UNIVERSIDAD NACIONAL

ABIERTA
VICERRECTORADO
ACADEMICO
AREA ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELOS CONTABLES
(Segundo Informe)

Participante: Iris Haydee Silva

C.I.: V- 10.178.423
Cod Carr: 610 Asig: 636
Asesor: Lic. Ricardo Camargo
 San Cristbal, Mayo de 2017

INDICE GENERAL

INDICE. PP

2. Introduccin ..... 03

3. Objetivos... 04

3.1 Disear el cdigo de cuenta de una empresa....... 04

3.2 Elaborar las formas y controles contables necesarios en el

Diseo del sistema contable de una empresa 10

3.3 Elaborar un modelo contable para una empresa pblica o

Privada. 14

3.4 Presentar los Estados Financieros y operativos aplicados

En una empresa... 15

4. Bibliografa. 17
 INTRODUCCION

En el presente informe de acuerdo al estudio realizado a Venezolana de

Consignaciones C.A, disearemos una mejor clasificacin del plan de
Cuentas de la empresa con el fin de que cumpla y se adapte correctamente
a los movimientos de la misma, pudiendo a partir de all servir de gua para
una mejor presentacin y entendimiento de cada una de sus clasificaciones.
As mismo realizare modelos de formularios especficos para el rea de
Cobranza y Pagos, que sean soporte de las operaciones efectuadas y que
muestre con claridad los datos necesarios para la contabilidad y establezca
la responsabilidad de estas operaciones por parte del personal, con stos se
pretende aportar las soluciones necesarias y requeridas para el buen
funcionamiento del sistema interno contable de la empresa.

Por ltimo se presentaran los Estados Financieros facilitados por la

empresa en los que se reflejara la informacin suministrada por ella para un
periodo determinado.

Adems de dejar una gua, la exhortacin a que hagan uso adecuado de esa
herramienta contable MIXNET10, el cual puede adaptarse a los
requerimientos de la empresa permitiendo cubrir un mejor
aprovechamiento y el rendimiento de la misma.
 3. OBJETIVOS.

3.1 Disear el cdigo de una empresa:

3.1.1. Justificacin del tipo de Cdigo de cuentas que se va a
disea: consiste en la asignacin de una clasificacin adecuada a cada una
de las cuentas para que sea utilizado como una medida de control y
evaluacin del desempeo.

En el primer informe de estudio practicado a la empresa Venezolana de

Consignaciones C.A, concluimos que el tipo de cdigo de cuenta utilizado
se rige bajo el mtodo de clasificacin por grupo, este tipo de cdigo es el
ms utilizado por los paquetes contables ya que facilita la relacin con los
sistemas administrativos permitiendo enlazar las informaciones de forma
inmediata, haciendo que los procesos sean ms rpidos y teniendo a su vez
una facilidad de expansin, ya que son flexibles pues permiten incorporar
nuevas cuentas de manera sencilla..

3.1.2. Elaborar el cdigo de cuenta de acuerdo a los movimientos que

realiza la empresa El mtodo de codificacin por grupo, consiste en la
aplicacin de un cdigo subdividido en clasificaciones sucesivas que
abarcan cada vez un mayor nmero de posiciones, y que sirven para
identificar un grupo de funciones o caractersticas homogneas. De acuerdo
a los movimientos que realiza dicha empresa, esta se dedica a la
administracin de bienes inmuebles, ya sean destinados al comercio o a la
vivienda.
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PLAN DE CUENTAS
INFORME GENERAL

