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PARTICIPANTES :
Lima - 2017
LEGISLACION TRIBUTARIA Y ADUANERA EUPG
INDICE:
Introduccin
Operadores de comercio exterior
I.- Marco normativo y conceptual
1.1.- Marco legal . .4
1.2.- Disposiciones generales.........5
1.3.- A que se denomina operadores del comercio exterior .6
1.6.- obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio exterior ...6
1.5.- cules son estos operadores de comercio exterior ....7
1.6.- despachador de aduana .7
II.- OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR
2.1.- Dueos consignatorios o consignante ..9
2.2.- garanta nominal a favor de la sunat...............11
2.3.- despachadores de oficiales.........11
III.- DE LOS TRANSPORTISTAS O SUS REPRESENTANTES Y LOS AGNTES DE CARGA
INTERNACIONAL
3.1.- Agentes de aduana.. 13
3.2.- requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como agente de aduana
...13
3.3.- transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional.....15
3.4.- obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes de carga..15
3.5.- agentes de carga intenacional..16
3.6.- requisitos.....16
3.7.- de los transportistas o sus representantes16
IV.- OTRAS OBLIGACIONES ESPECFICAS DE LOS TRANSPORTISTAS O SUS
REPRESENTANTES.-
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografa
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INTRODUCCION
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La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los operadores que participan en
las operaciones de comercio exterior, as como las obligaciones que deben cumplir para su
autorizacin y acreditacin como tales ante la administracin aduanera.
Para poder llevar a cabo una operacin de exportacin e importacin se va a requerir de los
servicios de operadores que intervengan y se hagan responsables del cumplimiento de todo el
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sistema logstico, es por ello la importancia de dar a conocer a los operadores de comercio que
participan y brindan diversos servicios en la cadena logstica para el traslado eficiente de las
mercancas, permitiendo simplificar los trmites aduaneros, facilitando de esta manera el
procedimiento de exportacin y/o importacin.
Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N 1053 y sus normas
modificatorias.
Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del Servicio
de Mensajera Internacional, aprobado por Decreto Supremo N 067-2006-EF y
normas modificatorias, publicado el 24.5.2006.
Artculo 1.- Los operadores de comercio exterior desempean sus funciones en las
circunscripciones aduaneras de la Repblica, de acuerdo con las autorizaciones o acreditaciones
ante la SUNAT, para lo cual deben cumplir con los requisitos y constituir garantas, conforme a lo
dispuesto por la Ley y el presente Reglamento.
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La SUNAT dictar las disposiciones complementarias para la aplicacin del presente Ttulo.
Artculo 2.- Los operadores de comercio exterior autorizados o acreditados ante la SUNAT,
deben estar previamente inscritos en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) y no tener la
condicin de no habido.
Artculo 3.- Los operadores de comercio exterior obligados constituyen garantas a favor de la
SUNAT de acuerdo a lo establecido por la Ley y el presente Reglamento, a fin de asegurar el
cumplimiento de sus obligaciones generadas en el ejercicio de sus funciones.
Las garantas deben ser renovadas anualmente antes de su vencimiento y dentro de los treinta
(30) primeros das calendario de cada ejercicio fiscal, cuyos montos en ningn caso sern
menores a los establecidos en el presente Reglamento.
Artculo 4.- Los operadores de comercio exterior deben acreditar a sus representantes legales
y al personal auxiliar que en su representacin, intervienen personal y habitualmente en los
trmites y gestiones ante la autoridad aduanera.
Artculo 5.- Los transportistas o sus representantes en el pas, agentes de carga internacional y
almacenes aduaneros acreditan a sus representantes legales ante la autoridad aduanera
mediante:
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Ante esto, un operador de comercio exterior, es considerado cualquier persona natural o jurdica
que participa de manera directa o indirecta en las operaciones de ingresos y salidas de las
mercancas, cuya responsabilidad es garantizar la seguridad de los procesos y operaciones que
realicen. Debido a las actividades que cada uno realiza se encuentran en relacin permanente con
aduanas para la realizacin de los despachos de los diferentes regmenes aduaneros previsto en
la legislacin aduanera.
Llevar los libros, registros y/o documentos aduaneros exigidos cumpliendo con las
formalidades establecidas.
Permitir el acceso a sus sistemas de control y seguimiento para las acciones de control
aduanero, de acuerdo a lo que establezca la administracin aduanera.
