Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

INDICE

Activo
A Efectivo
B Cuentas por Cobrar
C Inventarios
C-2 Estimacin de Cuentas Incobrables
D Activo Fijo
D-1 Terreno
D-2 Maquinaria y Equipo
E Gastos de Organizacin y Amortizacin
F Iva Acreeditable

Pasivo
AA Cuentas por Pagar
AA-1 Documentos por Pagar a Bancos
AA-2 Proveedores
AA-3 Acreedores Diversos
AA-4 Impuestos Acumulados por Pagar
AA-5 Iva por Pagar

Cap. Contable
CC Capital Contable
RR Reserva Legal y Utilidades por aplicar
SS Capital Social

Estado de Resultados
AA-10 Ventas
AA-20 Costo de Ventas
AA-30 Gastos Generales
AA-40 Gastos Financieros
AA-50 Intereses Ganados
AA-60 Otros Productos
AA-70 Provision para ISR y Participacin de Utilidades

Cedula de Ajustes A/A

Cedula de Reclasificacion A/R
Cedula de Observaciones C/O

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MARCAS

Simbolo Significado
CPC Cedula Preparada Por la Compaa
P Sumas Correctas
@ Calculo Correcto
PP Cotejado vs Documentos o Factura
v Concluye con requisitos fiscales
Aclaracion de Informacin
( Solicitud de confirmacion enviada
C Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
D Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
J Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas
R Datos Correctos
Cotejado fsicamente
q Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
n Prueba de Obsolecencia Reprobada
Q Realizacion de Cruces Correspondientes

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PAPELES DE TRABAJO

Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama
Diagrama y Explicaciones
Diagrama de Flujo Contable

Legajo de Auditoria
Balanza de Comprobacion
Carta de Prestacion del Servicio

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BALANZA DE COMPROBACIN

Moviemiento del Ao
Saldo al
Saldos al
31 dic 2010
Concepto 31 dic 2009 Deudor Acreedor
(ao a
(ao anterior)
revisar)
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar o acreditable 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimacin para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacn de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Produccin en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depresiacin acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depresiacin acumulada de Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depresiacin acumulada de Eq. De ofic -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organizacin 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gastos de Organiza -15,000 0 7,500 -22,500
Suma de Activo 6,241,500 8,806,145

Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500
Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000
Suma Pasivo y Capital -6,241,500 -8,806,145

Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

Costo de Ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos Generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos Financieros 0 46,333 46,333 0
Interses Ganados 0 10,000 10,000 0
Otros Productos 0 26,333 26,333 0
Provisin para ISR 0 726,000 726,000 0
Provisin para Participacion de Utilidad 0 260,000 260,000 0

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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0

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ESTADO DE RESULTADOS

2009
Concepto 2010
(Ao Anterior)
(Ao a Revisar)
Ventas $9,240,000.00 $12,000,000.00
Costo de Ventas $-5,500,000.00 $-7,000,000.00
Gastos Generales $-1,800,000.00 $-2,400,000.00
Gastos Financieros $-29,166.00 $-46,333.00
Interses Ganados $5,000.00 $10,000.00
Otros Productos $12,166.00 $26,333.00
$1,928,000.00 $2,590,000.00
Provision para ISR $-810,000.00 $-726,000.00
Provisin para PTU $-154,000.00 $-260,000.00
Utilidad del Ejercicio $964,000.00 $1,604,000.00

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FF0000A
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Cdula Sumaria de Efectivo

Saldos al
Ajustes. Reclasificacion Saldos
Saldos al 31-dic-2010.
Cuenta Concepto Segn
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Haber Auditora
1000 Caja $20,000.00 Compaa
$20,000.00 $800.00 $3,200.00 $16,000.00
1001 Bancos $120,500.00 $283,735.00
1002 Invesiones en Valores $0.00 $100,000.00
$140,500.00 $403,735.00

Trabajo Efectuado
Arqueo de caja
Revision de conciliaciones bancarias
Calculo global de intereses
Explicacion de Variaciones
Hubo un incremento en Bancos

Conclusiones
El rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF
 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000A-1
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Cdula Analitica: Arqueo de Caja

Fecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010

Efectivo
Cantidad Denominacion Total
5 $1,000.00 $5,000.00 @
10 $500.00 $5,000.00 @
20 $100.00 $2,000.00 @
20 $50.00 $1,000.00 @
70 $10.00 $700.00 @
N/A $10, $5, $1 $300.00 @
$14,000.00 P