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CIRCULANTE
1.1.01.01. CAJA
1.1.01.01.001 Caja General
1.1.01.02. CAJA CHICA
1.1.01.02.001 Caja Chica
1.1.01.03. BANCOS
1.1.01.03.001 Provivienda CTE 45300350
1.1.01.03.002 Sofitasa CTE 00018942
1.1.01.04. CUENTAS POR COBRAR
1.1.01.04.001 Arrendatarios
1.1.01.04.099 Otras cuentas por cobrar
1.1.01.05. DEPOSITOS EN GARANTIA
1.1.01.06. FONDOS PARA CONTINGENCIAS
1.1.01.06.001 Certificados
1.1.01.07. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.01.07.001 Seguros
1.1.01.08. ANTICIPOS DECLARACIONES SENIAT
1.1.01.08.001 ISLR pagado por anticipado
1.1.01.08.001 Retenciones de ISLR.
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01.01. ACTIVOS DEPRECIABLES
1.2.01.01.001 Edificios
1.2.01.02. DEPRECIACIONES ACUMULADAS
1.2.01.02.001 Depreciacin acum edificio
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PLAN DE CUENTAS
INFORME GENERAL

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

1.5. OTROS ACTIVOS
1.5.01.01. DEBITOS Y CREDITOS FISCALES
1.5.01.01.001 Iva en Compras
1.5.01.01.002 Iva en Ventas
1.5.01.01.003 Iva retenido
1.5.01.01.004 Iva diferido
2. PASIVO
2.1. PASIVO CIRCULANTE
2.1.01.01. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2.1.01.01.001 Inversora Catatumbo
2.1.01.02. ACCIONISTAS
2.1.01.02.001 Irma Morales de Garcia
2.1.02.01. GASTOS ACUMULADO POR PAGAR
2.1.02.01.001 Prestac. Soc. por pagar
2.1.02.01.002 Impuestos Municipales
2.1.02.01.003 Honorarios contables
2.1.02.01.004 ISLR
2.1.02.02. RETENCIONES POR ENTERAR
2.1.02.02.001 Seguro Social
2.1.02.02.002 Ley de politica Habitacional
2.1.02.02.003 INCE
2.1.02.02.006 Estimada de ISLR
2.1.03. OTROS PASIVOS
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PLAN DE CUENTAS
INFORME GENERAL

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

2.1.03.01. DEPOSITOS EN GARANTIA
2.1.03.01.001 Rapido Humadea S.A
2.1.03.01.002 Corporacion R.B 2001
2.1.03.01.003 Agapito Blanco y Asociados
2.1.03.01.004 Coop. De Transp. Cootransbin
2.1.03.01.005 Ana I. Cobos / Copy ya
2.1.03.01.006 Oper. Camb. Fronter.Cahito
2.1.03.01.007 Aduanas de Los Andes
2.1.03.01.008 Fritz Custom Brokers
2.1.03.01.009 Rolando J. Rojo
2.1.03.01.010 Ana Jimenez de Rojo
2.1.03.01.011 Doanalben
2.1.03.01.012 Otros
2.1.04.01. intereses por pagar clientes
3. CAPITAL
3.1.01. CAPITAL SOCIAL
3.1.01.01. CAPITAL EN ACCIONES COMUNES
3.1.01.01.001 Irma Morales de Garcia
3.1.03. GANANCIAS Y PERDIDAS
3.1.03.01. SUPERAVIT GANADO
3.1.03.02. RESERVADO
3.1.03.02.001 Reserva Legal
3.1.03.03. GANANCIAS RETENIDAS
3.1.03.03.001 Utilidades no Distribuidas
3.1.03.03.002 Utilidades del Ejercicio
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PLAN DE CUENTAS
INFORME GENERAL

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

4. INGRESOS
4.1.01. ORDINARIOS
4.1.01.01. Alquileres locales comerciales
4.1.02.01. Alquileres Residenciales
5. GASTOS GRALES Y DE ADMON
5.1.01. GASTOS DE OPERACIN
5.1.01.01. PERSONAL
5.1.01.01.001 Sueldos
5.1.01.01.002 Asignaciones Directores
5.1.01.01.003 Vacaciones
5.1.01.01.004 Utilidades
5.1.02.01. INMUEBLES
5.1.02.01.001 Mantenimiento
5.1.02.01.002 Reparaciones
5.1.03.01. SERVICIOS Y SIMILARES
5.1.03.01.001 Gastos de Cobranza
5.1.03.01.002 Papeleria
5.1.03.01.003 Copiado y Reproduccin
5.1.03.01.004 Telfono
5.1.03.01.005 Energia Elctrica
5.1.03.01.006 Agua
5.1.03.01.007 Honorarios profesionales
5.1.03.01.008 Encomiendas y Fletes
5.1.03.01.009 Gastos de Articulos de limpieza
5.1.03.01.010 Seguros
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PLAN DE CUENTAS

