UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

TTULO DE MAGISTER EN AUDITORA INTEGRAL

LNEA DE INVESTIGACIN: AUDITORA

Auditora integral a la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera

Politcnica a desarrollarse en la ciudad de Riobamba , Provincia de
Chimborazo en el perodo Enero 2013 - Diciembre 2013

AUTORA: Acosta Velasco, Cecilia Del Carmen.

DIRECTOR: Vergara Armas, Pablo Javier Mgs.

CARATULA

CENTRO UNIVERSITARIO RIOBAMBA

2016
 APROBACIN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE TESIS

Mgs.

Lupe Beatriz, Espejo Jaramillo

CORDINADORA ACADMICA DE LA MAESTRA DE AUDITORA INTEGRAL

Presente.

De mi consideracin:

El presente trabajo denominado, Auditora integral a la Estacin de servicios ESPOCH,

gasolinera politcnica a desarrollarse en la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo en
el periodo enero 2013 - diciembre 2013. Realizado por Acosta Velasco Cecilia del Carmen,
cumple con los requisitos establecidos en las Normas Generales para la graduacin en la
Universidad Tcnica Particular de Loja. Tanto en el aspecto de forma como contenido, por lo
cual me permito autorizar la presentacin para los fines consiguientes.

ii
 DECLARACIN DE AUTORA Y CESIN DE DERECHOS

Yo, Acosta Velasco Cecilia del Carmen, declaro ser autor (a) del presente trabajo de fin de
maestra: Auditora integral a la Estacin de servicios ESPOCH, Gasolinera Politcnica a
desarrollarse en la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo en el periodo enero 2013
- diciembre 2013, de la Titulacin Magster de Auditora Integral. Siendo el Magister Pablo
Javier Vergara Armas, director del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad
Tcnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos y acciones
legales.

Adicionalmente declaro, conocer y aceptar la disposicin del Art. 88 del Estatuto Orgnico de
la Universidad Tcnica Particular de Loja que textualmente establece: Forman parte del
patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de las investigaciones, trabajos
cientficos o tcnicos y tesis de grado que se realicen a travs con el apoyo financiero,
acadmico institucional (operativo) de la Universidad.

f)..
Autora: Acosta Velasco Cecilia Del Carmen
CI. No 060258262-9

iii
 DEDICATORIA

A la memoria de mi Sra. madre Aida Clemencia Velasco y mi Srta. Hija Narea Cecilia Buenao
Acosta, razn de mi vida.

iv
 AGRADECIMIENTO

A la Universidad Tcnica Particular de Loja, a m estimado Director de tesis, Pablo Javier

Vergara Armas Mgs., con su paciencia y motivacin y sus docentes, que impartieron sus
conocimientos, me han permitido culminar una nueva etapa formativa de educacin.

Al administrador Ing. Cristian Guerra Flores de la Estacin de servicios Escuela Superior

Politcnica de Chimborazo (ESPOCH) Gasolinera Politcnica, quien prest toda sus
disposicin y su contingente para la realizacin y culminacin de esta investigacin que se lo
realiz con xito.

CECILIA DEL CARMEN ACOSTA VELASCO

v
 NDICE DE CONTENIDOS

CARATULA ................................................................................................................................. i

APROBACIN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE TESIS ................................................... ii

DECLARACIN DE AUTORA Y CESIN DE DERECHOS ...................................................iii

DEDICATORIA ......................................................................................................................... iv

AGRADECIMIENTO .................................................................................................................. v

NDICE DE CONTENIDOS .................................................................................................... vi

RESUMEN 1

ABSTRACT ................................................................................................................................ 2

INTRODUCCIN. ...................................................................................................................... 3

CAPTULO I ............................................................................................................................... 5

INTRODUCCION ....................................................................................................................... 5

1.1. Planteamiento del problema. .................................................................................. 6

1.2. Objetivos ................................................................................................................. 7

1.2.1. General.................................................................................................................... 7

1.2.2. Especficos .............................................................................................................. 8

1.2.3. Resultados Esperados ........................................................................................... 8

1.3. Justificacin de la investigacin.............................................................................. 8

1.4. Justificacion de la investigacin.............................................................................. 9

1.4.1. Objetivo de trabajo ................................................................................................ 10

1.5. Hipotesis ................................................................................................................ 10

CAPTULO II ............................................................................................................................ 11

MARCO REFERENCIAL ......................................................................................................... 11

2.1. Marco Terico ....................................................................................................... 12

2.1.1. Marco conceptual de la auditora integral y los servicios de aseguramiento ...... 12

2.2. Descripcin conceptual y los criterios principales de todas las auditoras

que conforman la auditora integral ...................................................................... 23

2.2.1. Auditora Financiera .............................................................................................. 24

2.2.2. Auditora de Control Interno .................................................................................. 29

vi
2.2.3 Auditora de Cumplimiento ................................................................................... 32

2.2.3. Auditora de Gestin ............................................................................................. 33

2.3. Proceso de la auditora integral ............................................................................ 35

2.3.1. Planeacin............................................................................................................. 35

2.3.2. Ejecucin ............................................................................................................... 44

2.3.3. Comunicacin ....................................................................................................... 46

2.3.4. Seguimiento .......................................................................................................... 47

CAPTULO III ........................................................................................................................... 49

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA .................................................................................... 49

3.1. ANTECEDENTES ................................................................................................. 50

3.1.1. Misin .................................................................................................................... 51

3.1.2. Visin ..................................................................................................................... 51

3.1.3. Organigrama Estructural ....................................................................................... 52

3.2. CADENA DE VALOR ............................................................................................ 53

3.2.1. Procesos Gobernantes ......................................................................................... 53

3.2.2. Procesos bsicos o agregados de valor .............................................................. 54

3.2.3. Procesos habilitantes ............................................................................................ 54

3.3. IMPORTANCIA DE REALIZAR UNA AUDITORA INTEGRAL ........................... 54

CAPTULO IV .......................................................................................................................... 56

INFORME ............................................................................................................................... 56

4.1. Informe de auditora integral a la Estacion de Servicio ESPOCH Gasolinera Politcnica

de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo por el perodo comprendido entre
el 1 de enero y el 31 diciembre 2013 .......................................................................... 57

4.1.1. Anexo de informe auditora integral a la Estacin de Servicio ESPOCH Gasolinera

Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 diciembre 2013. .......................................... 59

4.2. PLAN DE IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES ............................. 79

CAPTULO V ........................................................................................................................... 83

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: ........................................................................ 83

4.3. CONCLUSIONES ................................................................................................. 84

vii
4.4. RECOMENDACIONES ......................................................................................... 85

BIBLIOGRAFA ....................................................................................................................... 86

ANEXO 1 Autorizacin del administrador de la ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH

GASOLINERA POLITCINICA para realizar trabajo de investigacin ................................. 87

ANEXO 2 Plan de auditoria ................................................................................................... 88

ANEXO 3 ndice de papeles de trabajo ............................................................................... 91

ANEXO 4 Acta de lectura de borrador del Informe. .......................................................... 96

viii
 RESUMEN

El presente trabajo de investigacin de auditora integral a la Estacin de Servicios ESPOCH

Gasolinera Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo en el periodo
enero a diciembre 2013, es un examen profesional y sistemtico de la revisin de cifras
contenidas en estados financieros, que presentan en forma razonable la situacin financiera
de la gasolinera, al revisar el proceso de todas y cada una de las fases, con el fin valorar
sobre la razonabilidad de sus estados financieros, la aplicacin del Control Interno, el
cumplimiento de la normativa legal, y la evaluacin de la gestin con las metas y objetivos
misionales; con el fin de realizar el informe del examen integral con las pertinentes
conclusiones y recomendaciones para efectuar los correctivos y toma de decisiones.

El objetivo de la investigacin es aportar a la estacin de servicios de la ESPOCH,

recomendaciones para el mejoramiento de las actividades administrativas y financieras
orientadas a la consecucin de sus objetivos apegados a las disposiciones vigentes.

PALABRAS CLAVE: Auditora Integral, Control Interno, Gestin, Cumplimiento, Examen

especial.

1
 ABSTRACT

The present research comprehensive audit Polytechnic ESPOCH Service Station Gas Station
Riobamba, province of Chimborazo in the period January to December 2013; is a professional
and systematic review of the revised figures contained in financial statements that present
fairly the financial position of the gas station, to review the process of each and every one of
the phases, to assess the reasonableness of their financial statements, the implementation of
internal control, compliance with legal regulations, and management evaluation mission goals
and objectives; in order to make the report of the comprehensive review with the relevant
conclusions and make recommendations for corrective and decision making.

The objective of the research is to contribute to the station and services ESPOCH,
recommendations for improvement of the administrative and financial activities aimed at
achieving its objectives attached to the existing provisions.

KEYWORDS: Integral Audit, Internal Control, Management, Compliance, Special

examination.

2
 INTRODUCCIN.

La presente investigacin se realiz con la finalidad de aplicar los conocimientos adquiridos

y obtener el ttulo de cuarto nivel que otorga la Universidad Particular de Loja como Magister
en Auditora Integral, desarrollando as una Auditora Integral a la Estacin de Servicios
ESPOCH, gasolinera politcnica, la misma se llev a cabo en la ciudad de Riobamba,
Provincia de Chimborazo en el periodo Enero 2013 Diciembre 2013, para uso interno de la
organizacin, con el propsito que se logre conocer, comprender y evaluar los procesos
utilizados en relacin a los servicios institucionales, al desarrollo de este trabajo se lo hizo en
base a pruebas que permitieron realizar un informe integral considerando: lo financiero, la
gestin, el control interno y la normativa legal.

De acuerdo al esquema establecido por la Universidad se ha previsto elaborar cuatro

captulos los cuales de detallan a continuacin:

Captulo I

Introduccin. - Se realiza una descripcin de las brechas que ocasionan el problema,

paradigmas, que se pretende alcanzar, y los resultados parciales de la investigacin, las
interrogantes el Para qu lo realizamos?, Cul es la trascendencia? Cul es su aporte a
la organizacin?

Captulo II

Marco Terico. - Para este captulo es necesario tomar en cuenta el conocimiento previo
construido, realizar una estructura de teoras que es una ayuda para el anlisis del problema
para el presente trabajo investigativo se ha tomado en tres partes:

1.- La delineacin del marco conceptual y los servicios de aseguramiento de auditora integral.
2.- La delineacin de los criterios de las principales auditoras que conforman la auditora
integral.

3.- El proceso de auditora integral.

3
Captulo III

Anlisis de la Empresa. - Se expondrn los antecedentes de la institucin como misin, visin,

objetivos, la cadena de valor, los procesos y la importancia de elaborar el informe de auditora
integral.

Captulo IV

Este captulo contiene el resultado luego de aplicar cada una de las fases de la auditora
integral, considerando adems los lineamientos para la estructura del informe.

Captulo V

Culmina con las conclusiones y recomendaciones que ayudarn a la toma de decisiones.

4
1. CAPTULO I
INTRODUCCION

5
1.1. Planteamiento del problema.

El incremento vehicular en la ciudad, regin y el pas, permite que los mercados se

expandan a nivel mundial estimulando la competitividad entre las empresas para ofrecer
bienes y servicios, en el sentido que se ha dado la expansin de la competencia, los
empresarios estn obligados a adoptar esquemas de administracin ms eficientes y
enfocados a la administracin de activos intangibles, como la informacin y el conocimiento,
pero sin descuidar los esquemas de control interno.

La administracin, es la coordinacin eficaz de las actividades que realiza una empresa a

travs del proceso, de planificacin, direccin y control, con el fin de lograr los objetivos
establecidos.

Las empresas, al tratar de adaptarse al desarrollo acelerado que impone el mundo adoptan
sistemas de control avanzado y estricto que influyen en los estilos de direccin, dando cada
da una complejidad en la responsabilidad de los directivos de las empresas, requiriendo para
ello informacin objetiva y completa para una efectiva toma de decisiones.

En este contexto, las operaciones administrativas, financieras, el cumplimiento legal y el

Control Interno, asumen un rol importante, debido a que, a travs de sus evaluaciones
permanentes, posibilita maximizar los trminos de eficiencia, eficacia, efectividad y economa,
indicadores que fortalecen el desarrollo de la empresa. Las evaluaciones de las diferentes
actividades se realizan a travs de las auditoras que se aplican en las empresas dentro de
un periodo determinado para conocer sus restricciones, problemas y deficiencias de la
evaluacin.

Por lo que, junto con la aptitud de las organizaciones que se enfrentan a una constante
competitividad en cuanto a la calidad, la permanencia en el mercado y el perfeccionamiento
de los procesos administrativos, financieros, de cumplimiento legal y controles, tambin se
puede apreciar que la auditora moderna sigue evolucionando, conllevando a un cambio
continuo, a que esta incursione en novedosos y variados enfoques que cumplan con las
necesidades administrativas y gerenciales dadas por los retos del desarrollo.

Hoy en da, la auditora integral cubre la evaluacin financiera, de gestin, de cumplimiento y

de control interno, constituyendo cada da una actividad que contribuye al cumplimiento de
objetivos y metas misionales de la organizacin.

6
En la misin se indica responder a los clientes con la ms insuperable calidad de productos
y servicios y contribuyendo al desarrollo econmico, social y ambiental. Adems analizar la
optimizacin de los recursos y el cumplimento de objetivos.

En las actuales circunstancias, es necesario un adecuado y eficaz ordenamiento de las

operaciones financieras, administrativas, legales y de control interno de La Estacin de
Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica, que contribuya al mejoramiento de la
organizacin, por lo que se impone la necesidad del cumplimiento de dichas operaciones , en
los periodos futuros y que los resultados conduzcan, a la administracin de los conocimientos
de las causas de ineficiencias e incumplimientos , con ello al establecimiento de metas y
objetivos a corto y largo plazo.

Tomando en consideracin las dificultades con el conocimiento de las causas que originan el
problema y de la necesidad de la respuesta objetiva para que la empresa eleve su eficiencia
y eficacia, se justifica la presente investigacin y los mltiples beneficios derivados de ella.

De acuerdo a lo antes mencionado se plantearon las siguientes interrogantes:

Es posible realizar una auditora integral a La Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera

Politcnica en el periodo comprendido del 1 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013?

Los resultados de la auditora integral ser un referente para generar acciones correctivas
con beneficios para la empresa?

Las conclusiones y recomendaciones de la auditora ayudarn en la toma de decisiones

oportunas?

1.2. Objetivos

1.2.1. General

Realizar una Auditora Integral a la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica,

Provincia de Chimborazo en el periodo Enero 2013 - Diciembre 2013

7
 1.2.2. Especficos

1.2.1.1 Establecer todas y cada una de las fases del proceso de auditora,
orientados a cada una de las reas de la Estacin de Servicios ESPOCH
Gasolinera Politcnica.

1.2.1.2 Valorar la razonabilidad de los estados financieros, la aplicacin del

Control Interno, el cumplimiento de la normativa legal y la evaluacin de la gestin
con las metas y objetivos misionales.

1.2.1.3 Efectuar el informe del examen integral con las pertinentes conclusiones
y recomendaciones para las correcciones y toma de decisiones.

1.2.3. Resultados Esperados

1.2.3.1 Archivo de papeles de trabajo en cada una de las fases del examen
integral.

1.2.3.2 Informe de auditora.

1.2.3.3 Plan de implementacin de recomendaciones.

1.3. Justificacin de la investigacin

En la Estacin de Servicios ESPOCH, se necesita realizar una auditora integral a cada uno
de las reas, ya que presenta falencias en algunos procesos y lo que se desea obtener con
esta investigacin es que la empresa mejore las actividades financieras, administrativas,
legales y de control interno ya que, en la actualidad, se realiza bajo estructuras funcionales
en forma independiente y con duplicidad de funciones, motivo por el cual los resultados se
obtienen con demora.

Con la realizacin de una auditora integral a la estacin de servicio ESPOCH, se podr

obtener una informacin clara y concreta sobre la una razonabilidad de los Estados
Financieros y de cmo se presentaron, de acuerdo a las operaciones administrativas y
financieras en el periodo examinando, las evidencias que reflejen los estados financieros,
tambin las polticas que se enmarcan en el Control Interno, el cumplimiento de las leyes,

8
normas, reglamentos pertinentes que involucran el logro de metas y objetivos que hayan sido
planteados en el ao 2013.
Realizar un anlisis mediante evaluaciones para verificar si los hechos econmicos -
financieros se han cumplido con la normativa legal. Este trabajo servir para tener una idea
clara y una certeza razonable como auditor.

Al realizar la evaluacin de las operaciones administrativas y financieras a la Estacin de

Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica se obtendr un informe para que la administracin
realice los correspondientes correctivos en base a las recomendaciones emitidas por el
auditor

La necesidad de disponer de informes integrales de evaluacin, se presenta como una

alternativa vlida para enfrentar los retos del control externo a la empresa. Las orientaciones
especficas de las auditoras financieras y de gestin, si bien han proporcionado aportes
importantes para el mejoramiento de la gestin empresarial, no cubren todos los enfoques.

