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1.- OPERACIONES BANCARIAS

1.1.- OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS
Reciben este nombre debido a la obligacin que contraen con los bancos los deudores o
agentes deficitarios; es decir, las personas naturales y/o jurdicas que precisan de un apoyo
financiero para cubrir sus necesidades; y por lo tanto se consideran dentro de los activos
del banco, pues son cuentas por cobrar, y consecuentemente son operaciones crediticias1.
1.1.1. TIPOS DE OPERACIONES ACTIVAS
Las operaciones activas estn directamente relacionadas con las operaciones crediticias, y
un medio de clasificarlas podra estar relacionado con el plazo de las mismas:
1.1.1.1. CRDITOS A CORTO PLAZO: Cuyo plazo de devolucin y/o reembolso no debe
ser mayor a un ao.
1.1.1.2. CRDITOS A MEDIANO PLAZO: Los que por su naturaleza no sern menores a
un ao ni mayor a cinco aos.
1.1.1.3CRDITOS A LARGO PLAZO: Son otorgados por plazos que superan los cinco
aos, y que los clientes necesitan para el desarrollo o expansin de sus actividades, o de
nuevos proyectos a desarrollar.
Las principales operaciones activas son:
1.1.2. PRESTAMOS: Contrato por el que la entidad entrega al cliente una cantidad de
dinero establecindose la forma en que habrn de restituirse el capital y abonar los intereses
remuneratorios, generalmente en unos vencimientos en el cuadro de amortizacin que
acompaa al contrato. Es un contrato real. Se instrumenta en pliza o escritura pblica e
incluso mediante letras financieras.
1.1.2.1. CLASIFICACIN DE ACUERDO CON EL SISTEMA DE AMORTIZACIN:
Prstamo simple.
Prstamo con trminos amortizativos constantes pospagables.
Prstamo amortizado por cuotas constantes.

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SEPARATA DE SISTEMA FINANCIERO Y SUS PRINCIPALES PRODUCTOS Y SERVICIOS, INTITUCION DE
FORMACION BANCARIA, PAG. 79.
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Prstamo con trminos amortizativos crecientes en progresin geomtrica.

Prstamos con intereses anticipados.
Prstamos con trminos amortizativos constantes prepagables.
Prstamos indizados
Prstamos hipotecarios.

1.1.3.DESCUENTO BANCARIO: Operacin por la que la entidad financiera pone a

disposicin de su cliente el importe de un crdito no vencido- letra de cambio- deducida
una cantidad en concepto de intereses y gastos, por el tiempo que media hasta el
vencimiento.
La entidad adquiere la propiedad de la letra - No asume la responsabilidad de insolvencia
del deudor.
1.1.4. CRDITO: Todo crdito involucra el riesgo de prestar un recurso financiero a otra
persona. En este sentido tambin el crdito puede considerarse como una apuesta hacia el
futuro y se toma el riesgo a cambio de recibir una compensacin.
1.1.4.1. CLASES DE CRDITO
Entre las diversas formas de clasificar los crditos que otorgan las Instituciones
Financieras, encontramos:
CREDITOS DIRECTOS.- Son tambin conocidos como crditos o
riesgos por caja; esto debido a que en ste caso existe desembolso de
dinero, el cual necesariamente tiene que pasar por registros de caja.
CREDITOS INDIRECTOS.- Conocidos tambin como crditos o
riesgos no por caja, o crditos contingentes; en ste caso no hay
desembolso de dinero en efectivo, se dan ms que nada como un
respaldo o una garanta que el banco y otros intermediarios financieros
suscriben a favor de sus clientes antes terceras personas
garantizndoles el cumplimiento de alguna obligacin contrada.

1.1.5. LEASING FINANCIERO

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Es una operacin de endeudamiento de mediano y largo plazo a travs de la cual se puede

adquirir activos, en el que se realizan pagos en cuotas peridicas y tienen derecho al
ejercicio de una opcin de compra.

