y 690439.08 nuevos soles anuales (ver cuadro 6)eso significa que la empresa
incurrir a grandes costos ya que tendr una buena produccin. Estos costos son de acuerdo a la
produccin de la empresa eso quiere decir que esta clasificacin se divide en materia prima que tiene un
costo total de 10000 nuevos soles mensuales y 120000 nuevos soles anuales , mano de obra directa
tiene un costos total de 4000 nuevos soles mensuales y 48000 nuevos soles anuales , materiales directos
tiene un costos total de 3607 nuevos soles mensuales , 43290 nuevos soles anuales A pesar de ser una
empresa tendr buenos resultados ya que sus costos sern menores a sus ingreso.
Los costos fijos para del proyecto son: El salario de un obrero y la depreciacin de los equipos.
Los costos variables en una explotacin avcola son: El costo de la materia prima, los costos por
utilizacin de materiales directos (balanceado inicial, balanceado final, bebedores etc.), los costos
incurridos por la mano de obra directa, gastos veterinarios y gastos por ventas
39
Empresa Avicola "Granja Gallegos"
estado de costos
del 01/01/13 al 31/01/13
(nuevo soles)
costos costo total mensual costo total anual
costo variable
materia prima 10000 120000
mano de obra 4000 48000
materiales indirectos 3607.5 43290
total costo variable 17607.5 438949.08
costo fijos
sueldo de la mano de obra indirecta 4350 52200
materiales indirectos 1648.49 19781.88
gastos generales:
electricidad 850 10200
agua 2500 30000
depreciacion de las maquinas y herramientas 30580.6 366967.2
total costos fijos 39929.09 479149.08
costo total 57536.59 690439.08
.
COSTOS DE PRODUCCION
Costos de produccin unitaria=
UNIDADES DE PRODUCCION
57536.59
Costos de produccin unitaria=
2600
40
GASTOS:
El resumen de los gastos que incurrir el proyecto la Granja Gallegos tanto mensuales y
anuales, se ve en el siguiente cuadro:
Ingresos:
Los ingresos principales tanto mensuales y anuales se generaran por las ventas del producto
considerando una cantidad de 1000 el producto de pollo vivo y 1600 pollos muertos y un
precio de venta de 45.00 soles ,14.00 soles respectivamente.
MES AO
CANTIDAD
CANTIDAD TOTAL INGRESO
producto PRECIO TOTAL POR PRECIO INGRESO TOTAL
POR MES TOTAL
MES
producto 1: pollo vivo
1000 S/. 45.00 S/. 45,000 12000 S/. 45.00 S/. 540,000
41
8.3 De con su identificacin con una actividad, departamento o producto:
estado de costos
del 01/01/13 al 31/01/13
(nuevo soles)
42
8.4. Costos de su naturaleza de produccin
8.4.1. Costos por rdenes de produccin (a pedido)
El sistema de costos por rdenes de produccin ya que se dedica al produccin de crianza de pollos.
Caso prctico:
Costos de
Costos de ndice costos de costos unitario
pedido cantidad mano de CIF
materia prima % fabricacin de fabricacin
obra
PERDIDO 1 200 3060 1224 0.4 3200 7484 37.42
PEDIDO 2 300 3060 1224 0.6 4800 9084 30.28
TOTAL 500 6120 2448 100% 8000 16568 67.7
FUENTE: Elaboracin propia
43
Caso prctico:
L a empresa Granja Gallegos para producir una unidad del producto A, requiere de 100 unidades de
materia prima 1, 100 unidades de la materia prima 2, los precios de la materia prima son:
La empresa tambin fabrica del producto B para ello por cada unidad requiere 100 unidades de la
materia prima 1, 200 unidades de la materia prima 2.
Durante el mes se han atendido pedidos de 200 unidades del producto a 300 unidades del producto B.