Documentos
Fondo Fijo
Fecha Factura Concepto Importe
15-Dec-10 # Art Oficina $800.00 A/A-9
20-Dec-10 Vale Arturo Meza $1,500.00
Gto x C/O -1 A/R - 1
comprobar
10-Dec-10 Vale Jorge C. $1,700.00
$4,000.00 P
Total Fondo Fijo Compras $18,000.00 P

Firma y Nombre Nombre y Firma

Alma Blancas Maria Teresa Angulo Yaez
Responsable del Area de Caja Auditor Responsable
 FF0000A-2
Compaa Corporacion Fabril SA
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Cdula Analitica: Bancos CPC

Conciliacion Bancaria

Saldo segn Banco $353,235.00

1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00

Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES

3802 16-Jun Revistas SA $750.00 A/A -1
1936 23-Dec Mia-Mica, SA $75,000.00 A/A -13
1951 29-Dec Simon Gaston $4,000.00
1957 31-Dec Escobas Finas $1,500.00
1958 31-Dec La Chinche SA $3,750.00
$85,000.00

2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques forneos depositados en $1,200.00 A/A -2

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00

Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000

Muebles Petit, SA, por falta de firma 9300

14300

Saldo segn COFASA $283,735.00

 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000A-3
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Cdula Analitica de Inversiones

Calculo Global de Intereses

Monto 100,000
Tasa 13.00%
Tasa de Retencion 1.95%
Tasa anual 11.05%
Plazo (6 meses) 330
2/4/10
12/31/10

11917
232
Se persiven de intereses 11684

Intereses Mensuales 921

11
Neto 10131

Saldo que reclamar 1553 Q A/A - 4

 Compaa Corporacion Fabril SA FF0000B
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Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar

Saldos al
Saldos al 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Saldos Segn
Cuenta Concepto
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Haber Auditora
1100 Clientes $950,000.00 Compaa
$1,875,500.00
1200 Deudores Diversos $504,000.00 $1,129,000.00
1300 IVA * Acreditar $50,000.00 $49,410.00
1400 Estimacion Cuentas Incobrables $-50,000.00 $-50,000.00
1500 Accionistas $0.00 $0.00
$1,454,000.00 $3,003,910.00

Explicacin de variaciones
Incremento en ventas por aceptacin del producto
 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000B-1
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Cdula Analitica de Clientes

Saldos al Saldos
Saldos al 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Segn Ajustes Marcas
Cuenta Concepto Auditora
31-dic-2009 Segun
Compaa Debe Haber Debe Haber
1101 Mueblera Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00 A/A-9 (DJ
1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 (
1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 6
1104 Salas y Recmaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 (DJ
1105 Muebles Tapatos, SA $80,000.00 $182,600.00 (
1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 (DJ
1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (
1108 Muebles Seoriales del DF, SA $118,800.00 (C
1109 Mueblera Economica del Bajo, SA $99,000.00 (
1110 Mueblera Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 (DJ
1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.00
1112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (C
1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 (C
1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 (DJ
1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.00
1116 Otros menores $33,000.00
$645,000.00 $1,875,500.00
 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000B-2
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Cdula Analitica de Deudores Diversos

Deudor Importe Marcas

Anticipos al Impuesto sobre la Renta $1,000,000.00 @

Anticipos para gastos por comprobar

Ral Patrn $ 5,000.00 (C
Simn Gastn $ 4,000.00
Luis Vendetta $ 15,000.00 (DJ
Jorge Camno $ 2,000.00

Prstamos a empleados
Simn Gastn $ 15,000.00 (C
Pedro Vigil $ 12,000.00 (C
Manuel Medina $ 10,000.00 (C
Mario Plikan $ 14,000.00 (C
Pablo Cronos $ 9,000.00 (C
Jorge Camino $ 30,000.00 (C
Alma Blancas $ 3,000.00
Otros menores a 1000 cada uno $ 10,000.00
$1,129,000.00

Se solicit confirmacin verbal a los deudores diversos con saldo mayor a

5,000
El empleado Luis Vendetta, comprob correctamente los gastos y realiz el
depsito por el efectivo sobrante el da 5 de enero del ao 2011
 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000B - 2.1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

REGISTRO DE NMINA

Deudores diversos Impuestos acumulados por

Sueldos Bancos Jorge Camino pagar TOTAL
SALDO INCIAL 60000
15-03-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-03-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-04-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-14-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-05-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-05-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-06-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-06-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-07-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-07-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-08-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-08-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-09-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-09-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-10-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-10-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-11-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-11-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0
Saldo segun
auitora 30000
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000B-3
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Analitica de Estimacin de Cuentas Incobrables

Ajustes
Saldo al 31 de
diciembre de Saldo segn
2010 Debe Haber auditora Ajustes
Estimacin de
Cuentas -$ 50,000.00 -$ 48,500.00 -$ 98,500.00 A/A-19
incobrables
Gasto de Ventas:
Muebles y Madera -$ 98,500.00 $ 16,500.00 -$ 82,000.00 A/A-20
Finas
 Compaa Corporacion Fabril SA
FF0000C
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Cdula Sumaria de Inventario

Saldos al Saldos
Saldos al
Cuenta Concepto 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Segn Ajustes
31-dic-2009
Segun Compaa Auditora

Debe Haber Debe Haber

Almacn de Materia Prima $600,000.00 $800,000.00 $ 12,600.00 $787,400.00 A/A - 17
Produccion en Proceso $100,000.00 $200,000.00 $200,000.00
Productos Terminados $200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00 $512,900.00 A/A -18
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
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Cdula Analitica de Inventarios

Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)

Materias Primas Piezas

Polines Medida "A" 83 R
Tablas medida "C" 165 R
Lmnias de Madera laminada con veta de nogal 47 R
Pieles curtidas en Color Negro 80 R

Produccion en Proceso Piezas

Laminas de madera laminada en color nogal 12 R
Crucetas Cromadas 15 R
75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado por
mano de obra y gastos indirectos de fabricacion

Productos Terminados Piezas

Escritorios Ejecutivos 30 R
Sillones Ejecutivos 35 R
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Corte de Documentacion de Fin de Ao

Ultima Factura al Mes de Diciembre 2010

No. de Precio
Fecha Cliente Articulo Cantidad Parcial Subtotal IVA Total Marcas
Factura Unitario
646 27-dic Proveedora de Muebles SA Escritorio 3 $ 20,000.00 $60,000.00 $6,000.00 $66,000.00
Sillon 3 $ 8,000.00 $24,000.00 $84,000.00 $2,400.00 $26,400.00
$92,400.00 @
647 Enero @

Composicion de MP por articulo

Articulo Escritorio Sillon

Polines medida A 1 0.5
Estucos medida B 2 1
Tablas medida C 3 -
Madera Laminada 1 -
Piel Curtida - 1
Cruceta Cromada - 1

Cantidad Cantidad
Articulo Total piezas Marcas
Escritorio Sillones
Polines medida A 12 7.5 19.5 R
Estucos medida B 24 15 39 R
Tablas medida C 36 0 36 R
Madera Laminada 12 0 12 R
Piel Curtida 0 15 15 R
Cruceta Cromada 0 15 15 R
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Prueba de Costos

Costo
Materias Primas Marcas
Unitario
Polines medida A $1,186.00 R
Estucos medida B $585.00 R
Tablas medida C $1,200.00 R
Madera Laminada $3,500.00 R
Piel Curtida Negra $1,100.00 R
Cruceta Cromada $1,502.00 R

Produccion en Proceso

Costo
Materias Primas Piezas Importe Marcas
Unitario
Polines medida A 1186 19.5 $23,127.00 P
Estucos medida B 585 39 $22,815.00 P
Tablas medida C 1200 36 $43,200.00 P
Madera Laminada 3500 12 $42,000.00 P
Piel Curtida Negra 1100 15 $16,500.00 P
Cruceta Cromada 1502 15 $22,530.00 P
Costos de MP $170,172.00 @
Mano de Obra $14,835.00 @
GIF $14,993.00 @
Total $200,000.00 @
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Mano de Gastos de
Articulo
Obra Fabricacion

Escritorio $1,096.00 $1,108.00

Sillon $438.00 $442.00

Porcentaje de avance que

tiene la produccion 75%

Mano de Obra

Cuota
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Unitario MO

Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 P

Sillones 15 0.75 438 $4,927.50 P
$14,791.50 @
Diferencia
$ 43.50 @
inmaterial
$14,835.00 @

Gastos de Fabricacin

Cuota
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Unitario GIF
Escritorios 12 0.75 1108 $9,972.00 P
Sillones 15 0.75 442 $4,972.50 P
$14,944.50 @
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Diferencia
@
Inmaterial $48.50
$14,993.00 @

Productos Terminados

Integracion del precio promedio

Escritorio

Costo Marcas
Material Unitario Cantidad Total
Polin medida A 1186 1 $1,186.00 P
Estucos medida B 585 2 $1,170.00 P
Tablas medida C 1200 3 $3,600.00 P
Madera laminada 3500 1 $3,500.00 P
Mano de Obra $1,096.00 P
Gastos de Fabricacion $1,108.00 P
$11,660.00 PP