1.1.5.1 Naturaleza Jurdica

Este tipo de contrato mercantil es un contrato mixto, con elementos sustanciales que
integran el contrato de alquiler de bienes muebles e inmuebles y con caractersticas propias
de los contratos de prstamo.
1.1.5.2. CARACTERSTICAS PRINCIPALES DEL CONTRATO DE LEASING
- Puede existir desplazamiento de la propiedad en el momento de formalizarse el contrato
con la posibilidad o no de realizar una clusula de pacto de reserva de dominio hasta la
finalizacin del contrato por parte del arrendador.
- El contrato est abierto a la libertad de pactos y lo general es que se desplace la propiedad
en los bienes muebles que se deprecian en el tiempo o tienen riesgo intrnseco para el
propietario como los vehculos y no se desplace la propiedad en el caso de los bienes
inmuebles.
- A nivel financiero, el contrato tiene dos componentes distintos: Coste de recuperacin
del bien (monto constante o creciente amortizable) y Carga financiera o intereses
devengados (Intereses fijos o variables).
- Por la poltica fiscal de deducciones fiscales que existen, se tiene que cumplir que la suma
del coste de recuperacin ms el coste financiero de cada cuota estipulada sea idntica en
todos los pagos o creciente. Esta restriccin fiscal de deducibilidad implica que el coste de
recuperacin sea creciente cuota a cuota, utilizando un sistema anlogo a la amortizacin
creciente de nmeros dgitos.
- Las cuotas estn sujetas al IGV de manera independiente al bien objeto adquirido en dicho
contrato.
1.1.5.3. VENTAJAS E INCONVENIENTES DE LOS CONTRATOS DE LEASING
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Ventajas Inconvenientes
Acceso ha inmovilizado con financiacin al Irrenunciabilidad a la duracin pactada en el
100% sin necesidad de disponer recursos contrato y al desplazamiento final de la
adicionales. Es el vehculo adecuado para propiedad en muchos casos.
empresas que no quieran inmovilizar
recursos en la adquisicin de elementos
La posibilidad de amortizacin libre que se Para particulares, este tipo de financiacin
lleva a cabo en el impuesto a la renta de los no es recomendable dado que la sujecin al
sujetos con actividad econmica en el que el IGV puede provocar adquisiciones de
bien est afecto al 100% del desarrollo de la activos ms caros que si se realiza una
actividad. Esta deducibilidad anticipada si financiacin ordinaria mediante un crdito
bien slo desplaza la cuota tributaria en el al consumo para bienes muebles.
tiempo, sin generar un verdadero ahorro
fiscal es beneficioso en la liquidez

1.1.5.4 MODALIDADES ADICIONALES

LEASING MOBILIARIO:
Es aquel contrato celebrado entre una empresa de leasing y una usuaria, en el que la primera se
obliga a adquirir y luego ceder el uso de un bien mueble elegido previamente por la segunda, por un
plazo determinado, a cambio del pago de un canon peridico como contraprestacin y finalizado el
cual la usuaria puede adquirir el bien, previo pago del valor residual pactado, celebrar un nuevo
contrato o devolverlo.

1) El plazo en el leasing mobiliario suele coincidir con la vida til o econmica del bien;
2) Los bienes sufren una desvalorizacin rpida, ocasionada por la propia rapidez de los medios
tecnolgicos;
3) La opcin de compra funciona como un autntico derecho potestativo, segn las necesidades o
no de renovacin de los bienes utilizados;
4) El leasing mobiliario se inspira en la filosofa que "ningn bien de capital ni ningn bien en
general produce beneficios a su propietario por el mero hecho de poseerlo, sino de utilizarlos". El
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leasing mobiliario, debemos concluir, evidencia y cristaliza una evolucin mental contraria al
derecho de propiedad.

LEASING INMOBILIARIO

Es un contrato en virtud del cual una parte (el inversor o cedente en leasing) se obliga a adquirir o
construir un inmueble de conformidad con los proyectos y directivas de las otra parte (explotador o
adquirente en leasing) y darlo en uso a la otra parte por un largo perodo de tiempo, mientras que el
usuario se obliga a pagar al concedente una indemnizacin calculada de acuerdo al capital invertido.