El pago del personal es de 98878 mensuales, los que se le asigna a cada producto en razn al nmero
de unidades fabricadas, los costos indirectos de fabricacin son de 76768 mensuales asignados en
funcin ala costo.
Producto A Producto B
MATERIA PRIMA 1 100 100
MATERIA PRIMA 2 100 200
producto unidades m1 m2
pollo vivo 200 20000 20000
pollo muerto 300 30000 60000
total 500 50000 80000
FUENTE: Elaboracin propia
44
CALCULO DEL COSTO PRIMO
COSTO DE
COSTO DE MATERIA MANO DE
PRODUCTO PRIMA OBRA COSTO PRIMO % CIF
pollo vivo S/. 18,040,000.00 S/. 180.00 S/. 18,040,180.00 0.23 S/. 17.01
pollo muerto S/. 61,500,000.00 S/. 270.00 S/. 61,500,270.00 0.77 S/. 57.99
TOTAL S/. 79,540,000.00 S/. 450.00 S/. 79,540,450.00 1 S/. 75.00
FUENTE: Elaboracin propia
Se pide el margen de contribucin por producto y la relacin entre el margen obtenido y las ventas
realizadas para establecer una jerarqua entre ellos.
Adems se pide resumir los resultados en una tabla de beneficios cuyo formato es la siguiente:
ventas 117000
costos variable unitario S/. 6.77
margen de contribucin S/. 99,392.50
margen de contribucin unitario S/. 38.23
margen de contribucin/ventas 85%
45
Pollos vivos
concepto total unitario
ventas 117000 45
costo variable S/. 17,607.50 S/. 6.77
Margen de contribucin S/. 99,392.50 S/. 38.23
margen de contribucin/ ventas 85%
margen de contribucin total S/. 99,392.50
costos fijos 39929.09
beneficio S/. 59,463.41
FUENTE: Elaboracin propia
Los costos fijos de fabricacin son de 39939 soles al mes. Los gastos Administrativos son de 492.415
soles y los gastos de venta son de 900 soles.
C) Full Costing:
Cuadro 11
1.- FULL COSTING
CONCEPTO SUB TOTAL TOTALES
Ventas S/. 117,000.00
Coste de mercancia vendida: S/. 57,536.59
costos variables de produccion S/. 17,607.50
cotos fijos de producion S/. 39,929.09
Margen bruta S/. 59,463.41
gastos administrativos y ventas S/. 1,392.42
Margen operativo S/. 58,071.00
Por lo tanto, Si aplicamos el sistema de costos completos con el full costing , la empresa
obtendr un margen operativo de 58,071 soles ya tiene un total de ventas de 117,000 soles y
eso se obtuvo con la cantidad de 2600 pollos a un precio de 45 soles por unidad, incurriendo
aun total de costos de 57,536.59 soles.(cuadro 11)
46
D) Direct Costing
Cuadro 12
Por lo tanto, Si aplicamos el sistema de costos completos con direct costing , la empresa
obtendr beneficio de 58,071 soles ya tiene un total de ventas de 117,000 soles y eso se
obtuvo con la cantidad de 2600 pollos a un precio de 45 soles por unidad, incurriendo aun total
de costos de18,999 soles.
En conclusin vemos que tanto la full costing como la direct costing tienen diferentes
estructuras pero llegan al mismo resultado.
cf CF
Peq= Peq= 1Cvau/Pvu
PvuCvu
El anlisis del Punto de Equilibrio o lmite de rentabilidad, proporciona informacin sobre las cantidades
a producir, precios y utilidades a percibir.
47
8.5.2. Calculo del punto de equilibrio
Para realizar este clculo, utilizaremos los datos de costos de acuerdo a su comportamiento, del cual se
ha tomado informacin para calcular el punto de equilibrio para el primer ao de operacin de la futura
empresa.
Para el clculo del nivel de ingresos por ventas en el punto de equilibrio, se utiliza la siguiente frmula.
Para el primer ao de operacin, el nivel de equilibrio se logra al tener ingresos por ventas de S/.Es as
que para el primer ao los resultados arrojan utilidades debido a que los costos son menores a los
ingresos.
Sabemos que el ingreso total es igual a precio *Cantidad. El precio de pollo es S/. 45. Por lo tanto para
que la empresa se encuentre en equilibrio, es decir que obtenga beneficio cero, necesita producir 1103
unidades.
COSTO FIJO UNITARIO
costo fijo total 39929.09
Unidades producidas 2600
Costo Fijo Unitario (CFU) = S/. 15.36
COSTO VARIABLE
Costo Variable Total (CVT) S/. 17,607.50
Unidades producidas 2600
Costo Variable Unitario (CVU) 6.77
48
CANTIDAD CF CV CT INGRESO PRECIO
0 39929.09 0 39929 0 45
100 39929.09 677 40606 4500
400 39929.09 2709 42638 18000
800 39929.09 5417.69231 45347 36000
1200 39929.09 8127 48056 54000
1600 39929.09 10835.3846 50764 72000
2000 39929.09 13544 53473 90000
2400 39929.09 16253.0769 56182 108000
2600 39929.09 17608 57537 117000
3000 39929.09 20316 60245 135000
FUENTE: Elaboracin propia
49
9.- Estado de prdidas y ganancias:
Cuadro 13
La empresa Avcola Granja Gallegos obtiene una utilidad neta de 863.809 soles
50
10.1.- Anlisis del VAN y TIR
VAN 378311
TIR 14.2436%
El valor actual neto es rentable para la empresa avcola Granja Gallegos es mayor que cero y adems la
sumatoria de los beneficios son mayores a la sumatoria de los costos en 378,311.10 nuevos soles.
VAE:
VAN 486292
FRC 0.298315552
145068.4106
CAE
INVERSION 191044
FRC 0.298315552
56991.24725
CAPITALIZACION FUTURA
INVERSION 191044
2.011357188
384256.7169
La empresa Granja gallegos obtuvo un valor actual econmico de 145,068 soles, tambin obtiene costos
anual equivalente un de 56999 soles una capitalizacin futura de 384256 soles.
51
11.-Metodo de proyecciones
Granja Gallegos Aplicando el mtodo de las proyecciones de los costos para el ao 10 la empresa
incurrir a un costo de 810691 soles mayor a al ao anterior eso significa que la empresa debe
producirpollos para que sus ingresos se han mayores que sus costos, para que la empresa no incurra a
perdidas.
52
c.- Mtodo de los mnimos cuadrados
X Y XY X^2
PERIODO COSTO TOTAL (S./)
1 690439 690439 1
2 702867 1405734 4
3 715519 2146556 9
4 728398 2913592 16
5 741509 3707545 25
TOTAL 2888293 10173427 54
Y=a+bx A 677445
B 12767
6 754047
7 766814
8 779581
9 792348
10 805115
FUENTE: Elaboracin propia
53
12.- Formulacin de presupuesto
12.1.-Presupuesto de ventas
Caso prctico:
La empresa Avcola GRANAJA GALLEGOS para el prximo periodo desea efectuar los costos para sus
productos:
Informacin disponible:
54
SUB TOTAL 940800 840000 1195600 786800 3763200
TOTAL DE VENTA(S./) 4990800 6465000 10690600 5916800 28063200
La Granja Gallegos obtuvo un total de presupuesto de venta del periodo 2013 de 28063200 soles y eso es la suma
de las ventas en unidades de diferentes zonas tanto norte, centro y sur.
Caso prctico:
La gerencia de la Empresa Avcola Granja Gallegos, en periodo siguiente desea protegerse teniendo en
reserva al final de cada trimestre el 0.08 % del presupuesto de ventas del trimestre como inventario
final de productos terminados.