Sin embargo es importante que SUNAT involucre a los mismos en los controles
aduaneros de manera que se pueda supervisar la funcin que estos realizan como por
ejemplo que el transportista presente correctamente su manifiesto de carga, que el
terminal de almacenamiento brinde de manera oportuna y eficiente de la informacin
de las mercancas que se encuentran almacenados en sus recintos y que los agentes
de aduana presenten correctamente la declaracin aduanera, etc.
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El Decreto Legislativo N 1053 (nueva Ley General de aduanas) ha definido a los operadores de
comercio exterior en:
Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como funcin principal realizar
el despacho de las mercancas, es decir tramitar y gestionar una operacin aduanera segn los
regmenes aduaneros por ejemplo un despacho de exportacin e importacin. Tambin estn
facultados a efectuar el despacho aduanero: las empresas del servicio postal y empresas de
servicio de entrega rpida, que pueden hacer despachos de mercancas sin fines comerciales o
si los tuviera no tienen un monto significativo como:
Destinar la mercanca restringida con la documentacin exigida por las normas especficas para
cada mercanca, as como comprobar la expedicin del documento definitivo, cuando se hubiere
efectuado el trmite con documento provisional, comunicando a la autoridad aduanera su emisin
o denegatoria de su expedicin en la forma y plazo establecidos por el reglamento; exceptundose
su presentacin inicial en aquellos casos que por normatividad especial la referida documentacin
se obtenga luego de numerada la declaracin.
Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la empresa no hayan sido
condenados con sentencia firme por delitos dolosos.
Cabe mencionar que las personas natural o jurdica que estn autorizadas para actuar como
despachadores de aduana y efectuar despachos aduaneros son responsables y responden
patrimonialmente frente al fisco por los actos u omisiones en que incurra su representante legal,
despachador oficial o auxiliares de despacho registrados ante la administracin aduanera.
Caso prctico.-
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mercancas, del buque Bulk Carrier a un buque Panamax, para llevar a cabo dicha operacin
desea saber lo siguiente:
a) Con que documentos debe sustentar ante la autoridad aduanera su solicitud de transbordo?
b) El da 01 de enero de 2016 numero la solicitud de transbordo, pero por diversos temas
operativos el buque Panamax no ha llegado a Callao, hoy 15 de marzo de 2016 han transcurrido
ya 30 das que no se embarca la mercanca Qu pasar con esta mercanca?
Solucin
En primer lugar esta empresa Osmi S.A. deber presentar ante la Administracin aduanera el
original de la declaracin de transbordo, as mismo la copia del documento de transporte de
ingreso y la copia del manifiesto de carga correspondiente.
b) El transbordo debe ser realizado en un plazo de 30 das calendario contados a partir de la fecha
de la numeracin de la declaracin de trasbordo, por lo tanto al haber trascurrido ya este plazo la
mercanca de la empresa Osmi S.A cae en abandono legal y solo podr ser destinada al rgimen
de Importacin para el consumo, con el cumplimiento de las formalidades que la ley establece y
con la autorizacin de la Administracin Aduanera.
Las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones
de carcter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERU que se encuentren debidamente
registradas, tratndose de mercancas donadas a su favor, de mercancas con carcter
asistencial o educacional, y mercancas provenientes de la cooperacin tcnica internacional,
respectivamente.
Los almacenes libres (Duty Free) y los beneficiarios de material de uso aeronutico
tratndose de las mercancas que sometan a los regmenes aduaneros especiales que
correspondan.
Declaracin jurada que indique su domicilio legal, ser residente en el pas y no haber sido
condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
Carta fianza bancaria o pliza de caucin ,emitida en dlares de los Estados Unidos de
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Amrica por el monto equivalente 45% que resulte de la sumatoria de los valores FOB de
las importaciones proyectadas para el ao calendario en curso, conforme al plan anual de
importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar.
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades.
Para los dueos, consignatario o consignante persona jurdica:
Copia del DNI o carn de extranjera del representante legal de la empresa.
Carta fianza bancaria o pliza de caucin, emitida en dlares de los Estados Unidos de
Amrica por el monto equivalente al 45% que resulte de la sumatoria de los valores FOB
de las importaciones proyectadas para el ao calendario en curso, conforme al plan anual
de importaciones
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades.
Para las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de
donaciones de carcter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERU.
Copia del DNI o carn de extranjera del representante legal de la entidad o institucin.
Nmina y declaracin jurada de los miembros del consejo directivo, que indique su
domicilio legal, ser residente en el pas y no haber sido condenado con sentencia firme por
delitos dolosos.