La credibilidad de la informacin financiera no garantiza el cumplimiento de todos los

requisitos legales de Control Interno y operativos requeridos para obtener una interpretacin
acertada con respecto al desempeo organizacional.

Organizaciones internacionales como la Federacin Internacional de Contadores y el Consejo

de Estndares Internacionales de Auditora y Servicios de Aseguramiento, reconocen la
necesidad de ampliar la cobertura de servicios de control y seguridad para posicionar con
mayor fuerza la auditora.

Para el control se tomar en cuenta los parmetros para una evaluacin de:

Efectividad y eficiencia en las operaciones

Confiabilidad en la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

La aplicacin de las tcnicas de auditora permite realizar el examen integral a los procesos
financieros, administrativos, control interno y legal.

Adems a travs del resultado se permitir encontrar soluciones concretas a los problemas
y las causas que le originaron.
1.4. Justificacion de la investigacin

9
La presente auditora integral incluye el siguiente alcance:

1.4.1. Objetivo de trabajo

Financiero.- Determinar la razonabilidad en los estados financieros de la Estacin de

Servicios ESPOCH para que reflejen suficientemente su situacin financiera ,el resultado de
las operaciones, los cambios en su situacin financiera, su flujo de efectivo y los cambios en
su patrimonio y adems verificar si estn acorde con las transacciones y hechos econmicos
que los originaron.

Cumplimiento. - Establecer si en la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica

el desarrollo de las operaciones que se realizan estn enmarcadas con las disposiciones
legales.

Gestin. - Calcular el grado de eficiencia y eficacia en el logro de objetivos previstos en la

organizacin.

Control Interno. - Valorar el Sistema de Control Interno, para establecer si los controles
instituidos por la organizacin son adecuados o requieren mejorarlos para asegurar mejor
eficiencia en las operaciones y un adecuado manejo de recursos.

1.5. Hipotesis

La presente investigacin, permitir obtener un informe integral que servir como un

instrumento muy importate para corregir desviaciones en el desarrollo de las actividades,
tanto en los aspectos financiero, control interno, cumplimiento y gestin con el fin de evitar
inconvenientes posteriores con los organismos de control, constituye una herramienta para
la toma de decisiones proyectando el engrandecimiento de la empresa.

10
 2. CAPTULO II
MARCO REFERENCIAL

11
2.1. Marco Terico

2.1.1. Marco conceptual de la auditora integral y los servicios de

aseguramiento

Auditora Integral. (BLANCO LUNA, 2012, pg. 4).

Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente en un periodo determinado, la

evidencia relativa a la siguiente temtica, la informacin financiera, la estructura del
control interno financiero, el cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes a la
conduccin ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propsito
de informar sobre el grado de correspondencia entre estos temas y los criterios o
indicadores establecidos para su evaluacin.

AUDITORA INTEGRAL

INFORMACION
CONTROL INTERNO
FINANCIERA

LOGRO DE METAS Y
OBEJETIVOS

CUMPLIMIENTO DE
LEYES

Figura 1 Auditora integral

Fuente: Blanco Luna Yanel
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

De acuerdo con al concepto anterior, los objetivos de una auditora integral ejecutada por un
contador pblico independiente son:

1.- Dar una opinin a los estados financieros acerca de su forma de elaboracin correcta y
de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas, Normas Internacionales
de Informacin Financiera (NIIFS) y si es de sector gubernamental como indica la Contraloria
General del Estado, Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector
Pblico y de las personas de derecho privado, que dispongan recursos pblicos. Acuerdo 039
2009 (16 nov 2009) R.O 78 (01-12-2009) y Suplemento R.O 87 (14 dic 2009).

12
2.- Indicar si cada uno los hechos econmicos y administrativos se han ejecutado basndose
en la normativa legal que cubre los procedimientos que le son aplicables. La intencin de la
presente investigacin es proporcionar al auditor una certeza razonable sobre las
operaciones ejecutadas.

3.- Si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos

propuestos. El grado en el que la administracin ha cumplido adecuadamente con las
obligaciones y atribuciones que le han sido asignadas y si tales funciones se han ejecutado
de manera eficiente, efectiva y econmica.

4.- Evaluar si el Control Interno financiero se ha diseado y aplicado en forma efectiva para
cumplir con los objetivos propuestos

Los elementos fundamentales y los principios generales que gobiernan la auditora integral,
considerada como un servicio de aseguramiento el mismo en el que se describe a
continuacin:
(BLANCO LUNA, 2012, pgs. 5 -6) Indica que,
Relacin Tripartita

Los servicios de aseguramiento implican a tres partes independientes, al contador

profesional, a una parte responsable y al supuesto destinatario del mismo.

1) Un Contador Profesional

El contador profesional hace que el usuario solicitante de la informacin pueda confiar en el

asunto en cuestin, que es responsabilidad de un tercero. De conformidad con el cdigo de
tica de la Federacin Internacional de Contadores, una profesin que se distingue por ciertas
caractersticas que incluyen:

Dominio de una habilidad intelectual particular, adquirida, mediante entrenamiento y

educacin.

Adherencia, por parte de sus miembros, a un cdigo comn de valores y de conducta

establecido por su cuerpo administrativo, incluyendo el mantenimiento de una
perspectiva, lo cual es esencialmente objetivo, y

13
 Aceptacin de un deber para la sociedad como un todo (usualmente como retorno a
las restricciones en el uso de un ttulo o por la concesin de una calificacin).

Los deberes de los miembros de una profesin, y para la sociedad pueden en algunos casos
entrar en conflicto con su propio inters inmediato o con su deber de lealtad para con su
empleador. Por esta razn, las asociaciones profesionales imponen a sus miembros
requerimientos ticos para asegurar la ms alta calidad del desempeo, para mantener la
confianza del pblico en la profesin.

El Inters del Pblico

Una marca distintiva de una profesin es la aceptacin de sus responsabilidad para con el
pblico de la profesin contable consta de clientes, otorgadores de crdito, gobiernos,
empleadores, inversionistas, la comunidad de negocios y financiera, y otros que confan en
la objetividad, integridad de los contadores profesionales para mantener el funcionamiento
ordenado del comercio.

Esta confianza impone sobre la profesin contable una responsabilidad de inters pblico. El
inters pblico se define como el bienestar colectivo de la comunidad de personas e
instituciones a las cuales sirven los contadores profesionales.

Los auditores independientes ayudan a mantener la integridad y la eficiencia de los

estados financieros que se presentan, y contribuyen ante las instituciones como
soporte parcial para obtener servicio tales como prstamos de los accionistas para la
obtencin de capital.

Los ejecutivos financieros sirven de diferentes capacidades de administracin

financiera en las organizaciones y contribuyen al uso efectivo y eficiente de los
recursos de la organizacin

Los auditores internos proveen aseguramiento sobre un sistema de control interno

slido que incremente la confiabilidad de la informacin financiera externa del
empleador.

Los expertos tributarios ayudan a establecer confianza y eficiencia en la aplicacin

justa del sistema tributario.

14
 Los consultores gerenciales tienen una responsabilidad hacia el inters pblico, al
asesorar la toma slida de decisiones administrativas.

Los contadores profesionales tienen un papel importante en la sociedad. Inversiones,

acreedores, empleadores y otros sectores de la comunidad de los negocios, lo mismo que el
gobierno y el pblico en general confan en los contadores, profesionales para la contabilidad
financiera y la prestacin de informes financieros slidos, la administracin financiera efectiva
y la asesora competente sobre una variedad de asuntos de negocios y tributarios. La actitud
y el comportamiento de los contadores profesionales en la prestacin de tales servicios tienen
gran impacto en el bienestar econmico de su comunidad y de su pas.

Los contadores profesionales pueden mantener su posicin ventajosa solamente si continan

prestando al pblico esos servicios nicos a un nivel que demuestre que la confianza del
mismo est firmemente fundamentada. Es de mayor inters para la profesin contable
mundial hacer conocer a los usuarios de los servicios, que estos son prestados por
contadores profesionales que los ejecutan al nivel ms alto de desempeo y de acuerdo con
requerimientos ticos que conducen a asegurar tal desempeo.

(BLANCO LUNA, 2012, pgs. 7 - 10).

Objetivos de la profesin contable

El cdigo de tica por la Federacin Internacional de Contadores - IFAC - reconoce que los
objetivos de la profesin contable son trabajar por los estndares ms altos de
profesionalismo, con el fin de lograr igualmente los niveles ms altos de desempeo y
generalmente para satisfacer los requerimientos del inters pblico sealados arriba. Esos
objetivos requieren que se satisfagan cuatro necesidades bsicas.

Credibilidad

En toda sociedad existe necesidad de credibilidad en la informacin y en los sistemas de

informacin.

15
Profesionalismo

Se necesitan individuos que puedan ser identificados claramente por los clientes,
empleadores y otras partes interesadas, como verdaderos profesionales en el campo
contable.

Calidad de los servicios

Existe la necesidad de aseguramiento de que todos los servicios obtenidos de un contador

profesional se lleven a cabo con los estndares ms altos de desempeo.

Confianza

Los usuarios de los servicios de los contadores profesionales deben tener la certeza y sentir
plena confianza de que existe una estructura conceptual de tica profesional que gobierne la
prestacin de esos servicios.

Principios fundamentales

Para lograr los objetivos de la profesin contable, los contadores profesionales tienen que
observar una serie de pre/requisitos o principios fundamentales.

Los principios fundamentales son:

Integridad

Un contador profesional deber ser honrado y honesto en el desempeo de los servicios

profesionales. La integridad debe entenderse como la rectitud intachable en el ejercicio
profesional, que le obliga a ser honesto y sincero en la realizacin de su trabajo y en la emisin
de su informe. En consecuencia, todas y cada una de las funciones que realice han de estar
precedidas por una honradez profesional irreprochable.

Objetividad

Un contador profesional debe ser justo y no permitir prejuicios o sesgos, conflictos de

intereses o influencia de otros, que menoscabe la objetividad implica el mantenimiento de una
actitud imparcial en todas las funciones del auditor. Para ello, debe gozar de una total

16
independencia en sus relaciones con la entidad auditada. Debe ser justo y no permitir ningn
tipo de influencia o prejuicio.

Competencia profesional y debido cuidado

Un contador profesional debe prestar servicios profesionales con debido cuidado,

competencia y diligencia, adems asumir la obligacin permanente de mantener el
conocimiento y las habilidades profesionales en el nivel requerido, para asegurar que su
cliente o empleador tenga la ventaja de recibir servicios profesionales competentes basados
en desarrollos actualizados en el ejercicio profesional, en la legislacin y en las tcnicas.

El contador pblico tiene la obligacin de mantener su nivel de competencia a lo largo de su

carrera profesional. Solo deber contratar trabajos que l o la firma de contadores a que
pertenezca espere poder realizar, de acuerdo con sus conocimientos y sus habilidades
profesionales a un nivel adecuado para asegurar que su cliente o su empleador reciban el
beneficio de un consejo profesional competente, basados en los estudios y entrenamientos
adecuados.

La debida diligencia profesional impone a cada persona que interviene en el trabajo la

responsabilidad del cumplimiento de las Normas de Auditora en la ejecucin del trabajo y en
la emisin del informe. Su ejercicio exige, as mismo, una revisin crtica a cada nivel de
supervisin del trabajo efectuado y del juicio emitida por todos y cada uno de los profesionales
del equipo de auditora.

Confidencialidad

Un contador profesional debe respetar la confidencialidad de la informacin obtenida en el

curso del desempeo de los servicios profesionales y debe abstenerse de revelar parte de tal
o cual informacin sin autorizacin apropiada y especfica, a menos que exista un derecho,
deber legal o profesional para hacerlo. Tambin tiene la obligacin de garantizar que el
personal bajo su control respete fielmente el principio de la confidencialidad.

El principio de confidencialidad es ms amplio y no se limita solo a la revelacin de la

informacin; incluye el hecho de que un contador que obtenga informacin en el curso de la
prestacin de sus servicios, no deber usarla ni aparentar usarla para su beneficio personal
o para el de terceros.

17
Comportamiento Profesional

Un contador profesional debe actuar de manera consistente con la buena reputacin de la

profesin y abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditarla. La obligacin de
abstenerse de cualquier conducta que pueda desacreditar la profesin requiere que las
asociaciones miembro de IFAC consideren, cuando desarrollen requerimientos ticos, las
responsabilidades de un contador profesional para con clientes, terceros, otros miembros de
la profesin contable, personal, empleadores, y el pblico en general.

Estndares Tcnicos

Un contador profesional debe llevar a cabo los servicios profesionales de acuerdo con los
estndares tcnicos y profesionales relevantes.

El contador pblico deber conducir una auditora integral de acuerdo con las normas
internacionales de auditora y dems normas tcnicas que se expidan a nivel internacional y
de su pas. Estas contienen principios bsicos y procedimientos esenciales junto con
lineamientos relativos en forma de material explicativo o de otro tipo.

Los contadores pblicos no deben convenir la ejecucin de un contrato de servicios de

auditora integral si no son competentes para ello, a menos que obtengan consejo y asistencia
idnea de manera que permita desempear satisfactoriamente tales servicios. Si no un
contador pblico no tiene competencia para desempear una parte especifica del contrato de
servicios de auditora integral, deber conseguir asesora de parte de expertos.

Enfoque Conceptual Sobre la Independencia

La Federacin Internacional de Contadores en su Cdigo de tica establece que la

independencia requiere:

Independencia de la mente

Se entiende como el estado de la mente que permite la provisin de una opinin sin ser
afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitindole a un individuo
que toda actividad se ejerza objetividad y escepticismo profesional.

18
Independencia en la apariencia

El evitar hechos y circunstancias que sean significativos de manera que un tercero sea
razonable e informado, que tenga conocimiento de toda la informacin relevante, incluyendo
las salvaguardadas aplicadas, concluir razonablemente que se haya comprometido la
integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma o de un miembro del
equipo de aseguramiento.

Por s mismo, el uso de la palabra independencia puede conducir interpretaciones

equivocadas. Aislada, la palabra puede conducir a que los observadores supongan que una
persona que ejerce juicio profesional tiene que ser libre de toda relacin econmica, financiera
o de otro tipo. Esto es imposible, en la medida en que cada miembro de la sociedad tiene
relaciones con otros. Por consiguiente, el significado de las relaciones econmicas,
financieras adems se deben evaluar a la luz de lo que un tercero razonable e informado, que
tengan conocimiento de toda la informacin razonable.

La independencia supone la actitud mental que permite al auditor actuar con libertad respecto
a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposicin que
limite su imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as como en la formulacin
de sus conclusiones y recomendaciones.

Para ser y parecer independiente, el auditor no debe tener intereses ajenos a los
profesionales, ni estar sujeto a influencias susceptibles de comprometer tanto la solucin
objetiva de los asuntos que le son sometidos, como la libertad de expresar su opinin
profesional.

2) Parte responsable

La parte responsable es la persona o personas, ya sea de manera individual o como

representantes de una entidad responsables de la temtica. En caso de la auditora integral,
la administracin es responsable por toda la temtica de este servicio, a saber, por la
preparacin y revelaciones de los estados financieros; por la implementacin u operacin del
control interno; por el cumplimiento de las leyes y regulaciones que deben observar la entidad;
y para lograr los objetivos del plan estratgico. La parte responsable puede ser o no la parte
contratante ya que el contador pblico para la auditora integral, puede ser contratado por la
administracin o por partes externas.

19
3) Destinatario de la informacin

El informe de la auditora integral es de propsito general o sea que es emitido para un

nmero indeterminado de usuarios, pero deber ser dirigido a quien a futuro espera utilizar el
informe. Generalmente el usuario ser a quien va dirigido el informe, aunque pueda existir
circunstancias en las que se identificaran otros usuarios, as como situaciones en las que la
parte responsable ser el destinatario, quien podr a disposicin l informa otros usuarios
identificados.

Los usuarios a quien va dirigido el informe, por ejemplo, bancos, entidades de control o
reguladoras; pueden imponer un requerimiento a la parte responsable para que acuerde un
contrato de servicios de auditora integral.

Importancia y contenido del informe de aseguramiento

Se define al informe de auditora integral y sus partes a continuacin

Informe

(BLANCO LUNA , 2012, pg. 24 ).

El informe final debe contener una expresin clara de su conclusin sobre la temtica,
basndose en el criterio confiable identificado, la conclusin mediante el lenguaje explicativo,
si lo hay, facilitar la comunicacin para informar a los usuarios las conclusiones expresadas
y limitarn el potencial para que esos usuarios asuman un nivel de seguridad, ms all del
que fue sealado y que es razonable en las circunstancias.

La culminacin de cada una de las fases o segmentos principales de la auditora integral es

la emisin de un informe, con base en cada uno de los resultados que se vayan obteniendo
en la auditora integral, el auditor debe rendir a los administradores la parte contratante de los
siguientes informes.

Informes intermedios

Con prioridad trimestral o semestral, a manera de ejemplo sealando el trabajo desarrollado

y los resultados obtenidos, indicando los procedimientos de auditora aplicados en cada una
de las reas auditadas con sus hallazgos y conclusiones.

