CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA DE CAJA Y BANCOS

CAJA:

BANCOS:
RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS

INGRESOS:

a) Cobros directamente en la caja debern estar respaldadas por copias de notas de

venta o de recibos renumerados.
b) Ingresos recibidos por correo, la correspondencia deber ser abierta por persona
distinta al cajero, quien listar los valores recibidos y contra la firma, se entregar
al cajero.
c) Ingresos recibidos por cobradores en base a una relacin que originalmente
formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregar directamente a la
caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo recibido.
d) Cobros efectuados por agentes viajeros. Debern establecerse sistemas para que
estos enven peridicamente los cobros o de ser posible, los depositen en la
cuenta bancaria de la empresa.
e) La suma de los ingresos deber depositarse diariamente en la cuenta bancaria de
la compaa.

EGRESOS:

a) Todos los egresos debern hacerse por medio de cheque.

b) Los cheques debern ser nominativos.
c) La firma en los cheques deber ser mancomunada de dos o ms funcionarios
independientes.
d) Conviene utilizar una mquina protectora de cheques.
e) Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarn al cheque antes de
su firma, para que sean revisados antes de la autorizacin.
f) Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia numrica.

FONDOS FIJOS:

a) Debe establecerse con un importe suficiente para las necesidades de la empresa.

b) Se utilizar solamente para cubrir pagos menores.
c) Se debe fijar el importe mximo de los pagos.
d) Se establecer la oportunidad para reembolsos del mismo.
e) Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago.
f) La custodia del fondo fijo deber recaer en persona distinta al cajero.

OTROS:

a) El personal que maneja el efectivo, debe de estar debidamente afianzado.

b) Auditora interna practicar arqueos de sorpresa en forma peridica.
c) Las conciliaciones bancarias debern realizarse por personal independiente al
cajero.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTAS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR.

 RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CUENTAS POR COBRAR

Al efectuar la revisin del sistema de control interno y de los procedimientos contables en una
auditora, es muy comn que se usen cuestionarios que incluyan los puntos esenciales que
servirn de gua para evaluar el sistema implantado.
A continuacin, se describe la mecnica del procedimiento a seguir, haciendo la salvedad de que
los requisitos que se expondrn dependern de las necesidades y caractersticas especiales de
cada empresa en particular, as como de magnitud, etc. As tenemos:

1. En relacin con la verificacin de la autenticidad de las cuentas y los documentos por

cobrar, el auditor deber cerciorarse de que:
a) Exista una segregacin de las funciones de crdito, el control de mercancas o
servicios, la facturacin de los mismos, contabilizacin de los adeudos, custodia de la
evidencia documental, cobranza e ingresos por cobros realizados.
b) Se facturen todas las ventas.
c) Se usen formas numeradas previamente para pedido de los clientes, las requisiciones
del almacn, notas de remisin y/o listas de embarque y facturas en forma progresiva.
d) Se autoricen las ventas.
e) Se verifique en forma independiente la facturacin, segn la magnitud del negocio, en
cuanto a cantidades, precios, condiciones de venta y operaciones aritmticas.
f) Las actividades estn separadas entre los encargados de los registros auxiliares de
cuentas y documentos por cobrar y aquellos de quienes dependan de movimientos en
las cuentas del mayor, as como la informacin por canales distintos para unos y
otros.
g) Se verifiquen los ingresos a caja con crdito a las cuentas de los compradores,
incluyendo la recuperacin de las cuentas incobrables.
h) Exista sistema interno para confirmar por correspondencia, los saldos a cargo de los
diversos deudores.

2. En cuanto a la propiedad de presentacin de los adeudos en el balance, de debe tomar en

cuenta:
a) El sistema de autorizacin para efectuar las transacciones relacionadas con
cuentas y documentos por cobrar de todas clases. El criterio que se sigue para la
clasificacin de los adeudos y la consistencia en su aplicacin.
El manejo contables de estas cuentas y la vigilancia sobre sus vencimientos.
3. Sobre el estudio de la valuacin y las probabilidades de cobro de los adeudos, se debe
tener presente:
a) Los requisitos para el otorgamiento de crdito.
b) Las polticas de garanta requeridos.
c) El funcionamiento de la cobranza.
d) La informacin constante sobre la antigedad de los adeudos.
e) La poltica determinante del tratamiento contable a las cuentas incobrables.
f) El control sobre las devoluciones, rebajas y los descuentos.