PROCEDIMIENTO N 1

COMUNIQUE A LA GERENCIA GENERAL EL COMIT DE AUDITORIA

SEALANDO LOS INTEGRANTES, DNI Y CARGO
DESARROLLO:
Mediante CARTA N 001-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA de fecha 21 de septiembre
de 2017, se comunic al Gerente General de la empresa Contratistas
Generales Nio Jess de Corralpampa S.A.C los integrantes del comit de
auditora sealando los siguientes datos:

N NOMBRES Y DNI PROFESIN CARGO EN

APELLIDOS LA COMISIN
1 Teodoro Dueas 41667964 Contador Supervisor
Sernaque Publico
2 Richard Taipe Jurado 45049550 Contador Auditor I
Publico
3 Simen Pedro Salazar 70875134 Contador Auditor II
Taype Publico

CONCLUSIN
Se remiti y comunico oportunamente los integrantes del equipo de auditoria.
PROCEDIMIENTO N 2
ENTREVSTESE CON EL GERENTE GENERAL A FIN SOLICITAR UN
AMBIENTE PARA REALIZAR LOS TRABAJOS DE AUDITORIA.

DESARROLLO:
Segn Acta de Reunin de Fecha 04 de octubre de 2017 ,nos reunidos en la
Gerencia de la empresa Contratistas Generales Nio Jess de Corralpampa
S.A.C los miembros del equipo de auditoria y el Gerente General , procedindose
a solicitar un ambiente adecuado para realizar el proceso de auditora.
Dicha facilidad fue otorgada por el Gerente General, quien se comprometi en el
acta de reunin a darnos un ambiente equipado, ubicado en la primera planta de
las oficinas de la empresa.
CONCLUSIN
Se nos otorgo un ambiente equipado para realizar los trabajos de auditoria y todas
las facilidades para el cumplimiento del logro de la auditoria.
PROCEDIMIENTO N 3
SOLICITAR LA DOCUMENTACIN RELACIONADA A LA AUDITORIA.
DESARROLLO:
Mediante CARTA N 002-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA de fecha 05 de octubre de 2017,
se solicit al Gerente General de la empresa Contratistas Generales Nio Jess de
Corralpampa S.A.C, remitir a la firma Auditora la siguiente documentacin:

- Comprobantes de Pago que sustenten los gastos de la empresa.

- Estados financieros del periodo 2015.
- Constancia de depsitos de detracciones.
- Libros y Registros Contables (Diario Simplificado, Reg Compras, Reg. Ventas,
Libro Mayor)
- Extractos Bancarios del periodo 2015
- Constancia de Depsitos de percepciones y/o Retenciones
- Documentos que sustenten las operaciones de Bancarizacin
- Planilla de Remuneraciones
- Relacin de personal con o sin relacin de dependencia.
- Relacin de activos fijos vinculadas a la actividad econmica
- Vouchers o recibos de cajas.
- Registro de Inventario permanente de Unidades fsicas.

As mismo se solicit la colaboracin necesaria a fin de que los resultados logrados sean
de beneficio para la institucin.

Dicha facilidad fue otorgada por el Gerente General, quien remiti la CARTA N 216-
2017/EMP.CGNJC.S.A dirigido al Contador externo: CPC. Tulio Mantari Quispe a fin de
que facilite la documentacin contable y tributaria del periodo 2015.

CONCLUSIN

Segn CARTA N 100-2017/CCOUNTS, el contador externo de la empresa remiti la

siguiente documentacin:

- Comprobantes de Pago que sustenten los gastos de la empresa.

- Estados financieros del periodo 2015.
- Constancia de depsitos de detracciones.
- Libros y Registros Contables (Diario Simplificado, Reg Compras, Reg. Ventas)
- Documentos que sustenten las operaciones de Bancarizacin