20
Los informes intermedios pueden tener su origen basndose en requerimientos
gubernamentales de comisiones de valores o de organismos encargados en el control y
vigilancia de compaas, en stos se puede exigir al auditor alcances mnimos en el trabajo y
elementos bsicos en el contenido del informe. Pero tambin los informes intermedios pueden
ser fruto del proceso de la auditora integral, para comunicar la culminacin de un trabajo en
un rea o seccin de la compaa, para comunicar deficiencias importantes en los controles
internos, incumplimiento de leyes y regulaciones o para proponer sugerencias y
recomendaciones.

Los informes eventuales y los informes intermedios de la auditora integral son muy variados
en su estructura y su contenido, ya que dependen de las circunstancias en las que sean
elaborados.

Informe final

La culminacin de la auditora integral, es un informe final con su dictamen u opinin y

conclusiones sobre: Estados Financieros bsicos; lo adecuado del control interno; el
cumplimiento de la normas legales, reglamentarias y estatutarias; la gestin de los
administradores; y la concordancia entre la informacin adicional presentada por los
administradores, si la hubiere.

El modelo del informe y la redaccin de las conclusiones variaran de acuerdo a las

circunstancias. Este marco conceptual no pretende prescribir una forma estandarizada de
informe, pero identifica los elementos de su presentacin y orienta los problemas
relacionados con la presentacin del informe.

El informe de aseguramiento con el marco conceptual internacional debe incluir:

(BLANCO LUNA, 2012, pgs. 26-27).

a) Ttulo. - Un ttulo apropiado ayuda a identificar la naturaleza del servicio de

aseguramiento que se est proveyendo, la naturaleza del informe y para distinguir el
informe del profesional en ejercicio de otros informes emitidos por otros expertos con
aquellos que no tiene la obligacin de observar lo mismos requerimientos ticos del
profesional en ejercicio.

b) Un destinatario. - Un destinatario identifica la parte o partes a quienes est dirigido

el informe:

21
c) Una descripcin del contrato y la identificacin de la materia sujeto: La descripcin
incluye el objetivo del contrato, la materia sujeto, y ( cuando es apropiado); El periodo
de tiempo cubierto;

d) Una declaracin para identificar la parte responsable y describir las responsabilidades

del profesional en ejercicio: Esto le informe a los lectores que la parte responsable
es la encargada de la materia sujeto y eue la obligacin del profesional en ejercicio
es expresar una conclusin sobre la misma .

e) Cuando el informe tiene un propsito restringido, la identificacin de las partes para

quienes est restringido el informe y el propsito para el que fue preparado: Si bien el
profesional en ejercicio, no puede controlar la distribucin del informe, est informar
a los lectores sobre la parte o partes para quienes estn restringido y con qu
propsito, y provee una advertencia para otros lectores diferentes de los identificados,
respecto de que el informe est destinado solamente para los propsitos
especficados.

f) Identificacin de los estndares bajo los cuales fue conducido el contrato: Cuando un
profesional en ejercicio desempea un contrato para el cual existen estndares
especficos , el informe identifican esos estndares. Cuando no existen estndares
especficos, el informe seala que el contrato fue desempeado de acuerdo con
este estndar. El informe incluye una descripcin del proceso del contrato e
identifica la naturaleza y la extensin de los procedimientos aplicados.

g) Identificacin del criterio: El informe identifice el critetrio contra el cual fue evaluado
o medida la materia sujeto, de manera tal que los lectores pueden etender las bases
para las conclusiones del profesional en ejercicio.El criterio puede ser descrito en
el informe del profesional en ejercicio o simplemente ser referenciado si existe una
asercin preparada por la parte responsable o existe en una fuente fcilmente
accesible. La revelacin de la fuente del criterio generalmente aceptado en el contexto
del propsito del contrato y la naturaleza de la materia sujeto es importante para el
entendimiento de las conclusiones expresadas.

h) La conclusin del auditor: incluyendo cualesquiera reservas o negacin de conclusin:

El informe comunica a los usuarios la conclusin del profesional en ejercicio sobre la
materia sujeto, evaluada contra el criterio y trasmite un nivel alto de aseguramiento
expresado en forma de una opinin. Cuando el contrato tiene ms de un objetivo, se

22
 expresa una conclusin sobre cada objetivo. Cuando el profesional en ejercicio
expresa una reserva o negacin de opinin.El informe debe contener una descripcin
clara de todas las razones para ello.

i) Fecha del informe: La fecha informa a los usuarios que el profesional en ejercicio
ha considerado el efecto sobre la materia sujeto de los eventos materiales por los
cuales el profesional en ejercicio es consiente a esa fecha; y

j) El nombre de la firma o de auditor y el lugar de emisin del informe : El nombre

informa a los lectores acerca del individuo o la firma que asume la responsabilidad
del contrato.

El auditor puede extender el informe para incluir otra informacin y otras explicaciones que
no se entienden como reservas. Otros ejemplos incluyen hallazgos relacionados con
aspectos particulares del trabajo y recomendaciones del auditor. Cuando se est
considerando si se incluye tal informacin, el auditor valora el significado de esa
informacin en el contexto del objetivo del trabajo, no se debe redactar informacin adicional
de manera que afecte la conclusin del auditor.

Se debe expresar claramente una reserva o una negacin de la conclusin cuando:

a. El auditor considera que alguno o todos los aspectos de la temtica no estn conforme el
criterio identificado.
b. La afirmacin preparada por la parte responsable es inapropiada en trminos de criterio
identificado.
c. El auditor es incapaz de obtener evidencia suficiente apropiada para evaluar uno o ms
aspectos de la conformidad de la temtica con el criterio identificado.
Cuando el auditor est considerando expresar una reserva o negar la conclusin se debe
explicar claramente en el informe del auditor.

2.2. Descripcin conceptual y los criterios principales de todas las auditoras que
conforman la auditora integral

Una concepcin bsica, podemos decir que lo que no se puede medir, no se puede evaluar,
es necesario determinar las actividades, al medir siempre debe haber un parmetro de
comparacin, una norma de desempeo, para tener una situacin deseada y ptima.

23
En una auditora de gestin de calidad, se evalan los documentos, manuales formatos
registros y el sistema de gestin en general de acuerdo a la conformidad con los requisitos y
normas de calidad, de igual manera la informacin financiera, operativa, de control y legal
debe cumplirse con parmetros de comparacin que sea definido.

Tema o asunto determinado

La temtica de un contrato de servicios debe ejecutar el contador pblico, requiere que se

pueda identificar claramente y que se pueda sujetar a los procedimientos de obtencin de
evidencia. La temtica de la auditora integral cumple con estos requisitos ya que comprende
la ejecucin de un trabajo con el siguiente alcance.

2.2.1. Auditora Financiera

Segn (BLANCO LUNA, 2012, pg. 11) , la auditoria financiera es:

Para expresar una opinin si los estados financieros objeto del examen, estn preparados
en todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de contabilidad y de
revelaciones que le son aplicables. Este objetivo tiene el propsito de suministrar una certeza
razonable de que los estados financieros, finales o intermedios, tomados de forma integral
estn libres de manifestacin errneas importantes. Certeza razonable es un trmino que se
refiere a la acumulacin de la evidencia de la auditora necesaria para que el auditor concluya
que hay manifestaciones errneas substanciales en los estados financieros tomados en
forma integral.

Los principales estados para el desarrollo de esta auditora son:

Estado de Situacin Financiera con sus respectivas notas

Estado de Resultados o Prdidas y Ganancias
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Ejecucin Presupuestaria

Objetivos

Los objetivos de auditora financiera son:

24
 - Determinar si los estados financieros, presentan razonablemente su situacin
financiera.
- Dar a conocer mediante un informe la opinin del auditor, respecto de la confiabilidad
de los estados financieros.

Criterios:

Los criterios aplicables para la auditora financiera son las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

Los clientes internos y externos de las organizaciones de control, demandan de ciertos

requisitos de la informacin financiera y la administracin asume la responsabilidad de que la
informacin sea veraz, ntegra, correctamente valuada y adecuadamente presentada.

Se debe indicar que el proceso del resultado de estos estados financieros, es de exclusiva
responsabilidad del contador, el auditor en cambio, emitir una opinin debidamente
sustentada en la razonabilidad, integridad y correcta valuacin de los estados financieros, y
realizar las respectivas recomendaciones, pertinentes.

Las normas indicadas aportan con elementos clave en la elaboracin de estados financieros,
adecundoles a las caractersticas y requisitos particulares de la repblica del Ecuador, si
bien, la intencin es estandarizar en lo posible la estructura y el contenido de los estados
financieros, deben cumplirse las condiciones requeridas en el pas.

La aplicacin de normas internacionales financieras en las empresas del sector privado con
capital privado o pblico es a corto plazo un hecho, sin embargo, su aplicacin en el sector
pblico no financiero dependera bsicamente de las reformas a las normas jurdicas que
rigen su funcionamiento. Ser el Ministerio de Finanzas, quien defina la procedencia tcnica
y de su aplicacin, en el sector pblico ecuatoriano.

Afirmaciones a los Estados Financieros

Segn (SUBIA GUERRA, 2013, pg. 58) menciona que:

Veracidad e integridad. - Indica que las operaciones se sustenten con la debida

documentacin que refleja la propiedad de los activos y del reconocimiento legal de los
pasivos.

25
Integridad. - Se trata del proceso y el registro de todas las operaciones que son de similitud
y que los controles impedirn que reporten una informacin incompleta.

Correcta valuacin. - Que los valores registrados sean referentes valido de precios de
mercado, deben estar no solos con el precio de adquisicin si no con los incrementos o
disminuciones que sean pertinentes, de tal forma que se apliquen los valores correctos .

En resumen, son los documentos legales que sustente la propiedad que exista el registro en
los libros contables y que las cantidades refleje los valores reales.

Aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales

de Informacin Financiera (NIIFs):

NIIF 1. Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera

Especifica como las Entidades deben llevar a cabo la transicin hacia la adopcin de las NIIF
para la presentacin de sus Estados Financieros.

NIIF 2. Pagos basados en acciones

Requiere que una Entidad reconozca las transacciones de pagos basados en acciones en
sus Estados Financieros, incluyendo las transacciones con sus empleados o con terceras
partes a ser liquidadas en efectivo, otros activos, o por instrumentos de patrimonio de la
entidad. Estas transacciones incluyen la emisin de acciones para el pago u opciones de
acciones dadas a los empleados, directores y altos ejecutivos de la entidad como parte de su
compensacin o para el pago a proveedores tales como los de servicios.

NIIF 3. Combinacin de negocios

Requiere que todas las combinaciones de negocios sean contabilizadas de acuerdo con el
mtodo de compra como tambin la identificacin del adquiriente como la persona que
obtiene el control sobre la otra parte incluida en la combinacin o el negocio. Define la forma
en que debe medirse el costo de la combinacin (activos, pasivos, patrimonio y el criterio de
reconocimiento inicial a la fecha de la adquisicin).

NIIF 4. Contratos de seguro

26
Tiene como objetivos establecer mejoras limitadas para la contabilizacin de los contratos de
seguros (asegurador), es decir revelar informacin sobre aquellos contratos de seguros.

NIIF 5. Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas

Define aquellos activos que cumplen con el criterio para ser clasificados como mantenidos
para la venta y su medicin al ms bajo, entre su valor neto y su valor razonable menos los
costos para su venta y la depreciacin al cese del activo, y los activos que cumplen con el
criterio para ser clasificados como mantenidos para la venta y su presentacin de forma
separada en el cuerpo del balance de situacin y los resultados de las operaciones
descontinuadas, los cuales deben ser presentados de forma separada en el estado de los
resultados.

NIIF 6. Exploracin y evaluacin de recursos minerales

Define la exploracin y evaluacin de los recursos minerales, participaciones en el capital de

las cooperativas, derecha de emisin (contaminacin), determinacin de si un acuerdo es, o
contiene, un arrendamiento, derecho por intereses en fondos de desmantelamiento,
restauracin y rehabilitacin medioambiental.

NIIF 7. Instrumentos financieros: Informacin a revelar

Pide a las entidades que, en sus estados financieros revelen informacin q permita a las
usuarios evaluar: a.- La relevancia de los instrumentos financieros en la situacin financiera
y en el rendimiento de la entidad y la naturaleza b.- Alcance de los riesgos procedentes de
los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el perodo y en la
fecha de presentacin, as como la forma de gestionar dichos riesgos.

NIIF 8. Segmentos de operacin

En segmento de operacin es un componente de la entidad: Que se compromete en

actividades de negocio a partir de las cuales puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en
gastos (incluyendo ingresos ordinarios y gastos relacionados con transacciones con otros
componentes de la misma entidad); Cuyos resultados de operacin son revisados
regularmente por el tomador de decisiones de operacin jefe de la entidad, para tomar
decisiones sobre los recursos a ser asignados al segmento y valorar su desempeo; y Para
el cual est disponible informacin financiera discreta.

27
NIIF 9. Instrumentos financieros

Establece los principios para la informacin financiera sobre activos financieros y pasivos
financieros de forma que presente informacin til y relevante para los usuarios de estados
financieros para la evaluacin de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de
efectivo en el futuro.

NIIF 10. Estados financieros consolidados

Dispone los principios para la preparacin y presentacin de estados financieros

consolidados cuando una entidad controla una o ms empresas distintas. Los estados
financieros consolidados son los estados financieros de un grupo en el que los activos,
pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, y flujos de efectivo de la controladora y sus subsidiarias
se presentan como si se tratase de una sola entidad econmica.

NIIF 11. Acuerdos conjuntos

Determina los principios para la presentacin de informacin financiera por entidades que
tengan una participacin en acuerdos que son controlados conjuntamente. La NIIF requiere
que una parte de un acuerdo conjunto determina el tipo de acuerdo conjunto en el que est
involucrada mediante la evaluacin de sus derechos y obligaciones que surgen del acuerdo.

NIIF 12. Informacin a revelar sobre participaciones en otras entidades

Requerir que una entidad revele informacin que permita a los usuarios de sus estados
financieros evaluar: (a) la naturaleza de sus participaciones en otras entidades y los riesgos
asociados con stas, y (b) los efectos de esas participaciones en su situacin financiera,
rendimiento financiero y flujos de efectivo.

NIIF 13. Valor razonable

Se aplica cuando otra NIIF requiera o permita mediciones a valor razonable o informacin a
revelar sobre mediciones a valor razonable (y mediciones, tales como valor razonable menos
costos de venta, basados en el valor razonable o informacin a revelar sobre esas
mediciones), excepto en circunstancias especficas.

28
 2.2.2. Auditora de Control Interno

Para evaluar el sistema del control interno y concluir si funciona para la consecucin de los
siguientes objetivos bsicos

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad en la Informacin financiera
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables

(JIMNEZ ORTEGA & BENAVIDES ROJAS , 2013, pag. 34) menciona que:
La auditoria de Control interno es la revisin y evaluacin al sistema de control interrno
definido en una organizacin o entidad, que se realiza con el fin de determinar su calidad,
y nivel de confianza en los resultados obtenidos con su aplicacin, debiendo como en
todo trabajo de auditora utilizar una metodologa que cubra: Planeacin, pruebas de
cumplimiento de Controles, Comunicacin de resultados .

Adems, se puede indicar que la ejecucin del Control Interno, es responsabilidad de todos
los colaboradores de la organizacin, tanto desde la alta gerencia como el nivel operativo, las
aplicaciones de estos sern de utilidad para que garanticen que las actividades y operaciones
se realicen segn los procedimientos establecidos.

Objetivos

Sugerir recomendaciones claras y precisas, que sean posibles de aplicar, y se realizar en

forma imparcial, a base de las evidencias encontradas por el auditor, sobre el grado de
cumplimiento de los objetivos para que se implemente los correctivos en el caso de
desviaciones o irregularidades.

Criterios

Los criterios son una manifestacin del profesional mediante el informe indicando las normas
o los estndares que involucran su profesin, se relacionan con la naturaleza, el alcance y
los resultados de la evaluacin de estados financiero. Se revelar al pblico la confiabilidad y
credibilidad a la informacin financiera generada por la entidad.

Los componentes de Control Interno segn (MANTILLA B, 2012, pg. 25). Establece que:

29
Ambiente de control. - El ambiente de control establece el tono de una organizacin,para
influenciar la conciencia de control de su gerente. Es el fundamento de todos los dems
componetes del control interno porporcionando diciplina y estructura. Los factores del
ambiente de control incluyen la integridad, los valores ticos y la competencia de la gente
de la entidad; la filosofa de los administradores y el estilo de la operacin; la manera
como la administracin asigna autoridad y responsabilidad y cmo organiza y desrrolla a
su gente y la antencin y direccin que le presta el comncejo de directores

(LEN CORNEJO, 2012, pg. 48)indica que:

Valoracin del Riesgos.Es la identificacin de los riesgos relevantes para la consecucin

de los objetivos formando una base para la administracin:

- Identificacin del riesgo.