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Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realiza sus actividades, cuando
corresponda. Los documentos para el registro de su representante legal ante la autoridad
aduanera y auxiliar de despacho. Para los almacenes libres (Duty free) y beneficiarios de material
de uso aeronutico. La Autoridad Aduanera autorizar a los almacenes libres (Duty free) y a los
beneficiarios de material de uso aeronutico como despachadores de aduana previo registro de
su auxiliar de despacho. Cmo se registran los auxiliares de despacho?.
Copia del DNI o carn de extranjera del representante legal ante la autoridad aduanera.
Declaracin jurada del representante legal ante la autoridad aduanera, que indique su
domicilio legal, ser residente en el pas y no haber sido condenado con sentencia firme
por delitos dolosos.
Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carn de identificacin por la
Administracin Aduanera, por cada persona.
Acrediten su capacitacin en tcnica aduanera, y copia de la documentacin que acredite
su relacin contractual con el operador de comercio exterior, conforme lo establezca la
Sunat.
Los despachadores oficiales son las personas que ejercen la representacin legal, para efectuar
el despacho de las mercancas consignadas o que consignen los organismos del sector pblico al
que pertenecen3.
Estos despachadores sern autorizados a operar para las entidades pblicas, en la medida que
se registren como tal ante la Administracin Aduanera. Por ejemplo entidades como las fuerzas
armadas que importan materiales o equipos para desarrollar sus funciones y cuentan con su
propio personal encargado del despacho y de los trmites.
Acreditacin de capacitacin del despachador oficial expedida por la Sunat. Copia del DNI
del despachador oficial y auxiliar de despacho.
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Copia del documento que acredite la capacitacin en tcnica aduanera del auxiliar de
despacho de acuerdo a las condiciones que establezca la administracin aduanera.
Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carn de identificacin por la
administracin aduanera, por cada persona.
En la medida que se cuenten con todos los documentos requeridos anteriormente se podr
autorizar el registro de los despachadores oficiales por las entidades pblicas
correspondientes.
Requisitos de infraestructura para autorizar como despachador de aduana a las entidades
pblicas
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Los agentes de aduana son personas naturales o jurdicas autorizadas por la Administracin
Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trmites aduaneros2.
Ante esto podemos decir entonces que un agente de aduana puede ser una empresa o persona
natural que actuar en representacin y por mandato del dueo o consignatario ante la aduana
para el despacho de las mercancas, este mandato se constituir mediante el endoso del
conocimiento de embarque, carta de porte areo, carta porte terrestre u otro documento que haga
sus veces o por medio de poder especial otorgado en instrumento privado ante notario pblico. El
agente de aduana se caracteriza por ser el operador al que recurren la mayora de las empresas,
sin embargo su contratacin solo se hace necesaria cuando el valor FOB de las mercaderas
supera los USD. $ 2,000.00 en importacin y supera los USD$ 5,000.00 en las exportaciones.
Requisitos documentarios:
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Los transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional que cuenten con la
autorizacin expedida por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, deben solicitar autorizacin
para operar ante la administracin aduanera.
Cuando hablamos de transportistas se hace referencia a aquella persona fsica o jurdica que se
encargan de las operaciones y los trmites aduaneros relacionados con la presentacin del vehculo,
la unidad de transporte y sus cargas a fin de gestionar en la aduana el ingreso, el arribo, el trnsito,
la permanencia o la salida de mercancas. Asimismo los agentes de carga internacionales son
personas que pueden realizar y recibir embarques, consolidar, y desconsolidar mercancas, actuar
como operador de transporte multimodal sujetndose a las leyes de la materia
y emitir documentos propios de su actividad, tales como conocimientos de embarque, carta de porte
areo, carta de porte terrestre, certificados de recepcin y similares4.
Los agentes de carga actan como intermediarios de los exportadores e importadores, incluso de los
mismos transportistas y de los usuarios de la carga, su funcin es la de reservar y vender espacios
en las naves para la carga, consolidar y desconsolidar mercancas y de esta manera facilitar la labor
del transporte. En la actualidad se ha convertido como el operador ms solicitado dado que la mayora
de empresas envan y reciben a menudo cargas. Estos agentes de carga pueden ser martimos o
areos.
Presentar dentro del plazo establecido la solicitud de rectificacin de errores del manifiesto de
carga.
Entregar a los viajeros antes de la llegada del medio de transporte la declaracin jurada de
equipaje, cuyo formulario debe ser aprobado por la administracin aduanera para ser llenado
por los viajeros quienes luego sometern su equipaje a control aduanero.
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Copia del DNI o carn de extranjera del titular o representante legal de la empresa
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades.
