UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: ELEMENTO 2 - PLAN CONTABLE INST. FINANCIERAS

DOCENTE: CPCC. MOSCOSO MESINAS RAYMUNDO SANTIAGO

ASIGNATURA: INTROD. A LA CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS

ALUMNO: PAREDES PILLACA JOSE ANTONIO

AYACUCHO PER
2017
 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2101: DEPSITOS A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico a la vista en la modalidad de

depsitos en cuenta corriente, cuentas de dinero electrnico y otras obligaciones por parte de
las empresas autorizadas.
 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2101: DEPSITOS A LA VISTA
DBITOS CRDITOS
Por el pago de cheques por cuenta del titular. Por los depsitos recibidos.

Por los gastos de mantenimiento de cuenta Por los giros y transferencias recibidas para
corriente, gastos de protesto, portes, valor las cuentas corrientes.
de los talonarios de cheques y otros gastos
de acuerdo con las instrucciones de los
titulares.
Por los dbitos efectuados a las cuentas Por los abonos de fondos provenientes de
corrientes por concepto de cancelacin de otras operaciones, segn instrucciones
prstamos, intereses y comisiones, pago recibidas de sus titulares.
de otras operaciones, de acuerdo con las
instrucciones recibidas de los titulares.
Por las transferencias ordenadas por los Por la certificacin de cheques con cargo a
titulares. las cuentas corrientes respectivas, de
acuerdo con las instrucciones del titular.
 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2101: DEPSITOS A LA VISTA
DBITOS CRDITOS
Por las transferencias con cargo a las Por el importe de las rdenes de pago
cuentas corrientes por mandato judicial. expedidas a favor de terceros.

Por el importe de los cheques de gerencia y Por el importe de los giros y transferencias
rdenes de pago cancelados a su emitidos y recibidos por pagar, segn avisos.
presentacin.

Por el importe de los giros y transferencias Por el importe de los valores, ttulos y
canceladas. obligaciones subordinadas vencidos
pendientes de pago.

Por el importe de los depsitos, valores y Por el importe recaudado por cobranzas a
ttulos vencidos, pagados o cancelados. favor de los clientes.
 CASO PRCTICO
Banco Interbank en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un cliente
por los siguientes conceptos: Efectivo S/. 8,000; Cheques de Clientes del Banco S/. 20,000 y
Cheques de otros bancos S/.15,000.

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal 8,000
1105 CANJE
1115.01 Canje Local 15,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. 20,000
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Cuentas a plazo 43,000

por Depsito en Cta. Cte.

 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO

CTA. 2102: OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico en la modalidad de ahorro, por parte
de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.
Se consideran como depsitos de ahorro inactivos, aquellos que no hayan tenido movimiento
durante un perodo mayor de doce (12) meses, o que durante seis (6) meses su saldo haya sido
menor al mnimo establecido por la empresa.

DBITOS CRDITOS
Por el importe de los retiros y/o cancelacion Por el importe de los depsitos de ahorro
de los ahorros efectuados por el titular o en su
representacin
Por el importe de las transferencias Por el importe de las transferencias

Por los importes de gastos y otros conceptos Por los importes abonados por concepto de
autorizados por el titular intereses
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera saldos en moneda extranjera
 CASO PRCTICO

Un cliente del Banco Bcp retira de su cuenta de ahorro en efectivo S/.10,000.

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos 10,000
1101 CAJA
1111.01 Caja oficina principal 10,000

Por elretiro de cuenta de ahorro

 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO

CTA. 2103: OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico en la modalidad de plazo fijo, por
parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.

DBITOS CRDITOS
Por el importe de los retiros y/o Por los importes de los depsitos recibidos
cancelaciones de los depsitos en sus distintas modalidades
Por el importe de las transferencias Por los importes de las transferencias

Por el importe de los dbitos en las cuentas, Por los abonos por concepto de intereses
previa aceptacin de los titulares
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera saldos en moneda extranjera
 CASO PRCTICO
En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para la
emisin de certificado de depsito por un total de S/. 16,000.00

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal. 16,000
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de Depsito. 16,000

Por la emisin de certificado de depsito

 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO

CTA. 2105: OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones de reporte,
pactos de recompra, prstamos burstiles y otros que establezca esta Superintendencia.