- Factores externos ( tecnologa, expectativas cambiantes , competencia)
- Factores Internos . (calidad del personal, mtodos de entrenamiento, naturaleza de
actividades, comits de auditora que no actan).

Actividades de Control. Son polticas y procedimientos qu aseguran que se lleve a cabo

las directrices administrativas, se dan a lo largo y ancho de la organizacin en todos los
niveles y funiones, los tipos de actividades de control son las siguientes:

- Revisiones de alto nsamiento nivel.

- Revisiones directos o administrativas
- Procesamiento de informacin
- Controles fsicos
- Idicadores de desempeo
- Segregacin de responsabilidades.

(MANTILLA B, 2012, pg. 71) .

Informacin y Comunicacin. Debe identificarse, capturase y comunicarse informacin

pertinente en una forma y en un tiempo que permita a los empleados cumplir con sus
responsabilidades. El sistema de informacin producen documentos que contienen
informacin operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que hace posible
operar y controlar el negocio. Ella se relaciona no solamente con los datos generados

30
internamente, sino tambin con la informacin sobre sucesos , actividades y condiciones
externas necesarios para la toma de decisiones, y la informacin externa de los negocios.

Todo el personal debe recibir un mensaje claro de parte de la alta gerencia respecto que las
responsabilidades de control deben tomarse seriamente, Deben entender su propio papel en
el sistema de control interno, lo mismo que la manera como las actividades individuales se
relacionan con el trabajo de otros.

Deben tener un medio de comunicar la informacin significativa. Tambin necesitan

comunicarse efectivamente con las partes externas, como clientes, proveedores, reguladores
y accionistas.

(MANTILLA B, 2012, pg. 83) indica que :

Monitoreo. - Los sistemas de control interno deben monitorease, procesos que valora la
calidad de desempeo del sistema en el tiempo, es realizado por las actividades de monitoreo
Un proceso, que valora la calidad de desempeo del sistema en el tiempo
Incluyen las actividades regulares de la administracin y supervisin, as como otras acciones
personales tomadas en el desempeo de sus obligaciones

El alcance y la frecuencia de las evaluaciones separadas dependern primariamente de la

valoracin de riesgo y de la efectividad de los procedimientos, las deficiencias del control
interno debern reportarse a lo largo de la organizacin, informando a la alta gerencia y al
consejo los asuntos serios.

Para la evaluacin del sistema de control interno , el auditor utiliza las siguientes tcnicas de
auditoria:

Descriptiva Narrativa

Ser un documento por escrito en donde se darn a conocer los pasos de distintas
operaciones o aspectos especficos vinculados al cumplimiento del control interno.

En la narracin constar en forma escrita para lo cual se deber tomar en cuenta los pasos
del control.

Para realizar la evaluacin de control interno se sustentan en varias tcnicas como:

31
 Dnde se origina el documento, que lo realiza, y su registro.
Cmo procesa la documentacin.
Indicara adems el proceso de control interno (para evaluar de riesgo).
Determinacin de separacin de funciones.
Limitar, autorizaciones, aprobaciones y verificacin internas.

Cuestionarios

Es un documento que contiene preguntas ya sean cerradas o abiertas referente a los

controles en cada rea objeto de la auditora, como medio para detectar los aspectos de la
estructura del control pueden ser inadecuados y determinar las deficiencias en la aplicacin.

Diagrama de Flujo

Es una representacin grfica simblica de un sistema o serie de procesos en donde cada

proceso es mostrado en forma secuencial.

El auditor se ha servido de tan solo tres smbolos para levantar su grafico que son.

Inicio
Decisin
Actividad de Proceso
Lnea de direccin

2.2.3 Auditora de Cumplimiento

(BLANCO LUNA, 2012, pg. 11).

Para concluir si las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole se
han realizado conforme a las normas legales reglamentarias y estatutarias de procedimientos
que le son aplicables. El propsito de esta evaluacin es proporcionar al auditor una certeza
razonable si las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y
reglamentos que las rigen.

32
Objetivo

Determinar si todos los procesos utilizados y la medida de control interno estn de acuerdo
con las normas legales que son aplicables de una manera efectiva y que se soportan en la
ley, tcnica y financiera.

Criterios

En la auditora de cumplimiento las leyes y regulaciones son los criterios se puede indicar las
tributarias, laborales, estatales y de otra ndole aplicables.

2.2.3. Auditora de Gestin

(BLANCO LUNA, 2012, pg. 11)

Para concluir si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y
objetivos propuestos y el grado en que la administracin ha cumplido con las obligaciones y
atribuciones que le han sido asignadas, y si tales funciones se han ejecutado de manera
eficiente, efectiva y econmica.

(VELSQUEZ NAVAS, 2013, pg. 14).

Auditora de gestin es un proceso que permite examinar y avaluar las actividades realizadas
en una organizacin, sector, programa, proyecto u operacin. Actividad que sobre la base de
un modelo y un marco normativo permite determinar el grado de eficiencia, eficacia y calidad,
en la utilizacin de los recursos disponibles, el desarrollo de procesos y la entrega de
productos o servicios, acorde con las necesidades de los clientes, los mismos que podrn ser
manejados en forma continua, a travs de la aplicacin de las recomendaciones emanadas
en el informe de auditora.

Objetivo

Segn (VELSQUEZ NAVAS, 2013, pg. 15).

Evaluar el grado de cumplimiento de la misin, polticas, objetivos, estrategias, metas,

consideradas en los planes y programas a travs de la aplicacin de los indicadores de
gestin que permiten medir el grado de eficiencia, eficacia y calidad, como tambin el impacto
que ste genere en el sector.

33
Identificar y evaluar las variables generadas por la gestin, en procesos o actividades que
generan valor agregado.

Determinar el grado de confiabilidad del control interno a travs de la evaluacin de riesgo o

factores de riesgo interno y externo que podra afectar a la consecucin de metas y objetivos.

Criterios

Los criterios se basan en indicadores cuantitativos y cualitativos que permiten, la medicin a

situaciones del cumpliendo los objetivos y metas.

Indicador

Es una relacin entre variables cuantitativas y cualitativas que permitirn observar la situacin
y las tendencias de cambio generadas en un objetivo.

Tendencias de
Cuantitativas y
Relacin variables cambio generadas
Cuantitativas
objetivo

Figura 2. Indicador
Fuente: Auditora de Gestin I Marcelo Velsquez
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

Los indicadores son valores, unidades series estadsticas que establecen el logro y el
cumplimiento de la misin objetivos y metas de actividades.

Los indicadores permiten evaluar la gestin continua de la administracin/ y los

resultados generan acciones preventivas y correctivas para los cuales, para lo cual
se necesita fomentar los clculos con informacin real.

La redaccin de un indicador ser:

Agregacin ms preposicin.
Variable generalmente sustantivo plural.
Accin Verbo e participio pasado (accin).
Complemento circunstancial tiempo - lugar

34
A continuacin algunos ejemplos de indicador:

- Porcentaje de satisfaccin alcanzado por los clientes que reciben el servcio

de Gasolinera Politcnica Espoch ao 2013.

- Cantidad de colaboradores capacitados en el rea tcnica de Gasolinera

Politcnica Espoch ao 2013.

Afiirmaciones de la auditoria de gestion

En auditoria de gestin las afirmaciones son:

Eficacia .- Es el logro de las metas y objetivos
Eficiencia.- Es alcanzar lso objetivos al menor costo posible es la optimizacin de
recursos
Calidad .- Es lograr alcanzar la satisfaccin en los sectores donde se brinda el
producto o servicio.

2.3. Proceso de la auditora integral

La auditora integral se base en la ejecucin de planificacin ejecucin, comunicacin

de resultados; el alcance de auditora supone los sistemas administrativos y de
control, por lo tanto, el enfoque de la auditora integral pretende:

Obtener un anlisis con la finalidad de maximizar beneficios.

Motivar y mejorar el desempeo de personal.
Incrementar las utilidades y rentabilidad para ser competitivos.

2.3.1. Planeacin

La planificacin es la primera fase del proceso de la auditora, con un enfoque integral

y con un equipo multidisciplinario con el fin de ejecutar un trabajo profesional que ser
de gran utilidad para la organizacin.

35
Como en toda planificacin se debe definir los procesos a ejecutar y los tiempos en
los cuales se concluirn el trabajo, dependiendo se puede ser flexible con un margen
de dificultad que se pueda presentar en el desarrollo de la misma.

Esta etapa debe ser elaborado por el personal auditor, el mismo que debe tener
suficiente experiencia, pero tambin el desarrollo de la planificacin, es por ello
aconsejable se involucre desde el inicio del trabajo.

El conocimiento adoptado en esta etapa es fundamental para el desarrollo de la

ejecucin de la auditora conjuntamente con el equipo.

En esta etapa se realizar revisiones documentales, visitas a lugar donde se

ejecutarn entrevistas con los directivos y funcionarios involucrados en el examen,
que servirn para realizar la auditora propuesta.

La informacin que se incluye en la planificacin es la siguiente:

Antecedentes

Se revisarn auditoras realizadas anteriormente, conocimiento de la empresa,

diagnstico institucional, naturaleza, actividad econmica, entre otras importantes
para el efecto.

Motivo del Examen

Se indicar el contrato para realizar la auditora, indicando la facultad que le

competen.

Objetivos

Se indicarn los propsitos, de conformidad al alcance de la auditora integral y sus

diferentes enfoques.

36
Alcance

Se indicarn los rubros, componentes cuentas y periodo del examen de auditora

Conocimiento de la organizacin y su base legal

Se realizar una descripcin geogrfica de dnde se encuentra la organizacin y

direccin e instalaciones de la misma.

Se citar la base legal que enmarca a la organizacin de acuerdo a su conformacin

de capital ya sea pblico o privado, trascribir tal y como este la misin, visin,
objetivos, valores y su estructura orgnica de la empresa a examinar.

Recursos Sujetos del Examen

Se puntualizar el monto de los recursos a ser examinados que involucran de

conformidad al alcance.

Colaboradores Relacionados

Se identifican los nombres y apellidos, cargos o puestos de trabajo que participaron

en el periodo dentro de los componentes a examinar.

Polticas y Prcticas

Se detallan los manejos de tipo contable, control interno, gestin y legal de la

empresa.

Sistemas de Informacin

Se detallan los sistemas de informacin computarizados que estn establecidos en la

entidad y el manejo de los mismos y accesos, autorizados por la autoridad.

37
Resultados de la Evaluacin de Control Interno

Se realizar una lista de los puntos relevantes y conflictivos de la evaluacin de control

interno.

Matrices de evaluacin de Control Interno

Las matrices que se utilizaron para evoluciones de control interno y procesos y se

logr establecer el nivel de riesgo de cada cuenta o componente.

Plan de Muestreo

Se indicar en la muestra y su respectiva aplicacin de los riesgos.

Recursos humanos y distribucin de trabajo

Se menciona como est conformado el equipo de trabajo y la asignacin de

actividades a cada uno, en la fase de planificacin se generan los siguientes
productos:
Planificacin debidamente
firmada por el auditor supervisor

Evaluacin del control interno

Planificacin

Matrices de evaluacin de
control interno

Carta de Control Interno a la

mxima autoridad de la
entidad pblica o privada

Figura 3. Productos de la Planificacin

Fuente: Yanel Blanco Luna
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

38
Planificacin Preliminar

(LEN CORNEJO, 2012, pg. 43).

La planificacin preliminar nos permite obtener una visin global de la empresa,
conocer las principales actividades, metas objetivos, anlisis general de la
informacin e identificacin de rubros significativos y decidir en forma preliminar los
componentes:

Misin.
Visin.
Objetivos Generales y especficos de la empresa auditar.
Base legal.
Principales polticas Aplicables.
Grado de confiabilidad de la informacin Financiera.

Planificacin Especfica

(LEN CORNEJO, 2012, pg. 46).

En la auditora se debe considerar la significatividad, el valor monetario del rubro y
las variaciones importantes con respecto a los aos anteriores, para definir los
componentes, actividades que se asumieron en la base anterior para la planificacin
especfica, se debe incluir los siguientes elementos:

Utilizar la informacin importante de la planificacin preliminar.

Determinar reas y procesos a evaluar.
Evaluar el control interno para cada componente.
Probar el funcionamiento de los controles.
Determinar los niveles de confianza.
Establecer los niveles de riesgo de control.
Elaborar los programas de trabajo.

39
Uno de los elementos fundamentales de la planificacin especfica, constituye la
evaluacin del control interno, la definicin de riesgo y el diseo de procedimiento de
auditora.

(BLANCO LUNA, 2012, pg. 55).

El propsito de realizar estas actividades de planeacin preliminares antes del

desarrollo de actividades importantes en la planeacin de la auditora, es asegurarse
que el auditor ha considerado cualquier evento o circunstancia que pueda afectar la
habilidad de auditor evento o circunstancia que pueda afectar la habilidad para
planear y desarrollar el control de una manera efectiva.

Programas de Auditora

Un programa de auditora es un articulado, con un orden y una clasificacin de los

procedimientos que se van a desarrollar en la auditora, la extensin que se den dar
la oportunidad de la aplicacin.

Los programas de auditora se preparan en la etapa de planificacin, debe ser

elaborada por el auditor, quien es el encargado de desarrollar y documentar, que se
exponga el alcance de los procedimientos de auditora planeados. El programa es un
conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditora y como medio
de control y registro apropiado del trabajo. Muchas veces un programa de auditora
se elabora, por cada seccin a examinar, el cual debe incluir por lo menos el programa
de trabajo por lo menos lo ms estricto, y programas adscrito al personal de trabajo,
estos programas ayudan al desarrollo del plan de trabajo, pero en un nivel analtico,
aplicando a una rea particular.

El programa de auditora contiene, la misma informacin que se present en el plan

de trabajo, pero adiciona columnas, para el tiempo estimado y el tiempo real. La
referencia al papel de trabajo, donde se verifica la ejecucin, la firma rbrica, cada
paso y la fecha del mismo.

40
Cada programa de auditora comprende una seccin por cada rea de los estados
financieros, que se examinan, cada seccin deber contener por lo menos:

Una introduccin de la naturaleza de cuentas y se resumen los procesos

de contabilidad.
Una descripcin de los objetivos que se persigue en esta seccin.
Una relacin de los pasos de auditora que se consideran necesarios en
lo anterior.
En esta seccin habr columnas en donde indique las personas que
.efectan el trabajo, el tiempo estipulado, las referencias cruzadas
donde se realiza el trabajo.

En esta etapa los programas de trabajo son muy importantes como su producto, de
igual manera la evaluacin de riego de auditora.

Riesgo

Es una herramienta muy importante para el auditor ya que ayuda en el diagnstico, que es
sometido a procesos y actividades y por medio del proceso de control interno, se pueda
evaluar el desempeo.

Riesgo de Auditora

Constituye el margen de error que el auditor estara en la capacidad de aceptar en una

auditora, y se basa en que el auditor brinde una opinin adecuada con respecto a la
informacin financiera inadecuada, normalmente el porcentaje de riesgo con que el auditor
pretende aplicar sus pruebas se ubica entre el 1% al 5%.

Al combinar los riegos podemos determinar la siguiente ecuacin.

RIESGO DE AUDITORA = RIESGO INHERENTE*RIESGO DE CONTROL*RIESGO DE

DETECCION

41
Riesgo Inherente

Es la probabilidad de que existan errores en las actividades tanta administrativas como

financieras de una entidad, a pesar de la existencia del Control Interno.
La naturaleza de toda partida contable debe estar registrada, valuada y presentada o revelada
en forma errnea. Las estimaciones y las provisiones se presentan de alto riesgo, por lo que
los montos se basan en suposiciones, juicios, proyecciones, clculos aritmticos hechos por
la administracin de la organizacin a ser auditada, razn por la cual la evidencia es ms
persuasiva que conclusiva.

Si el nivel de cumplimento es alto y el riesgo es bajo, se aplicarn pruebas sustantivas.

Riesgo Control

Mucho depende del nivel y la relacin directa con el funcionamiento de controles internos. Un
proceso que se cumpla eficazmente los controles, ser de una alta confianza, un riego bajo y
viceversa.
Para la determinacin se evaluar el proceso, sus procedimientos y controles de comprobar
el nivel de confianza y por oposicin el nivel de riesgo.

Si el nivel de cumplimento es bajo y el riesgo es alto se aplicara pruebas cumplimiento.

NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
CONFIANZA
Figura 4. Resultados de Evaluacin de Control Interno
Fuente: Marco conceptual EC. Jaime Suba
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

El nivel de confianza es un valor relativo o porcentual que indica el grado de cumplimiento de

los controles internos diseados, a nivel general y para cada componente, sistema, rubro
cuenta etc. que se relacionan con el Nivel de Confianza (NC) y se aplica la siguiente frmula.

NC = CT/PT*100
De dnde:

42
NC = Nivel de confianza, inversamente proporcional al nivel de riesgo.
CT = Calificacin total, que ser la suma de las respuestas positivas resultantes de la
aplicacin de la matriz de pruebas y cuestionarios de control interno.
PT = La ponderacin total se obtiene del producto del total de las preguntas por el total de
fuentes de informacin, sean estas personas encuestadas o entrevistadas, expedientes
informes documentos, etc.