As mismo no cumpli en remitir los siguientes documentos: Extractos Bancarios del

periodo 2015, Constancia de Depsitos de percepciones y/o Retenciones, Planilla de
Remuneraciones(no cuenta con empleados en 5ta Categora), Relacin de personal con
o sin relacin de dependencia, Relacin de activos fijos vinculadas a la actividad
econmica, Vouchers o recibos de cajas y Registro de Inventario permanente de Unidades
fsicas.
PROCEDIMIENTO N 4
VERIFIQUE QUE EL CONTRIBUYENTE REALICE LAS ACTIVIDADES
SEALADAS EN LOS REGISTROS DE LA SUNAT Y HALLA ACTUALIZADO
LOS ANTECEDENTES O DATOS PARA LA INSCRIPCIN, CAMBIO DE
DOMICILIO, O ACTUALIZACIN EN LOS REGISTROS NO CONFORME CON
LA REALIDAD.
DESARROLLO:
En el cumplimiento de la verificacin de que la empresa realiza las actividades
sealadas en la Ficha Ruc, el Auditor Cpc. Richard Taipe Jurado realizo las
verificaciones de las actividades que desarrolla la empresa, para ello tuvo que
realizar inspecciones a las actividades desarrolladas por la empresa, siendo estas
de forma alternada a partir del 09 de octubre al 15 de octubre , hallndose lo
siguiente :
09/10/17 10/10/17 11/10/2017 12/10/17 13/10 14/10 15/10/17
Fecha
1era Visita 2da Visita /17 /17 3era Visita
Se evidencio No se No se Se evidencio No se No se Se
que la empresa realiz realiz que la empresa realiz realiz evidencio
realizo una ninguna ninguna realizo una que la
actividad de visita visita actividad de ningu ningu empresa
Descripcin
alquiler de transporte de na na realizo una
maquinaria bienes por visita visita actividad de
carretera alquiler de
maquinaria
Hoja de Hoja de Hoja de
verificacin de verificacin de verificacin
cumplimiento cumplimiento de
de actividades de actividades cumplimien
declaradas declaradas to de
Documento
ante la ante la actividades
de
Sustento administracin administracin declaradas
tributaria tributaria ante la
N 01-2017 N 02-2017 administrac
iin
tributaria
N 03-2017
Al termino de cada inspeccin se gener una Hoja de inspeccin de
cumplimiento de actividades declaradas ante la administracin tributaria,
constatando con ello las inspecciones realizadas a la empresa a fin de corroborar
el cumplimiento de las actividades declarada ante la Administracin tributaria.
CONCLUSIN
Se puede evidenciar que la empresa no viene cumpliendo con las actividades
declaradas ante la SUNAT, cometiendo la infraccin especificada en la Tabla I de
infracciones y sanciones del CT, por infringir el numeral 5 del art. 173 del Cdigo
Tributario que seala () No proporcionar o comunicar a la Administracin
Tributaria informaciones relativas a los antecedentes o datos para la
inscripcin, cambio de domicilio o actualizacin en los registros o
proporcionarla sin observar la forma, plazos y condiciones que establezca
la Administracin Tributaria.()
PROCEDIMIENTO N 5
VERIFIQUE QUE LOS LIBROS CONTABLES CUMPLAN LAS
FORMALIDADES SEALADAS EN LA RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT.
DESARROLLO:
Mediante CARTA N 100-2017/CCOUNTS de fecha 06 de octubre de 2017, el
contador externo nos remiti los libros contables con los que cuenta la empresa
siendo estos: Libro Diario simplificado, Registro de ventas y Registro de compras.
Se procedido a revisar que los libros contables cumplan con las formalidades
sealadas en la RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT.,
de la cual se desprende la Hoja de trabajo N 4

CONCLUSIN
Los libros contables que emplea la empresa cumplen con las formalidades que
seala la RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT.
PROCEDIMIENTO N 6
VERIFIQUE EL CUMPLIMIENTO DEL CRONOGRAMA DE DECLARACIONES
Y PAGOS ;Y DE SER NECESARIO REALICE LA ACTUALIZACIN DE LAS
MULTAS RESPECTIVAS.
DESARROLLO:
De acuerdo al cronograma emitido por la SUNAT para las declaraciones y pagos
del ejercicio 2015, se evalu el cumplimiento de declaraciones y pagos de la
empresa Contratistas Generales Nio Jess de Corralpampa S.A.C , de lo
cual se desprende la Hoja de Trabajo N 3 .

CONCLUSIN
La empresa Contratistas Generales Nio Jess de Corralpampa S.A.C no
presento la declaracin sobre las obligaciones generadas del periodo Enero-2015
teniendo 19 das de atraso infringiendo el numeral 1 del art. 176 del CT el cual
seala: () 1. No presentar las declaraciones que contengan la
determinacin de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos. ()
PROCEDIMIENTO N 7
CONFECCIONES UN DETALLE DE TODOS LOS TRIBUTOS A QUE EST
AFECTO LA ENTIDAD.
DESARROLLO:
En base a la ficha RUC se realiz un listado de los tributos al cual esta afecto la
empresa Contratistas Generales Nio Jess de Corralpampa S.A.C con la
finalidad de evaluar las obligaciones que tiene la empresa con la Administracin
Tributaria, de lo cual se desprende la siguiente tabla:
DETALLE DE TRIBUTO