Artculo 1.- La SUNAT acredita a los transportistas o sus representantes en el pas y agentes de
carga internacional, previa presentacin de los siguientes documentos:
Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la empresa;
Copia de la autorizacin o registro expedido por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones,
segn corresponda;
Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en los Registros Pblicos;
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
Relacin de vehculos y de conductores autorizados, en caso de transportista terrestre;
Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar, conforme a lo dispuesto en el artculo 152.
Artculo 6.- Los transportistas o sus representantes, y agentes de carga internacional, para su
acreditacin, deben contar con una oficina que rena los siguientes requisitos:
La SUNAT autoriza a operar a los almacenes aduaneros, previa presentacin de los siguientes
documentos:
Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la empresa;
Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en los Registros Pblicos, donde conste como objeto social la realizacin del servicio de
almacenamiento de mercancas;
Declaracin jurada de cada director y gerente, que indique su domicilio legal, ser residente en el
pas y carecer de antecedentes penales por delitos dolosos;
Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
Copia del contrato de alquiler, comodato o cesin de uso del inmueble destinado a almacn
aduanero, o copia de la escritura pblica de adquisicin de propiedad inscrita en los Registros
Pblicos, en caso de local propio;
Carta fianza bancaria o pliza de caucin;
Copia de la pliza de seguro contra riesgos a favor de los depositantes, con excepcin de los
depsitos aduaneros autorizados privados;
Copia de la constancia emitida por el Instituto Nacional de Defensa Civil, que certifique el
cumplimiento de las condiciones bsicas de seguridad de la infraestructura y equipos de
seguridad;
Copia del plano y memoria descriptiva del almacn aduanero, detallando las reas de su
infraestructura, firmados por un ingeniero civil o arquitecto colegiados;
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Copia del contrato de concesin del servicio postal internacional suscrito con el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, y de la resolucin que lo aprueba, en caso de terminal de
almacenamiento postal;
Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar, conforme a lo dispuesto en el artculo 152.
Artculo 7.- La garanta a que se refiere el inciso f) del artculo anterior, ser constituida por el monto
mnimo que corresponda, conforme al cuadro contenido en el Anexo I.
Artculo 8.- Los terminales de almacenamiento martimos, areos o terrestres, que almacenen
mercancas destinadas exclusivamente al rgimen de exportacin, constituirn garanta por el monto
de treinta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US $ 30 000,00).
Artculo 9.- Para la renovacin de las garantas, los montos se determinan conforme a lo siguiente:
a) Terminal de Almacenamiento:
Por el equivalente al dos por ciento (2%) del promedio mensual del valor CIF de las mercancas
extranjeras y nacionalizadas que hubieren salido de dichos recintos durante el ejercicio fiscal
anterior. Para el caso del terminal de almacenamiento postal, dicho porcentaje es del cinco por
ciento (5%). En ambos casos no se tomar en cuenta el valor de las mercancas en abandono
legal.
Artculo 10.- Los almacenes aduaneros deben contar con instalaciones, equipos y medios que
permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene y cumplir con los siguientes
requisitos:
Artculo 11.- Los almacenes aduaneros deben identificar en forma visible, diferenciar y separar las
mercancas extranjeras, nacionalizadas y nacionales que mantengan.
Almacenadas en sus reas autorizadas, de acuerdo a las normas que dicte SUNAT al respecto.
Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser aplicable a los almacenes aduaneros que cuenten con
sistemas de control automatizado de almacenamiento de mercancas, siempre que dicho sistema
permita ubicar e identificar a las mercancas extranjeras, nacionalizadas y nacionales, as como
ponerlas a disposicin inmediata de la autoridad aduanera, cuando sta lo requiera.
Artculo 14.- Las mercancas almacenadas en los depsitos de aduana podrn ser objeto de
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operaciones tales como cambio, trasiego y reparacin de envases necesarios para su conservacin,
reunin de bultos, formacin de lotes, clasificacin de mercancas y acondicionamiento para su
transporte.
Los vehculos automotores podrn ser objeto de mantenimiento que asegure su normal operatividad.
Artculo 15.- Los terminales de almacenamiento postal son operados slo por concesionarios del
servicio postal, en forma individual o en asociacin, y almacenan envos o paquetes postales y
mercancas transportados por concesionarios postales.
Disposiciones generales
Artculo 16.- Los agentes de aduana, los dueos o consignatarios, y los despachadores oficiales,
as como los concesionarios postales cuando participen como despachadores de aduana, son las
personas facultadas para efectuar el despacho aduanero de las mercancas, de acuerdo con lo
dispuesto en los artculos 94o y 109 de la Ley respectivamente.