Riesgo de Deteccin

Es la posibilidad que el auditor no descubra una representacin errnea y que pueda ser de
relevancia los factores que pueden afectar es la experiencia como auditor, la dotacin de
equipos informticos y recursos suficientes.

A mayor riesgo inherente y de control, se debe disminuir el riesgo de deteccin

Pruebas de cumplimiento

Son aquellas que medirn la efectividad de un control particular pero no sustentan el saldo
de una cuenta.

Pruebas Sustantivas

Son aquellas que se efectuaran con procedimientos diseados para sustentar la

razonabilidad de las afirmaciones de los estados financieros de cuentas especficas.

Comprobar la validez de las operaciones y de las actividades efectuadas se puede referir a

un universo o una parte de ella de misma caracterstica o naturaleza para lo cual se aplicarn
procedimientos como.

La existencia de las operaciones y de las actividades.

La propiedad de las operaciones y hechos econmicos.
La correcta valoracin de las actividades operaciones.
La adecuada presentacin de toda informacin financiera.
La totalidad de las actividades y de operaciones que no se hayan omitido ninguna.
Que todos los hechos econmicos estn debidamente clasificados y sean registrados
en forma oportuna y correcta.

43
Pruebas de Doble Propsito

Son aquellas que se efectuaran y son diseados para probar un control y sustentar el monto
de cifras monetarias de una cuenta.

2.3.2. Ejecucin

En esta etapa se realizarn los programas que se elaboran en la planificacin, que contendrn
los procesos a ejecutarse segn e nivel de riesgo.

Se realizarn constantemente una comunicacin directa y permanente con los auditados,

constituye una herramienta fundamental para el auditor y obtener mayor sustento en los
hallazgos encontrados y a su vez posibles desviaciones encontradas para correcciones
oportunas o a su vez corregir lo encontrado por el auditor.

Para esta etapa podemos utilizar varias tcnicas como, anlisis jurdicos, constataciones
fsicas, oculares, documentales, verbales, que permitan obtener la suficiente evidencia de los
hallazgos encontrados, y elaborar el comentario que debe tener los atributos como son,
condicin, criterio causa y efecto de un hecho.
En la fase de ejecucin se generan los siguientes productos.
PRODUCTOS DE LA EJECUCIN

Aplicacin de Programas Obtencin de

evidencia

Obtencin y desarrollo de Hallazgos,

Ejecucin coordinacin y supervisin Papeles de trabajo

Redaccin del Informe Actas

Figura 5. Productos de la Ejecucin

Fuente: Yanel Blanco Luna
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

Segn ( (VELSQUEZ NAVAS, 2013, pgs. 29 - 30).

44
Atributos del Hallazgo

Se refiere a cualquier situacin relevante que se determina por medio de la aplicacin de

los procedimientos de auditora, debe ser estructurado de acuerdo, con determinados tributos
y tiene que ser de inters de la organizacin auditada.

Condicin

Operacin, actividad o transaccin. La condicin refleja el grado en que los criterios estn
siendo logrados o aplicados, constituyen la situacin encontrada por el auditor con respecto
a una operacin actividad o transaccin.

Criterio

Es la norma estandar o parmetro con la cual el auditor mide la condicin. Constituyen las
unidades de medida que permiten la evaluacin de la condicin.

Causa

Es la razn o las razones fundamentales por las cuales se presentan la condicin, o el motivo
por lo que no se cumpli el criterio o norma.

Las recomendaciones que se formulen, como resultado del estudio, deben estar directamente
relacionadas con las causas que se hayan identificado.

Efecto

Es el resultado o consecuencia real o potencial que resulta de la comparacin entre la

condicin y el criterio que debi ser aplicado.

Sean estos reales o potenciales, son consecuencia de no aplicar el criterio debern definirse
en lo posible en trminos cuantitativos, como moneda, tiempo, unidades de produccin, o
nmero de transacciones.

El establecimiento de efectos ayuda a demostrar la necesidad de accin correctiva y provee

la evidencia sobre la importancia del hallazgo. Algunas veces no es posible la cuantificacin

45
del efecto, sin embargo, esto no es razn vlida para no informar sobre las observaciones
importantes.

2.3.3. Comunicacin

Comunicacin al inicio de la auditora

Al iniciar una auditora se debe comunicar en forma escrita, en forma personal a todos los
relacionados e involucrados y a la mxima autoridad de la empresa sobre la auditora que se
va a realizar, sealando el alcance, los rubros y que componentes se van auditar. En esta
comunicacin se solicitar adicionalmente los datos personales como, nombres completos,
direccin domiciliaria, nmero de cdula de ciudadana, lugar de trabajo, nmeros de
telfonos, con el objetivo de ubicar en forma oportuna.

Comunicacin durante la auditora

Al continuar con el proceso de la auditora, se seguir realizando comunicaciones por escrito

al personal involucrado, indicando las deficiencias, diferencias con el propsito de presentar
los justificativos respectivos, en el sector pblico se le da la oportunidad al auditado a ejercer
el debido derecho a la defensa. De las respuestas de dichas comunicaciones estos
documentos son adjuntados. El auditor revisa y realiza un anlisis para su respectiva
justificacin o ratifica la falencia encontrada, en este caso el comentario hecho no es revelado
en el informe porque se considera subsanado o tambin llamado no reportable.

La comunicacin debe ser oportuna y personal se la realizar con los colaboradores de la

organizacin examinada, con todos los involucrados que tenga relacin con los hallazgos,
esto permitir obtener ms elementos de juicio en forma oportuna antes de la emisin del
informe final y de optar por lo anterior los correctivos necesarios que permitan superar
inconvenientes detectados tanto al nivel ejecutivo como operativo, tomando en cuenta que el
nivel ejecutivo se tomar decisiones que superen los errores.

Se debe considerar que la comunicacin siempre debe trasmitirse en forma escrito para la
evidencia correspondiente.

En la fase de Comunicacin se generan las siguientes formas:

Oficios elaborados por el auditor

46
 Comunicacin Reuniones continuas que se
elaboraran actas previamente
convocados

Informe final de resultados

Figura 6.Productos Formas de Comunicacin

Fuente: Yanel Blanco Luna
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

La Comunicacin al Trmino de la Auditora

En esta etapa de la auditora, la emisin del informe final es la opinin tcnica de un

profesional auditor, este documento es preparado y elaborado de acuerdo a la evidencia
obtenida como producto de la aplicacin de los programas de trabajo, elaborados en la etapa
de planificacin, con los criterios de cada uno de los enfoques de la auditora integral.

Contendr los hallazgos y las recomendaciones de las falencias detectadas por la correccin
respectiva.

Es un documento dirigido a la mxima autoridad y el caso del sector gubernamental, al ser

aprobado es de carcter pblico. Debe ser de redaccin clara, oportuno, que sirva de apoyo,
para el nivel directivo, y las recomendaciones claras y dirigidas para la respectiva ejecucin.

2.3.4. Seguimiento

Esta fase tambin se la conoce tambin como fase de monitoreo, pero se enmarca en
evolucin del cumplimiento las recomendaciones que han sido indicadas en el informe de
auditora a las personas para las cuales fueron dirigidas. Este proceso de seguimiento se lo
hace en base de un cronograma que es elaborado despus del informe conjuntamente con
los funcionarios y el auditor.
En este documento puede constar la siguiente informacin.

El nmero de la recomendacin, el ttulo del comentario

El nombre de la persona recomendada de la ejecucin

47
 El plazo
Los recursos que fueran necesarios
El valor agregado que aportara dicha recomendacin.

Con la elaboracin de este documento, es del sector gubernamental, el auditor podr realizar
el seguimiento, la verificacin del cumplimiento con carcter obligatorio de acuerdo Ley
Orgnica de la Contralora del Estado como establece en el Art. 92.

En esta fase se genera lo siguiente:

PRODUCTOS DE SEGUIMIENTO

Cronograma de las
recomendaciones

Seguimiento Papeles de trabajo esta fase

Grafico Nro 4

Figura 7 Productos Seguimiento

Fuente: Yanel Blanco Luna
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

48
 3. CAPTULO III
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

49
3.1. ANTECEDENTES

La Escuela Superior Politcnica de Chimborazo siendo una Institucin de Educacin Superior

(IES) reconocida a nivel nacional e internacional se vio en la necesidad de crear la Unidad
Productiva en la que se pueda abastecer de combustibles a los vehculos que son propiedad
de la institucin y el pblico en general. Es as que en sesin ordinaria del H. Consejo
Politcnico del 29 de Noviembre de 1983 segn acta No. 37, se aprueba la constitucin de
una Gasolinera en la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo y que la Facultad de
Administracin de Empresas envi al H. Consejo Politcnico un Proyecto de Manejo
Administrativo de la gasolinera Politcnica ESPOCH.

Fue creada y entr en funcionamiento el 7 Octubre de 1991, como una unidad de autogestin
y autofinanciamiento constituyndose en una Unidad de Produccin adscrita a la Facultad de
Administracin de Empresas.

Con oficio No. 91133-DSNH-DCT-91 del 7 de Octubre de 1991, el Director Nacional de

Hidrocarburos comunica que una vez que se ha cumplido con los requisitos que establece el
marco legal vigente, sta Direccin Nacional autoriza el funcionamiento de Gasolinera.

El 6 de Enero de 1992 el H. Consejo Politcnico mediante resolucin aprueba el Reglamento

de la Unidad Didctica de Comercializacin de Combustibles y Lubricantes de la ESPOCH,
anexa a la Facultad de Administracin de Empresas.

Con Resolucin No. 0216 de 25 y 26 de Septiembre de 1992 el H. Consejo Politcnico

resuelve que las unidades de servicio pasen a formar parte de las Unidades de Produccin
de Servicios y Consultora.

50
Ubicacin:

En la provincia de Chimborazo, Ciudad Riobamba, Cantn Riobamba, en las Panamericana

Sur Km 1 1/2. Y 11 de Noviembre.

Figura 8. Referencia localizacin Gasolinera ESPOCH

Fuente: Map Data Google
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

3.1.1. Misin

Responder a nuestros clientes con la ms ptima calidad en productos y servicios,

contribuyendo al desarrollo econmico social y ambiental de la ESPOCH y la Provincia.

3.1.2. Visin

Ser la estacin de servicios lder en venta de combustible en la Provincia, con excelencia y

calidad en el servicio para satisfacer a nuestros clientes.

51
 3.1.3. Organigrama Estructural

HONORABLE
CONSEJO
POLITCNICO

RECTOR

ADMINISTRADOR

SECRETARIA

REA CONTABLE REA REA DE

COMERCIALIZACIN RECUDACIN

Figura 9.Organigrama Estructural

Fuente: Informacin Administrador Ing. Cristian Guerra
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

Nivel Directivo. - En este nivel se encuentra el administrador

Nivel Auxiliar. - La Secretaria
Nivel Operativo. - rea Contable Contabilidad, recaudacin y comercializacin

52
3.2. CADENA DE VALOR

CADENA DE VALOR ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH

GASOLINERA POLITCNICA

GASOLINERA SOCIEDAD

POLTICAS DE POLTICAS DE MEDIO

INFORMACIN AMBIENTE Y SEGURIDAD

ADMINISTRACIN PLANIFICACIN, RIGISTRO CONTABLE Y CUMPLIR LOS

COORDINACIN Y ORGANIZACIN Y ANALISIS FINANCIERO ESTANDARES DE MEDIO
REPRESENTACIN EVALUCIN DE LA AMBIENTE Y SEGURIDAD
LEGAL GESTIN
ADMINISTRATIVA Y
ADMINISTRADOR COORDINACIN CONTADOR COORDINACIN
FINANCIERA
ADMINISTRATIVA Y SOCIAL Y TECNICA
FINANCIERA

ADMINISTRACIIN RECLUTAMIENTO Y RESGISTRAR HECHOS VINCULACIN CON LA

DE TALENTO SELECCIN DEL ECONMICOS PARA SOCIEDAD
HUMANO PERSONAL OBTENER INFORMACIN
CONTABLE

VERIFICACION DE CADA DESARROLLO

GESTIN PARA LA ELABORACIN DEL
UNO DE LOS REGISTROS EVENTOS DE
COMERCIALIZACIN PRESUPUESTO
CONTABLES CON LA CAPACITACION DE
DE PRODUCTOS
ADECUADA SEGURIDAD CON
DOCUMENTACION MANEJO DE
SOPORTE COMBUSTIBLE

CUMPLIMIENTO DE APOYAR AL EMISIN DE ESTADOS POSICIONAMIENTO DE

LOS ESTNDARES CUMPLIENTO DEL PLAN FINANCIEROS LA UNIDAD PRODUCTIVA
DE MEDIO ESTRATGICO Y PLAN EN LA SOCIEDAD
AMBIENTE Y OPERATIVO ANUAL
SEGURIDAD ESPOCH

Figura 10 Cadena de Valor

Fuente: Autora investigadora sustentada Plan Estratgico ESPOCH 2009-2013
Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

3.2.1. Procesos Gobernantes

Los procesos gobernantes de la unidad productiva de Gasolinera Politcnica ESPOCH,

contribuyen a las actividades relacionadas directamente con el plan estratgico de la Escuela

53
Superior Politcnica de Chimborazo y su cumplimento en objetivos y metas misionales. En
este caso tenemos al H Consejo Politcnico, Rectora, Administrador.

3.2.2. Procesos bsicos o agregados de valor

Los procesos bsicos de la Gasolinera Politcnica ESPOCH, son aquellos que apoyan a la
generacin de los servicios comercializacin de combustible, para la satisfaccin de
necesidades internas y requerimientos de los procesos esos gobernantes y agregados de
valor proveyendo a la organizacin de insumos necesarios para la ejecucin,

3.2.3. Procesos habilitantes

Son los procesos que sirven para que se puede desarrollar la entidad en este caso la
comercializacin del combustible. Para una mejor comprensin de los procesos y sus niveles
a continuacin se presentan en el siguiente grfico:

PROCESOS GOBERNANTES
NIVEL DIRECTIVO

PROCESOS QUE GENERAN EL VALOR

NIVEL OPERATIVO

PROCESOS HABILITANTES

NIVEL DE ASESORIA Y DE APOYO

Figura 11 Procesos Gobernantes

Fuente: Autora investigadora sustentada Plan Estratgico ESPOCH 2009-2013

Elaborado por: Cecilia Acosta Velasco

3.3. IMPORTANCIA DE REALIZAR UNA AUDITORA INTEGRAL

El desconocimiento del correcto manejo de la administracin de la gaolinera,como son

registro oportuno de hechos econmicos, contratacin de personal de acuerdo al perfil,
cumplimiento de leyes, normas, y aplicacin del Control interno; razn por la cual, es apertura
para dicha investigacin, aportar con la mejores decisiones al administrador.

La ejecucin de la presente auditora integral es importante ya que permite un anlisis del

desempeo de La Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica, en relacin a

54
objetivos, metas, el adecuado manejo econmico, a fin de dar respuestas a los requerimientos
de los directivos para conocer las diferentes falencias y errores en el desarrollo de las
actividades y poder corregirlas para desarrollar con la confianza a la administracin. A travs
una socializacin y aplicacin del control interno de acuerdo a la normativa establecida que
enmarca a la organizacin.

La presente auditora integral en La Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica,

ser una herramienta para aplicar la auditora financiera, de gestin cumplimiento y de control
interno determinando los rubros y falencias ms significativas, que obstaculizan el logro de
objetivos.

Constituyente un documento que contiene de la recomendaciones vlidas y consensuadas

con el personal auditado, que servir a la administracin corregir los errores en caso de
haberlos o mejorar la gestin dentro de la administracin.

55
4. CAPTULO IV
INFORME

56
4.1. Informe de auditora integral a la Estacion de Servicio ESPOCH Gasolinera
Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo por el perodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 diciembre 2013

Seores
H. CONSEJO POLITCNICO
Riobamba, Ecuador

Dictamen de Auditora Integral

Hemos practicado una Auditora Integral, a la Estacin de Servicio ESPOCH Gasolinera

Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, por el perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 diciembre 2013, cubre la siguiente temtica: un examen a los
estados de, Situacin financiera, Resultados , Ejecucin Presupuestaria y Flujo del Efectivo;
la evaluacin del Sistema de Control Interno, la evaluacin del cumplimiento de la leyes
y regulaciones que la afecten y el grado de eficiencia y efectividad de sus programas y
actividades con los indicadores de desempeo.

Responsabilidad de la Administracin

La administracin de La Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica, es

responsable de la preparacin, integridad y presentacin razonable de los estados
financieros, de acuerdo con las Normas de Control Interno aplicables a las entidades del
sector pblico; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los
objetivos; del cumplimiento de los objetivos, metas y programas; as como las estrategias
para la conduccin ordenada y eficiente de la Entidad.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra obligacin es la de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la

Auditora Integral, a base de los procedimientos que hemos considerado necesarios para la
obtencin de evidencia suficiente apropiada, con el propsito de obtener una seguridad
razonable de las conclusiones sobre la temtica de Auditora Integral. Dadas las limitaciones
inherentes de cualquier estructura de control interno, puede ocurrir errores o irregularidades
que no se detecten, adems las proyecciones de cualquier evaluacin de control interno para

57
periodos futuros, estn sujetas al riesgo de que el control interno sea inadecuado por los
cambios en sus elementos.

