CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS - II

CICLO - IX

SOLUCION EVALUCACION A DISTACNCIA

OP1.
------------ 1----------------
1101 CAJA
1102
1102.02 BCR
1103
1103.01 BANCOS
1201 FONDOS INTERBABCARIOS
1201
1401
1401026 PRESTAMOS
1406 PRESTAMOS
1406.01.06 creditos comerciales
1803
1803.01 moviliario
1803
1803.02 equipo de computo
1809
1809.01 dep. de inmueble maquinaria y equipo
2102
2102.01 depositos de ahorro
2104
2104.04.01.03 otras contribuciones
2104
2104.02 tributos retenidos
2106
2106.01 cts
2403
2403 .02 aedeudos por prestamos ordinarios
3101
3101.02.01 aportes en efectivo
3801
3801.01 utilidad acumulada con acuerdo de caipitalizacion
01/12/O5 APERTURA DE ACTIVIDADES.
------------ 2----------------
OP2.1
1101 CAJA
1101 Caja
2201 FONDOS INTERBABCARIOS
2201 fondos interbancarios
01/12/05 nos devuelven F/I.
------------ 3----------------
OP2.2
1101 CAJA

5104
5104.01 Ingresos por creditos bancarios
 5104
5104.03 intreeses por creditos reestructurados
5104
5104.06 intereses por creditos en cobranza judicial
02/012/05 por cobro de intereses diversos.
------------ 4----------------
1102
1102.09.01 cta.cte
1101 caja
1101 caja
12/12/05 por el deposito en cuenta corriente
------------ 5----------------
op3.1
2104
2104.04.01.03 otras contribuciones
2104
2104.02 tributos retenidos
2106
2106.01 cts
1103
1103.09.01 cta.cte
03/12/05 pago detributos con cta. Cte.
------------ 6---------------
op3.2
1411
1411.01.01 creditos comerciales-m prestamos
1111
1111.01 cta cte.
15/12/05 por el credito otorgado
------------ 7---------------
8102 valores propios en cobranza
8102.01 valores propiois en cobranza
8200 contra cuentas de orden deudora
8200.01 contra cta. De orden deudora
15/12/05 por el registro del pagare
------------8---------------
8300 contra cuentas de orden acreedora
83.10.00 contra cuentas de orden.
8404 8404.grantias recibidas por operaciones de credito
8404.09.garantias no preferidas
15/12/05 por el ingreso de la documentacion.
------------ 9--------------
2102
2102
5215
5215.01 comision
2812
2812.01 portes
5719
5719.01 intereses
15/12/05 por los intereses, comisiones y portes.
------------ 10--------------
op4
4501 gastos de personal
 4501.01 cts
1101 caja
1101.01 caja
15/12/05 pago de moras por essalud.
------------ 11-------------
op5
1101 caja
1111.01 oficina principal
1401 creditos vigentes
1411.01.06 creditos coemrciales- prestamo .
5719
5719 a
12/05 amortizaciones de crddito
------------ 12-------------
Op 6
6501 gastos de ejercicios anteriores
6511.009 tributos municipales anteriores
1101 caja
1111bancos
x/x pago de tributos retrazados.
------------ 13-------------
Op7
1406 creditos en cobranza judicial
1406.01
1405
1405 .06 creditos vencidos
x/x cobranza judicial.
------------ 14-------------
1409 provicion par acreditos
6401 ingresos de ejeccios anatrriores-
x/x provicion por incobrabilidad.
------------ 15-------------
4302 provision para incobrabilidad de creditos
4302.01 provicion para creditos comerciales
1409 provision par Acreditos
1409.021.06 provision para creditos comerciales-prestamos
x/x provision por incobrabilidad
------------ 16-------------
1409 provision par Acreditos
1409.021.06 provision para creditos comerciales-prestamos
4302 provision para incobrabilidad de creditos
4302.01 provicion para creditos comerciales
x/x por la regularizacion de la incobrabilidad
------------ 17-------------
1101 caja
1111.01 oficina principal
2908 operaciones en tramite
2908.07 operaciones por liquidar
x/x por el pago efectuado en lo s tres dias
------------ 18-------------
8102 valores propios en cobranza
8112.01 valores propios en cobranza
8201 contra cuenta de orden deudora
8112.01 valores propios en cobranza
 x/x pr el registro del docuemnto
------------ 19-------------
1505 cuentas por cobrar por pagos efectuados por cta de terceros
1515.01 ctas. Por cobrar comerciales
5202 ingresos popr servicios diversos
5212.29 ingresos por servicios
x/x por cobro del credito comercial.
------------ 20-------------
8201 contra cuenta de orden deudora
8112.01 valores propios en cobranza
8102 valores propios en cobranza
8112.01 valores propios en cobranza
x/x regularizacion de la cuenta vencida.

