UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

INVESTIGACION FORMATIVA: LA IMPORTANCIA QUE TIENE

APLICAR LAS RAZONES FINANCIERAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

ALUMNA:

KATHERINE SUSAN VELASQUEZ SANTOS

DOCENTE:

MG. CPCC. LUIS FERNANDO ESPEJO CHACN

CHIMBOTE- PER

2017
 INTRODUCCIN

La presente monografa titulada Mtodos de anlisis a los estados financieros tiene la finalidad de
dar a conocer la importancia de dichos mtodos en la empresa ya que son aquellos procedimientos
utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numricos que integran los
estados financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios
presentados en varios ejercicios contables.

Adems al realizar un buen anlisis financiero de la empresa, se puede otorgar la seguridad de

mantener dicha empresa vigente y con excelentes ndices de rentabilidad.

Por eso es necesario aplicar estos mtodos de anlisis ya que conllevan a una mejor interpretacin
de los estados financieros y tomar decisiones que ayuden al crecimiento de la empresa.

Por ser una investigacin monogrfica, la informacin obtenida se conseguirn a travs

de la revisin de la literatura y documentacin pertinentes.
 MTODOS DE ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Definicin de estados financieros:

Los estados financieros son el medio principal para suministrar informacin de la

empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la
empresa a una fecha determinada (Alvarado,s/f).

1.1Definicin de los mtodos de anlisis

Los mtodos de anlisis financieros consisten en examinar de forma detallada y

precisa todos los datos contenidos en los estados financieros de forma tal que se
puedan determinar sus orgenes, los cambios sufridos y sus causas que permitan
obtener una representacin exacta de la situacin financiera de la empresa
(Turmero,2010).

Por otro lado el anlisis de los Estados Financieros es una herramienta que nos
permite determinar ciertos parmetros para medir el funcionamiento operativo de la
empresa y poder determinar si vamos a invertir o no en ella comprando acciones
(Alejandro,2008).

1.2 Objetivos del Anlisis Financiero

Los objetivos del anlisis financiero pueden ser:

Identificar fortalezas y debilidades de una empresa.
Evaluar su viabilidad como empresa continua, relacin de rendimiento-
riesgo.
Descubrir reas especficas con problemas.
Instrumentar cursos de accin con las metas de la organizacin.
Pronosticar eventos financieros(Turmero,2010).
1.3 De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los estados
financieros, existen los siguientes mtodos de evaluacin:

a) Mtodo De Anlisis Vertical

Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y
el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical
(Gonzales ,2003).

Para efectuar el anlisis vertical hay dos procedimientos:

1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la

composicin porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio,
tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que
representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las
Ventas netas(Baltazar,s/f).
2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones
simples tiene un gran valor prctico, puesto que permite obtener un
nmero ilimitado de razones e ndices que sirven para determinar la
liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad adems de la
permanencia de sus inventarios en almacenamiento, los periodos de
cobro de clientes y pago a proveedores y otros factores que sirven para
analizar ampliamente la situacin econmica y financiera de una
empresa(Baltazar,s/f).

b) Mtodo De Anlisis Horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros
homogneos en dos o ms periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un
periodo a otro. Este anlisis es de gran importancia para la
empresa, porque mediante l se informa si los cambios en las actividades y
si los resultados han sido positivos o negativos; tambin permite definir
 cules merecen mayor atencin por ser cambios significativos en la marcha
(Gonzales ,2003).

Procedimiento de anlisis

Se toman dos Estados Financieros (Balance General o Estado de

Resultados) de dos periodos consecutivos, preparados sobre la
misma base de valuacin.
Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados.
Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos
fechas que se van a comparar, registrando en la primera columna las
cifras del periodo ms reciente y en la segunda columna, el periodo
anterior.
Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que
indiquen la diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos,
restando de los valores del ao ms reciente los valores del ao
anterior. (los aumentos son valores positivos y las disminuciones son
valores negativos).
En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones
de porcentaje.
En otra columna se registran las variaciones en trminos de razones.
. Al observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razn es
inferior a 1, hubo disminucin y cuando es superior, hubo aumento
Gonzales ,2003).

A diferencia de los mtodos verticales, estos requieren datos de cuando

menos dos fechas o periodos, entre ellos tenemos:

1. Mtodo de aumentos y disminuciones

Para identificar las variaciones y la magnitud de las diferentes partidas de un

estado financiero entre dos fechas; mediante la comparacin del ao base
que es el que se toma como referencia contra el ao presente contamos con
 un estudio de anlisis conocido como mtodo de aumentos y disminuciones
(Docenteunivia,2014).

2. Mtodo de tendencias

Para contar con una opinin ms certera acerca de la situacin financiera de

la empresa es necesario tener una base capaz de sustentar nuestras
conclusiones, para ello podemos auxiliarnos del mtodo de tendencias, el
cual constituye una ampliacin del de aumentos y disminuciones ya que tiene
como base los mismos ndices pero nos permite estudiar ms de tres
ejercicios (Docenteunivia,2014).

3. Mtodo de control presupuestal

Este mtodo consiste en vigilar para poder determinar y corregir las

desviaciones que se presenten al comparar las cifras reales contra las
presupuestadas. (Docenteunivia,2014).
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Alejandro,J.(2008). Mtodos de Anlisis de Estados

Financieros.Disponible en :
http://empresayeconomia.republica.com/contabilidad/metodos-de-analisis-
de-estados-financieros.html
Turmero,I.(2010). Los estados financieros. Disponible en :
http://www.monografias.com/trabajos99/sobre-los-estados-
financieros/sobre-los-estados-financieros.shtml
Alvarado,C.(s/f). ESTADOS FINANCIEROS DEFINICION Segn la
NIC.Disponible en:
http://www.academia.edu/6927750/ESTADOS_FINANCIEROS_DEFINICIO
N_Seg%C3%BAn_la_NIC
Baltazar,A.(s/f). CLASIFICACION DE LOS METODOS DE ANALISIS
FINANCIERO.Disponible en :

http://www.academia.edu/17138760/CLASIFICACION_DE_LOS_METODO
S_DE_ANALISIS_FINANCIERO

Gonzales ,I.(2003). Clasificacin de los mtodos de anlisis

financiero.Disponible en:
https://www.gestiopolis.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-
financiero/
Annimo.(2014). Anlisis vertical y horizontal. Disponible en:
https://es.slideshare.net/neylahernandezgarcia/analisis-vertical-y-horizontal-
30018862
Docenteunivia.(2014). MTODOS HORIZONTALES PARA EL
ANLISIS FINANCIERO.Disponible en:
https://analisiseinterpretaciondeestadosfinancierosunivia.wordpress.com/20
14/06/23/43/