Se realiz la Auditora Integral de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditora

Gubernamental, para la ejecucin de la Auditora de Control Interno, normas, leyes,
reglamentos que rigen a la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica, aplicables
en la Auditora de Cumplimiento; metas y objetivos de acuerdo a indicadores constantes en
el Plan Operativo Anual ao 2013 de la Entidad. Consideramos que la Auditora Integral,
proporciona una base razonable para expresar una opinin a los estados financieros y
conclusiones sobre las otras temticas.

Al 31 de diciembre del 2013, la Contadora, no realizo el clculo y registro de la depreciacin

de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, por lo cual el grupo de activo fijo y de patrimonio,
se encuentran sobreestimados en un valor 12 336,37 USD. as como la cuenta Reserva Legal
por 24.672,34 USD, que ilegalmente se encuentra contabilizada e igualmente regsitrada en
el patrimonio.

Opinin con salvedades

En nuestra opinin, excepto por lo comentado en el prrafo anterior, los estados financieros
indicados, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados, el flujo del
efectivo y la ejecucin presupuestaria, de conformidad con los Principios Generalmente
Aceptados aplicables al sector pblico y las Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental, emitidas por el Ministerio de Finanzas.

En cuanto a los objetivos y metas de la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera

Politcnica, stos fueron objeto de evaluacin y se reflejan adecuadamente en los resultados
de gestin a travs del alcance de los objetivos planteados.

La Auditora Integral, presenta en el respectivo informe confidencial los comentarios,

conclusiones y recomendaciones.

Riobamba, 25 de octubre 2015

Ing. Cecilia Acosta
Auditora

58
 4.1.1. Anexo de informe auditora integral a la Estacin de Servicio ESPOCH
Gasolinera Politcnica de la ciudad de Riobamba, provincia de
Chimborazo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31
diciembre 2013.

AUDITORA FINANCIERA

NO EXISTEN MEDIDAS DE PROTECCIN PARA LAS RECAUDACIONES

El Administrador, no ha tomado las correspondientes medidas para proteger las

recaudaciones de la venta de combustibles, en el ao 2013 por una cantidad de 1.885.150,
50 USD, como la contratacin una pliza de seguros; inobservndose la Norma de Control
Interno No. 403-05, Medidas de proteccin de la recaudaciones, que establece : La mxima
autoridad de cada a entidad pblica y el servidor encargado de la administracin de los
recursos, adoptara medidas para resguardar los fondos que se recauden directamente,
mientras permanezcan en poder de la entidad y trnsito para los depsitos de los bancos
corresponsables; situacin producida por inadvertencia del problema.

Motivando que se incremente el riesgo de prdidas potenciales de los recursos financieros.

CONCLUSIN

Falta de proteccin de las recaudaciones por ventas de combustibles, un procedimiento no

utilizado por el Administrador.

RECOMENDACIN No. 1

AL ADMINISTRADOR:

Analizar la posibilidad de contratar una pliza de seguros, en forma conjunta con los
Miembros de Honorable Consejo Politcnico, con la finalidad de resguardar los fondos que
se recauden directamente.

FALTA EN LA DECLARACIN EL ARRASTRE DE CRDITO TRIBUTARIO IVA

Se determin que la Contadora , arrastra al 1 de enero de 2013, el valor de 1 178,90 USD

en,concepto de la cuenta 1.2.4.01 IVA , CRDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES, que

59
no consta en los formularios 104, de declaraciones del Impuesto al Valor Agregado
correspondiente al mismo perodo; no se dio atencin al artculo 66, Crdito tributario de Ley
de Rgimen Tributario Interno, numeral 2, vigente a esa fecha, que indica: Los sujetos
pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin
de servicios que en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa
doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las
siguientes disposiciones: a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local
o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo; b) Por la parte proporcional
del IVA pagado en la adquisicin de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin
de servicios; c) La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles
de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas
gravadas con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo
receptivo, facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes
en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por
ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen
sistemas contables que permitan diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias
primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados
exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios
gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados
con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin, comercializacin o
prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso,
utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar; desviacin
producida por inadvertencia de problema;ocasionando que la informacin financiera no sea
real.

CONCLUSIN

La Contadora , no arrastr al 1 de enero de 2013, el valor de 1 178,90 USD en el concepto

de la cuenta 1.2.4.01 IVA , CRDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES, que no consta
en los formularios 104, de declaraciones del Impuesto al Valor Agregado.

60
RECOMENDACIN No. 2

AL ADMINISTRADOR:

Dispondr a la Contadora que se realice los asientos de ajustes, en los registros de

contabilidad, como en las declaraciones del Impuesto Valor Agregado formularios 104 del ao
2013 .

INCONSISTENCIA DE SALDOS DE CRDITO DE COMBUSTIBLE A INSTITUCIONES

PBLICAS.

La Contadora produjo las siguientes inconsistencias entre los saldos insertos en el estado de
Situacin Financiera, con la cuenta denominada Cuentas por Cobrar aos anteriores al 1
de enero de 2013 y los pagos posteriores a la fecha de corte de cuenta, as:

CDIGO INSTITUCIONES SALDO AL 1 PAGOS DIFERENCIA USD

CONTABLE PBLICAS DE ENERO POSTERIORES
Cuenta por 2013 USD AL 31 DE
cobrar aos DICIEMBRE
anteriores 2013
124321414 Consejo de la 507,31 507,29 -0.02
Judicatura
124831416 Direccin 1.135,91 1.194,11 58,20
Provincial de
Salud
124831417 rea 6 Guano- 41,80 284,80 243,00
Penipe
124831419 Hospital 1.086,36 1.075,89 -10,47
Peditrico
124831420 Hogar de 258,05 257,50 -0,55
Ancianos

Se infringi la Norma de Control Interno No. 405-06, Conciliacin de los saldos en las
cuentas, que indica: Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la
conformidad de una situacin reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas
cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa,

61
proporcionan confiabilidad sobre la informacin financiera registrada. Permite detectar
diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias;
situacin producida por inadvertencia del problema; motivando que en el estado de Situacin
Financiera, no se presenten saldos reales en 290, 20 USD.

CONCLUSIN

La Contadora al momento de registrar las transacciones, ocasion inconsistencias de saldos

de crditos de
combustible a instituciones pblicas.

62
RECOMENDACIN No 3

A LA CONTADORA:

Realizar los ajustes correspondientes en los registros contables, tomando en consideracin

los saldos inconsistentes

Elaborar en forma oportuna los reportes de crditos de combustible con instituciones

pblicas.

FALTA DE CALCULO DE DEPRECIACIN A LOS ACTIVOS FIJOS

La Contadora en el perodo sujeto examen, no realiz clculos ni el registro contable de

depreciacin de los activos fijos, propiedad de la Institucin , por un valor de $12336,37; se
infringi el artculo 28, numeral 2, del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno,
que dispone: Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida til y la tcnica
contable. Para que este gasto sea deducible, no podr superar los siguientes porcentajes: (I)
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II)
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de
transporte y equipo caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33%
anual; desviacin ocasionada por descuido; motivando que el estado se Situacin
Financiera, se encuentre sobreestimado en $ 12336,37 en el total de los activos del ao
2013 ,

CONCLUSIN

Los activos fijos de propiedad de la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica,

no fueron depreciados por la Contador, sobreestimando el saldo en $ 12. 336,37 de las
cuentas de bienes de larga duracin . y en el estado de resultados en la cuenta de gasto
depreciacin en 12.336.37 USD.

63
RECOMENDACIN No. 4

A LA CONTADORA:

Proceder al clculo y registro de los valores correspondientes a la depreciacin de los

activos fijos, con el objeto de que se reflejen valores reales en el estado de Situacin
Financiera.

CONTABILIZACIN INADECUADA DE RESERVA LEGAL

La Contadora en el estado de Situacin Financiera con corte al 31 de diciembre de 2013,

incluye la cuenta denominada Reserva Legal por 24.672,34USD, considerndole a la
Gasolinera como una entidad privada, sobreestimando el patrimonio; contraviniendo la
Norma de Control Interno 405-02 Organizacin del Sistema de Contabilidad Gubernamental,
que indica, El sistema de contabilidad de entidades pblicas se sustentar en la normativa
vigente para la Contabilidad Gubernamental y comprende entre otros, la planificacin y
organizacin contables objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados financieros y
dems informacin gerencial y los archivos de la documentacin; situacin ocasionada por
desconocimiento de disposiciones legales de la contadora ; produciendo que el estado de
Situacin Financiera, se encuentre sobreestimado en dicho valor.

CONCLUSIN

La Contadora cre y registr la cuenta Reserva Legal por 24 672,34 USD, sin que
corresponda por ser ente pblico.

RECOMENDACIN No.5

A LA CONTADORA:

Elaborar el correspondiente asiento de ajuste para eliminar la cuenta Reserva Legal, con el
objeto de que el estado de Situacin Financiera refleje saldos reales.

64
 FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
31-12-2013 6.18.03.01 Resultado ejercio 2013 24.672,34
6.1.2.99.01 Reserva legal 2013 24.672,34

Para registrar la
anulacin de la cuenta
reserva legal

AUDITORA DE CONTROL INTERNO

FALTA DE SOCIALIZACIN DEL CDIGO DE TICA A LOS COLABORADORES.

El Administrador de la GASPOCH, no ha socializado entre sus colaboradores el Cdigo de

tica., que fue discutido y aprobado por los miembros del Consejo Politcnico en sesin
ordinaria realizada el 24 de junio de 2008, mediante Resolucin No.286.CP.2008.; se
inobserv la Norma de Control Interno No. 407-08, Actuacin y honestidad de las
servidoras y servidores, que indica: La mxima autoridad, los directivos y dems personal
de la entidad, cumplirn y harn cumplir las disposiciones legales que rigen la actividades
institucionales, observando los cdigos de tica, normas y procedimientos relacionados con
su profesin y puesto de trabajo; situacin producida por desconocimiento de la existencia
del cdigo tica ; motivando la inobservancia de disposiciones legales para su
cumplimiento.

CONCLUSIN

Cdigo de tica, no fue socializado por el Administrador a sus colaboradores.

RECOMENDACIN No. 6

AL ADMINISTRADOR:

Socializar el Cdigo de tica a todos el personal de la Gasolinera, lo que redundar en su

cumplimiento y desempeo adecuado y eficiente de sus funciones, aplicando los principios
de honestidad y profesionalismo.

65
FALTA DE APROBACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIN DE LA ESTACIN DE
SERVICIO ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA DEL AO 2013

El Administrador de la Estacin de Servicio ESPOCH Gasolinera Politcnica no puso en

conocimiento de los Miembros H. del Consejo Politcnico el Plan Anual de Contratacin del
ao 2013,para su aprobacin, realizando los compras sin soporte de este documento,
Infringiendo la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, Art 22, que
indica: Las entidades contratantes, para cumplir con los objetivos del Plan Nacional de
Desarrollo, sus objetivos y necesidades institucionales, formularn, el Plan Anual de
Contratacin con el presupuesto correspondiente, de conformidad a la planificacin
plurianual de la Institucin, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos del
Estado; desviacin producida por descuido; incumpliendo disposiciones legales.

CONCLUSIN

El Administrador no envi a los Miembros del Consejo Politcnico para su aprobacin el

Plan Anual de Contratacin, de la Estacin de Servicio ESPOCH Gasolinera Politcnica
correspondiente al ao 2013.

RECOMENDACIN No.7

AL ADMINISTRADOR:

En forma obligatoria enviar al H. Consejo Politcnico para su aprobacin, el Plan Anual de

Contratacin, con la finalidad de legalizar las transacciones.

AUDITORA DE GESTIN

AUSENCIA DE CAPACITACIN PARA EL PERSONAL

El Administrador no dispuso la capacitacin para el personal de la GASPOCH;

incumplindose la Norma de Control Interno No. 407-06, Capacitacin y entrenamiento
continuo, que indica: Los directivos de la entidad promovern el forma contante y
progresiva la capacitacin, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimiento, obtener un
mayor rendimiento y elevar su calidad de trabajo; situacin producida por falta de recursos
financieros; ocasionando la desactualizacin de los conocimientos.

66
CONCLUSIN

La capacitacin al personal, no fue un procedimiento utilizado por el Administrador.

RECOMENDACIN No.8

AL ADMINISTRADOR:

La capacitacin responder a las necesidades de los colaboradores y estar directamente

relacionada con el puesto que desempean; para lo cual, con la oportunidad debida
presupuestar valores para su aplicacin y cumplimiento.

EVALUACIN DEL DESEMPEO DE PERSONAL, PROCEDIMIENTO NO UTILIZADO.

El Administrador en el perodo examinado, no evalu el desempeo de sus colaboradores;

contraviniendo la Norma de Control Interno No. 407-04, Evaluacin del desempeo, que
dice: La mxima autoridad de la entidad en coordinacin con la Unidad de Administracin
de Talento Humano, emitirn y difundirn las polticas y procedimientos para la evaluacin
del desempeo, en funcin de los cuales se evaluar peridicamente al personal de la
institucin; situacin producida por descuido; lo que ha motivado desconocer su rendimiento.

CONCLUSIN

El Administrador no evalu el desempeo de los colaboradores en el perodo sujeto a

examen.

RECOMENDACIN No. 9

Al ADMINISTRADOR:

El trabajo de los servidores ser evaluado permanentemente, bajo criterios tcnicos en

funcin de las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los
planes operativos. Los resultados servirn de base para la identificacin de las necesidades
de capacitacin, promocin, y reubicacin para mejor su rendimiento y productividad.

67
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

NO SE ELABOR EL PRESUPUESTO PARA EL AO 2013

La Contadora no elabor el presupuesto para el ao 2013; incumpliendo la Norma de

Control Interno No. 402-01 , Responsabilidad y control, que dispone: La mxima autoridad
de una entidad u organismo del sector pblico, dispondr a los responsables de la unidades
inherentes a la materia el diseo de los controles que se aplicarn para asegurar el
cumplimiento de las fases de ciclo presupuestario en base de las disposiciones legales,
reglamentarias y polticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, que regulan las
actividades del presupuesto y alcanzar los resultados previstos; desviacin ocasionada por
descuido; originando que la Entidad no haya contado con una herramienta para la estimacin
de sus ingresos y gastos.

CONCLUSION

El presupuesto del ao 2013, no fue elaborado por la Contadora.

RECOMENDACIN No. 10

A LA CONTADORA:

Formular el presupuesto, observando los principios de: universalidad, unidad, programacin,

equilibrio, y estabilidad, plurianualidad, eficiencia, eficacia, trasparencia, flexibilidad y
especificacin, para que el presupuesto cuente con atributos que vinculen los objetivos del
plan con administracin de recursos, tanto en el aspecto financiero como en las metas.

FALTA DE LA AUTOEVALUACIN DE LA GESTIN

El Administrador y los colaboradores en el perodo examinado no efectuaron la

autoevaluacin de la gestin y el Control Interno; contraviniendo la Norma de Control Interno
No. 600-02, Evaluaciones peridicas, que indica: La mxima autoridad y las servidoras y
servidores que participan en la conduccin de las labores de la institucin y control interno de
la entidad, sobre las base de los planes organizacionales, y las disposiciones normativas
vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual desviacin que ponga en riesgo el
cumplimiento de los objetivos institucionales; situacin producida por inadvertencia del
problema; ocasionando el desconocimiento de sus resultados.

68
CONCLUSIN

En el perodo examinado el Administrador y personal, no realizaron la autoevaluacin de la

gestin y Control Interno.

RECOMENDACIN No. 11

AL ADMINISTRADOR:

En forma conjunta con los colaboradores, efectuar evaluaciones peridicas, a la gestin y al

control interno con el objeto de identificar las fortalezas y debilidades de la Entidad, propiciar
una mayor eficacia en las operaciones establecer el grado de cumplimiento de los objetivo
institucionales para alcanzarlos.

Atentamente,

Ing. Cecilia Acosta Velasco

Auditora.

69
70
71
BALANCE DE GENERAL 2013
GASOLINERA POLITCNICA
ESTADO DE SITUACIN FINAL

ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15

2.2.4.98
TOTAL PASIVO 9341,75

72
 PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 567910,81

73
Balance restructurado por Ing. Cecilia Acosta Auditora

ESTADO DE RESULTADOS AO 2013

74
ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA AO 2013

75
76
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AO 2013

77
78
4.2. PLAN DE IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITORA FINANCIERA
PERIODO 2013
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
1 Analizar la posibilidad de contratar ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
una pliza de seguros, en forma
Hasta
conjunta con los Miembros de
Honorable Consejo Politcnico, con 31-12-2015
la finalidad de resguardar los fondos
que se recauden directamente.