El presupuesto de produccin en unidades para el periodo del 2013 del producto de pollos vivos
obtenemos una cantidad a producir de 539,991 soles anuales y el producto de pollos muerto
obtenemos una cantidad a producir de 268,786 soles anuales.
55
12-3.- Presupuesto de Consumo de Materias Primas
Caso prctico:
La Empresa Avcola Granja Gallegos para el prximo ejercicio, planea el consumo de las materias primas
A, B, C tanto en las cantidades como el costo conforme al presupuesto de produccin, para fabricar los
productos como pollos vivos y pollos muertos.
56
costos de consumo de
material
MATERIAL A
Material Utilizado 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
Precio unitario (s./) 172882.336 203524.464 326138.032 187108.944 889653.776
2.2 soles
MATERIAL B
Material Utilizado 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
Precio unitario (s./) 172882.336 203524.464 326138.032 187108.944 889653.776
2.2 soles
MATERIAL C
Material Utilizado 157165.76 185022.24 296489.12 170099.04 808776.16
La empresa Granja Gallegos tiene un presupuesto de consumo de materia primas en periodo 2013 de
5823188 soles
Caso prctico:
La empresa Avcola Granja Gallegos proyecta las compras de la materia prima A,B,C ,el inventario final
que deber mantener en stock en forma trimestral ser del 3% del consumo planeado para el trimestre.
CONCEPTO I II II IV ANUAL
MATERIAL A
inventario final esperado 62.87 74.01 118.60 68.04 323.51
(+) consumo de materiales 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
necesidades totales 78645.75 92585.13 148363.16 85117.56 404711.59
(-) inventario inicial 90 62.87 74.01 118.60 345.47
Unidades a comprar 78555.75 92522.26 148289.15 84998.96 404366.12
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2
subtotal 172822.642 203548.978 326236.123 186997.721 889605.463
MATERIAL B
inventario final esperado 62.87 74.01 118.60 68.04 323.51
(+) consumo de materiales 78582.88 92511.12 148244.56 85049.52 404388.08
necesidades totales 78645.75 92585.13 148363.16 85117.56 404711.59
(-) inventario inicial 60 62.87 74.01 118.60 315.47
Unidades a comprar 78585.746 92522.263 148289.147 84998.964 404396.120
Precio / unidades (s./) 2.2 2.2 2.2 2.2 2,2
subtotal 172888.64 203548.98 326236.12 186997.72 889671.46
MATERIAL C
57
inventario final esperado 125.73 148.02 237.19 136.08 647.02
(+) consumo de materiales 157165.76 185022.24 296489.12 170099.04 808776.16
necesidades totales 157291.49 185170.26 296726.31 170235.12 809423.18
(-) inventario inicial 80 125.73 148.02 237.19 590.94
Unidades a comprar 157211.49 185044.53 296578.29 169997.93 808832.24
Precio / unidades (s./) 5 5 5 5 5
subtotal 786057.46 925222.63 1482891.47 849989.64 4044161.20
TOTAL 1131768.75 1332320.58 2135363.71 1223985.08 5823438.12
FUENTE: Elaboracin propia
Caso prctico:
58
13.- Desarrollo un presupuesto operativo de 04 meses para una empresa
Avcola Granja Gallegos
Presentacin:
El presente caso se trata de una empresa avcola que desea contar con un presupuesto de 04 meses,
para saber la cantidad de recursos con los que debe contar para el periodo Enero Mayo del 2014.
1. Nmero de unidades a venderse en el mes de enero de 2600 pollos, los cuales se van
incrementado mensualmente en 10%. Esta informacin fue proporcionada por la gerencia de
ventas.
2. El precio unitario es de 45 soles
3. El detalle de las existencias de los productos terminados es como sigue:
Existencia inicial del mes de enero es de 70 unidades, que corresponde a los productos
terminados de stock final de productos al 31 de diciembre del ao anterior.