Sillon

Costo
Material Cantidad Total Marcas
Unitario
Polin medida A $1,186.00 0.5 $593.00 P
Estucos medida B $585.00 1 $585.00 P
Piel curtida negra $1,100.00 1 $1,100.00 P
Cruceta cromada $1,502.00 1 $1,502.00 P
Mano de Obra $438.00 P
Gastos de Fabricacion $442.00 P
$4,660.00 PP
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Costo
Articulo Cantidad Marcas
Unitario PT
Escritorios 30 $11,660.00 PP
Sillones 35 $4,660.00 PP

Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento

Prueba de
Pruebas de
Material Obsolencia
Lento
Movimiento

Polines medida A q q
Estucos medida B q q
Tablas medida C q q
Laminada medida D q q
Crucetas Cromadas q q
Pieles de Resorte q q
Borra de Poliuretano n q
Pegamento q q
Chinches de Lujo q q

Borra de Polituretano 300 kilogramos

Costo Porcentaje
Cantidad Total Venta Total
Unitario para Venta
300 $60.00 $18,000.00 30.00% $5,400.00
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Venta sin Obsolecencia $ 18,000.00
Venta por Obsolecencia $ 5,400.00
Diferencia $ 12,600.00 A/A - 17

Observacion 4

Reserva para Defectos menores de Acabado

Productos Terminados
Inventario al 31 de diciembre de 2010
Costo
Artculo Cantidad Unidad Importe Marcas
Unitario
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
Reserva para defectos menores de PP
acabado -$ 12,900.00
$ 500,000.00 @

Nuevo saldo para Productos Terminados

Costo
Artculo Cantidad Unidad Importe Marcas
Unitario
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado

Prueba de Compras
Agosto 2010
Articulo Marcas
Tablas medida C PP
Madera lamindada PP
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000C-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Pieles Curtidas PP

Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de
materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados

Prubea de Cosumo
Agosto 2010
Articulo Marcas
Tabla medida C PP
Madera laminada PP
Pieles curtidas PP

Prueba de Costos Gastos de Fabricacin

Agosto 2010 Agosto 2010
Articulo Marcas
Materia Prima PP Sueldos 58000
Gratificacion
PP
Mano de Obra es
Seguro 4800
Gastos Indirectos PP Social 6300
INFONAVIT 2900
SAR 1160

Depreciacion 24250
Materiales
indirectos
Energa 6500
Electrica 9000

Refacciones 5000
Otros 70
Total 117980 @
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000D
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Sumaria de Activo Fijo

Saldo al 31 de
diciembre de Marcas
2010
Terrenos $ 300,000.00 PP
Edificios $ 1,200,000.00 PP
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 @
Equipo de oficina $ 200,000.00 @
Depresiacin acumulada de edificio -$ 108,000.00 @
Depresiacin acumulada de Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00 @
Depresiacin acumulada de Equipo de oficina -$ 56,000.00 @

Se ha realizado la revisin de la documentacin original, las escrituras de propiedad y

los presupuestos y relaciones de avance de obra de honorarios de la compaa
constructora, los cuales prueban la propiedad del terreno y del edificio. La
documentacin
Se previa
ha corroborado consta
la no en el de
existencia Expediente continuo
gravmen, dedel
a travs Auditora.
certificado recibido por
parte del Registro Pblico y de la Propiedad.
Las tasas de depresiacin utilizadas para efectos contabales coinciden con las que
utiliza la empresa para efectos fiscales
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000D-1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Analitica de Terreno y Edificio

Movimientos
en 2010 Ajustes
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Saldo al 31 de
Saldo segn
diciembre de Debe Haber diciembre de Debe Haber Ajuste diciembre de
auditora
2009 2010 2010 Marcas
Edificio $ 1,200,000.00 $1,200,000.00 -$ 1,200,000.00
Maquinaria y

equipo $ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $3,000,000.00 $ -
Equipo de
@
oficina $ 180,000.00 $ 20,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 200,000.00
Depresiacin
edificio -$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 72,000.00 -$ 72,000.00
Depresiacin
Maquinaria y A/A-16
equipo -$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ - $ 45,000.00 -$ 810,000.00

Depresiacin
equipo oficina -$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000E
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organizacin

Movimientos en 2010
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Marcas de
diciembre de Debe Haber diciembre de trabajo
2009 2010 realizado
Gastos de organizacin 150000 0 0 150000 PP