Caractersticas:

1) El leasing inmobiliario no es una simple especie o manifestacin del leasing en general; pues,
aunque sustentado en la misma estructura contractual, la presencia del bien inmueble implica una
serie de perfiles distintos.
2) El leasing de inmuebles presenta unas caractersticas, de hecho y de derecho, que difiere
notablemente de la que ofrece la de bienes muebles.
3) En el leasing de inmuebles, el valor residual del conjunto terreno construccin suele ser superior
al que ste tena en el momento de la celebracin del contrato.
4) El leasing inmobiliario, en especial el habitacional, es la tcnica contractual ideal para solucionar
los problemas de vivienda familiar de los sectores de menores recursos en la sociedad actual.

1.1.5.5 MODALIDADES REGULADAS EN LA LEGISLACION PERUANA.-

El Decreto Legislativo 299, interpretado creativamente permite que el leasing se muestre en nuestro
pas con la mayora de sus modalidades como el: leasing mobiliario, inmobiliario, lease back
(art.27), leasing de naves (buques) o de aeronaves (art.24), etc.
Una modalidad muy interesante olvidada expresamente por esta Ley, aunque puede acogerla sin
ms, es el leasing promocional, que, como destacamos , ha demostrado ser un eficaz instrumento
operativo para la ejecucin de una poltica de desarrollo en la reas econmicamente deprimidas y
especialmente dirigido a financiar el uso y, eventualmente, la adquisicin de bienes de capital a la
pequea y mediana empresa. Le corresponde a COFIDE apoyar el crecimiento de estos sectores
productivos, y que mejor que a travs del leasing promocional.
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Otra de igual importancia, aun cuando expresamente mencionada por la Ley (art.15) que no ha sido
desarrollada, como se esperaba, es el leasing pblico de utilizacin, de reconocida efectividad en
el financiamiento de grandes proyectos de las corporaciones locales norteamericanas, italianas y, en
menor medida, espaolas.

SISTEMA ADOPTADO EN EL PERU

El Cdigo civil apoyado en el Proyecto de Cdigo civil holands la Standard Contracts Law
de Israel Ley 5725/1954, y el Cdigo civil Italiano de 1942, se inclina por la tendencia de controlar
el contenido del contrato, cambiando a tal fin los mecanismos de control legislativo sobre aquellos
contratos por adhesin a clusulas generales para ser incorporadas a las ofertas (arts. 1393, 1394 y
1396; y finalmente el control judicial dndole la facultad al juez de interpretar el contrato en contra
del en contra del presidente esto es de aplicar el principio indubio contra stipulatorem. Nuestro
legislador civil tuvo una visin errada del problema. Se produjo ms de un poder econmico
supuestamente abusivo que de cuidar la existencia de mecanismos adecuados de transmisin
de informacin a los consumidores.

LAS CLUSULAS DE EXONERACIN DE RESPONSABILIDAD EN LOS CONTRATOS

DE LEASING
Clusulas de exoneracin, dice STOCKAR, son todas aquellas introducidas por el empresario en los
contratos standard en la cuales son desviacin de los riesgos relacionados con el contrato concluido
(riesgos de responsabilidad) y en apartamiento del derecho dispositivo, dichos riesgos se cargan
total o parcialmente sobre el cliente y a favor del empresario.