7. Para la elaboracin de cada producto se requiere de unas una horas de mano de obra.
8. El costos por hora de mano de obra directa es de 4.50 soles
9. Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden s./8.80 por producto , de los
cuales el 30% son fijos y el 70% son variables.
10. Los gastos de administracin ascienden a 3.00 soles la unidad por producto vendido.
11. Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de 4.00 soles de los cuales
el 20% son fijos y el 80%son variables.
59
12. De acuerdo con la poltica de crdito, la empresa vende sus productos otorgando un crdito a
30 das. La venta del mes de diciembre del ao anterior asciende a 120000
13. La poltica de pagos es a 60 das permitindole a la empresa tener un disponible para cancelar
sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. la compra del ao anterior fueron :
Se solicita:
Elaborar los siguientes programas y presupuestos:
2) Programa de produccin:
60
5) Programa de horas de obra directa:
6) Presupuesto de ventas:
61
11) Presupuesto de produccin:
COSTOS INDIRECTOS
COSTO DE COSTO
COMCEPTOS MP MOD C.V C.F PROD. UNITARIO
PRESUPUESTO DE S/. S/. S/. S/. S/. S/.
LA PRODUCCION 60,570 68,142 93,278 39,976 261,967 17.30
costos de
inventario inicial produccin inventario final costo de venta
62
15) Presupuesto de cuentas por cobrar :
EGRESOS
PRESUPUESTO CUENTA POR S/. S/. S/. S/. S/.
PAGAR 3,724 4,022 10,500 30,360 48,606
S/. S/. S/. S/. S/.
PRESUPUESTO MANO DE OBRA 11,790 24,165 15,327 16,860 68,142
PRESUPUESTO COSTOS S/. S/. S/. S/. S/.
INDIRECTOS VARIABLES 16,139 33,079 20,981 23,079 93,278
PRESUPUESTO COSTOS S/. S/. S/. S/. S/.
INDIRECTOS FIJOS 9,994 9,994 9,994 9,994 39,976
PRESUP. GASTOS S/. S/. S/. S/. S/.
ADMINISTRATIVOS 7,860 16,110 10,218 11,240 45,428
PRESUP GASTOS DE VENTAS S/. S/. S/. S/. S/.
VARIABLES 8,384 17,184 10,899 11,989 48,456
PRESUP. GASTOS DE VENTAS S/. S/. S/. S/. S/.
FIJOS 3,029 3,029 3,029 3,029 12,114
S/. S/. S/. S/. S/.
TOTAL EGRESOS 60,920 107,583 80,948 106,550 356,001
S/. S/. S/. S/. S/.
SUPERAVIT (DEFICIT) 59,080.16 9,417.16 47,752.20 35,019.69 151,269.22
S/. S/. S/. S/. S/.
INVENTARIO INICIAL - 59,080.16 68,497.33 116,249.53 151,269.22
S/. S/. S/. S/. S/.
DISPONIBLE 59,080.16 68,497.33 116,249.53 151,269.22 302,538.44
63
18) Estado de Ganancias y Prdidas proyectadas:
64
Conclusiones:
Bibliografa:
65
ANEXOS:
DEMANDANTES:
Encuesta:
A) Si
B) No
2.-Qu tipo de carne?
a) Pollo b) res c) pescado d) cuy
Precio pechuga.
Precio alas..
66
OFERTANTES:
ENCUESTA
FECHA.
DATOS GENERALES
NOMBRE.
Si. no
Si no
3-A quien le compra pollo.
..
a) Completo
b) Vaco
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CARACTERISTICA 1 2 3 4 5
Precio Justo
Peso Justo
Calidad
Entrega a tiempo
Disponibilidad del producto
Otros:
-Que diferencia tiene el precio de su proveedor con relacin al precio promedio del mercado.
-Si un nuevo proveedor le ofertara carne de pollo con todas las caractersticas por usted sealadas, le
comprara el producto.
..
Vallas.. Otros..
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