Amortizacin acumulada PP
de gastos de organizacin -15000 0 7500 -22500
Depresiacin del edificio 36000 @
Depresiacin de
@
maquinaria y equipo 300000
Depresiacin de Equipo de
@
Oficina 20000
7500 @

Total aplicable a P
resultados 363500

Gastos generales 371000

Gastos de fabricacin 336000
 COMPAA CORPORACIN FABRIL
FF0000F
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Cedula sumaria de IVA acreditable

Movimientos relevantes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Marca de
Movimientos mensuales Trabajo
relevantes Realizado

COMPRAS 415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 1220500 418000 432300 369900 480600
Materia prima 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 1200000 400000 410000 350000 460000
Materiales indirectos 6100 6300 6200 6400 6900 6800 7000 6500 6900 7100 7200 6600
Energa Elctrica 8900 9000 9100 9200 9000 8800 9000 9000 9100 9200 8700 9000
Refacciones 0 3000 0 8000 1000 2000 4000 5000 2000 6000 4000 5000

SERVICIOS 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350
Telefono 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
Energa electrica 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Papelera 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000

IVA x Recuperar 41635 61965 51665 32495 71825 46895 45135 122185 41935 43365 37125 48195 @

VENTAS 960000 1E+06 784000 1008000 984000 812000 1036000 1432000 980000 1064000 952000 924000

IVA x Pagar 96000 106400 78400 100800 98400 81200 103600 143200 98000 106400 95200 92400

Compensacin 54365 44435 26735 68305 26575 34305 58465 21015 56065 63035 58075 44205 @
 Compaa Corporacion Fabril SA FF0000AA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar

Saldos al
Ajustes. Reclasificacion Saldos
Saldos al 31-dic-2010.
Cuenta Concepto Segn Ajustes
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Haber Auditora
2000 Documentos por pagar a bancos $-500,000.00 Compaa
$-625,000.00 $23,333.00 $-648,333.00 A/A - 11
2100 Proveedores $-510,000.00 $-1,078,000.00
2300 Acreedores Diversos $-198,500.00 $-331,500.00
2400 Impuestos Acumulados por Pagar $-869,000.00 $-811,245.00
2500 Iva por Pagar $-100,000.00 $-92,400.00
$-2,177,500.00 $-2,938,145.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000AA - 1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos

Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010

Banco Unico SA
Prestamo refaccionario del 1ero de agosto $400,000.00
Prestamo refaccionario del 1ero de octubre $225,000.00
$625,000.00 PP

Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.

Pruebas Globales Sobre Intereses

Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00

Fecha de adquisicion 1-Aug-09
Tasa de interes 14%
Pagadero, abonos semestrales
31-Jan $50,000.00
31-Jul $50,000.00
Intereses Liquidados por Semestres
Plazo 31-enero 183
Plazo 31-julio 181

Intereses por Prestamo $5,833.00 PPQ

Intereses por Prestamo $31,500.00 PPQ

Saldo Insoluto $400,000.00

1-Aug-10
31-Dec-10
14%
Intereses $23,333.00 A/A - 11
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000AA - 1
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Prueba Global de Intereses

Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00

Fecha de adquisicion 1-Oct-10
Tasa de interes 0.16

Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep $112,500.00

$112,500.00
Intereses liquidados por Trimestres
31-Mar 91
30-Jun 92
30-Sep 92
31-Dec

Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic) $9,000.00 PPQ

 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000AA - 2
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Analitica de Proveedores

Saldos al Saldos
31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Segn Ajustes Marcas
Cuenta Concepto Auditora
Segun
Compaa Debe Haber Debe Haber
2101 Maderas Finas del Sureste, SA $385,275.00 $370,000.00 $755,275.00 A/A- 12 (DJ
2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA $292,875.00 $292,875.00 (DJ
2103 Bases Metalicas Rodantes, SA $44,000.00 $44,000.00 (
2104 Pieles y Cueros de Len, SA $63,250.00 $3,500.00 $66,750.00 A/A - 14 (DJ
2105 Resortes Boing-Boing, SA $8,250.00 $8,250.00
2106 Esponjas y Productos Quimicos, SA $23,100.00 $23,100.00 (C
2107 Pegamentos Resistodo, SA $11,000.00 $11,000.00
2108 Ferreteria La Chinche, SA $2,750.00 $2,750.00
1115 Maquinas para la Industria, SA $247,500.00 $7,425.00 $254,925.00 A/A - 15 (C
$1,078,000.00 $0.00 $380,925.00 $0.00 $0.00 $1,458,925.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000AA - 3
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Analitica de Acreedores Diversos