DBITOS CRDITOS
Por los importes de las amortizaciones y Por los importes de los financiamientos
cancelacin de las obligaciones por y obligaciones obtenidos mediante
operaciones de ventas en corto, de reporte, operaciones de ventas en corto, de reporte,
con pacto de recompra y por prstamos con pacto de recompra y por prstamos
burstiles burstiles.
Por el reconocimiento de ganancias por Por el reconocimiento de prdidas por
operaciones de ventas en corto y de operaciones de ventas en corto y de
prstamos burstiles por parte del prstamos burstiles por parte del
prestatario prestatario.
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera saldos en moneda extranjera.
 CASO PRCTICO
El Banco BBVA recibe S/.3,000 bonos pblicos emitidos por el Estado Peruano por un valor nominal de S/.700
cada uno para encargarse de colocarlos en el sector empresarial. La Direccin del Tesoro Pblico, en
representacin del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un ao, con el 12% de intereses
anuales, liquidables trimestralmente. El banco ganar la comisin del 5% sobre el monto de los bonos
colocados, los cuales logra circularizar en el mercado burstil local. El banco percibir 10% de comisin por
efectuar el pago de los intereses devengados en el trimestre.

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

8301 CONTRA CUENTA DE CTAS. DE ORDEN ACREEDORAS
830 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedoras 2100,000
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS X OPERACIONES ESP.
8416.02.09 Otras Transferencias 2100,000

Por la recepcin de los valores del Estado (3,000 bonos x S/. 700 c/u)
CTA DENOMINACIN DEBE HABER
1304 INVERSION DISPONIBLES PARA LA VENTA DE INSTRUM.
1314.01 Valores y Ttulos emitidos por Gob. 2100,000
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DE TERCEROS
5212.99 Otros Ingresos por servicios (Comisin del 5% 105,000
de 2,100,000)
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAS

1113.01.00 Bancos (Cheque al Tesoro Pblico por el 1995,000

Neto)

Por la Disponibilidad a Favor del Tesoro Pblico

 COLOCACION DE BONOS
EN EFECTIVO DEL CLIENTE 700,000
CHEQUES DE CLIENTES CON CUENTAS DE OTROS BANCOS 1400,000
TOTAL 2100,000

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal 700,000

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1116.01 Cheques 1400,000
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2115.03.01 valores y ttulos 2100,000

Por la Disponibilidad a Favor del Tesoro Pblico

 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2106: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensacin por tiempo de servicios,
jubilacin y otros beneficios sociales de los trabajadores, cuyo pago y liquidacin o
transferencia debe efectuarse de manera inmediata.

DBITOS CRDITOS
Por los importes de la cancelacin de las Por los importes de las obligaciones por beneficios
obligaciones por beneficios sociales. sociales.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos Por el aumento en la actualizacin de los saldos en
en moneda extranjera. moneda extranjera.
 CASO PRCTICO

Conforme la legislacin laboral vigente, el contador del Banco Interbank calcul la

provisin para Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 20,260..

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensacin por Tiempo de Servicio. 20,260
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensacin por Tiempo de Servicio 20,260
 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2107: OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico de carcter restringido. Incluye los
depsitos inmovilizados, fondos con retencin judicial y administrativa, y los depsitos en
garanta en favor de la empresa.

DBITOS CRDITOS
Por la liberacin de los depsitos sujetos a Por los depsitos que se restringen en su
restriccin. uso.

Por las transferencias de los depsitos Por los depsitos constituidos en garanta.
sujetos a restriccin.
Por la devolucin del importe que se Por el aumento en la actualizacin de los
encontraba restringido. saldos en moneda extranjera.