2 Dispondr a la Contadora que se ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV

realice los asientos de ajustes, en los
registros de contabilidad, como en
las declaraciones del Impuesto Valor
Agregado formularios 104 del ao
2013
3 Realizar los ajustes CONTADORA 20 -12-2015
correspondientes en los registros
Hasta
contables, tomando en consideracin
los saldos inconsistentes. 31-12-2015
Elaborar en forma oportuna los
reportes de crditos de combustible
con instituciones pblicas
4 Proceder al clculo y registro de los CONTADORA 20-12-2015 CCAV
valores correspondientes a la
Hasta
depreciacin de los activos fijos, con
el objeto de que se reflejen valores 31-12-2015
reales en el estado de Situacin
Financiera.
5 Elaborar el correspondiente asiento CONTADORA 20-12-2015 CCAV
de ajuste para eliminar la cuenta
Hasta
Reserva Legal, con el objeto de que
el estado de Situacin Financiera 31-12-2015
refleje saldos reales.

79
 ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITORA DE CONTROL INTERNO
PERIODO 2013
Nro. Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
6 Socializar el Cdigo de tica a ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
todos el personal de la Gasolinera, Hasta
lo que redundar en su 31-12-2015
cumplimiento y desempeo
adecuado y eficiente de sus
funciones, aplicando los principios
de honestidad y profesionalismo.
7 En forma obligatoria enviar al H. ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
Consejo Politcnico para su Hasta
aprobacin, el Plan Anual de 31-12-2015
Contratacin, con la finalidad de
legalizar las transacciones.

80
 ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITOR DE CONTROL GESTIN
PERIODO 2013
Nro. Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
8 La capacitacin responder a las ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
necesidades de los colaboradores Hasta
y estar directamente relacionada 31-12-2015
con el puesto que desempean;
para lo cual, con la oportunidad
debida presupuestar valores para
su aplicacin y cumplimiento.
Formular el presupuesto, ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
9 observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas.

81
 ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
AUDITOR DE CUMPLIMIENTO
PERIODO 2013
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
10 Formular el presupuesto, CONTADORA 20-12-2015 CCAV
observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas
11 En forma conjunta con los CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
colaboradores, efectuar Hasta
evaluaciones peridicas, a la 31-12-2015
gestin y al control interno con el
objeto de identificar las fortalezas y
debilidades de la Entidad, propiciar
una mayor eficacia en las
operaciones establecer el grado de
cumplimiento de los objetivo
institucionales para alcanzarlos.

82
 CAPTULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

83
4.3. CONCLUSIONES

Al haber desarrollado el examen de auditora integral a la estacin de servicios Espoch

gasolinara Politecnica por el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 y el 3 de
diciembre de 2013, se pudo obtener una evaluacin completa de los aspectos financieros,
de control interno, del cumplimiento de leyes y regulaciones y de la gestin empresarial, lo
que ha permitido emitir un informe de aseguramiento que servir de soporte a la gerencia
general de la empresa en la toma de decisiones, se elabor recomendaciones tendientes a
mejorar el desarrollo de sus operaciones. Lo que demuestra la hiptesis de que la auditora
integral es aplicable.

En el aspecto financiero se analizaron las cuentas relacionadas con los estados financieros
, se verific que cumplan con las afirmaciones de veracidad, integridad y correcta valuacin,
comprobando la razonabilidad en la presentacin de los mismos.

De la evaluacin a la estructura de control interno de la empresa se sugiri aspectos que

podran ser mejorados en relacin al COSO.

En relacin al cumplimiento, se desarrollaron procedimientos que permitieron establecer si

la entidad cumple con la normativa legal que le es aplicable, una vez analizado estos se pudo
comprobar que de acuerdo a la normativa institucional no se cumpli con los procedimientos
establecidos.

En el aspecto de gestin de la empresa se estableci que la entidad no cuenta con un plan

operativo de compras aprobado de ao 2013, , ni indicadores de gestin para evaluar el
cumplimiento de los objetivos.

En las organizaciones del sector pblico como es . La Estacin de Servicios

ESPOCH Gasolinera Politcnica, requiere disear y elaborar planificaciones en
cumplimiento a su contexto y su entorno, como referencia sustentada en los
ejercicios anteriores y con la concordancia con la normativa legal y su respectivos
organismo que la regulan , Una planificacin a tiempo logra cumplir la misin, visin
y los objetivos de la entidad ,y la metas a travs de la gestin por resultados, al
cumplimiento de planes operativos anuales. Se emiti un informe de auditora
integral, para determinar la razonabilidad de los estados financieros y la eficiencia
eficacia y economa de los procesos administrativos , se tubo todo el respaldo en
facilitar la informacin por parte del Ing Cristian Guerra Administrador de La,

84
 Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica la realizacin de esta
investigacin.

La importancia y los mltiples beneficios que al realizar una Auditora integral es

lograr un enfoque global de anlisis y evaluacin y mejoramiento de la gestin en
la estancia donde se operan . Resaltando las acciones de control, cumplimiento y
gestin como herramienta de apoyo.

Ha sido una experiencia favorable la aplicacin de los conocimientos tericos-

prcticos y su aplicacin de campo con cada uno de los colaboradores que
pertenecen a la gasolinera , la interrelacin de los docentes que impartieron sus
conocimientos en cada una de sus catedra y no se diga con los compaeros de
aula que hubo trabajo de equipo y se logr nuevas amistades, haciendo que el
aprendizaje obtenido trascienda nuevos espacios en lo profesional.

4.4. RECOMENDACIONES

Al haber concluido la tesis, se recomienda que los colaboradores a el rea

Financiera apliquen cada uno de las recomendaciones sugeridas, para realizar
acciones correctivas inmediatas, lograr el cumplimiento del 100% de las metas a
los objetivos propuestos, aplicando controles claves en cada uno de los procesos.

Este trabajo investigativo que concluyo en conclusiones y recomendaciones de

hechos econmicos y administrativos evaluados en cada proceso, se aplique ya
que es un aporte a la toma de decisiones.

85
BIBLIOGRAFA

BLANCO LUNA, Y. (2012). AUDITORA INTEGRAL normas y porcedimientos (Segunda ed.).

Bogota: ECOE EDICIONES.
JIMNEZ ORTEGA, M. A., & BENAVIDES ROJAS , M. R. (2013). AUDITORIA DE CONTROL
INTERNO I (Primera ed.). LOJA: EDILOJA CIA LTDA.
Len Cornejo, M. (2012). AUDITORIA FINANCIERA I. Loja: EDILOJA Ca Ltda.
LEN CORNEJO, M. (2012). AUDITORIA FINANCIERA I, EL PROCESO DE AUDITORIA
FINANCIERA. LOJA: EDILOJA CA LTDA.
MANTILLA B, S. A. (2012). CONTROL INTERNO INFORME COSO. Colombia: KIMPRES
LTDA.
SUBIA GUERRA, J. C. (2013). MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL
(primera ed., Vol. 41). Loja: EDILOJA CIA LTDA.
VELSQUEZ NAVAS, M. G. (2013). AUDITORIA DE GESTION I (Primera ed.). LOJA:
EDILOJA CIA LTDA.

86
ANEXO 1 Autorizacin del administrador de la ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH
GASOLINERA POLITCINICA para realizar trabajo de investigacin

87
ANEXO 2 Plan de auditoria

PLAN DE AUDITOR INTEGRAL

Riobamba 01 septiembre 2015

Ing
Chistian Guerra Flores
ADMINISTRADOR ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
Presente

De mi consideracin

Saludos cordiales, me es grato presentar a Usted como representante de la Estacin de

Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica la propuesta de auditora integral el periodo
comprendido del 1 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013 general .la cual se ha preparado
de acuerdo a la normativa del sector pblico y las disposiciones que pertenecen a la entidad.

Objetivo General

Realizar auditora integral de la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica,

Gasolinera politcnica a desarrollarse en la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo
en el periodo enero 2013 diciembre 2013.

Objetivo especficos

Financiero.- Implantar si los estados financieros, reflejan razonablemente su situacin

financiera ,el resultado de las operaciones , los cambios en su situacin financiera , su
flujo de efectivo y los cambios en su patrimonio, y verificando si estn acorde con las
transacciones y hechos econmicos que la originaron .

88
Cumplimiento.- Fijar si la Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica en el
desarrollo de las operaciones que realiza est enmarcada con los disposiciones legales.

Gestin.- Calcular el grado de eficiencia y eficacia en el logro de objetivos previsto en la

organizacin.

Control interno.- Valorar el sistema de control interno, para esta blecer si los controles
instituidos por la son adecuados o requieren mejorarlos para asegurar mejor eficiencia en las
operaciones y un adecuado manejo de recursos.

Alcance de auditoria

La auditora integral ser realizada a los departamento administrativo, financiero de Gaspoch

del cantn Riobamba, provincia de Chimborazo del 1 de enero al 31 de diciembre 2013.

Tiempo de para la ejecucin

Se realizar en un lapso de 3 meses

Colaboracin del cliente

La colaboracin est abierta por parte administrador y personal que labora en Gaspoch
Producto a entregar.

La Auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas del
ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir una planeacin en
base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas de la documentacin,
de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que despus de
haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva suelen incluir la siguientes
pruebas.

89
La pruebas de cumplimiento estar enmarcada de acuerdo a la legislacin ecuatoriano del
sector pblico y de las decisiones de la administracin.

Un examen de las estructura organizativa de la unidad productiva Gaspoch , sus objetivos

plan operativo, polticas para el cumplimiento del mismo.

Revisin y evaluacin de la estructura del Control interno

Pruebas sustantivas de las operaciones

Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros
Evolucin de la normas de Control interno sector pblico y de contabilidad utilizadas, de las
estimaciones representativas y significativas hechas por la administracin y de la presentacin
de los estados financieros.

Verificar la existencia de procedimientos adecuados de la operacin y la eficiencia de los

mismos.

Otros procedimientos de auditoria que consideren aplicables de acuerdo a las circunstancias

Atentamente.

Ing. Cpa Cecilia Acosta

Auditora

90
ANEXO 3 ndice de papeles de trabajo

ARCHIVO PERMANENTE

CLIENTE: ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

DIRECCION PANAMERICANA SUR KM 1

NATURALEZA DEL TRABAJO AUDITORA INTEGRAL
PERIODO Del 1 de enero 2013 al 31 diciembre 2013

REFERENCIA CONTENIDO
AP1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA INSTITUCION
AP1.1 Base legal de creacin
AP1.2 Principales autoridades
AP1.3 Organigrama estructural
AP1.4 Resea Historia

AP2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

AP2.1 Plan operativo
AP2.2 Plan Anual de Compras
AP2.3 Misin , visin , principios valores institucionales
AP2.4 Fines y objetivos institucionales ( Horario de atencin, ubicacin, slogan )
AP2.5 Contrato de Afiliacin Compaa ENERGYGAS S.A
AP2.6 Diagnostico institucional

AP3 GESTION FINANCIERA CONTABLE

AP3.1 Catlogo general de Cuentas
AP3.2 Balance de comprobacin ao 2013
AP3.3 Estado de situacin Financiera ao 2013
AP3.4 Estado de Resultados ao 2013
AP3.5 Estado de Ejecucin Presupuestaria ao 2013
AP3.6 Estado Flujo de Efectivo 2013
AP3.7 Notas aclaratorias al balance 2013
AP3.8 Oficio Presentacin ao 2013
Ap3.9 Planillas Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de Enero 2013 a Diciembre
2013

91
AP3.10 Formulario 104 declaraciones de impuestos al valor agregado de Enero 2013 a
Diciembre 2013
AP3.11 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta de
Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.12 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta de
Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.13 Formulario 101 impuesto Renta sociedades ao 2013
AP3.14 Balance de comprobacin ao 2012
AP3.15 Estado de situacin Financiera ao 2012
AP3.16 Estado de Resultados ao 2012
AP3.17 Estado Flujo de Efectivo 2012
AP3.18 Notas aclaratorias al balance 2012

ASM ASUNTOS Y MICELANEOS

ASM1 Accin de personal Ing. juan Aguilar
ASM2 Accin de personal Ing. Cristian Aguirre
ASM3 Accin de personal Ing. Nrsiza Yanza
ASM4 Certificado bancario Banco del Pacifico Cta. Cte
ASM5 Proceso interno para el tratado de combustible de servidores politcnicos
ASM6 Proceso de Compra de combustible
ASM7 Ejemplo contrato de trabajo por medio fijo periodo de prueba
ACI8 Puntos de inters carta de gerencia
ACI9 Carta al administrador

ARCHIVO CORRIENTE

CLIENTE: ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

DIRECCION PANAMERICANA SUR KM 1

NATURALEZA DEL TRABAJO AUDITORA INTEGRAL
PERIODO Del 1 de enero 2013 al 31 diciembre 2013

PLANIFICACION PRELIMINAR
PP1 Carta de solicitud administrador
PP2 Carta de aceptacin
PP3 Plan preliminar de auditoria
PP4 Programa preliminar de auditoria

92
PP5 Entrevista gerente

PP6 Programa preliminar de auditoria

PP7 Entrevista contador

PP7 Entrevista recaudador
PP8 Reporte de planificacin preliminar

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

ACI1 Programa de auditoria para planificacin especfica y la aplicacin de cuestionarios de control
interno coso
Aplicacin de cuestionarios de control interno coso
ACI2 Ambiente de control

ACI3 Valoracin de riesgo

ACI4 Actividades de control

ACI5 Informacin y comunicacin

ACI6 Supervisin
ACI7 Evaluacin de componentes mtodo coso
AC8 Hoja de hallazgos

ACI9 Resumen de la evaluacin coso

ACI10 Matriz evaluacin coso
ACI11 Puntos de inters carta de gerencia

ACI12 Carta al administrador

AUDITORIA DE GESTION

AG1 Programa de planificacin Especifica de auditoria de gestin

AG2 Cuestionarios para analizar la misin y visin
AG3 Anlisis de la y visin
AG4 Listado de personal Gaspoch Enero 2013 - Diciembre 2013
AG5 Evaluacin Presupuestaria
AG6 Evaluacin del plan operativo
AG7 Aplicacin de indicadores
AG8 Hoja de Hallazgos

93
AUDITORIA FINANCIERA
AF1 Programa de Planificacin especifica
AF2 Anlisis vertical Estado de Situacin Final 2013
AF3 Anlisis horizontal Estado de Situacin 2012- 213
AF4 Evaluacin control interno Contabilidad
AF5 Evaluacin control interno Bancos
AF6 Evaluacin control interno Caja
AF7 Evaluacin control interno Exigible
AF8 Evaluacin control interno Inventarios
AF9 Evaluacin control interno Activos fijos o Bienes de Larga Duracin
AF10 Evaluacin control interno Cuentas por pagar
AF11 Evaluacin control interno Ingresos Corrientes
AF12 Evaluacin control interno o Gastos Corrientes
AF13 Matriz de calificacin y evaluacin de Riesgo de auditora
AF14 Informe de administrador planificacin especifica
AF15 Sumaria balance general 2013
AF16 Sumaria estado de resultados
AF17 Sumaria de estado de flujo de efectivo
AF18 Sumaria balance general 2012
AF19 Sumaria estado de resultados 2012
AF20 Sumaria de estado de flujo de fectivo2012
AF21 Anlisis horizontal y vertical de estado situacin financiera 2013
AF22 Programa de auditora financiera caja
AF23 Cedula de anlisis de fondos disponibles
AF24 Conciliacin bancaria 31 diciembre 2013
AF25 Hoja de hallazgos
AF26 Programa de auditora financiera exigible
AF27 Cedula de anlisis exigible
AF28 Cedula analtica de enero a diciembre de crdito tributario iva
AF29 Cedula analtica de crdito tributario renta
AF30 Cedula de anlisis estados financieros de inconsistencia de saldos combustible
AF31 Hoja de hallazgos
AF32 Programa de auditoria de activos fijos
AF33 Cedula clculo de depreciacin de activos fijos
AF34 Hoja de hallazgos
AF34 Programa de auditoria de ingresos corrientes
AF36 Cedula de crdito ventas combustible
AF37 Cedula comportamiento estados financieros

94
AF38 Hoja de hallazgos

AUDITORIA CUMPLIMIENTO
AC1 Programa de auditoria
AC2 Matriz de cumplimiento
AC3 Hoja de hallazgos

COMUNICACIN DE RESULTADOS
CR1 Programa de auditoria
CR2 Lectura del informe de la auditora integral
CR3 Convocatoria a la conferencia fina}
CR4 Acta de comunicacin de resultados finales
CC5 Matriz de recomendaciones Auditoria Financiera, Auditora de Gestin, Auditora de
control Interno Auditora de Gestin, Auditoria de cumplimento

95
ANEXO 4 Acta de lectura de borrador del Informe.

96
97
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AUDITORA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO GENERALES

Archivo Permanente (AP)