Op8.
4501 gastos de personal
4501.02 remuneraciones 10,900.00
4511.01.01 sueldos 10,000.00
4522.01.02 rps 9% 900.00
2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2114.01 onp 13% s/ 1,300.00
2114.02 rps 9% s/ 900.00
2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar
2515.04 remuneraciones por pagar
x/x provicioes por la planilla de sueldos del mes
------------ 21-------------
2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2114.01 onp 13% s/ 1,300.00
2114.02 rps 9% s/ 900.00
2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar
2515.04 remuneraciones por pagar
1101 caja
1111.01 bancos
x/x por cancelacion de la planilla
------------ 22-------------
op9.
4401 depreciacion inmueble maquinaria y equipo
4411.03 moviliario s/ 83.33
4411.02 equipo de computo s/ 375.00
1809
1809.01 dep. de inm. Maq.y eq. s/ 83.33
1819.02 equipo de computo s/ 375.00
31/12/05 calculo de la depreciacion del mes
respecto al activo fijo.
------------ 23-------------
4501 gastos de personal
4511.05 cts
2106 beneficios social de los trabajadores
2116.01 cts
31/12/05 calculo de la cts.
------------ 24-------------
1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INM. MAQUI. Y EQUI.
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS
2104 OBLIGACIONES DE INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2201 BANCOS
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO
2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar
2812
2908 operaciones en tramite
3101 CAPITAL PAGADO
3801 UTILIDAD ACUMULADA
1111 OFICINA PRINCIPAL
1405 CREDITOS VENCIDOS
1101 CAJA
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS

1201 FONDOS INTERBABCARIOS

1401 CREDITOS VIGENTES

1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1409 PROVICION POR CREDITOS
1411 CREDITOS VIGENTES
1505 CUENTAS POR COBRANZAS POR PAGOS EFECTUADOS
1803 MOBILIARIO
31/12/2005 POR EL CIERRE DEL MES
------------ 25-------------
6901 RESULTADOS DEL EJERCICIO
6911.01 Resusltados del ejercicio
6701 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
6711.01 destribucion legal
6801 IMPUESTO A LA RENTA
6811.01 participacion de trabajadores
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICI
3911.02 utilidad neta del ejercicio.
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
sumas iguales
31/12/05 por las detracciones del periodo.

DETERMINACION DE LA UTILIDAD

UTILIDAD
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 5%

IMPESTO A LA RENTA 3%

RESERVA LEGAL 10%

RESULTADOS DEL EJERCICIO
 50,000.00
60,000.00

100,000.00

80,000.00

260,000.00

20,000.00
30,000.00
10,000.00

18,000.00

6,000.00

40,000.00

2,000.00

2,800.00

2,000.00

100,000.00

419,200.00

56,000.00

1,600.00

1,600.00

36,000.00

20,000.00
 10,000.00

6,000.00

36,000.00

36,000.00

2,000.00

2,800.00

2,000.00

6,800.00

16,000.00

16,000.00

16,000.00

16,000.00

20,000.00

20,000.00

810.00

300.00

30.00

480.00

100.00
 100.00

15,375.00

15,000.00

375.00

50.00

50.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00
2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00
 2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

10,900.00

2,200.00

8,700.00

2,200.00

8,700.00

10,900.00

458.33

458.33

167.00

167.00

6458.33
39190
0
 167
1600
100000
0
30
2000
417917.66
85479.67
16000
2000
57925
96000
93200

80000
245000

52000
2000
16000
2000
28000

19,283.33

964.17

5,495.75

11,541.07

1,282.34

1,505,286.32 1,505,286.32

UTILIDAD

19,283.33
-964.17
18,319.16
-5,495.75
12,823.41
-1,282.40
11,541.01
1101 CAJA 50,000.00 1102
1101 CAJA 1,600.00 1102
1101 CAJA 36,000.00
1101 caja 36,000.00
1101 caja 100.00
1101 caja 15,375.00 1111
1101 caja 50.00
1101 caja 2,000.00
1101 caja 10,900.00
104,975.00 47,050.00

1201 FONDOS INT 80,000.00

80,000.00

1401 260,000.00 1405

1401 creditos vigentes 15,000.00
260,000.00 15,000.00

1409 provicion par 2,000.00 1411

1409 provision par Acreditos 2,000.00
1409 provision par 2,000.00
4,000.00 2,000.00

1505 cuentas por c 2,000.00

2,000.00

1803 10,000.00 1809

1803 18,000.00 1809
28,000.00

2102 40,000.00 2104

2102 810.00 2104
810.00 40,000.00 2104
2104
2104 obligaciones con institucion
2104 obligaciones c

