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TIPISMANA
Ventas
Mano de obra
Produccin
Costos indirectos Inventario de
de fabricacin materias primas
Depreciacin
Gastos de
Administracin Inventario de
y de ventas productos
terminados
IGV
Estado de
Resultados Balance
Flujo de caja
proyectados proyectado
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE VENTAS
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EL PRESUPUESTO DE VENTAS DEBE
INCLUIR:
Unidades
Ingreso Monetario
Liquidez (cobranza)
I.G.V.
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EL PRESUPUESTO DE VENTAS
DEBE INCLUIR:
Nmero de unidades estimadas que se
colocarn en el mercado, por tipo de
producto.
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DE ESTE PRESUPUESTO, HEMOS GENERADO
INFORMACIN DE ENTRADA PARA 3 REAS:
PRODUCCIN
CONTABILIDAD
TESORERA
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AHORA...
Qu recursos
necesitamos para
realizar las ventas?
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PERSONAL
ACTIVOS PARA
LA GESTIN
OTROS
GASTOS
SERVICIOS OPERATIVOS
PBLICOS
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION
La elaboracin de este presupuesto debe ser
responsabilidad de la GERENCIA DE PRODUCCIN en
coordinacin con el COMIT PRESUPUESTAL, ya que este
conoce al detalle su infraestructura (niveles de
produccin, niveles de inventario, uso de las
instalaciones, inversin (por necesidad de nueva
infraestructura): es decir, desarrolla su plan de las
unidades que debe producir por producto periodo
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El presupuesto de produccin (segn Alley Sweny en su
libro manual de presupuestos), representa todos los
COSTOS ASOCIADOS CON LA FABRICACIN de
los productos que la empresa vende,Este presupuesto
de produccin no es ms que el proceso de
costeo, por medio del cual se determinan los valores de
los:
materiales.
de la mano de obra directa
y de todos los dems costos indirectos que absorben
todos y cada uno de los productos que se tiene
proyectado producir.
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El punto de partida, ES EL VOLUMEN ESPERADO DE VENTAS,
mismo que fue elaborado por la gerencia de ventas y valorado por
el estudio de mercado, a lo que se debe aadir el inventario
necesario para el departamento de produccin, este en
condiciones de fabricar y surtir a los departamentos de ventas en
trminos de presupuestacion, se puede representar con
MANO DE
PRODUCCIN OBRA
INVENTARIO DE
MATERIAS
COSTOS PRIMAS
INDIRECTOS DE
FABRICACIN
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DETERMINACION DE LAS
UNIDADES A PRODUCIR
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CLCULO DEL NMERO
DE
UNIDADES A PRODUCIR
INVENTARIO INVENTARIO
PRESUPUESTO _ FINAL DE
=
DE VENTAS
(UNIDADES
INICIAL DE
PRODUCTOS
+ PRODUCTOS
TERMINADOS TERMINADOS
A VENDER)
(UNIDADES) (UNIDADES)
GIRO DE LA EMPRESA:
Fabricacin y comercializacin
de artculos de cuero:
1. calzados,
2. maletines,
3. carteras,
4. correas, etc.
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vamos a considerar un
periodo de tiempo de un
trimestre, distribuido en
frecuencias mensuales
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EJEMPLO:
Ao: 20XX
Trimestre: cuarto
Frecuencia considerada:
Octubre Noviembre - Diciembre
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PERIODOS DE TIEMPO EN UN AO DE UN AO DE 360 DIAS
NUMERO DE
PERIODO BANCARIO SIGLA NUMERO DE DIAS PERIODOS EN UN
AO
AO A 360 1
SEMESTRE S 180 2
CUATRIMESTRE C 120 3
TRIMESTRE T 90 4
BIMESTRE B 60 6
MES M 30 12
QUINCENA Q 15 24
DIA D 1 360
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NMERO DE UNIDADES QUE SE ESTIMAN VENDER DE
CADA PRODUCTO DURANTE EL TRIMESTRE ANUNCIADO.
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PRECIOS DE VENTA UNITARIOS
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LA COMPAA TIENE COMO POLTICA DE VENTA LO
SIGUIENTE:
50% Contado
30% A 30 das
20% A 60 das
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INFORMACIN DE SALDOS DE CIERRE AL 30 DE SETIEMBRE
Caja y bancos
S/. 23,750.00
Activos fijos
S/. 234,780.00
Depreciacin acumulada
S/. 67,930.00
CUENTAS X COBRAR AL 30 DE SETIEMBRE: S/. 215,000.00
Porcin de venta a 60 das de agosto S/. 40,000.00
Porcin de venta a 30 das de setiembre S/. 130,000.00
Porcin de venta a 60 das de setiembre S/. 45,000.00
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PRECIOS DE VENTA UNITARIOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
Valores de Venta Unitarios (Nota: Sin IGV)
IGV =19%
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Carteras 134.45 134.45 117.65
Zapatos 117.65 117.65 109.24
Correas 33.61 36.13 37.82
PARA EL LTIMO TRIMESTRE DEL AO 20XX ESPERA VENDER LAS
SIGUIENTES CANTIDADES:
PRESUPUESTO DE VENTAS
Valores de Venta Unitarios (Nota: Sin
IGV)
IGV =19%
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Carteras 134.45 134.45 117.65
Zapatos 117.65 117.65 109.24
Correas 33.61 36.13 37.82
VENTAS TOTALES
Cobranza meses
anteriores 170,000.00 45,000.00 215,000.00
Total de S/. S/. S/. S/. S/.
ingresos 317,600.00 299,485.00 404,345.00 213,820.00 98,300.00 1,021,430.00
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
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DATOS
Carteras 45 58 124 67
Correas 15 35 42 18
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
ENERO TOTAL
CARTERAS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
20XX+1 TRIMESTRE
INVENTARIO
INICIAL PT.
45 58 124 67
INVENTARIO 58 124 67 67
FINAL PT.
UNIDADES
A 433 646 1,183 670 2,262
PRODUCIR
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
ENERO TOTAL
ZAPATOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
20XX+1 TRIMESTRE
INVENTARIO
INICIAL PT.
140 160 230 155
UNIDADES
A 1,580 1,670 2,225 1,550 5,475
PRODUCIR
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
INVENTARIO
INICIAL PT.
15 35 42 18
INVENTARIO FINAL 35 42 18 18
PT.
UNIDADES
260 357 396 180 1,013
A
PRODUCIR M. TIPISMANA 35
PRESUPUESTO
DE
MATERIA PRIMA
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MATERIA PRIMA
+ + =
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MATERIA PRIMA
El presupuesto de materia prima es muy importante
porque en el se determinan las compras, que a su vez
se relacionan con los niveles de inventarios, con el
costo de produccin, con la liquidez y endeudamiento
de la empresa, con los flujos de caja.
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PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
PRIMERO CONOCER :
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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
M. TIPISMANA
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
DATOS ADICIONALES
MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS AL 30 DE SETIEMBRE:
CANTIDAD COSTO (S/.)
Cuero (pies cuadrados) 500.00 4,400.00
Forro tela (metros cuadrados) 25.00 140.00
Suela (kilos) 32.00 198.40
Taco calzado de hombre de jebe
(unidades) 170.00 153.00
Hebillas (unidades) 400.00 1,000.00
Remaches (unidades) 950.00 95.00
Pegamento (galones) 5.00 70.00
M. TIPISMANA
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
POR UNIDAD DE PRODUCTO TERMINADO
DATOS ADICIONALES
La informacin suministrada por este departamento para nuestro caso es la
siguiente:
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PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA
Total
CARTERAS Octubre Noviembre Diciembre Enero X1
Trimestre
Unidades a
Producir
433.00 646.00 1,183.00 670.00 2,262.00
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PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIA PRIMA
Total
ZAPATOS Octubre Noviembre Diciembre Enero X1
Trimestre
Unidades a
1,580.00 1,670.00 2,225.00 1,550.00 5,475.00
Producir
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REQUERIMIENTO TOTAL DE MATERIAS
PRIMAS
Total
Octubre Noviembre Diciembre Enero
trimestre
Taco de jebe
(unidad) 1,580.00 1,670.00 2,225.00 1,550.00 5,475.00
Remaches
(unidad) 8,572.00 9,978.00 14,424.00 9,240.00 32,974.00
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El cuadro resumen de Requerimiento total de
materia prima es requerido por el
Departamento de Compras (Logstica /
Abastecimientos) para preparar el presupuesto
de compras de materias primas
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PRESUPUESTO
DE
COMPRA DE
MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
Cantidad a
3,887.00 4,512.00 5,821.00 14,220.00
Comprar
Valor de
adquisicin por 2.50 2.40 2.30
unidad (S/.)
Valor total de
9,718.25 10,827.84 13,388.53 33,934.62
adquisicin (S/.)
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PRESUPUESTO COMPRAS
DE MATERIAS PRIMAS
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PRESUPUESTO COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
PEGAMENTO OCTUB NOVIEM DICIEMB ENERO TOTAL
(galones) 20XX+1 TRIMES.
Requerimiento de 7.77 8.72 12.39 8.21 28.87
produccin
Inventario Inicial 5.00 1.23 1.51 0.82
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PRESUPUESTO COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
VALOR TOTAL DE
S/. 59,703.43 S/. 74,018.89 S/. 100,807.92 S/. 234,530.24
COMPRAS
I.G.V. POR COMPRAS S/. 11,343.65 S/. 14,063.59 S/. 19,153.50 S/. 44,560.75
PRECIO DE COMPRA S/. 71,047.08 S/. 88,082.48 S/. 119,961.42 S/. 279,090.99
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