I EVALUACION A DISTANCIA

BALANCE GENERAL AL 31-12-2001 DE COMERCIAL SUAREZ SAA

En Nuevos Soles

La empresa comercial SUAREZ SAA. Presenta la siguiente informacin financiera a la compaa Auditora
Loje & Asociados s Civil, que esta auditado a los estados financieros al 31-12-2001.

ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO -10,000 30,000
101 Caja 10,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras -20,000
1041 Banco de Credito 50,000 30,000
1042 Banco Continental -70,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 380,000 210,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 400,000 210,000
122 Anticipos de clientes -20,000
20 MERCADERAS 490,000 350,000
201 Mercaderas manufacturadas 490,000 350,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 25,000 10,000
335 Muebles y enseres 25,000 10,000
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT ACUM -4,000 -3,000
39134 Muebles y enseres -4,000 -3,000

TOTAL ACTIVO 881,000 597,000

PASIVO
40 TRIBUTOS, CONT. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE ES SALUD -500 -200
40111 IGV Cuenta propia -500 -200
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,000 4,000
4151 Compensacin por tiempo de servicios 6,000 4,000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 551,500 396,400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 551,500 396,400

TOTAL PASIVO 557,000 400,200

PATRIMONIO
50 CAPITAL 260,000 90,000
501 Capital social 260,000 90,000
58 RESERVAS 50,000 70,000
582 Legal 50,000 70,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 14,000 36,800
591 Utilidades no distribuidas 14,000 36,800

TOTAL PATRIMONIO 324,000 196,800

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 881,000 597,000

DATOS ADICIONALES
F.A anual 2001 . 1 . 017. el inventario fisico de existencias al cierre del ejercicio fue S/. 450000 el factor
de ajuste de diciembre 2001 . 1 . El inventario fue a iniciativa de jefe de almacen Sr. Percy Ruiz. El
Contador de la empresa fue el CPC. Juan Castro. El cardex manual actualizado al 31-10-2001. el que
realizo el examen de auditoria fue el CPC. Felix Nuez Rios iniciando y terminando el examen de la cta
20 el 06-04-2002; el responsable del trabajo de campo es auditor CPC. Juan Ruiz Molina.

SE SOLICITA: efectuar el trabajo de campo de la auditoria financiera considerando:

1.- Balance General
2.- Programa de auditoria de las existencias
3.- cedula sumaria
4.- P/T de examen de cuenta de existencias (considerando en las observaciones la creacion de normas
de control que no es cumplida por los responsables del control de existencias).

PROGRAMA DE LA CUENTA: 20 MERCADERIA

EMPRESA : COMERCIAL SUAREZ SAA

FECHA DE INICIO : 2002-04-26
FECHA DE TERMINO : 2002-04-26
PERIODO : 2,001

OBJETIVOS:
1.- comprobar si el cardex esta al dia en sus registraciones de acuerdo a sus ventas.
2.- determinar si el saldo del Balance concilia con saldo de inventarios fisicos para establecer la
razonabilidad de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS.
1.- Solicitar: El plan de cuentas, Estados financieros y Libros de Contabilidad.
2.- Solicitar el control de las mercaderias, mediante el kardex y los inventarios fisicos.
a.- comparar los saldos de balance con saldo de inventarios fisicos con saldo de Balance General y
hacer cruce de informacion o saldos de libros de los mayores analiticos con mayor general y Balance
General.
3.- Analizar registraciones del kardex y saldos finales.
4.- observar y recomendar si se detecta errores para su subsanacion corespondiente.

CEDULA SUMARIA

COMERCIAL SUAREZ SAA PAPEL DE

TRABAJO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
CODIGO O CTA. 20 DESCRIPCION. MERCADERIAS
CTA. NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS FINALES
DIV. 31-12-01 31-12-00 DEBE HABER 31-12-01 31-12-00
201 Mercaderias Manofacturadas 490,000 350,000 - - 490,000 350,000

490,000 350,000 490,000 350,000

REALIZADO
POR F. N. R.
SUPERVISADO
POR J. R. M.
Fecha 06-04-2002

EXAMEN DE AUDITORIA DE EXISTENCIAS

MERCADERIAS S/. 490,000

Saldo segn Balance General 490,000
Saldo segn Inventario Fisico 450,000
Diferencia sin Inventariar S/. 40,000

INVENTARIO FISICO:
El inventario fue ejecutado a iniciativa del responsable del almacen de mercaderias el Sr. Percy Ruiz

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR DE LA EMPRESA:

El contador de la Empresa C.P.C. Juan Carlos, le asiste responsabilidad; al no tomar acciones de ejecutar
el inventario fisico al 31-12-2001 para la elaboracion de su Balance General.