INFORME GENERAL

CODIGO DE LA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

5.1.03.01.011 Gastos de Viaje
5.1.03.01.012 Gastos Mdicos y de farmacia
5.1.04.01. GASTOS LEGALES
5.1.04.01.001 Gastos por Visado
5.1.04.01.002 Gastos de Registro
5.1.04.01.003 Gastos Legales
5.1.05.01. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
5.1.05.01.001 Impuesto Municipal
5.1.05.01.002 Solvencia Catastro
5.1.05.01.003 Multas y Recargos
5.1.06.01. GASTOS FINANCIEROS
5.1.06.01.001 Comisiones Bancarias
5.1.06.01.002 Impuesto al Debito Bancario
5.2.01. OTROS INGRESOS
5.2.01.01.001 Intereses recibidos
5.3.01. OTROS EGRESOS
5.3.01.01.001 Comisiones sobre gastos
5.3.01.01.002 Otras Asignaciones
3.2 Elaborar las formas y los controles contables necesarios en el
diseo del sistema contable de una empresa:

3.2.1. Justificacin del tipo de formulario que vas a disear: Un

formulario es una herramienta bsica de control interno, que sirve soporte
para el registro contable, y que cumple con caractersticas especficas,
como la sencillez, codificacin, fcil llenado y determinado para un
procedimiento especifico, debe tener un formato que cumpla con los
requisitos exigidos para que suministre una adecuada informacin para el
sistema administrativo y contable. Se debe tener presente en todo
momento, que el diseo de un formulario debe responder a la utilidad que
preste en el procedimiento en que sea utilizado.

3.2.2. Elaboracin de los formularios necesarios para cada rea

administrativa y contable:

rea de Cobranza:

Comprobante de Ingreso: Es un formulario que sirve de soporte de pago

para el cliente y como soporte del dinero recibido por el servicio prestado,
consta de tres copias, una original que queda con el cliente como
constancia de pago y otra que va al departamento de cobranza y la restante
a contabilidad. En esta se visualiza el nombre, Rif o Cedula, monto a
cobrar, fecha, firma del receptor. Es por tanto que se hace necesaria la
creacin de un formulario ms detallado que suministre mejor informacin
y fortalezca el control interno.

rea de Pagos:
Comprobante de Egreso: Es un formulario que servir como soporte a los
gastos efectuados y del dinero entregado para sufragar tales gastos. Consta
de dos copias, ya que una queda en el rea de pagos y otra va a
contabilidad. En l se visualiza, la fecha, monto, firma de quien recibe,
nombre a quien se emiti el pago y firma. Como podemos apreciar es
necesario un instrumento ms eficaz para suministrar la informacin y una
debilidad de este control interno.
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COMPROBANTE
C.I-0000001
DE INGRESO No.

REFERENCIA/FACTURA: FECHA:

RECIBIDO DE:

POR CONCEPTO:

FORMA DE EFECTIVO
PAGO: FIRMA DEL RECEPTOR
CHEQUE BANCO NUMERO NOMBRE
FIRMA
CED/RIF

OBSERVACIONES

REVISADO APROBADO
PREPARADO POR POR CONTABILIZADO
VENEZOLANA DE CONSIGNACIONES C.A
R.I.F J-07001980-8

COMPROBANTE
C.E-0000001
DE EGRESO No.