N DESCRIPCIN DEL TRIBUTO

1 IGV- OPER. INT. - CTA PROPIA
2 RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES
3 RENTA- REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

CONCLUSIN
La empresa esta afecta a los siguientes tributos: IGV- OPER. INT. - CTA PROPIA,
RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES y RENTA- REGIMEN MYPE
TRIBUTARIO, sealadas en la Ficha Ruc de la empresa.
PROCEDIMIENTO N 8
ELABORE UN DETALLE DE LOS MONTOS IMPONIBLES PARA EL CLCULO
DE LOS TRIBUTOS AFECTOS A IGV DE ACUERDO A LO DECLARADO Y AL
REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS.
DESARROLLO:
En base a las declaraciones realizadas en el PDT 621 , el Registro de Compras y
Registro de Ventas se elabor un cuadro para el clculo de los tributos afectos a
IGV y RENTA , identificando que estn de acuerdo a los operaciones realizadas y
verificando que no haya tributos omitidos, de lo cual se desprende la Hoja de
Trabajo N .

CONCLUSIN
No se encontr ninguna inconsistencia
PROCEDIMIENTO N 9
VERIFICAR QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSTENTEN LAS
COMPRAS, CUMPLAN CON LOS REQUISITOS FORMALES Y
SUSTANCIALES PARA SUSTENTAR COSTO/GASTO Y/O CREDITO FISCAL.
DESARROLLO:
En base a los comprobantes que nos remiti el contador externo se evalu que
cumplan los requisitos formales y sustanciales para sustentar Costo/Gasto y/o
Credito fiscal de acuerdo a la Ley de Comprobantes de Pago, Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y Ley del Impuesto a la
Renta, de lo cual se desprende la Hoja de trabajo N 05.
CONCLUSIN
No se encontr ninguna inconsistencia
PROCEDIMIENTO N 10
REVISAR LOS CLCULOS DE LAS RETENCIONES Y PAGOS DE IMPUESTO
A LA RENTA 5.A Y 4.A CATEGORA EN UNA HOJA DE TRABAJO.
DESARROLLO:
Se constat que la empresa solo cuenta con un trabajador(independiente) el cual
es el contador externo siendo el importe pagado por sus servicios menor a los S/.
1,500 nuevos soles, en tal sentido no es de aplicacin la retencin sealada en
la ley del Impuesto a la Renta en su artculo 74 en la que seala que :
Tratndose de rentas de cuarta categora, las personas, empresas y
entidades a que se refiere el inciso b) del artculo 71 de esta Ley, debern
retener con carcter de pago a cuenta del Impuesto a la Renta el 8% (ocho
por ciento) de las rentas brutas que abonen o acrediten.
CONCLUSIN
En vista de que la empresa no tiene trabajadores de quinta categora no se realiz
el clculo de las retenciones y pago de impuesto. As mismo la empresa cuenta
con un trabajador independiente que se encuentra en cuarta categora, en esta
misma lnea cabe recordar que el monto pagado a dicho trabajador es menor a S/.
1500, soles debido a lo cual no genera renta de cuarta categora.
PROCEDIMIENTO N 11
VERIFIQUE SI LA EMPRESA VIENE CUMPLIENDO CON EFECTUAR LOS
PAGOS CORRESPONDIENTES EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS POR LA
SUNAT.
DESARROLLO:
De acuerdo al cronograma emitido por la SUNAT para las declaraciones y pagos
del ejercicio 2015, se evalu el cumplimiento a los pagos efectuados por parte de
la empresa Contratistas Generales Nio Jess de Corralpampa S.A.C , de
lo cual se desprende la Hoja de Trabajo N 3 .

CONCLUSIN
No se encontr ninguna inconsistencia
PROCEDIMIENTO N 12
REVISAR LA DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA DE LOS PAGOS
EFECTUADOS: IGV,RENTA, FRACCIONAMIENTO ,ETC.
DESARROLLO:
Se procedi a verificar que los pagos efectuados por la empresa cumplan con lo
sealado por la Ley para la Lucha contra la Evasin y para la Formalizacin
de la Economa- LEY N 28194 en su art. 3 y 4, siendo estos medios de pago
los sealados en el art 5 de dicha ley, los cuales se detallan a continuacin:
- Depsitos en cuentas.
- Giros.
- Transferencias de fondos.
- rdenes de pago.
- Tarjetas de dbito expedidas en el pas.
- Tarjetas de crdito expedidas en el pas.
- Cheques con la clusula de no negociables, intransferibles, no
a la orden u otra equivalente, emitidos al amparo del artculo 190 de
la Ley de Ttulos Valores.
Con la finalidad de verificar que los pagos realizados cuenten con un sustento se
realiz la hoja de trabajo N .
CONCLUSIN
La empresa cuenta con todos los Vouchers que sustentan los pagos efectuados
de IGV, Renta y Compras, cumpliendo con lo sealado en la Ley para la Lucha
contra la Evasin y para la Formalizacin de la Economa- LEY N 28194.

PROCEDIMIENTO N 13
REVISAR LAS REMUNERACIONES QUE PAGA LA ENTIDAD POR
CONCEPTO DE PRESTACIN DE SERVICIOS Y REVISE Y DETERMINE LOS
IMPORTES AFECTOS DE ACUERDO A LAS DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
DESARROLLO:
Se constat que los trabajadores que tiene la empresa es solo uno (01), se revis
los Recibos por Honorarios emitidos por el trabajador independiente, CPC. Tulio
Mantari Quispe, siendo el monto percibido por los servicios prestados como contador
externo menor a S/. 1500.00, motivo por el cual no se genera ninguna obligacin tributaria

CONCLUSIN
No es de aplicacin la retencin sealada en la ley del Impuesto a la Renta en su
artculo 74 en la que seala que : Tratndose de rentas de cuarta categora,
las personas, empresas y entidades a que se refiere el inciso b) del artculo
71 de esta Ley, debern retener con carcter de pago a cuenta del Impuesto
a la Renta el 8% (ocho por ciento) de las rentas brutas que abonen o
acrediten.

PROCEDIMIENTO N 14
REVISAR EL IMPUESTO A LA RENTA DE 3.A CATEGORA, VERIFIQUE LA
UTILIDAD DEL EJERCICIO; AS COMO LAS ADICIONES Y DEDUCCIONES A
FIN DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE; Y APLICAR LA TASA DEL
IMPUESTO CORRESPONDIENTE.
DESARROLLO:

CONCLUSIN
No se encontr ninguna consistencia

PROCEDIMIENTO N 15
COMUNIQUE AL CONTRIBUYENTE LAS OBSERVACIONES ENCONTRADAS
OTORGANDOLE LOS PLAZOS LEGALES PARA SU SUBSANACIN
DESARROLLO:
El 26 de noviembre del ao en curso se dio por terminada los trabajos de auditoria
donde se encontraron las siguientes observaciones:

Mediante CARTA N 004-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA se comunic al Gerente

General de la empresa, las observaciones halladas durante el proceso de
auditora, dndole un plazo de 03 das hbiles para que realice las
correspondientes subsanaciones.

CONCLUSIN
Se comunic al Gerente de la empresa las observaciones halladas en la auditoria
de forma oportuna.
PROCEDIMIENTO N 16
VERIFICAR QUE EL CONTRIBUYENTE HALLA REALIZADO LA
SUBSANACIN DE LAS OBSERVACIONES.
DESARROLLO:
Mediante CARTA N 005-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA de fecha 27 de noviembre
de 2017 se notific a la empresa a fin que en un plazo no mayor a cuatro(04) das
subsane las observaciones que se generaron en el proceso de auditora, es por
ello que a fin de corroborar las subsanaciones realizadas por la empresa se remiti
la CARTA N 006-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA de fecha 01 de diciembre del
ao en curso se solicit al Gerente General de la empresa los documentos que
acrediten la subsanacin de las observaciones.
El Gerente General frente a lo solicitado nos remiti la CARTA N 350-
2017/EMP.CGNJC.S.A donde nos remite los siguientes documentos:
-
CONCLUSIN
No se encontr ninguna consistencia

PROCEDIMIENTO N 17
ELABORE EL INFORME DE AUDITORIA SEALANDO LAS
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES RESPECTIVAS.
DESARROLLO:
La auditora se dio por concluida el da 26 de noviembre del ao en curso , el Jefe
de la auditoria el Cpc. Richard Taipe Jurado convoco al comit de auditora a una
sesin que tuvo lugar el da 30 de noviembre en la oficina facilitada por la empresa
con la finalidad de consolidar las evidencias encontradas y la elaboracin del
informe final de auditoria. Con fecha 6 de Diciembre del ao en curso el Supervisor
de la auditoria aprob dos(02) ejemplares del informe final elaborado. As mismo
mediante CARTA N 007-2017/EMP.AUD.RIPE-HVCA de fecha 07 de diciembre
del ao en curso se remiti al Gerente General de la empresa el informe final de
auditoria la cual fue recepcionada por el mismo Gerente General.
CONCLUSIN
Se remiti el informe final de auditoria a fin de que la empresa pueda tener un
mejor control en sus obligaciones tributarias.