Por la disminucin en la actualizacin de los Por las cuentas de dinero electrnico

saldos en moneda extranjera. inmovilizadas.
 GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CTA. 2108: GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO

DBITOS CRDITOS
Por la cancelacin de los intereses y Por el reconocimiento de los intereses y
comisiones del reportado en operaciones de comisiones del reportado en operaciones de
operaciones de reporte, del adquiriente en operaciones de reporte, del transferente en
operaciones de pactos de recompra y del pactos de recompra y del prestatario en
prestatario por operaciones de prstamos prstamos burstiles.
burstiles.
Por los importes de los gastos pagados o Por los gastos devengados por las
capitalizados en las cuentas obligaciones pendientes de pago.
correspondientes.
Por los importes correspondientes de gastos Por el aumento en la actualizacin de los
cancelados. saldos en moneda extranjera.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.
GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO
 CASO PRCTICO

Esta pendiente de cobro intereses del pblico ahorrista por S/. 1,800 del mes de enero 2015

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
4111.02 interes por obligaciones con el publico cta 1,800
ahorro
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
2118.02 gastos por pagar de obligaciones con el publico 1,800

Por la provision de interes del ahorrista

 GRUPO 22: FONDOS INTERBANCARIOS
CTA. 2208: GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario, entre empresas del
sistema financiero nacional, por un plazo de hasta noventa (90) das calendario.

DBITOS CRDITOS
Por las amortizaciones y cancelacin de las Por los importes de fondos por los
obligaciones por crditos recibidos. financiamientos y crditos contratados.

Por la cancelacin de los sobregiros. Por las notas de cargo recibidas.

Por las notas de abono recibidas. Por el aumento en la actualizacin de los

saldos en moneda extranjera.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera

DINAMICA APLICABLE A LA CTA 2201 Y 2208

 CASO PRCTICO

El Banco Bcp, atraves del Bcrp, formalizo la obtencion de fondos interbancarios del Banco
Interbank por S/.300,000 por un periodo de 30 dias a la tasa de interes del 12 % anual

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DELPERU
1112.01. Cuenta Ordinaria 300,000

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2211.01 Bancos 300,000

Por los fondos obtenidos

CTA DENOMINACIN DEBE HABER
4101 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.01 Bancos 3,000

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2218.01 Bancos 3,000
Por los rendimientos devengados

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

2208 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
2218.01 Bancos 3,000

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2211.01. Bancos 300,000
1102 BANCO CENTRALDE RESERVA DEL PERU
1112.01. Cuenta Ordinaria 303,000
Por cancelacin de Fdo. Interb. Mas intereses
GRUPO 23: DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS
INTERNACIONALES
CTA. 2301: DEPSITOS A LA VISTA

DBITOS CRDITOS
Por la devolucin de los fondos recibidos al Por los fondos recibidos de las empresas del
trmino de las condiciones preestablecidas sistema financiero.
o pactados.
Por los intereses y otros cargos pagados. Por los intereses y comisiones devengados
por pagar.
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera. saldos en moneda extranjera.
NOTA: APLICABLE A LAS CUENTAS 2301, 2302, 2303, 2308
 CASO PRCTICO

Banco Bcp recibe dinero en efectivo y cheques de gerencia de Banco Per un total de S/.
40,000 para la apertura de depsito a la vista segn detalle: Dinero en efectivo S/. 12,000;
Cheque de Gerencia S/ 28,000 y 40,000

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1101 CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal 12,000

1105 CANJE
1115.01 Canje local 28,000
2301 DEPSITOS A LA VISTA

2311.01 Depsitos a la Vista Empresas del Sist. Fin. Pas 40,000

Por la recepcion del dinero

GRUPO 23: DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS
INTERNACIONALES
CTA. 2302: DEPSITOS DE AHORRO

Se registran las obligaciones por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas y del exterior, de la oficina matriz, sucursal y subsidiaria, as como de organismos
financieros internacionales.

CTA. 2303: DEPSITOS A PLAZO

Se registran las obligaciones por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas y
del exterior, de la oficina matriz, sucursal y subsidiaria, as como de organismos financieros
internacionales

NOTA: APLICABLE A LAS CUENTAS 2301, 2302, 2303, 2308