2201 FONDOS INTERBABCARIO 1,600.00

1,600.00
2403 100,000.00
100,000.00

2505 dividendos por participacio 8,700.00

2505 dividendos po 8,700.00
8,700.00 8,700.00

2812 30.00
30.00

2908 operaciones en tramite 2,000.00

2,000.00

3101 419,200.00
419,200.00

3801 56,000.00
56,000.00

4302 provision para 2,000.00

4302 provision para incobrabilida 2,000.00
2,000.00 2,000.00

4401 depreciacion 458.33

458.33

4501 gastos de per 100.00

4501 gastos de per 10,900.00
4501 gastos de per 167.00
11,167.00

5104 20,000.00
5104 10,000.00
5104 6,000.00
36,000.00

5202 ingresos popr servicios dive 2,000.00 5215

2,000.00
5719 480.00
5719 375.00
855.00

6401 ingresos de ejeccios anatrri 2,000.00

2,000.00

6501 gastos de ejer 50.00

50.00

8102 valores propi 16,000.00

8102 valores propi 2,000.00
8102 valores propios en cobranza 2,000.00
18,000.00 2,000.00

8200 contra cuentas de orden de 16,000.00

16,000.00

8201 contra cuenta de orden deu 2,000.00

8201 contra cuenta 2,000.00
2,000.00 2,000.00

8300 contra cuenta 20,000.00

20,000.00

8404 8404.grantias recibidas por 20,000.00

20,000.00
 60,000.00 1103 100,000.00
36,000.00 1103 6,800.00
96,000.00 100,000.00 6,800.00

16,000.00
16,000.00

2,000.00 1406 PRESTAMOS 20,000.00

2,000.00 1406 creditos en co 2,000.00
1406 1406.01.06 cr 30,000.00
52,000.00

16,000.00
16,000.00

6,000.00
458.33
6,458.33

2,000.00 2106 2,000.00

2,800.00 2106 2,000.00
2,000.00 2106 beneficios social de los tra 167.00
2,800.00 2,000.00 2,167.00
bligaciones con institucion 2,200.00
2,200.00
7,000.00 7,000.00
300.00
300.00
 actividad de aprendizaje N01 EVALUACION
HOJA DE TRABAJO - MES DE DICIEMBRE D
SUMAS
CODI DESCRIPCION DE CUENTAS
DEBE HABER
1101 CAJA 104,975.00 47,050.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 96,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS 100,000.00 6,800.00
1111 OFICINA PRINCIPAL 16,000.00
1201 FONDOS INTERBABCARIOS 80,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES 260,000.00 15,000.00
1405 CREDITOS VENCIDOS 2,000.00
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 52,000.00
1409 PROVICION POR CREDITOS 4,000.00 2,000.00
1411 CREDITOS VIGENTES 16,000.00
1505 CUENTAS POR COBRANZAS POR PAGOS EFECTUADOS 2,000.00
1803 MOBILIARIO 28,000.00
1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INM. MAQUI. Y EQUI. 6,458.33
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 810.00 40,000.00
2104 OBLIGACIONES DE INSTITUCIONES RECAUDADORAS D 7,000.00 7,000.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2,000.00 2,167.00
2201 BANCOS 1,600.00
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO 100,000.00
2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar 8,700.00 8,700.00
2812 30.00
2908 operaciones en tramite 2,000.00
3101 CAPITAL PAGADO 419,200.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 56,000.00
4302 provision para incobrabilidad de creditos 2,000.00 2,000.00
4401 depreciacion inmueble maquinaria y equipo 458.33
4501 gastos de personal 11,167.00
5104 INTERES POR CREDITOS 36,000.00
5202 ingresos popr servicios diversos 2,000.00
5215 300.00
5719 855.00
6401 ingresos de ejeccios anatrriores- 2,000.00
6501 gastos de ejercicios anteriores 50.00
8102 valores propios en cobranza 18,000.00 2,000.00
8200 contra cuentas de orden deudora 16,000.00
8201 contra cuenta de orden deudora 2,000.00 2,000.00
8300 contra cuentas de orden acreedora 20,000.00
8404 8404.grantias recibidas por operaciones de credito 20,000.00
815,160.33 815,160.33
 -

815,160.33 815,160.33
 EVALUACION A DISTANCIA
S DE DICIEMBRE DEL AO 2,005
SALDOS BALANCE EE.GG.PP
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
57,925.00 57,925.00
96,000.00 96,000.00
93,200.00 93,200.00
16,000.00 16,000.00
80,000.00 80,000.00
245,000.00 245,000.00
2,000.00 2,000.00
52,000.00 52,000.00
2,000.00 2,000.00
16,000.00 16,000.00
2,000.00 2,000.00
28,000.00 28,000.00
6,458.33 6,458.33
39,190.00 39,190.00
- - - -
167.00 167.00
1,600.00 1,600.00
100,000.00 100,000.00
- - - -
30.00 30.00
2,000.00 2,000.00
419,200.00 419,200.00
56,000.00 56,000.00
- -
458.33 458.33
11,167.00 11,167.00
36,000.00 36,000.00
2,000.00 2,000.00
300.00 300.00
855.00 855.00
2,000.00 2,000.00
50.00 50.00
16,000.00
16,000.00
- -
20,000.00
20,000.00
719,800.33 719,800.33 672,125.00 642,645.33 11,675.33 41,155.00
 29,479.67 29,479.67
- 672,125.00 672,125.00 41,155.00 41,155.00