Artculo 17.- Los despachadores de aduana renovarn las garantas, constituidas mediante carta
fianza bancaria o pliza de caucin, por el monto equivalente al dos por ciento (2%) del total de los
derechos arancelarios y dems tributos cancelados, generados en los despachos en que hayan
intervenido durante el ejercicio fiscal anterior a la fecha de presentacin de la garanta, cuyos montos
en ningn caso sern menores a los establecidos en el presente Reglamento para cada tipo de
Despachador.
Artculo 18.- La SUNAT acredita a los representantes legales de los despachadores de aduana
mediante:
a) Ttulo de agente de aduana expedido por la SUNAT, en el caso de los Agentes de Aduana,
Concesionarios Postales y Dueos y Consignatarios del inciso a) del artculo 169, de acuerdo a
la forma y condiciones que establezca la SUNAT.
b) Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de identidad o carne de extranjera,
segn corresponda;
c) Declaracin jurada, que indique su domicilio legal, ser residente en el pas, y carecer de
antecedentes penales por delitos dolosos;
d) Documento que acredite el nombramiento del representante legal ante la autoridad aduanera,
inscrito en los Registros Pblicos.
En el caso de agente de aduana, segn su modalidad societaria, el representante legal debe ser
acreditado como:
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El personal auxiliar de despacho ser acreditado mediante los documentos indicados en los incisos
b) y c), y con copia del certificado que acredite su capacitacin en tcnica aduanera, de acuerdo a la
forma y condiciones que establezca la SUNAT.
Artculo 19.- Los agentes de aduana y los concesionarios postales actan como auxiliares de la
funcin pblica, siendo responsables de cautelar el inters fiscal en los actos y procedimientos
aduaneros en los que intervengan.
Artculo 20.- La SUNAT autoriza que gestionen el despacho aduanero de sus mercancas, en
condicin de dueos, consignatarios o consignantes, a los siguientes operadores:
Artculo 21.- La autorizacin para operar, como despachador de aduana, a los dueos,
consignatarios o consignantes se emite previa presentacin de los siguientes documentos:
a) Persona natural
1. Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera;
2. Ttulo de Agente de Aduana expedido por la SUNAT o acreditar a su representante legal
conforme al artculo 167;
3. Declaracin jurada, que indique su domicilio legal, ser residente en el pas, y carecer de
antecedentes penales por delitos dolosos;
4. Carta fianza bancaria o pliza de caucin, a favor de la SUNAT expresada en dlares de los
Estados Unidos de Amrica, cuyo monto ser igual al 45 % del promedio obtenido de la suma
del valor FOB de todas las importaciones realizadas en el ejercicio fiscal anterior. Tratndose
de empresas nuevas el monto de la garanta ser igual al 45 % del promedio obtenido de la
suma del valor FOB de todas las importaciones proyectadas en el ejercicio fiscal, detallado en
el Plan Anual de Importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar;
5. Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades.
b) Persona jurdica
1. Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante
legal de la empresa;
2. Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la sociedad debidamente
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inscrita en los Registros Pblicos, que seale como objeto social la realizacin de los
regmenes, operaciones y destinos aduaneros especiales o de excepcin para las mercancas
de su propiedad;
3. Declaracin jurada de cada director y gerente, que indique su domicilio legal, residencia en el
pas y carecer de antecedentes penales por delitos dolosos;
4. Carta fianza bancaria o pliza de caucin, a favor de la SUNAT expresada en dlares de los
Estados Unidos de Amrica, cuyo monto ser igual al 45 % del promedio obtenido de la suma
del valor FOB de todas las importaciones realizadas en el ejercicio fiscal anterior. Tratndose
de empresas nuevas el monto de la garanta ser igual al 45 % del promedio obtenido de la
suma del valor FOB de todas las importaciones proyectadas en el ejercicio fiscal, detallado en
el Plan Anual de Importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar.
5. Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
6. Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo 167;
El dueo, consignatario o consignante que realice nica y exclusivamente despachos del rgimen
de exportacin no est obligado a presentar la garanta indicada en el presente artculo.
Artculo 22.- La autorizacin para operar, como despachador de aduana, a las Misiones
diplomticas, Oficinas Consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales, se
emite previa presentacin de los siguientes documentos:
a) Copia del documento que certifique su acreditacin ante el Ministerio de Relaciones Exteriores;
b) Garanta nominal a favor de la SUNAT;
c) Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo 167.