FECHA:

PAGADO A:

POR CONCEPTO:

CODIGO DE LA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

FORMA DE EFECTIVO
PAGO: FIRMA DEL BENEFICIARIO
CHEQUE BANCO NUMERO NOMBRE
FIRMA
CED/RIF
OBSERVACIONES

REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

PREPARADO
POR POR
3.3 Elaborar un modelo contable para una empresa pblica o privada:

3.3.1. Justificacin del modelo contable a utilizar: En el estudio

realizado a la empresa Venezolana de Consignaciones C.A, esta empresa
tiene para la ejecucin de sus actividades el sistema contable denominado
(MIXNET 10), que como se menciono anteriormente en el primer informe
realizado es uno de los ms actualizados para garantizar informacin
confiable y oportuna sobre los registros y resultados contables de las
operaciones financieras de la empresa, basados en los datos que la misma
suministra para el vaciado de la informacin reflejada en los Estados
Financieros. Los registros son la memoria permanente de toda empresa. Un
estado de cuenta detalla todo el movimiento que tuvo para un periodo
determinado. La contabilidad y sus registros muestran todo lo que sucedi
en la empresa durante un periodo. Es necesaria la integracin de todos los
mdulos, ventas e ingresos, compras y pagos, bancos al sistema contable de
manera que pueda emitir una informacin rpida y confiable, as mismo
como la adaptacin de los anteriores formatos al sistema, que les sern de
gran utilidad.

3.3.2. Registro de las operaciones en los libros correspondientes:

El registro de las operaciones debe ser realizado en forma

cronolgica, es decir a medida que van sucediendo las transacciones. Estos
registros son logrados a travs de los soportes de las operaciones que son
registradas en cada modulo administrativo para posteriormente mediante
reglas de integracin puedan ser concatenados con la contabilidad y as
generar los distintos asientos provenientes de las mismas, la mayorizacion
de esas cuentas y su posterior emisin en Estados Financieros.

Los libros principales que genera el Sistema Mixnet10 es el Diario,

Mayor e inventario, sin embargo pueden adaptarse a l otras emisiones
como libros de Compras, de Ventas, Retenciones, un sinfn de numerosas
actividades que pueden realizarse mediante una buena codificacin en el
mismo.

3.4 Presentar los Estados Financieros y operativos aplicados a una

empresa: Los estados financieros reflejan razonablemente las cifras de la
situacin financiera y de resultados de una empresa, facilitan el anlisis de
los mismos y evalan el rendimiento econmico de la empresa, verificando
su operatividad en el rea de los negocios, es decir ayudan a la toma de
decisiones por parte de la gerencia. Ellos son:

Balance General o de Situacin Financiera muestra la situacin

financiera de una entidad a una fecha determinada.

Estado de Resultados Un estado de resultados debe reflejar todas las

operaciones realizadas durante un periodo conforme a los principios de
contabilidad generalmente aceptados

Estado de movimiento de las cuentas de patrimonio refleja el cambio o

movimiento ocurrido entre dos fechas, en todas aquellas cuentas que
componen el patrimonio, tales como el capital social y las cuentas de
supervit. El estado financiero tiene como objetivo revelar movimientos en
el patrimonio que son importantes y que de otra forma no se pudiera
conocer.
Estado de flujo del efectivo muestra la informacin referente a los
ingresos y desembolsos de efectivo para una entidad en un periodo
contable determinado. El estado de flujo del efectivo, segrega las
operaciones de una empresa en tres tipos de actividades: operacionales, de
financiamiento y de inversin.

El propsito principal del estado de movimiento del efectivo es:

Evaluar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de

efectivo.

Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los

ingresos y desembolsos de efectivos relacionados.

Evaluar los efectos sobre la situacin financiera de una entidad y las

transacciones de inversin y financiamiento que utilizaron efectivo
durante el periodo.
 BIBLIOGRAFIA

Catacora C, F [2009]. Sistemas y procedimientos contables, [2da. Ed]

Caracas: Comunidad virtual de Contadores F y A, C.a

Catacora C, F [2009]. Contabilidad la base para las decisiones geren-

-----ciales, [2da. Ed].Caracas: Comunidad virtual de Contadores F y A, C.a