TALLER EN CLASE CONTABILIDAD SUPERIOR 2

Operaciones de la Casa Matriz

1. El da 03 de enero de 2016 se crea la sociedad Didctica S.A. con un capital autorizado de

$ 500,000,000 de los cuales se suscriben $ 300,000,000 los cuales son pagados en su totalidad
por cinco accionistas con unos aportes en efectivo de $ 60,000,000 cada uno.
2. Se abre cuenta en Bancolombia con el 95% de los aportes de los socios.
3. Se compra muebles y enseres para uso de la empresa por $ 20,000,000 el 90% a crdito el
restante a crdito.
4. Arrienda oficina para el desarrollo de la actividad de la empresa y se paga el primer mes de
arrendamiento por $ 2,000,000 se gira cheque.
5. Se compran 5 computadores para uso de la empresa por $ 2,0000,000 cada uno, el 90% a
crdito el restante a travs de transferencia bancaria. Los computadores son exentos de IVA.
6. Se abre sucursal en la ciudad de Medelln y se enva cheque por $ 10,000,000 para gastos de
organizacin.
7. Llega notas dbito del Bancolombia por $ 500,000 por concepto de chequera y papelera.
8. Compra 1000 unidades de su producto A para la venta por $ 30,000 cada una a crdito, segn
factura 1032
9. enva a la sucursal de Medelln 300 unidades del producto A y paga $ 500,000 por gastos de
transporte con cheque
10. Vende 500 unidades del producto A con un margen de utilidad del 55% a crdito, segn factura
de venta 10001
11. se recibe el pago a travs de transferencia bancaria del valor de las mercancas enviadas a la
sucursal. por la sucursal.
12. Se paga el 30% del valor adeudado de la factura 1032
13. se recauda el 80% de la factura de venta 10001, dinero recibido a travs de transferencia
14. paga servicios de energa por $ 120,000, telfono por $ 100,000 y acueducto por $ 350,000, se
gira cheque.
15. Emite nota dbito cobrando a la sucursal el pago de la nmina por $ 2,500,000.
16. se realiza el pago de los gastos de personal por $ 5,000,000 a travs de transferencia bancaria.
17. Emite nota dbito a la sucursal cobrando el pago del seguro del local comercial por $ 500,000
pago que la matriz realizo con cheque.

Operaciones de la sucursal Medelln.

1. Se crea la sucursal de Medelln para la cual esta recibe de la casa matriz $ 10,000,000 en cheque.
2. La sucursal abre cuenta corriente en Bancolombia oficina centro Medelln por $ 9,800,000.
3. llega nota dbito del banco por $ 100,000 por concepto de chequera.
4. Se pagan gastos de registro del establecimiento en Medelln por $ 450,000 se gira cheque.
5. Se firma contrato de arrendamiento del local oficinas en Medelln por $ 1,500,000 se gira
cheque pagando el primer mes
6. Recibe de la casa matriz 300 unidades del producto A, a un costo de $ 30,000 cada uno.
7. Vende 290 unidades del producto A con un margen de utilidad del 55% a crdito, segn factura
10001A
8. llegan servicios pblicos de Energa por $ 55,000 y Telfono por $ 120,000 quedan pendientes
de pago para el siguiente periodo.
 9. Recupera el 90% de la factura 10001A a travs de consignacin bancaria.
10. Transfiere a la casa matriz el valor del costo de la mercanca recibida de la casa matriz, a travs
de transferencia bancaria.
11. Recibe nota dbito de la casa matriz por $ 2,500,000 por pago de la nmina de la sucursal.
12. Recibe cuenta de cobro por mantenimiento de las oficinas por $ 400,000 de una persona natural,
queda pendiente de pago.
13. Se realiza el pago de la cuenta de cobro de los servicios de mantenimiento se gira cheque
14. se compra elementos de aseo por $ 200,000 se gira cheque.
15. Se paga el servicio de energa elctrica se gira cheque.
16. Se recibe nota dbito de la casa matriz por $ 500,000 correspondientes al seguro de las oficinas.

Notas aclaratorias.
1) la empresa pertenece al rgimen comn
2) todas las operaciones de la sucursal y la casa matriz se realizan con personas del rgimen
comn a no ser que el enunciado manifieste otra cosa.
3) La empresa aplica sistema de inventario permanente, mtodo de valoracin promedio
ponderado.
4) La tarifa de la retencin por CREE de la empresa es del 0,40%
5) las tarifas de ICA para Medelln son del 5 por mil para servicios y del 11 por mil para compras.

Se requiere.
1) Realizar los registros contables de la casa matriz y la sucursal
2) realizar las conciliaciones de las cuentas por cobrar a sucursales y cuentas por pagar a casa
matriz
3) elaborar la hora de trabajo de la casa matriz y la sucursal
4) preparar los estados financieros de la casa matriz y las sucursales
5) preparar la hoja de trabajo de los estados financieros combinados
6) preparar los estados financieros combinados.