EXERCCIO PRTICO

O Grupo Auchan, dedica-se comercializao de sacas de rao para ces de raas gigantes. Produto Saca de rao

PEDIGREE com 15Kgs- Arroz e Borrego.Ref-PEDIGIG003.

Volume de negcios: 954.780,20

NIF: 516 220 880

R.F .: 2232
Durante o ms de Junho do corrente ano, realizou as operaes que se seguem nos dias indicados:

DIA OPERAES

1 Fatura - Recibo n. 22210 de FESTIVAL PANDA, referente aquisio de 10 bilhetes familiares no valor de

50,00. IVA taxa normal.

2 Fatura n.2009 ao Grupo Hospitalar Veterinrio de Almada, pela venda de 10 Saca de rao PEDIGREE com

15Kgs- Arroz e Borrego a 51/cada. IVA taxa normal.

4 Fatura - Recibo n. 69850 da GALP,S.A., refente gasolina colocada no equipamento bsico da empresa no

valor de 120,00. IVA includo taxa normal.

5 Fatura - Recibo n. 4445 da LUSOPONTE,S.A. referente s portagens no valor de 130,00. IVA Includo

taxa reduzida.

7 Fatura n1733 Clnica So Loureno, pela venda de 4 Saca de rao PEDIGREE com 15Kgs- Arroz e

Borrego.Ref-PEDIGIG003 a 49.25/cada.

8 Fatura recibo n.598 da Repsol no valor de 350,00 referente a gasleo colocado no veculo pesado de

,mercadorias. Pagamento efetuado por Multibanco. (IVA includo taxa normal).

9 Fatura n1862 MEDISET, pela venda de 5 Saca de rao PEDIGREE com 15Kgs- Arroz e Borrego.Ref-

PEDIGIG003 a 47.50/cada.

10 Fatura n.71263 de PEDIGREE, S.A., relativa compra de 10 Saca de rao PEDIGREE com 15Kgs- Arroz e

Borrego.Ref-PEDIGIG003 a 34/cada.

- Transporte 110

- Seguro 25

11 Fatura - Recibo n.120 de SADO INTERNACIONAL, pelo arrendamento do armazm + escritrio, no valor de

1.750,00. Reteno taxa em vigor. IVA taxa normal.

13 Fatura n.75630 de PEDIGREE, S.A., relativa compra de 16 Saca de rao PEDIGREE com 15Kgs- Arroz e

Borrego.Ref-PEDIGIG003 a 32/cada.

- Transporte 150

- Seguro 20

15 Fatura n.66, a 90 dias, da Moviflor,Lda., referente aquisio de mobilirio diverso para o escritrio no

valor de 1963. (IVA taxa normal)

16 Recibo n. 87952 da APPACDM pelo donativo dado no valor de 5.000,00. IVA taxa normal.

17 Fatura - Recibo n. 55562 do Grupo Tauromquico pela aquisio de 10 bilhetes a 45,00/cada para oferecer

aos melhores clientes. IVA Includo taxa normal.

Formadora: Ana Lcia Pereira

 18 Nota de Crdito n12 da PEDIGREE S.A., referente devoluo de 5 Saca de rao PEDIGREE com 15Kgs-

Arroz e Borrego.Ref-PEDIGIG003, compra do dia 13.

19 Fatura- Recibo n. 98564 do Intermarch, S.A. referente compra de detergentes de limpeza no valor de

75,00. IVA includo taxa normal.

21 Fatura recibo n.49 da ACTIVIMAGEM Design Publicidade e Servios,Lda., referente aos reclamos

luminosos, valor total da fatura 5.330,00. Pagamento efetuado por cheque. (IVA includo taxa normal)

22 Fatura recibo n.945 do Contabilista Certificado, no valor de 350,00. Reteno taxa em vigor. IVA taxa
normal.

23 Fatura - recibo n. 45125 da EDP no valor de 150,00. IVA includo taxa normal. Fatura- recibo n.4125 das

guas do Sado no valor de 62,50. IVA includo taxa reduzida.

24 Fatura- recibo n. 45 da LURAMED, Lda., referente s prestaes de servios prestadas na rea da sade, no

valor de 100,00. IVA includo taxa reduzida.

25 Fatura-recibo n. 10054 da GASCAN,S.A., referente aquisio de gs natural no valor de 92,00. IVA

includo taxa normal.

26 Despesa com o almoo do pessoal da empresa, comemorativo do seu terceiro aniversrio, 540. N/ cheque

n78569 s/ o BES. (IVA includo taxa normal) Fatura recibo n. 1230

29 Fatura recibo n. 845 da Notria Ana Maria Lucas referente s despesas com a notria no valor de

758,75. IVA taxa normal

30 Fatura - Recibo n. 70685 da Lusitnia, referente ao seguro do veculo pesado de mercadorias do valor de

842,00. IVA taxa normal.

Pretende-se que preencha a DECLARAO PERIDICA DO IVA dentro do prazo legal e calcule o respetivo
imposto (IVA a pagar / recuperar).
 EXERCCIO PRTICO

A empresa Coelho & Raposo, Lda., CAE: 45310 - Comrcio por grosso de peas e acessrios para veculos automveis.

Durante o ms de Dezembro do ano passado apresentava os seguintes saldos no Balancete:

Volume de negcios: 854.120,12

R.F. 2232

Caixa 2.340,00 Dbito a Francisco Canelas & Guerreiro, Lda.

Depsito Ordem 47.590,00 6.011,00

Depsito a Prazo 30.000,00 Dvida a Guerreiro & Coelho, Lda., 8.255,00

Dvida de Carlos Alberto & Companhia, Lda. Emprstimos Bancrios 55.000,00

7.630,00 Mercadorias 13.029,00

Crdito a S.P.M. & Filhos, Lda. 11.430,00 Dvida Segurana Social 2.560,00

Capital Social 48.448,00

Durante o ms de Fevereiro do corrente ano a empresa efetuou as seguintes operaes:

Dia 2) Fatura n. 6 de Francisco Canelas & Guerreiro, Lda., referente a mercadorias no valor de 4.260,00. Desconto

comercial 3% + 4%. IVA taxa normal.

Dia 3) Fatura - recibo n 14 de Ricardo & Pedro Almeida, Lda., referente a mercadorias no valor 3.956,00.Pago em

cheque, IVA taxa normal.

Dia 4) Fatura Recibo n. 122 da Notria Maria Teresa Oliveira referente ao seu servio no valor de 938,00. IVA

taxa normal. Pago em cheque.

Dia 5) Nota de crdito n. 74 de Francisco Canelas & Guerreiro, Lda., referente devoluo de 5% de mercadorias por

se encontrarem danificadas.

Dia 6) Fatura - Recibo n. 33445 da Tranquilidade, referente ao seguro de acidentes de trabalho no valor de 351,00.

IVA taxa reduzida.

Dia 7) Fatura - Recibo n. 20979 da Aoreana, referente ao seguro do veculo de transportes de mercadorias no valor

de 990,00. Pago em cheque.

Dia 8) Levantamento de 300,00, para reforo da caixa.

Dia 9) Fatura n.2 a Rodrigues & Manito,Lda., referente a mercadorias no valor de 7.254,00. IVA taxa normal.

Dia 11) Fatura recibo n.3 a Guedes & Guedes,Lda., referente a mercadorias no valor de 4.955,00 .Pago em cheque.

IVA taxa normal.

Dia 12) Depsito do cheque do dia 11.

Dia 13) Fatura - Recibo n. 3456 da GALP, referente ao gasleo do n/ veculo de transporte de mercadorias com o peso

superior a 3500 Kgs no valor de 551,76., Pago por Multibanco. IVA includo taxa normal.