1.1.6. FACTORING
1.1.6.1. EN QUE CONSISTE EL FACTORING?
Es una operacin que consiste en la cesin de la "cartera de cobro a clientes" (facturas,
recibos, letras... sin embolsar) de un Titular a una firma especializada en este tipo de
transacciones (sociedad Factor). Las operaciones de factoring pueden ser realizadas por
entidades de financiacin o por entidades de crdito: bancos, cajas de ahorros y
cooperativas de crdito.
1.1.6.2. QUE AGENTES ACTUAN?
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El deudor: quien le documenta una deuda al cliente del factoring por haber recibido de l
mercaderas producto de ventas o servicios no financieros.
El cliente: tiene una factura para cobrar al deudor y necesita dinero ya.
La empresa que hace factoring: Quien a cambio de quedarse con el derecho de cobro de
la factura, le paga al cliente el monto adeudado sujeto a un descuento utilizando un factor
de descuento, para cobrarle al deudor posteriormente la factura en los plazos anteriormente
establecidos.
1.1.6.3. CUALES SON LOS INSTRUMENTOS CON CONTENIDO CREDITICIO
CONBRABLES?
Los de libre disposicin del Cliente, pues las operaciones de factoring no podrn realizarse
con instrumentos vencidos u originados en operaciones de financiamiento con empresas del
sistema financiero. Como las facturas, facturas conformadas y ttulos valores
representativos de deuda, as definidos por las leyes y reglamentos de la materia y los que
se transfieren mediante endoso o por cualquier otra forma que permita la transferencia.
1.1.6.4. CONOCIMIENTO DEL FACTORING POR LOS DEUDORES
La operacin de factoring debe realizarse con conocimiento de los Deudores, a menos que
dicho conocimiento no sea necesario.
Se presumir que los Deudores conocen del factoring cuando se tenga evidencia de la
recepcin de la notificacin correspondiente en sus domicilios legales o en aquellos
sealados en los Instrumentos, o cuando mediante cualquier otra forma se evidencie
indubitablemente que el Deudor conoce del factoring.

1.2.- OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

1.2.1. DEPSITOS DE AHORRO
Depsito que una persona realiza en un banco de sus ingresos, ahorros o capitales con el
claro objetivo de proteger ese dinero e impedir al mismo tiempo tenerlo en permanente
disponibilidad, lo cual podra significar un mal uso del mismo.
1.2.2. DEPOSITO A LA VISTA
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Son depsitos que sirven de soporte operativo para centralizar operaciones bancarias
habituales: ingresos, pagos, significando que su titular puede sacar su dinero en parte o en
su totalidad en cualquier momento.
1.2.3. DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE
Son los depsitos en una Cuenta Bancaria, en la cual pueden hacerse depsitos o retiros en
cualquier momento y tantas veces como se desee, adquiere ese trmino porque sta es una
cuenta a travs de la cual el Dinero circula o corre constante y libremente.
Los cheques y las tarjetas son los medios de pago que ms usualmente se asocian a una
cuenta corriente, en sus dos modalidades la tarjeta de crdito (cuyo saldo debe ser abonado
al finalizar un perodo) y la tarjeta de dbito (el dinero se resta automticamente de los
fondos del cliente).

1.2.4. DEPSITO A TRMINO

Son depsitos a un plazo estipulado por las partes o el preaviso necesario para poder
disponer u obtener la restitucin del dinero, ofrecindoles a las personas una forma de
invertir el dinero y la posibilidad de generar unos rendimientos.

1.2.5. EMISIN DE OBLIGACIONES Y OTROS TTULOS

No es sino un mecanismo de endeudamiento o modalidad de captacin de ahorro-inversin del
pblico en el Mercado de Valores, en forma directa y sin intermediacin financiera de los agentes
del sistema bancario, mediante el cual el inversionista acepta constituirse en acreedor del emisor y
no en copropietario o partcipe del negocio o empresa a la que se destinar sus recursos, como
ocurre cuando adquiere otra clase de valores no representativos de deuda (Ejemplo. acciones) o
participaciones;

