GESTION DE LA TRESORERIE

Exercice 1-

On vous communique, ci-dessous, une srie doprations ralises par lentreprise UNIMER sa auprs
de l`une de ses banques durant le 3me trimestre de lanne N.

Solde du compte au 30 juin : 82 000 DH, dbiteur

Mercredi 1er juillet , remise de chques sur Casablanca lencaissement pour une valeur
globale de 1 200 000 DH.
Vendredi 3 juillet, virement pass par le client AXB pour un montant de 480 000 DH.
Mardi 7 juillet, retrait despces pour alimentation de caisse, 120 000 DH.
Lundi 13/7, rglement des charges sociales par virement bancaire pour 330 000 DH
Jeudi 16/7, certification de chque au profit du receveur des impts pour 280 000 DH.
Mardi 21/7, rglement du fournisseur de matriel par virement bancaire : 840 000 DH.
Vendredi 24/7, versement despces : 190 000 DH.
Lundi 27/7, paiement TVA due par chque bancaire pour 180 000 DH. Ce chque sera
prsent en paiement le lendemain.
Mercredi 29/7, virement salaires aux comptes bancaires des collaborateurs : 950 000 DH.
Lundi 3/8, paiement du fournisseur de matires 1res par virement bancaire : 765 000 DH.
Jeudi 6/8, paiement charges sociales par chque bancaire que lorganisme de scurit sociale
remet lencaissement le lendemain. Montant : 295 000 DH.
Mardi 11/8, remise lescompte deffets chants le 25 octobre 09, nominal : 420 000 DH.
Mercredi 12/8, remise lencaissement de chques pour 695 000 DH.
Vendredi 14/8, prlvement effectu par la banque au profit de la compagnie de tlcom
pour 13 000 DH.
Lundi 17/8, remise lencaissement de 2 lettres de change sur un client hors Casablanca,
chant le 20/8 et portant sur un montant total de 450 000 DH.
Jeudi 20/8, retrait despces pour 160 000 DH.
Mardi 25/8, virement salaires pour 1 020 600 DH.
Lundi 31/8, rglement IR sur salaires par virement bancaire pour 280 000 DH
Mercredi 2/9, remise de chque de 100 000 SAR sur un client RIAD. 1 SAR = 2,35 MAD.
Mardi 8/9, paiement deffets tirs par un fournisseur Casa pour 630 000 DH.
Vendredi 11/9, versement despces 250 000 DH.
Mercredi 16/9, versement dune aide aux salaris par virement bancaire : 150 000 DH.
Lundi 21/9, virement au compte du PDG de 50 000 DH.
Jeudi 24/9, virement reu dun client tranger pour 250 000 . Le cours du jour ngoci est
de 11,15 MAD pour 1 .
Lundi 28/9, paiement des salaires par virements bancaires pour 910 000 DH.

Conditions ngocies avec la banque par le trsorier dUNIMER :

Taux descompte : 13% ;

Taux du dcouvert : 14,35% ;
Commission dendos : 0,45% ;
Plafond du dcouvert : 900 000 dh

1
 Commission de dpassement : 1,5%
Dates de valeurs pratiques :
o Remise de chques lencaissement : j + 2 jc
o Certification de chques : j 1 jc
o Virements reus : j
o Virements mis, retrait, paiement de chques et deffets, prlvements : j 1 jo
o Remise de chques sur clients trangers : j + 7 jo
o Remise deffets lencaissement : j + 4 jc
o Remise deffets lescompte : j

Rappel : taux de TVA sur oprations bancaires : 10%.

JC : JOUR CALENDAIRE

JO : JOUR OUVR

T.A.F.

1. CONSTRUISEZ LECHELLE DINTRTS DU 3ME TRIMESTRE 2009.

2. CALCULEZ LES AGIOS DU DCOUVERT CONTRACT DURANT LE 3ME TRIMESTRE.

EXERCICE 2-

On donne ci-aprs, une chelle dintrts simplifie en KDH :

Jours BMCI BCP SG

1 40 000 80 000 -60 000
3 35 000 65 000 -80 000
6 -250 000 150 000 100 000
7 120 000 -200 000 50 000
9 -190 000 -170 000 160 000
10 -190 000 40 000 90 000
11 -143 000 20 000 110 000
14 -216 000 -198 000 280 000
16 -96 000 -124 000 199 000
17 145 000 -78 000 45 000
19 220 000 -180 000 -38 000
21 -600 000 90 000 230 000
22 -420 000 375 000 210 000
24 120 000 400 000 -215 000
30 100 000 -50 000 -120 000

SACHANT QUE LE TAUX DU DCOUVERT EST DE 14% ET QUE CELUI DE LESCOMPTE EST DE 12%,
VALUEZ LES COTS DE SURQUILIBRE, DE SOUSQUILIBRE ET DE NON COMPENSATION.

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