Dia 14) Fatura - Recibo n. 09889 da REPSOL, referente ao gasleo do n/ veculo comercial no valor de 64,13. Pago

por Multibanco. IVA includo taxa normal.

 Dia 15) Fatura - Recibo n. 12098 do Restaurante Parque Real , referente a um almoo com um cliente, no valor de

75,00. Pago por Multibanco. IVA includo taxa normal.

Dia 16) Fatura-Recibo n. 76589 da FUNNY, referente a artigos para oferta no valor de 345,00. Pago por

Multibanco. IVA includo taxa normal.

Dia 17) Fatura - Recibo n. 33420 da EDP, referente eletricidade no valor de 110,25.IVA includo taxa normal.

Fatura- recibo n. 4154 da NOS, referente internet e telefone mvel no valor de 49,99. IVA includo taxa normal.

Dia 18) Fatura - Recibo n. 939003 das guas do Sado, referente gua no valor de 99,78.IVA includo taxa

reduzida.

Dia 19) Pagamento de juros referente ao emprstimo bancrio no valor de 667,00.

Dia 20) Fatura- recibo n. 1241 da LOJA A CASA, referente aquisio de 1 tapete no valor de 19,90 + 1 balde lixo

20 lts no valor de 12,99 + quadro de cortia no valor de 17,90. Tudo c/ IVA includo taxa normal.

Dia 21) Fatura - Recibo n. 234 da Securitas, referente segurana e vigilncia da loja no valor de 967,00.

Transferncia bancria. IVA includo taxa normal.

Dia 22) Fatura simplificada n. 200 da Pastelaria Delcia Latina referente a 2 cafs + 2 bolos pastelaria fresca + 1 po

500gr. No valor de 4,80. IVA includo s taxas em vigor.

Dia 23) Fatura recibo n. 1254 da Tabacaria Tabak referente aquisio de jornais e revistas no valor de4,50.IVA

includo taxa reduzida.

Dia 24) Fatura n. 4411 a AUTO SUECO,S.A. referente aquisio de diversas peas para automveis no valor de

15.741,00. IVA taxa normal.

Dia 25) Fatura- recibo n. 124 da BRISA,S.A. referente s portagens no valor de 26,00. IVA includo taxa normal.

Dia 26) Fatura n. 124 da Moviland,Lda, , referente aquisio de 2 balces de atendimento no valor de 2.740,00/cada.

IVA taxa normal.

Dia 27) Fatura n. 477 da Equimark,lda., referente aquisio de 4 expositores no valor de 1.210,00/cada. IVA includo

taxa normal.

PRETENDE-SE QUE Preencha a DECLARAO PERIDICA DO IVA dentro do prazo legal e calcule o respetivo

imposto (IVA a pagar/recuperar.

 EXERCCIO PRTICO

A empresa Tudo Pelo Desporto, Lda., dedica-se comercializao de material para desporto. Durante o ms de Janeiro do

corrente ano apresentava os seguintes saldos no Balancete:

Caixa 2.450,00 Emprstimo Bancrio 35.000,00

Depsito Ordem 52.320,00 Dvida Segurana Social 2.970,00

Depsito a Prazo 20.000,00 Dvida Repartio de Finanas 1.300,00

Crdito a Patrcia Loureno 1.340,00 Crdito de NIKE Portuguesa,S.A. 15.700,00

Dbito de Carolina Salgado 6.095,00 Dvida a ADIDAS Portuguesa, S.A.- 9.535,00

Mercadorias 49.750,00 Dbito LACOSTE S.A. 18.300,00

Durante o ms de Maio do corrente ano a empresa efetuou as seguintes operaes:

Dia 1) Fatura n. 100 da NIKE Portuguesa, S.A., referente a 40 SWEATS no valor de 45/cada. IVA taxa normal. Dia

2) Nota de crdito n. 5 da NIKE Portuguesa,S.A., referente devoluo de 8 SWEATS que se encontram

danificadas. IVA taxa normal.