1.3. OPERACIONES BANCARIAS NEUTRAS

1.3.3. CAJAS DE SEGURIDAD
Es aquel contrato mediante el cual el banco suscribe un contrato con su cliente,
debidamente identificado, mediante el cual el departamento de caja de seguridad
proporciona al cliente una carn de identificacin con un mximo de dos personas con
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acceso, para que este pueda depositar ttulos, dinero, valores documentos, joyas y en
general, todo lo que se desee mantener bajo seguridad. Adicionalmente estas cuentan con
doble llave, una de las cuales es entregado al arrendatario y otra queda en poder del banco,
por ello cada vez que se desee abrirla debe utilizarse ambas llaves.
1.3.3. COMPRAVENTA DE DIVISAS
Es una operacin bastante comn a nivel nacional o internacional. Toda compraventa de
divisas implica comprar una moneda y vender otra en forma simultanea. Las cotizaciones
de divisas son presentadas como TASAS DE CAMBIO, es decir, el valor de una moneda
en relacin a otra. La oferta y la demanda relativa de ambas monedas determinaran el valor
de la tasa de cambio. (Divisas).
1.3.3.3. Compra-venta de ttulos
En el mercado de valores la empresa pblica como privadas negocian ttulos valores para
captar recursos y financiar sus actividades.
Los bancos pueden comprar ttulos valores pblicos o privados para si. Entre ellos se
encuentran acciones o bonos, cedulas hipotecarias, ttulos del gobierno central, entre otros.
Pueden efectuar este servicio para terceros, pero a travs de una sociedad agente de bolsa

1.3.4. EL FIDEICOMISO
El Fideicomiso es una relacin jurdica por la cual el fideicomitente (o aportante) transfiere
bienes en fideicomiso a otra persona, denominada fiduciario, para la constitucin de un
patrimonio fideicometido, sujeto al dominio fiduciario de este ltimo y afecto al
cumplimiento de un fin especfico a favor del fideicomisario. Es decir es una operacin
bancaria que se formaliza a travs de un contrato mediante el cual el fideicomitente
encomendara a la administracin de su patrimonio (bienes, fondos, etc.) o una parte de el al
fiduciario para que de acuerdo a un propsito determinado lo administre y transmita a una
persona beneficiaria (contratista, concesionario, u otros) llamado fideicomisario.
1.3.4.1. Patrimonio Fideicometido
Es autnomo, independiente del riesgo del Fideicomitente, Fiduciario o del
Fideicomisario y en su caso, del destinatario de los bienes remanentes.
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El patrimonio fideicometido no responde por las obligaciones del fiduciario o del

fideicomitente y, tratndose de las obligaciones de los fideicomisarios, tal responsabilidad
slo es exigible sobre los frutos o las prestaciones que se encuentren a disposicin de ellos.
Afecto a un fin especfico.
Es temporal, excepto los fideicomisos culturales y filantrpicos.
Puede recaer en cualquier tipo de bien
Es anulable la transmisin fiduciaria realizada en fraude de acreedores
Es inembargable, y no forma parte de la masa concursal.
1.3.4.3. Afectacin de los bienes fideicometidos
Los bienes que integran el patrimonio fideicometido se encuentran afectos al pago de las
obligaciones y responsabilidades que la empresa fiduciaria contraiga en ejercicio del
dominio fiduciario.
No se encuentran afectos a dicho pago, salvo disposicin en contrario, los bienes que
integran el patrimonio propio de la empresa fiduciaria, del fideicomitente, del
fideicomisario y del destinatario del remanente.
1.3.4.4.Dominio fiduciario
Es el derecho de carcter temporal que otorga al fiduciario las facultades necesarias sobre el
patrimonio fideicometido, para el cumplimiento del fin o fines del fideicomiso, con las
limitaciones establecidas en el acto constitutivo. La empresa fiduciaria no tiene derecho de
propiedad sobre los bienes que conforman el patrimonio fideicometido, siendo responsable
de la administracin del mismo.
1.3.4.5.Caractersticas del contrato de fideicomiso
Temporal tiene extensin limitada
General puesto que enmarca todos los usos que se le puede dar al bien transmitido
en fideicomiso.
Oneroso las prestaciones son valuables monetariamente y por establecerse
provechos recprocos
Autnomo y principal no depende de otros contratos para su validez
Multilateral, en virtud del nmero de sujetos intervinientes en el contrato en donde
todos se obligan recprocamente.
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Tpico, por encontrarse regulado por la Ley.

Formal, porque la Ley exige que sea de manera escrita para tener validez.

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