Ajustes Reclasificacion
Saldo al 31 de
Pagos Saldo segn
diciembre de Marcas Debe Haber Debe Haber Ajustes
Posteriores auditora
2010
Despacho de
Contadores
Pblicos, A.C. -$ 50,000.00 $ 10,000.00 -$ 50,000.00
Telfonos de
Mxico, S.A. -$ 7,000.00 $ 7,000.00 -$ 7,000.00

Comisin Federal
de Electricidad -$ 10,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00
Participacin de
las Utilidades a Q A/R-2
los Trabajadores
(PTU) 2010 -$ 260,000.00 $ 260,000.00 $ -

Patronato de los A/A-21

Servicios de Agua -$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ -
SUMA -$ 331,500.00

El saldo de la cuenta de gastos generales, con subcuenta honorarios a profesionistas con un importe de
$100,000 corresponde al total del pago que se liquidar hasta el ao 2011. Es por esto que el saldo
acreedor para el 2010 es de $50,000 ya que son los pagos que efectivamente se efecutaron. EL importe
restante
La se originin
reclasificacin de como una
PTU se reserva
realiza para
para el pago
separar ya mencionado.
la cuenta y presentarla como cuenta independiente en
Estado de Resultados.
 COMPAA CORPORACIN FABRIL
FF0000AA-4
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Cedula sumaria de Impuestos Acumulados

Saldo al 31 de
Pagos
diciembre de MARCAS
Posteriores
2010
Impuestos acumulados por pagar -811,245 85245 PP
Seguro Social 41600
Infonavit 28575
SAR 7620
Impuesto sobre Productos del
7450
Trabajo
Provisin ISR 726000 @
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000CC
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula Sumaria de Capital Contable

Saldos al
Saldos al 31-dic-2010. Saldos Segn
Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
31-dic-2009 Segun Auditora
Compaa
Debe Haber Debe Haber
3000 Capital Social -$2,500,000.00 -$3,000,000.00 -$ 3,000,000.00 PP
3001 Reserva Legal -$30,000.00 -$79,000.00 PP
3002 Utilidad por Aplicar -$570,000.00 -$1,185,000.00 PP
3003 Utilidad del Ejercicio -$964,000.00 -$1,604,000.00 PP

Se realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobacin. El incremento en saldo de

2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se origin a partir de la
aportacin realizada por los accionistas el da 30 de junio del 2010
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000RR
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades

Utilidades Utilidades Por

Ao Reserva Legal Dividendos
Obtenidas Aplicar
2008 $600,000.00 $30,000.00 $570,000.00
2009 $964,000.00 $49,000.00 $300,000.00 $615,000.00
2010 $1,295,000.00
$79,000.00 $1,185,000.00
Marcas @ @
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000AA-10
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Cedula sumaria de Ventas
Analisis de Varaciones

2009 2010 Porcentaje de Marcas de trabajo

(Ao Anterior) (Ao a Revisar) Incremento Incremento
Ventas 9240000 12000000 $2,760,000.00 29.87% P
Incremento apox. Incremento apox.
Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad
Escritorio 18867.9245283019 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% P
Sillones 7547.1698113208 $8,000.00 0.06 362 445 22.93% P

Revision del Periodo Especifico

Agosto de 2010
No. de Factura Total Marcas de trabajo
609 $325,600.00 PP
610 $294,800.00 PP
611 $154,000.00 PP
612 $264,400.00 PP
613 $215,600.00 PP
614 $123,200.00 PP
616 $30,800.00 PP
617 $184,800.00 PP
$1,575,200.00 @

Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion

Corte de Documentacin de Fin de ao

12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajo
No. de Factura No. de factura
646 647 PP

Prueba Global de Ventas

Articulos Precio de Venta
Escritorio $20,000.00
Sillon $8,000.00

Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.

Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 das.
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000AA-10
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Estadstica de Ventas por 2010 en Unidades
Mes Escritorios Sillones
Enero 32 40
Febrero 38 38
Marzo 28 28
Abril 36 36
Mayo 34 38
Junio 29 29
Julio 37 37
Agosto 50 54
Septiembre 35 35
Octubre 36 43
Noviembre 34 34
Diciembre 33 33
Total 422 445
P P

Articulos Cantidad Precio de Venta Total Marcas de trabajo

Escritorios 422 $20,000.00 $8,440,000.00 P
Sillones 445 $8,000.00 $3,560,000.00 P
$12,000,000.00 @

Trabajo Efectuado

Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un ao a otro
Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numrica de las facturas,
las operaciones aritmeticas.
Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturacin coinciden que los
precios de lista.
Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.

Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de ao, con el cual se obtuvieron resultados correctos

Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios

 Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 FF0000AA-20

Cedula sumaria de Costo de Ventas

Analisis de Variaciones

2009 2010 Incremento

Porcentaje de
Marcar de trabajo
(Ao Anterior) (Ao a Revisar) Incremento
Costo de Ventas -$5,500,000.00 -$7,000,000.00 -$1,500,000.00 27.27% P
Incremento apox.
Articulo Costo 2009 Costo 2010 del precio
Escritorio $11,000.00 $11,660.00 0.06 PP
Sillones $4,396.23 $4,660.00 0.06 PP

El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion,
proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.

Revision del Periodo Especifico

Agosto 2010

Articulo Costo Unitario Cantidad Total Marca de trabajo

Escritorios $11,660.00 50 $583,000.00 P
Sillones $4,660.00 54 $251,640.00 P
$834,640.00 @

Prueba llevada a cabo satisfactoriamente

Trabajo realizado
Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi
como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a
cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.
 Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 FF0000AA-30

Cedula sumaria de Gastos Generales

Marcas de trabajos
Concepto Importe
realizados
Sueldos $ 132,500.00 QP
Gratificaciones $ 11,040.00 QP
Seguro Social $ 14,300.00 QP
INFONAVIT $ 6,625.00 QP
SAR $ 2,650.00 QP
honorarios a
QP
profesionstas $ 70,000.00
Depresiacin y
amortizacin $ 2,125.00
Papelera y tilies
de oficina $ 5,000.00 P
Telfonos y correo $ 7,500.00 P
Eenerga electrica $ 1,000.00 P
Otros $ 800.00 P
Suma $ 253,540.00
 COMPAIA CORPORACIN FABRIL
FF0000AA-40
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Cedula sumaria de Gastos Financieros

Gastos
Financieros

Marcas de trabajo
Fecha Concepto Importe
realizado

Banco unico, intereses sobre

31 enero $5,833.00 Q
el prestamo refaccionario # 1

Banco unico, intereses sobre

31 julio $31,500.00 Q
el prestamo refaccionario #1

Banco unico, intereses sobre

01 octubre el prestamos refaccionario $9,000.00 Q
#2
$46,333.00 @
 Compaa Corporacin Fabril SA FF0000AA-50
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Cedula sumaria de Intereses Ganados

Saldos al Saldos
Saldos al
Cuenta Concepto 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Segn Ajustes Marcas
31-dic-2009
Segun Compaa Auditora

Debe Haber Debe Haber

Intereses
(DJ
Ganados 5000 10000

Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajo

Banco 1553.2916666667 Q
Banco Union
Ingreso por
Q
Intereses 1553.2916666667
 COMPAA CORPORACIN FABRIL
FF0000AA-60
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Cedula sumaria de Productos Financieros

Ao 2009 Ao 2010
Otros Productos $12,166.00 $2,633.00

Incremento apox. Incremento apox.

Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad
Escritorio $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61%
Sillones $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%

Incremento apox.
Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio
Escritorio 11000 11660 0.06
Sillones 4396.2264150943 4660 0.06

Observaciones
El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon
tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel
minimo.

Dicho saldo es valido considerar inmaterial

 COMPAA CORPORACIN FABRIL
FF0000AA-70
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Ao 2010
Provision para
Provision para ISR PTU

Base Gravable 2590000 Base Gravable 2590000

% ISR 0.28 % PTU 0.1
ISR 725200 PTU 259000
Para efectos del
registro de la Para efectos de la
provision de final de provision de final de
ao $726,000.00 ao $260,000.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000A/A
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cedula de Ajustes

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

1 A-2 1001 Bancos $750.00

5000 Gastos Generales $750.00
Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio

2 A-2 5000 Gastos Generales $1,090.91

5001 -RIF. Gts Financieros
1007 Iva x acreditar $109.09
1001 Bancos $1,200.00
Registro de comisiones bancarias

3 A-2 Clientes
-Muebleria Menor $5,000.00
-Muebleria Petit $9,300.00
1001 Bancos $14,300.00

1007 IVA Trasladado $1,300.00

IVA por trasladar $1,300.00
Cheque sin fondos

4 A-3 1001 Bancos $1,553.29

Productos Financieros $1,553.29
Diferencia en Intereses

5 A-1 Gastos Generales

-Papeleria $727.27
IVA Acreditable $72.73
Efectivo y eq de Efectivo
- Caja $800.00