Dia 3) Fatura n. 79 da LACOSTE S.A., referente a 30 BONS no valor de 10,50/cada. IVA taxa normal.

Dia 4) Nota de crdito n. 9 da LACOSTE S.A., referente a um desconto de 10% s/ as mercadorias adquiridas no dia 3.

IVA taxa normal.

Dia 5) Dbito do BES referente aos juros do emprstimo bancrio.

Dia 6) Pagamento de 1/7 do emprstimo bancrio.

Dia 7) Fatura n. 139 da ADIDAS Portuguesa, S.A., referente a 20 pares TNIS ADIDASWOMAN no valor de

55/cada, sendo-nos concedido um desconto de p.p. de 6%. IVA taxa normal.

Dia 8) Fatura n. 10 a Maria Joo Bastos, referente a 10 BONS da LACOSTE a 48 e 8 pares TNIS ADIDAS

WOMAN a 105/cada. IVA taxa normal

Dia 9) Nota de crdito n. 1 a Maria Joo Bastos, referente devoluo de 1 par de TNIS por se encontrarem

descosidos. IVA taxa normal.

Dia 10) Fatura n. 11 a Joaquim de Almeida, referente a 6 SWEATS no valor de 76/cada, sendo concedido um

desconto de P.P. de 5%. IVA taxa normal.

Dia 11) Fatura n. 874 do Concessionrio Joo Abreu & Filhos, Lda. referente aquisio de um veculo ligeiro de

mercadorias no valor de 17.210,00. IVA taxa normal.

Dia 12) Fatura-recibo n. 78 da MAPFRE referente ao seguro do veculo ligeiro de mercadorias no valor de 275,00.

IVA taxa reduzida.

Dia 13) Fatura recibo n. 65420 do Hotel Hilton, referente ao alojamento dos nossos melhores clientes no valor de

1.000,00. IVA includo taxa normal.

Dia 14) Fatura-recibo n. 46512 do Metro de Lisboa no valor de 3,05. IVA includo taxa reduzida.
Dia 16) Fatura n. 4512 da Equimark, Lda. referente aquisio de um POS no valor de 1.350,00. IVA includo taxa

normal.

Dia 17) Reparao do veculo ligeiro de mercadorias. Reteno e IVA taxa em vigor.

Dia 18)

Tudo pelo Desporto,Lda.

Dia 19)

Tudo pelo Desporto,Lda.

2016-05-31

Dia 20) Fatura- recibo n. 7458 da EXPOAVES referente explorao do espao n. 15 (3m*9m) no valor de 500,00.

IVA taxa normal.

Dia 22) Fatura- recibo n. 211 da Sado Internacional referente ao arrendamento da loja no valor de 1.000,00. IVA

taxa normal.

Dia 23) Fatura- recibo n.50 da Snia Cabeleireiros referente a um corte e brushing no valor de 23,00. IVA includo

taxa normal.
 Dia 24) Fatura-recibo n. 45122 da SCHOOLL HOUSE,Lda. referente formao profissional dada aos colaboradores

no valor de 1.500,00. IVA taxa normal.

Dia 25) Fatura- recibo n. 98702 da WIN TO WIN,Lda. referente ao worshop dado aos colaboradores no valor de

1.250,00. IVA includo taxa normal.

Dia 26) Fatura n. 7458 Lojinha da Andreia, Lda., referente a diversos materiais para o desporto no valor de

19.254,00. IVA taxa normal.

Dia 27) Fatura n. 5542 da Oficce Pak, referente aquisio de resmas de papel + tinteiros + toners + marcadores +

etiquetas no valor de 27,75. IVA includo taxa normal.

PRETENDE-SE QUE Preencha a DECLARAO PERIDICA DO IVA dentro do prazo legal e calcule o respetivo

imposto (IVA a pagar/recuperar.