CARRERA: CONTADOR AUDITOR IV

EJERCICIO DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

II Semestre de 2017

ALUMNO(A) : _________________________________________________________________
ASIGNATURA:
DOCENTE : SR(A). JOS DOMINGO ESPINOZA RAILN
NIVEL : SECCIN: FECHA:

El Holding Alfa Beta S.A. presenta sus Estados Financieros finales de la casa matriz y filial al 31 de diciembre de 2016.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CASA MATRIZ

ACTIVOS PASIVOS

Activos Corrientes M$ 1.100 Pasivos Corrientes M$ 640

Oblig. con instituc. financ. 220
Efectivo y equivalente efectivo 150 Acreedores comerciales 140
Deudores por ventas 420 Impuesto por Pagar 280
Inventarios(Existencias) 530
Pasivos No Corrientes 550
Activos No Corrientes 1.900

Propiedades, plantas y equipos 940 Deuda Hipotecaria 550

Deprec.acum. (180)
Inversiones en filial 700
Otros activos 440 Patrimonio 1.810
Capital 950
TOTAL ACTIVO 3.000 Reservas 400
Utilidad del ejercicio 460
TOTAL PASIVO 3.000
 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA FILIAL
ACTIVOS PASIVOS

Activo Corriente M$ 680 Pasivo Corriente M$190

Efectivo y equivalente al efectivo 110 Prstamos bancarios 25

Deudores por ventas 350 Cuentas por Pagar 115
Inventarios(Existencias) 220 Impuesto por Pagar 50

Pasivo No Corriente 310

Activos No Corrientes 820 Deuda Hipotecaria 310
Maquinarias 560
Deprec.acum. (140)
Otros activos 400 Patrimonio 1.000
TOTAL ACTIVO 1.500 Capital 500
Reservas 200
Utilidad del Ejercicio 300
TOTAL PASIVO 1.500

Adicionalmente usted dispone de la siguiente informacin:

a) La Matriz registra en su cuenta Clientes la suma de M$ 50.- por cobrar a su Filial, cantidad que figura como dentro de Cuentas por
pagar en sta.

b) La Matriz vendi Mercaderas a la Filial por M $ 280, con un margen de 40% sobre el costo. La Filial vendi a un tercero el 50% y
el saldo permanece en Existencias.

c) La tasa del impuesto a la renta de 1 categora es del 15%.

d) La Matriz posee el 70% de las acciones de la Filial, las que tienen valorizadas al VP, incluyendo la participacin de utilidades
devengadas en el ejercicio.

SE PIDE: Preparar Hoja de Trabajo y el Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados Consolidado de Alfa Beta S.A. al 31 de
diciembre de 2016.
 Hoja de Trabajo. Balance consolidado Empresas MATRIZ Y FILIAL
Balance Balance Ajustes Balance
Cuentas Sociedad Sociedad Consolidado
Matriz Filial Debe Haber S.D. S.A.
CUENTAS DEUDORAS

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente al efectivo
Deudores por ventas
Inventarios(Existencias)

Propiedades, plantas y equipos

Deprec.acum.
Inversin I.E.R.
Otros Activos

CUENTAS ACREEDORAS

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con instituc. de crdito
Acreedores comerciales
Impuesto por pagar
Prstamo hipotecario

PATRIMONIO
Capital
Reservas

Utilidad (Perdida)

Participacin NO Controladora
(Inters minoritario)

De capital
De reservas
De utilidad

SUMAS
 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADO

ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente M$ Pasivos Corrientes M$

Efectivo y equivalente al efectivo Oblig. con instituc. financ.

Deudores por ventas Acreedores comerciales
Inventarios(Existencias) Impuesto por Pagar

Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes

PPE Deuda Hipotecaria

Deprec.acum. ( )
Impuestos diferidos Patrimonio
Otros activos
Capital
TOTAL ACTIVO Reservas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PASIVO
 Estado de Resultados Matriz

Ingresos de Explotacin $ 1.380

Menos: Costo de Explotacin ( 800)
Margen de Explotacin 580
Menos: Gastos de administracin y ventas (269)
Resultado Operacional 311
Ms: Utilidad en Filial 210
Ms: Correccin monetaria 20
Utilidad antes de impuesto 541
Menos: Impuesto a la rentas ( 81)
Utilidad del ejercicio 460

Estado de Resultados Filial

Ingresos de Explotacin $ 760

Menos: Costo de Explotacin ( 350)
Margen de Explotacin 410
Menos: Gastos de administracin y ventas( 47)
Resultado Operacional 363
Menos: Correccin monetaria (10)
Utilidad antes de impuesto 353
Menos: Impuesto a la rentas (53)
Utilidad del ejercicio 300
 HOJA DE TRABAJO ESTADO DE RESULTADO MATRIZ Y FILIAL

MATRIZ FILIAL CONSOLIDADO

CUENTAS AJUSTE

INGRESOS:

COSTO Y
GASTO:

Estado de Resultados Consolidado

Ingresos de Explotacin $
Menos: Costo de Explotacin ( )
Margen de Explotacin
Menos: Gastos de administracin y ventas( )
Resultado Operacional
Menos: Correccin monetaria ( )
Utilidad antes de impuesto
Menos: Impuesto a la rentas ( )
Utilidad del ejercicio
Menos: Inters minoritario ( )
Utilidad consolidada