CONTROL DE MERCADERIAS:
El control de mercaderias es realizado mediante kardex manual manual.
Segn analisis, el kardex no esta al dia, indicandose en las tarjetas kardex registraciones al 30-10-2001
faltando registraciones de noviembre y diciembre del 2001.

FACTOR DE AJUSTE:
se evidencia que las existencias compradas y almacenadas en diciembre 2001, no fueron ajustadas por
inflacion porque el factor de ajuste por inflacion fue 1.

Metodo de Valuacion: Las mercaderias fueron valuadas con el metodo promedio

OBSERVACIONES
DE LA CUENTA 20 EXISTENCIAS
1.- El saldo de la cuenta 20 MERCADERIAS que se refleja en el Balance General presenta un saldo de sin
inventariar por S/. 40,000.
Del analisis realizado a las mercaderias, se ha comprobado que existe un saldo por S/. 40,000 que
corresponde a mercaderias sin inventariar, transgrediendose la norma de control de existencias que a
la letra dice "Toda mercaderia debe inventariarse al cierre de cada ejercicio economico para efectos de
la elboracion de Balance General", debido a la negligencia del Contador de la empresa el C.P.C. Juan Castro
al no cumplir con sus funciones respecto a las existencias, originando distorcion en los Estados Financieros
al no tener consistencia el saldo de S/. 40,000.

REFERENCIA
MERCADERIAS S/. 490,000
Saldo segn Balance General 490,000
Saldo segn Inventario Fisico 450,000
Diferencia sin Inventariar S/. 40,000

2.- CONTROL DE MERCADERIAS PRESENTA REGISTRACIONES AL

Del analisis realizado a control de mercaderias mediante trajetas kardex se a comprobado que estan
registradas al 31-10-2001 faltando registrar al 31-12-2001, incumpliendo la norma de controld e mercaderias
que a la letra dice " Las mercaderias deben ser controladas en trajetas kardex manual mediante las
registraciones de entradas y salidas de mercaderias al almacen para obtener los saldos correspondientes
debido evidentemente al no cumplir con sus funciones el responsable del almacen Sr. Percy Ruiz,
originando descontrol y desorganizacion en el area de almacenes.

RECOMENDACIN
1. Se recomienda al C.P.C Juan Castro que en lo sucesivo cumpla eficientemente sus funciones y evitar
errores como en el control de existencias al no solicitar y tomar acciones en los inventarios fisicos para
elaborar los estados financieros al cierre de cada ejercicio.
2.- se recomienda al responsable del almacen de mercaderias Sr. Percy Ruiz que complete las registraciones
en el control de mercaderias mediante las tarjetas de kardex
3.- en lo sucesivo realizar las registraciones diariamente en los dias laborables para evitar atraso en el
control del almacen.
 COMERCIAL SUAREZ SAA
R.U.C N 20531529881
BALANCE GENERAL
(en nuevos soles)

ACTIVO 2,001 2,000 PASIVO 2,001 2,000

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos S/. 60,000.00 30,000.00 Sobre Giros Bancarios S/. 70,000.00 0
Ctas por Cobrar Comerciales 400,000.00 210,000.00 Remunerac y Participac por Pagar 0.00 0
Ctas por Cobrar Accio y Personal 0.00 0.00 Proveedores 551,500.00 396,400
Provisin para cuentas cobranza dud 0.00 0.00 Cuentas por pagar diversas 26,000.00 4,000
Mercaderias 490,000.00 350,000.00
Total Activo Corriente 950,000.00 590,000.00 Total Pasivo Corriente 647,500.00 400,400.00

Activo No Corriente Pasivo No Corriente.

Cuentas por pagar Diversas 0.00
Inm. Maquin. Y Equipo. 25,000.00 10,000.00 Benefic. Sociales de los Trabajadores. 0.00
Deprec. Y Amort. Acum. 4,000.00 3,000.00 Total Pasivo No Corriente 0.00 0.00
Tributos por pagar 500.00 200.00
Total Activo no Corriente 21,500.00 7,200.00
TOTAL PASIVO 647,500.00 400,400.00
Cargas Diferidas 0.00
PATRIMONIO
Capital. 260,000.00 90,000
Reserva Legal 50,000.00 70,000
Resultados Acumulados 14,000.00 36,800
Utilidad del Ejercicio. 0.00 0
Total Patrimonio 324,000.00 196,800.00

TOTAL ACTIVO 971,500.00 597,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 971,500.00 597,200.00