6 B-1 Gastos de Venta $16,500.00

Clientes
- Maderas Finas $16,500.00

IVA por trasladar $18,150.00

IVA Acreditable $18,150.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000A/A
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

7 B-1 Caja $72,000.00

1106 Clientes $72,000.00
- Mueblerias Huasteca SA

Iva por Trasladar $6,545.45

Iva trasladado $6,545.45
No se registro el ultimo pago del cliente

8 B-1 Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00

- Bancos
Clientes $3,000.00
- Muebleria Economica Cubilete, SA

9 B-1 1001 Bancos $85,000.00

1101 Clientes $85,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
No se registro el ultimo pago del cliente

10 B-1 1001 Bancos $61,500.00

1114 Clientes $61,500.00
- Muebleria Peninsulares SA

11 AA-1 Gastos Financieros $23,333.00

- Cuentas Incobrables
Documentos por pagar a Bancos $23,333.00
- Banco Unico SA

12 AA-2 Proveedores $370,000.00

- Maderas Finas del Sureste, SA
Efectivo y Eq de Efectivo $370,000.00
- Caja

13 A-2 Proveedores $75,000.00

- Maderas Laminadas Mia-Mica
Efectivo y Eq de Efectivo $75,000.00
- Bancos
Cheque pendiente de cobro
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000A/A
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

14 AA -2 Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00

- Bancos
Proveedores
- Pieles y Cueros de Len, SA $3,500.00
Devolucin de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos
que exige COFASA.
Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercanca

15 AA-2 Gastos Financieros $7,425.00

- RIF
Proveedores $7,425.00
- Maquinas para la Industria, SA

16 AD-1 Gasto de Venta

Depresiacin $ 45,000.00
Depresiacin acumulada
maquinaria y equipo $ 45,000.00

17 C-1 Costo de Ventas $ 12,600.00

Almacen de Materias Primas $ 12,600.00
Borra del Poliuretano
Perdida de valor por dao sufrido al dejarse a la interperie

18 C-1 Productos Terminados $ 12,900.00

'- Reserva para defectos
menores de acabado
Costo de Ventas $ 12,900.00
Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado

19 B-3 Gasto de Ventas

Gasto por estimacin cuentas
incobrables $ 48,500.00
Estimacin de cuentas
incobrables $ 48,500.00

20 B-3 Gasto de ventas $ 16,500.00

 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000A/A
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Clientes
Muebles de Maderas Finas $ 16,500.00

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

21 AA-3 Acreedores diversos

Patronato de los Servicios de
Agua $ 4,500.00
Gastos Generales $ 4,500.00
Otros
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000A/R
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cedula de Reclasificacin

No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber

1 A-1 Deudores Diversos

- Arturo Meza $1,500.00
- Jorge Camino $1,700.00
Efectivo y eq. de Efectivo
- Fondo Fijo $3,200.00

2 AA-3 Acreedores Diversos

Participacin en las utillidades $ 260,000.00
Participacin en las Utillidades a los
Trabajadores PTU $ 260,000.00
 Compaa Corporacin Fabril SA
FF0000C/O
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cdula de Observaciones

Medida Medidas
Referencia No. Descripcion de la Observacin Causa Efecto Fecha Responsable
Preventivas Correctivas
Incumplimiento a
Darle a firmar
Incumplimiento a la politica Desconocimiento politicas y Jefe Inmediato y/o
politicas
A-1 1 de control interno No aplicacin del problemas 22-Dec-10 Jefe de Recursos
de fondo fijo.
de fondo fijo prodecimiento de posibles Humanos
Capacitacion
ajustes

Implementacio
Incumplimiento Las cifras
Emision de cheque n de politicas y
a una politica o presentadas
A-2 2 posteriores al corte darlas a
falta Bancos no son
del ejercicio conocer al
de ellas correctas
personal

Responsables de Girar carta

tesoreria Mantener oficio
no ha informado siempre donde solicito
Firmas actualizadas en Contralor Tesorero
A-2 3 que actualizadas cancelacion
el banco Pedro Vigil
la persona ya no las firmas en inmediata
labora los bancos de la firma del
en la empresa seor Partida

Debido a que 300 Mantener los

Tendran que ser
kgs de Borra de materiales en
Borra de Poliuretano no aprobo vendidos al 30% Sr. Juan Guardado
C -1 4 Poliuretano se existencia
prueba de obsolecencia de su valor de Almacenista
tuvieron en la dentro del
adquisicion
interperie almacen