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SEMESTRE : 2017 - 1
CICLO : VIII
ALUMNA:
HUARAZ - 2017
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CONTROL INTERNO
1. Definicin
1.1 Importancia
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Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y
economa de los procesos de decisin.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y
economa con que se han manejado y utilizado los recursos financieros a travs de los
presupuestos respectivos.
Los distintos momentos que deben identificarse para desarrollar los procedimientos en
todos los niveles que sean necesarios, se refieren al control previo, control concurrente
y control posterior interno. No existen unidades administrativas que se encarguen por
separado de este tipo de controles, estos estn incorporados a los procesos normales
que siguen las operaciones; los controles previos se refieren a actividades simples,
quiz como preguntarse antes de autorizar la compra de algo, si no existe en los
almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder a comprometer los recursos,
etc.
Los controles previos son los que ms deben cuidarse porque son fuentes de riesgo, ya
que si uno de esos no se cumple puede incurrirse en compras innecesarias, decisiones
inconvenientes, compromisos no autorizados, etc. por lo que aqu tambin juega la
conciencia de los empleados ya que si cada uno de ellos se convierte en el control
previo del paso anterior, las posibilidades de desperdicio y corrupcin, son menores.
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1.2.4 Control interno posterior
Para que la administracin pueda lograr los objetivos de control interno de la entidad, es
necesario aplicar los siguientes elementos:
Ambiente de control. Est dado por los valores, la filosofa, la conducta tica y la
integridad dentro y fuera de la organizacin. Es necesario que el personal de la Empresa,
los clientes y las terceras personas relacionadas con la compaa, los conozcan y se
identifiquen con ellos.
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La alta administracin debe transmitir mensajes claros acerca de las actividades de la
entidad y de la gestin y control que se realizan en cada una de ellas. Igualmente, se
puede obtener informacin de fuentes externas para mejorar los controles y comunicar
cualquier anomala a la administracin.
Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las
actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno.
Riesgo de Deteccin: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su
revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.
Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del
Sistema de Control Interno.
Sin embargo, los Riesgos estn presentes en cualquier sistema o proceso que se ejecute,
ya sea en procesos de produccin como de servicios, en operaciones financieras y de
mercado, por tal razn podemos afirmar que la Auditora no est exenta de este
concepto.
El criterio del auditor en relacin con la extensin e intensidad de las pruebas, tanto de
cumplimiento como sustantivas, se encuentra asociado al riesgo de que queden sin
detectar errores o desviaciones de importancia, en la contabilidad de la empresa y no los
llegue a detectar el auditor en sus pruebas de muestreo. El riesgo tiende a minimizarse
cuando aumenta la efectividad de los procedimientos de auditora aplicados