Artculo 23.- La autorizacin para operar, como despachador de aduana, a las Entidades
Religiosas, Instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial
o educacional, ENIEX, ONGD-PERU, se emite previa presentacin de los siguientes documentos:
a) Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la institucin;
b) Constancia de inscripcin vigente en el Registro correspondiente que tiene a su cargo la Agencia
Peruana de Cooperacin Internacional (APCI) del Ministerio de Relaciones Exteriores o; en el
registro de entidades exoneradas del Impuesto a la Renta de la SUNAT, segn corresponda;
c) Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin, inscrita en los Registros Pblicos,
sealando los fines y objetivos de la institucin, cuando corresponda;
d) Nmina y declaracin jurada de los miembros del consejo directivo, que indique su domicilio legal,
ser residente en el pas, y carecer de antecedentes penales por delitos dolosos, cuando
corresponda;
e) Garanta nominal a favor de la SUNAT;
f) Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realiza sus actividades, cuando
corresponda;
g) Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo 167.
Artculo 24.- Los dueos, consignatarios o consignantes, para su autorizacin, deben contar en su
local con un sistema de comunicacin de datos y equipos de cmputo que permitan su interconexin
con la SUNAT.
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Artculo 25.- La SUNAT autoriza a operar a los despachadores oficiales, previa presentacin de los
siguientes documentos:
Asimismo, la entidad solicitante debe contar con un sistema de comunicacin de datos y equipos de
cmputo que permitan su interconexin con la SUNAT.
Artculo 26.- La SUNAT autoriza a operar a los agentes de aduana previa presentacin de los
siguientes documentos:
a) Persona natural:
1. Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI);
2. Ttulo de Agente de Aduana expedido por la SUNAT;
3. Declaracin jurada, que indique su domicilio legal, ser residente en el pas, y carecer de
antecedentes penales por delitos dolosos;
4. Carta fianza bancaria o pliza de caucin por el monto de ciento cincuenta mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica (US $ 150 000,00);
5. Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
6. Los que acreditan a su personal auxiliar de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo
167.
b) Persona jurdica:
1. Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) del representante legal de la empresa;
2. Copia del testimonio de la escritura de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita en
los Registros Pblicos que seale como objeto social y de manera exclusiva la gestin de la
destinacin de las mercancas de acuerdo a los regmenes, operaciones y destinos
aduaneros especiales o de excepcin;
3. Declaracin jurada de cada director y gerente, que indique su domicilio legal, residencia en
el pas, y carecer de antecedentes penales por delitos dolosos;
4. Carta fianza bancaria o pliza de caucin por el monto de ciento cincuenta mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica (US $ 150 000,00);
5. Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
6. Los que acreditan a sus representantes legales ante la autoridad aduanera y personal auxiliar
de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo 167.
Artculo 27.- Los agentes de aduana deben acreditar ante la SUNAT un patrimonio personal o
social, segn corresponda, equivalente al 0,25% del total de los derechos arancelarios y dems
tributos cancelados, generados en los despachos en que hayan intervenido en el ejercicio fiscal
anterior, que en ningn caso ser menor de cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica
(US $ 50 000,00).
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Artculo 28.- Para ser autorizados los agentes de aduana deben contar con una oficina que rena
los siguientes requisitos:
a) Un rea no menor a cincuenta metros cuadrados (50 m2), con un espacio exclusivo para el archivo
de la documentacin de despacho;
b) Equipos de seguridad contra incendios;
c) Sistema de comunicacin de datos y equipos de cmputo que permitan su interconexin con la
SUNAT.
Artculo 29.- El mandato para despachar, otorgado por el dueo, consignatario o consignante en
favor del agente de aduana, incluye la facultad de realizar actos y trmites relacionados con el
despacho y retiro de las mercancas.
Antes del levante de las mercancas, la notificacin al importador, relacionada con el despacho de
las mercancas se entiende realizada al notificarse al agente de aduana.
Artculo 30.- La intendencia de aduana acepta que el trmite de despacho sea continuado por otro
agente de aduana, previa solicitud firmada por el dueo, consignatario o consignante de las
mercancas y los representantes legales de ambos agentes de aduana.
En casos excepcionales, debidamente justificados, SUNAT podr eximir del cumplimiento de alguno
de los requisitos exigidos para acceder a la solicitud de lo estipulado en el prrafo anterior.
Artculo 31.- Para ser acreditados ante la SUNAT, los concesionarios postales deben presentar los
siguientes documentos:
a) Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la empresa;
b) Copia del contrato de concesin del servicio postal internacional suscrito con el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, y de la resolucin que lo aprueba;
c) Copia del testimonio de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en los Registros Pblicos, que seale como objeto social la realizacin del destino aduanero
especial de ingreso o salida de paquetes postales y correspondencia;
d) Carta fianza bancaria o pliza de caucin, por el monto de veinte mil dlares de los Estados Unidos
de Amrica (US $ 20 000,00);
e) Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde realizar sus actividades;
f) Los documentos que acrediten a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal
auxiliar de despacho, conforme a lo dispuesto en el artculo 167.
Artculo 32.- Para ser acreditados ante la SUNAT, los concesionarios postales deben contar con
una oficina que rena los siguientes requisitos:
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a) Un rea no menor a cincuenta metros cuadrados (50 m2), con un espacio exclusivo para el archivo
de la documentacin de despacho;
b) Equipos de seguridad contra incendios;
c) Sistema de comunicacin de datos y equipos de cmputo que permitan la interconexin con la
SUNAT.
Artculo 33.- Para ser acreditados ante la SUNAT, los almacenes libres (Duty Free) deben
presentar los siguientes documentos:
a) Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la empresa;
b) Copia del testimonio de la escritura publica de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en los Registros Pblicos, indicando como objeto social la realizacin del destino aduanero
especial almacn libre (Duty Free);
c) Copia del contrato de alquiler del local, suscrito con la empresa encargada de la administracin
del puerto o aeropuerto internacional;
d) Croquis de ubicacin y plano con las dimensiones del almacn;
e) Acreditar a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal auxiliar, segn lo
dispuesto en el artculo 167.
Asimismo, el operador debe contar en su local con un sistema de comunicacin de datos y equipos
de cmputo, para su interconexin con los de la SUNAT.
Artculo 34.- Para ser acreditados ante la SUNAT, los beneficiarios de material de uso aeronutico,
deben presentar los siguientes documentos:
a) Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI) o carn de extranjera del representante legal
de la empresa;
b) Copia del testimonio de la escritura publica de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en los Registros Pblicos;
c) Copia de la autorizacin administrativa y tcnica respectiva, otorgada por la Direccin General de
Aeronutica Civil, cuando corresponda;
d) Copia del contrato de alquiler del local, suscrito con el administrador aeroportuario;
e) Croquis de ubicacin y plano con las dimensiones del almacn para el material de uso
aeronutico;
f) Acreditar a su representante legal ante la autoridad aduanera y personal auxiliar, segn lo
dispuesto en el artculo 167.
Asimismo, el operador debe contar en su local con un sistema de comunicacin de datos y equipos
de cmputo que permitan la interconexin con la SUNAT.
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Cuando hablamos de operador econmico autorizado, tambin conocido como usuario aduanero
certificado, se hace referencia al operador de comercio exterior que forma parte de la logstica y
es certificado por la Sunat al haber cumplido con los criterios y requisitos establecidos por la ley
de aduanas y su reglamento correspondiente8. A su vez esta certificacin ayudar a los
operadores a que cumplan determinados estndares de comercio exterior, a simplificar los
controles y trmites aduaneros de exportacin, es por ello la importancia de certificar a un operador
pues de esta manera se asegura los procesos y operaciones de las empresas en cuanto al control
y simplificaciones de los trmites aduaneros de las operaciones de comercio exterior a realizar,
que sin duda alguna traer mejores oportunidades de crecimiento para las empresas y bienestar
para las personas.
Las ventajas ms importantes para las empresas reconocidas como OEA son:
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CRITERIO
S
Analizando los criterios mencionados anteriormente, se puede concluir que la finalidad de esta
certificacin es premiar a los operadores que han cumplido con cada uno de los requisitos
establecidos para operar como tal y sobretodo que no han incurrido en infracciones ni sanciones
aduaneras por incumplimiento de la normatividad vigente. Asimismo se brinda beneficios a los
operadores que cuenten con sistemas adecuados que permitan llevar a cabo las operaciones.
Respecto a la solvencia financiera y patrimonial, la norma es
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muy precisa, por lo tanto aquellos operadores que estn atravesando por situaciones de insolvencia
financiera, no cuentan con la posibilidad de ser certificados por la administracin aduanera y finalmente
se habla de un adecuado nivel de seguridad, esto debido a la participacin que tienen los operadores
en el despacho aduanero de las mercancas, los cuales deben garantizar que no habr demoras ni
problemas en el proceso de despacho y que el beneficiario podr disponer de su mercanca en el menor
tiempo posible.
Esta certificacin obtenida por la administracin aduanera tendr una vigencia de 3 aos, siempre que
el usuario mantenga los requisitos para su calificacin. De no mantenerlos, se suspender o revocar
el certificado. La certificacin puede ser renovada previa evaluacin del cumplimiento de los requisitos
vigentes.
Finalmente es importante considerar que ser operador autorizado certificado, no es obligatorio, la
decisin de serlo o no depende de la evaluacin de las oportunidades comerciales que significan
constituir un operador de confianza certificado por la administracin aduanera y los beneficios que
represente internacionalmente
.
4.14.- Certificacin del Operador Econmico Autorizad
De esta manera el sistema informtico genera un nmero de solicitud, el cual permite el seguimiento del
procedimiento de certificacin. El solicitante tiene un plazo de 15 das hbiles, computados desde el da
siguiente de ingresada la solicitud, para presentar la documentacin sustentatoria correspondiente en la mesa
de partes de la Sede de aduana dirigida a la GOEA(Gerencia Operador Econmico Autorizado), de no
proporcionar la referida documentacin dentro del plazo sealado, se considera como no iniciado el trmite.
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Presentacin de la solicitud
Para que los operadores de comercio exterior puedan desempear sus funciones y sean autorizados o
acreditados ante la Sunat, debern presentar una solicitud11 , acompaada de la documentacin12 y de
las garantas correspondientes. El interesado que solicite autorizacin o acreditacin para operar como
operador de comercio exterior en las circunscripciones de las Intendencias de Aduana martima, area
y/o postal del Callao debe presentar su solicitud ante la divisin de administracin documentaria de la
Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas; en las dems circunscripciones puede presentar la
solicitud ante el rea de trmite documentario de la intendencia de aduana que corresponda.
Entrega a la intendencia de aduana las actas formuladas en las verificaciones sealadas anteriormente
para su envo a la INTA.
El nmero de la resolucin de autorizacin o acreditacin, los datos del operador de comercio exterior y
de su personal acreditado: representante legal ante la autoridad aduanera, despachador oficial, auxiliar
y auxiliar de despacho.
La firma del representante legal ante la autoridad aduanera o del despachador oficial.
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ANEXOS
ANEXO N 1: FORMULARIO VIRTUAL DE SOLICITUD DE CERTIFICACIN DE OPERADOR ECONMICO
AUTORIZADO
Fecha y Numeracin de SUNAT
000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
SOLICITUD DE CERTIFICACIN
DE OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO
TIPO DE SOLICITUD
Indicaciones Generales
Completar todos los campos
El envi de este formulario va electrnica sustituye a la firma digital del Representante legal de la empresa.
1.- RUC 2.- Razn Social de la empresa 3. Ubicacin geogrfica 4. Tipo de 5. Cdigo de Operador
Operador
SI
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000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
FORMATO N 1 - INFORMACION INTERNA Y FINANCIERA
INFORMACIN DE PRINCIPALES DE REPRESENTANTES LEGALES
26. Tipo de 27. Nmero de 30.Fecha de
documento de documento de 28. Nombres y Apellidos de los Representantes legales 29.Nacionalidad designacin de
identidad Identidad nombramiento
1
2
3
60. Saldo de la Cuenta Resultados Acumulados Positivos del ltimo ejercicio culminado 61. S/.
62. Saldo Deudor de la Cuenta Suscripciones por cobrar a socios 63. S/.
64. Saldo Deudor de la Cuenta Suscripciones por cobrar a accionistas 65. S/.
Fecha y Numeracin de
SUNAT
000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
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TIPO DE
ORD. OPERADOR DE RUC NOMBRE DE LA EMPRESA
FECHA DE INICIO FECHA DE FIN
COMERCIO
EXTERIOR
Ley General de Aduanas, 2011. 3 Edicin. San Jos Costa Rica: Editorial R.
GarcaS.A
Reglamento de la Ley General de Aduanas, 2011. 3 Edicin. San Jos Costa
Rica:Editorial R. Garca S.A
Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano, 2011. 3 Edicin. San Jos Costa
Rica:Editorial R. Garca S.A
Reglamento del Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano, 2011. 3 Edicin.
SanJos Costa Rica: Editorial R. Garca S.A
Referencias electrnicas:Sitio oficial de Transportes Gash, Septiembre del 2011:
http://www.gash.co.crSitio Oficial de Trasportes HYH Septiembre del
2011:http://www.comxport.com/paises/transportes_h_y_h_sa-costa_rica-7388.php