IACC

Tarea: Presupuesto de caja.

Jos Marquez H

FORMULACIN Y ADMINISTRACIN DE PRESUPUESTOS

Instituto IACC

17/04/2017

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Desarrollo

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1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con
los valores solicitados en cada caso.

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

INGRESOS Y EGRESOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INGRESOS POR MES 110 230 330 670
EGRESOS POR MES 110 361 604 1075

2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses
fuera dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Cmo resolvera
en uno u otro caso?
Cuadro de crdito y cobranza: Se registra los datos entregado para el ejercicio, aplicando la
poltica de cobranza que tiene la empresa con los clientes, que es un tercio al contado, un tercio
a 30 das y un tercio a 60 das transformando el tercio a 0,333 % para poder realizar los clculos
y aplicarlo en la tabla de flujo de ingreso de caja.
Cuadro flujo de ingreso de caja: En esta se registr los clculos dados y ejemplificado en el
cuadro de crdito y cobranza, quedando fuera de este cuadro las cuentas por cobrar de los
meses de noviembre y diciembre; lo cual noviembre la ltima cuota es en enero del prximo ao
por 120 (cifras en millones de pesos) y el mes de diciembre las dos ltimas cuotas que son en
enero por 100 (cifras en millones de pesos) y febrero por 100 (cifras en millones de pesos).

Cobros
Mes Ventas Octubre Noviembre Diciembre total cobros cuentas por cobrar
Octubre 330 110 110 110 330 0
Noviembre 360 0 120 120 240 120
Diciembre 300 0 0 100 100 200
Total 990 110 230 330 670 320

Este cuadro refleja los ingresos que tiene la empresa durante los meses de octubre, noviembre
y diciembre, totalizando con los cobros que se hacen en el trimestre, adems de registrar las
cuentas por cobrar que quedan. Se registra segn los plazos acordados que son al contado, 30
das plazo y 60 das plazo.
Cuando tenemos dficit es necesario tener establecida la forma de cubrir el mismo, es decir, a
qu fuentes de financiamiento recurrir. Para ello el propio presupuesto de caja da la informacin

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de cundo se produce el dficit, cul es el monto de los recursos que hacen falta y cundo se
generarn excedentes para poder pagarlos. Es ac donde tenemos que tener Soluciones
Financieras, Comerciales o de Planificacin.
Por mi parte aprovechara las polticas de compra o de venta para reducir el dficit, ya sea
mejorando las entradas o modificando los desembolsos.
Desde este punto de vista puede, por ejemplo; ser conveniente ofrecer a los clientes un
descuento por pronto pago o hacer una oferta de venta a precios preferenciales.
La ventaja nace del hecho de que como el dficit se conoce con suficiente anticipacin, se puede
influir en el mercado para mejorar los ingresos por ventas a travs de hacer ms lquidas otras
inversiones de capital de trabajo como pueden ser los deudores por cobrar o las existencias de
mercaderas.
Por otro lado para lo cual se requiere de polticas definidas, ya que los supervits dejan recursos
ociosos que deben ser aplicados para que rindan.
En este tipo de anlisis, en las variaciones de presupuestos, se debe tomar en cuenta los
objetivos de estos anlisis, sus procedimientos, el anlisis final y por supuesto que el informe
de desempeo.
La proyeccin del flujo de caja, constituye uno de los elementos ms importantes, ya que la
evaluacin del mismo se efectuara sobre los resultados que en esto se determine. La
informacin bsica para realizar esta proyeccin est contenida en los resultados del mercado
tcnico y organizacional. Al proyectar el flujo de caja ser necesario incorporar informacin
adicional relacionada principalmente con los efectos tributarios de depreciacin de la
amortizacin del activo nominal, valor residual, utilidades y perdidas.
El problema ms comn asociado a la construccin de un flujo de caja es que existen
diferentes flujos para desiguales fines; uno para medir la rentabilidad del proyecto, otro para
medir la rentabilidad del de los recursos propios y un tercero para medir la capacidad de pago
frente a los prstamos que ayudaron a su financiacin.
Por otra parte al forma de construir un de caja tambin difiere si es un proyecto de creacin de
una nueva empresa o si es que se evala en una empresa en funcionamiento.
Ingresos y egresos afectados a impuestos son todos aquellos que aumentan o disminuyen la
riqueza de la empresa, por su parte los gastos no desembolsables, son deducibles pero no
ocasionan salida de caja como la depreciacin, la amortizacin de los activos intangibles o el
valor libro de un activo que se venda. Al no ser salidas de caja se resta primero para
aprovechar su descuento tributario y se suman a los ajustes de gastos no desembolsables.

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De esta forma, se incluye solo su efecto tributario; los egresos no afectos a impuestos sern las
inversiones ya que no aumentan ni disminuyen la riqueza contable de la empresa por el solo
hecho de adquirirlos. Generalmente es solo un cambio de activos o un aumento simultaneo con
un pasivo

Bibliografa

[IACC (2012). Presupuesto maestro y anlisis de variaciones. Semana 7.]

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