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FORENSE
Lcdo. JOSE ANGEL
MEDINA
BARQUISIMETO, 2014
Auditoria Forense
Acepciones
En espaol, el primer significado se recoge del trmino forensis,
que significa pblico. Tiene tres acepciones principales:
1. Perteneciente al foro
2. Vase medicina forense
3. Pblico y manifiesto
Acepciones
En Ingls tambin se encuentran dos significados:
1.
2. Data de 1814 y tiene dos acepciones:
1. Un ejercicio argumentativo.
2. EL arte o estudio del discurso argumentativo.
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Auditoria Forense
Caractersticas
1. Investigacin exhaustiva
2. Anlisis de informacin tcnica especfica
(financiera, legal, etc)
3. Tcnica criminalstica
4. Recopilacin de pruebas y evidencias legales
5.Declaraciones juradas y testimonios
certificados
6. Preparacin y habilitacin de pruebas para
presentar ante la corte civil o criminal.
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Auditoria Forense
Proceso
Auditoria Forense
Proceso
1. Desarrolle la teora de fraude:
Quien podra estar involucrado?
Que podra haber pasado?
Por que podra la acusacin ser verdadera?
Dnde estn posibles sitios o mtodos de ocultacin?
Cuando ocurri (pasado o presente)?
Como fue cometido.
Proceso
3. Que pruebas son necesarias para
demostrarlo?
Nmero de ocurrencias
Otras reas de delito
Testigos
Proceso
Tipos de Pruebas
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Auditoria Forense
Proceso
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Auditoria Forense
Utilidad
Una vez se comprueben los hechos
indicadores, la premisa que prueba la accin,
conduce necesariamente a un resultado que
se conoce como hecho indicado.
IMPARCIALIDAD
Objetividad
Evitar opiniones
Evitar supuestos
No usar antagonismos ni ambigedades
EXACTITUD
Exponer los hechos concretos
Asegurarse de clculos y cmputos
Cruzar la informacin y referenciarla
Ser cuidadoso con la ortografa, la gramtica y la
puntuacin
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Auditoria Forense
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Los auditores dedicados a llevar a cabo Auditoras Forenses, deben contar
con una visin integral, que facilite evidenciar especialmente, delitos como
la corrupcin administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el
lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.
Un grado de preparacin
No debe ser parte
y experiencia adecuada
involucrada,
que aseguren una
resguardando su
eficiente valoracin de
independencia
resultados
Caractersticas y requisitos que debe reunir el
auditor Forense:
Ser perspicaz,
Conocimiento de Psicologa,
Mentalidad investigadora,
Mucha auto motivacin,
Trabajo bajo presin,
Mente creativa,
Habilidades de comunicacin y persuasin,
Habilidad de comunicar en las condiciones de ley,
Habilidades de mediacin y negociacin,
Habilidades analticas,
Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones,
Experiencia en el campo de la auditora. 24
Auditoria Forense
Perfil del Auditor Forense
Cuadro De Contexto Para La Auditoria Forense
Conclusiones
Conclusiones
El Auditor Forense es quin recaba y/o evala pruebas para
presentar o presentarlas en el mbito judicial y que permitan
establecer o esclarecer las circunstancias en el cual se
cometi o no un acto contra leged, as como sus
implicaciones econmicas y/o financieras.
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Auditoria Forense
Reflexiones
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
QUE SON LAS EVIDENCIAS?
EVIDENCIA ES
SUFICIENTE: EVIDENCIA ES
EVIDENCIA ES
si el alcance de las COMPETENTE:
PERTINENTE:
pruebas es adecuado. si guarda relacin con el
si el hecho se relaciona
Solo una evidencia alcance de la auditoria y
con el objetivo de la
encontrada, podra ser adems es creble y
auditoria.
no suficiente para confiable
demostrar un hecho.
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS