ASIGNATURA:

TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES.

HORAS/ HORAS/ PRE-
SEMESTRE REA CLAVE CRDITOS NIVEL
SEMANA SEMESTRE REQUISITO
Quinto Derecho DE-7 5 90 10 DE-1 Formativo

TRANSVERSALIDAD CURRICULAR:

Mantiene relacin con asignaturas de su misma rea: Derecho Constitucional y Administrativo, Derecho del
Trabajo, Fundamentos del Derecho, Derecho de la Seguridad Social, Impuestos Directos a las Personas Morales,
Impuestos Directos a las Personas Fsicas e Impuestos Indirectos.

En cuanto a las asignaturas que se cursan en los dems semestres se relaciona con Contabilidad de Sociedades,
al mencionar los aspectos jurdicos de los impuestos, Finanzas Pblicas por el estudio de la actividad financiera
del Estado, de igual forma se relaciona con Dictamen de Estados Financieros, por la relacin de los estados
financieros con la materia fiscal.

OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA:

Analizar los principios de la Teora de las Contribuciones, para aplicarlos en la solucin de situaciones fiscales y
financieras de las entidades, a travs del anlisis y reflexin de las leyes fiscales vigentes en la Repblica
Mexicana.

UNIDADES TEMTICAS Y/O DE APRENDIZAJE:

1. El mbito del derecho fiscal y su interrelacin con otras disciplinas jurdicas y sus conceptos
constitucionales.
1.1. El derecho fiscal. Su interrelacin con otras disciplinas jurdicas
1.1.1.Las Finanzas Pblicas.
1.1.2.El derecho Financiero.
1.1.3.El derecho fiscal.
1.1.4.El derecho Tributario.
1.2. Fuentes del derecho fiscal.
1.2.1.La ley.
1.2.2.El reglamento.
1.2.3.El decreto-ley.
1.2.4.El decreto delegado.
1.2.5.Las circulares administrativas.
1.2.6.Las disposiciones de carcter general.
1.2.7.La jurisprudencia.
1.3. Los ingresos Pblicos federales.
1.3.1.La ley de Ingresos de la Federacin.
1.3.2.Los Ingresos Tributarios.
1.3.3.Los ingresos no Tributarios.
1.4. Ingresos Estatales y Municipales.
1.4.1.Ley de Ingresos del Estado de Oaxaca.
1.4.2.Ley de Hacienda del Estado de Oaxaca.
1.4.3.Ley de Ingresos del Municipio de Oaxaca de Jurez.
1.4.4.Ley de Hacienda del Municipio de Oaxaca de Jurez.
1.4.5.Ingresos tributarios estatales.
 1.4.6.Ingresos no tributarios estatales.
1.4.7.Ingresos tributarios municipales.
1.4.8.Ingresos no tributarios municipales.
1.5. Las contribuciones y sus accesorios.
1.5.1.Principios tericos de las contribuciones.
1.5.2.Principios constitucionales de las contribuciones.
1.5.3.La jerarqua de las normas fiscales.
1.5.4.Elementos de las contribuciones.
1.5.5.Clasificacin de las contribuciones.
1.5.6.Los impuestos.
1.5.7.Clasificacin de los Impuestos.
1.5.7.1. Generales y especiales.
1.5.7.2. Directos e indirectos.
1.5.7.3. Reales y personales.
1.5.8.Aportaciones de seguridad social.
1.5.9.Contribuciones de mejoras.
1.5.10. Derechos
1.5.11. Productos y aprovechamientos.
1.5.12. Actualizacin de las contribuciones y determinacin.
1.5.13. Los accesorios de las contribuciones.
1.5.13.1. Recargos por prrroga y moratorios.
1.5.13.2. Gastos de ejecucin
1.5.13.3. Multas.
1.5.13.4. Indemnizacin por cheques devueltos.
1.5.13.5. Honorarios de notificacin
1.6. La relacin jurdico-tributaria.
1.6.1.El sujeto activo
1.6.1.1. La potestad tributaria federal.
1.6.1.2. La potestad tributaria estatal.
1.6.1.3. La facultad municipal.
1.6.1.4. Convenios de colaboracin fiscal.
1.6.1.5. Las diversas autoridades fiscales (SAT, IMSS e INFONAVIT).
1.6.2. El sujeto pasivo.
1.6.3. El hecho generador de la obligacin tributaria.
1.6.4. El hecho imponible de la obligacin tributaria.

2. Obligaciones de los contribuyentes

2.1 La obligacin tributaria sustantiva.
2.1.1. Concepto y caractersticas del crdito fiscal.
2.1.2. Autodeterminacin de las contribuciones.
2.1. Obligaciones formales.
2.1.1. Inscripcin y avisos al registro federal de contribuyentes.
2.1.2. Declaraciones.
2.1.3. La contabilidad y sus requisitos.
2.1.4. Comprobantes fiscales y sus modalidades.
2.2. Conceptos jurdico-fiscales bsicos.
2.2.1. Responsable solidario.
2.2.2. Domicilio fiscal.
2.2.3. Residencia en territorio nacional.
2.2.4. Ejercicio fiscal.
2.3. Extincin de las Obligaciones.
2.3.1. Pago.
2.3.2. Compensacin.
2.3.3. Condonacin.
2.3.4. Prescripcin.
2.4. Otras figuras jurdico-fiscales.
 2.4.1. Exencin.
2.4.2. Cancelacin.
2.4.3. Caducidad.

3. Derechos de los contribuyentes

3.1. Personalidad y responsabilidad fiscal.

3.1.1. Representacin ante las autoridades fiscales.
3.1.2. Documentos digitales.
3.1.3. Firma electrnica avanzada.
3.2. Asesora y asistencia.
3.2.1. Requisitos de las promociones.
3.2.2. Consultas y autorizaciones.
3.2.3. Asistencia al contribuyente.
3.2.4. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
3.3. Devoluciones, compensaciones y estmulos fiscales.
3.3.1. Devoluciones.
3.3.2. Compensaciones.
3.3.3. Estmulos fiscales.

4. Facultades de las autoridades fiscales

4.1. Atribuciones de las autoridades fiscales.
4.1.1. Facultades de comprobacin.
4.1.1.1. Visita domiciliaria.
4.1.1.2. Revisin de gabinete.
4.1.1.3. Revisin de dictamen fiscal.
4.1.1.4. Requerimiento de declaraciones.
4.1.2. Actos y resoluciones administrativas.
4.2. La determinacin presuntiva de la utilidad fiscal, los ingresos y el valor de actos o actividades.
4.2.1. Concepto.
4.2.2. Causales de determinacin presuntiva.
4.2.3. Formas de determinacin presuntiva.
4.3. Procedimientos administrativos.
4.3.1. Notificaciones y garanta del inters fiscal.
4.3.2. Procedimiento administrativo de ejecucin.

5. Infracciones y delitos.
5.1 Infracciones y sanciones.
5.2. Delitos y penas.

6. Medios de defensa.
6.1 Recurso administrativo.
6.2. Juicio contencioso administrativo.
6.3. Juicio de amparo.

METODOLOGA:

La asignatura de Teora de las Contribuciones es terica, por lo tanto el docente expondr los elementos tericos
principales que conforman los contenidos del curso e inducir a los estudiantes en la lectura de tpicos del Derecho
Fiscal, promover la reflexin y anlisis, desenvolvindose como moderador y/o facilitador del conocimiento;
fomentando la adquisicin de aprendizajes significativos, en base a la motivacin, participacin de los estudiantes,
el debate, el anlisis de casos, el trabajo grupal, la autorregulacin de las ideas y la bsqueda de toma de
decisiones en grupo.
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Y ENSEANZA:

Exposicin por equipos conformados por los estudiantes.

Lluvia de ideas
Mtodos de anlisis de casos
Anlisis de lecturas
Mtodos de preguntas y respuestas.
Visitas a las oficinas del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)

ESTRATEGIAS DE EVALUACIN:

Participacin fundamentada en clase

Entrega de trabajos
Examen parcial
Reporte individual de lecturas
Trabajos realizados en equipo.
Informes de visitas a las oficinas del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)

FORMA COMO INCIDE LA MATERIA EN EL PERFIL DE EGRESO:

Conoce y comprende los elementos fundamentales del Derecho Fiscal mexicano, los conceptos y procedimientos
referentes al crdito fiscal, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, las facultades de las autoridades
fiscales, que constituyen las bases tericas para introducirse al mbito de los impuestos que constituyen el rea
profesional fiscal legal.

BIBLIOGRAFA Y FUENTES DE INFORMACIN:

Leyes y Cdigos.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Vigente
Cdigo Fiscal de la Federacin, vigente
Ley de Ingresos de la Federacin, vigente.

Libros.
Margain Manautou, Emilio (2009), La Base Imponible, editorial Porra, Mxico.,
Rodrguez Lobato, Ral (2009), Derecho Fiscal, Editorial OXFORD UNIVERSITY PRESS, Mxico.
Ortega Carren, Carlos Alberto (2009). Derecho Fiscal. Editorial Porra, Mxico.
Ortega Carren, Carlos Alberto (2009). Derecho Procesal Fiscal, Editorial Porra, Mxico.
Zamudio Urbano, Rigoberto (2009). Sistema Tributario en Mxico. Editorial Porra. Mxico.
Ros Granados, Gabriela (2009). Notas Sobre Derecho Tributario Mexicano. Porra. Mxico.
Ortega Maldonado, Juan Manuel (2009). Lecciones de Derecho Fiscal. Porra. Mxico.
Ponce Gmez, Francisco (2009). Derecho Fiscal 11. Ed. LIMUSA. Mxico.
Arrioja Vizcano Adolfo (2008). Derecho Fiscal. Editorial Themis. Mxico.
Dr. Daniel Diep Diep (2008). Cdigo Fiscal de la Federacin (Anlisis y Comentarios). Themis. Mxico.
Doricela Mabarak (2008). Derecho Fiscal Aplicado. Mc Graw-Hill. Mxico.
Daz Gonzlez, Luis Ral (2009). El Recurso Administrativo como medio de defesa fiscal. ASCA-SICCO.
Mxico.
De la garza, Sergio Francisco (2008). Derecho Financiero Mexicano. Mxico: Editorial Porra. Mxico.
Lomeli Cerezo, Margarita (2007). Derecho Fiscal Represivo. Porra. Mxico.
Mesografa.
http://www.shcp.gob.mx
http://www.scjn.gob.mx
http://www.diputados.gob.mx
http://www.sat.gob.mx
http://www.finanzasoaxaca.gob.mx