 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP

1/3

1<>?}{}{)
ARCHIVO PERMANENTE

CLIENTE: ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

1&

DIRECCION PANAMERICANA SUR KM 1

NATURALEZA DEL TRABAJO AUDITORA INTEGRAL
PERIODO Del 1 de enero 2013 al 31 diciembre 2013

No PROCEDIMIENTO REFERENCIA FECHA

1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA ENTIDAD AP1 08-08-2015
2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES AP2 08-08-2015
3 GESTIN FINANCIERA CONTABLE AP3 08-08-2015
4 ASUNTOS MICELANEOS AP4 08-08-2015

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP

2/3
REFERENCIA CONTENIDO
AP1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA INSTITUCION1<>?}{}{)
AP1.1 Base legal de creacin
AP1.2 Principales autoridades
AP1.3 Organigrama estructural
AP1.4 Resea Historia

1&
AP2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
AP2.1 Plan operativo
AP2.2 Plan Anual de Compras
AP2.3 Misin , visin , principios valores institucionales
AP2.4 Fines y objetivos institucionales ( Horario de atencin, ubicacin, slogan )
AP2.5 Contrato de Afiliacin Compaa ENERGYGAS S.A
AP2.6 Diagnostico institucional

AP3 GESTION FINANCIERA CONTABLE

AP3.1 Catlogo general de Cuentas
AP3.2 Balance de comprobacin ao 2013
AP3.3 Estado de situacin Financiera ao 2013
AP3.4 Estado de Resultados ao 2013
AP3.5 Estado de Ejecucin Presupuestaria ao 2013
AP3.6 Estado Flujo de Efectivo 2013
AP3.7 Notas aclaratorias al balance 2013
AP3.8 Oficio Presentacin ao 2013
Ap3.9 Planillas Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de Enero 2013 a Diciembre
2013
AP3.10 Formulario 104 declaraciones de impuestos al valor agregado de Enero 2013 a
Diciembre 2013
AP3.11 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta
de Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.12 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la renta
de Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.13 Formulario 101 impuesto Renta sociedades ao 2013
AP3.14 Balance de comprobacin ao 2012
AP3.15 Estado de situacin Financiera ao 2012
AP3.16 Estado de Resultados ao 2012
AP3.17 Estado Flujo de Efectivo 2012
AP3.18 Notas aclaratorias al balance 2012
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP

3/3

1<>?}{}{)
ASM ASUNTOS Y MICELANEOS
ASM1 Accin de personal Ing. juan Aguilar
ASM2 Accin de personal Ing. Cristian Aguirre
ASM3 Accin de personal Ing. Nrsiza Yanza
ASM4 Certificado bancario Banco del Pacifico Cta. Cte
ASM5 Proceso interno para el tratado de combustible de servidores politcnicos
1&
ASM6 Proceso de Compra de combustible
ASM7 Ejemplo contrato de trabajo por medio fijo periodo de prueba
ACI8 Puntos de inters carta de gerencia
ACI9 Carta al administrador

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-06-2015
Revisado por : PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AUDITORA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO GENERALES

ARCHIVO CORRIENTE (AC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC

1/7

1<>?}{}{)
PLANIFICACION PRELIMINAR

PP1 Carta de solicitud administrador

PP2 Carta de aceptacin
PP3 Plan preliminar de auditoria
1&
PP4 Programa preliminar de auditoria

PP5 Entrevista gerente

PP6 Programa preliminar de auditoria

PP7 Entrevista contador

PP7 Entrevista recaudador
PP8 Reporte de planificacin preliminar

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC

2/7
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

ACI1 Programa de auditoria para planificacin especfica y la aplicacin de cuestionarios de

control interno coso
Aplicacin de cuestionarios de control interno coso
ACI2 Ambiente de control

ACI3 Valoracin de riesgo 1&

ACI4 Actividades de control

ACI5 Informacin y comunicacin

ACI6 Supervisin
ACI7 Evaluacin de componentes mtodo coso
AC8 Hoja de hallazgos

ACI9 Resumen de la evaluacin coso

ACI10 Matriz evaluacin coso
ACI11 Puntos de inters carta de gerencia

ACI12 Carta al administrador

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC
AUDITORIA DE GESTION
3/7

1<>?}{}{)
AG1 Programa de planificacin Especifica de auditoria de gestin
AG2 Cuestionarios para analizar la misin y visin
AG3 Anlisis de la y visin
AG4 Listado de personal Gaspoch Enero 2013 - Diciembre 2013
AG5 Evaluacin Presupuestaria 1&
AG6 Evaluacin del plan operativo
AG7 Aplicacin de indicadores
AG8 Hoja de Hallazgos

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC

4/7
AUDITORIA FINANCIERA
1<>?}{}{)
AF1 Programa de Planificacin especifica
AF2 Anlisis vertical Estado de Situacin Final 2013
AF3 Anlisis horizontal Estado de Situacin 2012- 213
AF4 Evaluacin control interno Contabilidad
AF5 Evaluacin control interno Bancos
AF6 Evaluacin control interno Caja 1&
AF7 Evaluacin control interno Exigible
AF8 Evaluacin control interno Inventarios
AF9 Evaluacin control interno Activos fijos o Bienes de Larga Duracin
AF10 Evaluacin control interno Cuentas por pagar
AF11 Evaluacin control interno Ingresos Corrientes
AF12 Evaluacin control interno o Gastos Corrientes
AF13 Matriz de calificacin y evaluacin de Riesgo de auditora
AF14 Informe de administrador planificacin especifica
AF15 Sumaria balance general 2013
AF16 Sumaria estado de resultados
AF17 Sumaria de estado de flujo de efectivo
AF18 Sumaria balance general 2012
AF19 Sumaria estado de resultados 2012
AF20 Sumaria de estado de flujo de fectivo2012
AF21 Anlisis horizontal y vertical de estado situacin financiera 2013
AF22 Programa de auditora financiera caja
AF23 Cedula de anlisis de fondos disponibles
AF24 Conciliacin bancaria 31 diciembre 2013
AF25 Hoja de hallazgos
AF26 Programa de auditora financiera exigible
AF27 Cedula de anlisis exigible
AF28 Cedula analtica de enero a diciembre de crdito tributario iva
AF29 Cedula analtica de crdito tributario renta
AF30 Cedula de anlisis estados financieros de inconsistencia de saldos combustible
AF31 Hoja de hallazgos
AF32 Programa de auditoria de activos fijos
AF33 Cedula clculo de depreciacin de activos fijos
AF34 Hoja de hallazgos
AF34 Programa de auditoria de ingresos corrientes
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF36 Cedula de crdito ventas combustible

AF37 Cedula comportamiento estados financieros
AF38 Hoja de hallazgos

AC

5/7

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC

6/7
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
1<>?}{}{)
AC1 Programa de auditoria
AC2 Matriz de cumplimiento
AC3 Hoja de hallazgos

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 08-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AC

7/7
COMUNICACIN DE RESULTADOS
1<>?}{}{)
CR1 Programa de auditoria
CR2 Lectura del informe de la auditora integral
CR3 Convocatoria a la conferencia fina}
CR4 Acta de comunicacin de resultados finales
CC5 Matriz de recomendaciones Auditoria Financiera, Auditora de Gestin, Auditora de
1&
control Interno Auditora de Gestin, Auditoria de cumplimento

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-06-2015
Revisado por : PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

Organizacin interna de la Institucin

Papel de trabajo AP1

AP1 ORGANIZACIN INTERNA DE LA INSTITUCION

AP1.1 Base legal de creacin
AP1.2 Principales autoridades
AP1.3 Organigrama estructural
AP1.4 Resea Historia
AP1.5 Fotos de la Gasolinera

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-06-2015
Revisado por : PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP 1.1

1/3
Acta de constitucin de la unidad Productiva Gasolinera Politcnica
1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP 1.1

2/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP 1.1

3/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-06-2015
Revisado por: PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP 1.1

4/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-06-2015
Revisado por: PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AP1.2

1/1

AUTORIDADES LA ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA 1<>?}{}{)

DE
CHIMBORAZO AO 2013

AUTORIDAD NOMBRES FOTO

ING. ROSA PINOS
RECTORA
1&

VICERECTOR ING. MARCELO DONOSO

ACADEMICO

VICERECTOR ING. GEOVANNY NOVILLO

ADMINISTRATIVO

ADMINISTRADOR DE LA ING. JUAN AGUILAR

GASOLINERA ESTACION
DE SERVICIOS ESPOCH Desde
Hasta 28 Febrero 2013

ADMINISTRADOR DE LA ING. CRISTIAN GUERRA

GASOLINERA ESTACION Desde 01 Marzo 2013
DE SERVICIOS ESPOCH

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AP1.3

1/1

ORGANIGRAMA ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA

1<>?}{}{)
POLITCNICA

1&
HONORABLE
CONSEJO
POLITCNICO

RECTOR

ADMINISTRADOR

SECRETARIA

REA CONTABLE REA AREA DE

COMERCIALIZACIN RECUDACION

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP1.4

1/1

RESEA HISTRICA ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA

1<>?}{}{)
POLITCNICA

La Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Politcnica ., tiene su origen de la ex Unidad Productiva

que en aquel momento la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo se vio en la necesidad de crear
para que pueda abastecer de combustibles a los vehculos que son propiedad 1& de la institucin y el
pblico en general. Es as que en sesin ordinaria del H. Consejo Politcnico del 29 de Noviembre de
1983 segn acta No. 37 se aprueba la constitucin de una Gasolinera en la Escuela Superior Politcnica
de Chimborazo y que la Facultad de Administracin de Empresas enve al H. Consejo Politcnico un
Proyecto de Manejo Administrativo de la Gasolinera Politcnica ESPOCH.

Fue creada entr en funcionamiento en Octubre de 1991, como una unidad de autogestin y
autofinanciamiento constituyndose en una Unidad de Produccin adscrita a la Facultad de
Administracin de Empresas.

Con oficio No. 91133-DSNH-DCT-91 del 07 de Octubre de 1991, El Director Nacional de

Hidrocarburos comunica que una vez que se ha cumplido con los requisitos que establece el marco
legal vigente, sta Direccin Nacional autoriza el funcionamiento de la Gasolinera.

El 06 de Enero de 1992 el H. Consejo Politcnico mediante resolucin aprueba el Reglamento de la

Estacin de Servicios ESPOCH Gasolinera Policnica , anexa a la Facultad de Administracin de
Empresas.

Con resolucin No. 0216 del 25 y 26 de Septiembre de 1992 el H. Consejo Politcnico resuelve que
todas las unidades de servicio pasen a formar parte de las Unidades de Produccin de Servicios y
Consultora.

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP1.5

1/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AP1.5

2/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

AUDITORA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

Fines y Actividades Institucionales

Papel de trabajo AP2

AP2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

AP2.1 Plan operativo
AP2.2 Plan Anual de Compras
AP2.3 Misin , visin , principios Poltica de calidad valores, valores corporativos
AP2.4 Fines y objetivos institucionales ( Horario de atencin, ubicacin, slogan )
AP2.5 Oferta de productos
AP2.6 Contrato de Afiliacin Compaa ENERGYGAS S.A
AP2.7 Diagnostico institucional

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP2.1

Plan operativo Anual 1/1

(No fue presentado para la aprobacin ) 1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PLAN DE COMPRAS 2013 AP2.2

(No fue presentado para la aprobacin ) 1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AP2.3

MISIN, VISIN, POLTICA DE CALIDAD 1/3

MISIN 1<>?}{}{)

Responder a nuestros clientes con la ms ptima calidad en productos y servicios, contribuyendo al

desarrollo econmico social y ambiental de la ESPOCH y la Provincia.

VISIN 1&
Ser la estacin lder en venta de combustible en la Provincia, con excelencia y calidad en el servicio para
satisfacer a nuestros clientes.

POLTICA DE CALIDAD

Nuestra poltica consiste en ser una Estacin de Servicio auto sostenible y slida, con prestigio, confianza
y credibilidad, que demuestre su alto nivel de competitividad y productividad, donde exista un ambiente de
respeto al ser humano con estndares de calidad, cantidad, seguridad y rentabilidad a fin de satisfacer la
demanda de nuestros clientes, con responsabilidad socio-ambiental.

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP2.3

VALORES 2/3

VALORES 1<>?}{}{)

Entendemos por valores, toda norma o idea fundamental que regir el pensamiento y la conducta de
las personas que en forman transitoria o permanente constituyen la Estacin de Servicios ESPOCH
Gasolinera Politcnica, convirtindose en poltica institucional para autoridades,
1& empleados, obreros
con nombramiento, contrato, mientras dure su permanencia en la institucin. Los principios ticos
generales que asume la Estacin, para la formacin integral de sus servidores y clientes son los
siguientes:
Libertad.- Optamos por una libertad positiva considerada como la facultad humana de determinar
nuestros propios actos para obrar de una manera o de otra.

Igualdad.- es equidad de nimo y al mismo tiempo implica la idea de relacin y armona entre una
cosa y aquello que les es propio.

Fraternidad.- Concebimos una fraternidad humanista antropocntrica que enfoque al ser humano
como el centro de nuestra atencin en base a una autntica solidaridad.
Responsabilidad.- es toda capacidad u obligacin de responder por los actos propios e implica la
palabra dada o la fe empeada.

Honestidad.- Es la virtud de la sinceridad, rectitud de nimo, e integridad en el proceder.

Verdad.- es todo juicio o proposicin que no se puede negar racionalmente porque implica el
reconocimiento o desvelamiento de la realidad autntica mediante la aplicacin de la investigacin
cientfica, El saber humano y crecimiento personal

de un marco tico y sostenible. Para ello adquirimos el compromiso de cumplir con los requisitos
legales aplicables y con cualquier otro requisito que suscriba la organizacin.

Adems de contar con una visin de futuro para evitar y disminuir la contaminacin, as como la
incorporacin de energas limpias que haga posible un desarrollo sostenible.

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP2.3

3/3
VALORES CORPORATIVOS
VALORES CORPORATIVOS 1<>?}{}{)

Atencin al cliente
Buscamos cubrir sus expectativas con plena confianza en nuestra Estacin.

1&
Calidad de Servicio
Gestin de la Calidad Total, continua, real, factible y til, que afecta a toda la empresa, a todos los
empleados, productos, procesos y al servicio.

Consideracin a las personas que trabajamos en la empresa

Cuidado y respeto a nuestros trabajadores y sus condiciones laborales, prevencin de los daos y
deterioro de su salud.
Pretendemos su satisfaccin a la vez que su implicacin con la organizacin.

Compromiso con los que nos rodean y el medio ambiente

Respetamos y buscamos aportar beneficios a nuestros proveedores, a la sociedad y al
medioambiente, dentro

Perseverancia.

Consideramos la perseverancia como la virtud de mantenernos constantemente laborando en la

las tareas fundamentales de la educacin y la generacin de ciencia y tecnologa mediante la
investigacin cientfica para encontrar soluciones autnticas a los problemas que la sociedad nos
demanda.

Adems de contar con una visin de futuro para evitar y disminuir la contaminacin, as como la
incorporacin de energas limpias que haga posible un desarrollo sostenible.

INICIALES FECHA
Elaborado por: CCAV 08-08-2015
Revisado por: PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP2.4

1/3
FINES Y OBEJETIVOS INSTITUCIONALES
FINES Y OBJETIVOS INSTICIONALES 1<>?}{}{)

BENEFICIOS

Al comprar en la Estacin de Servicios Gasolinera Politcnica "GASPOCH" tus beneficios son:

1&
- CALIDAD garantizada por nuestros laboratorios certificados y tcnicos a nivel mundial.

- CANTIDAD justa ya que nuestra estacin cuenta con equipos totalmente nuevos controlados
peridicamente por la Agencia de Control de Hidrocarburos (ARCH).

- PRECIOS COMPETITIVOS: Al comprar combustibles en la Estacin de Servicios Gasolinera

Politcnica GASPOCH, usted contribuye directamente para el adelanto de la Educacin Superior de
la Provincia y el Pas.

- SERVICIOS adicionales y justos de acuerdo a los requerimientos de nuestros clientes, avalados

por los diferentes organismos de control (ARCH, MINTUR, MAE, MSP).

HORARIO DE ATENCIN

Las 24H00 Ininterrumpidamente

UBICACIN

Panamericana Sur Km 1 1/2. Y 11 DE NOVIEMBRE

Riobamba Ecuador

SLOGAN

Calidad, Cantidad y Precio Justo

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DIGNOSTICO
lAlaLaLA INTITUICIONAL

La gasolinera en se encuentra ubicada provincia de Chimborazo, cantn Riobamba, Parroquia

Lizarzaburo calle Panamericana sur Km 1 . Al tener una entrevista1& Personal el da, 17 de
julio de 2015 con l, Ing. Cristian Guerra , se compromete a facilitar la informacin de esta
unidad productiva , me indica que paulatinamente ha ido disponiendo, que se cumplan las normas
de control interno del sector gubernamental .

Anexo Transaccional

Declaracin Impuesto a la Renta Sociedades.

Declaracin de Retenciones en la fuente Cuenta con un Registro de contribuyentes en ao 2013

Nro. 066015590001 donde su actividad principal es la venta menor de combustibles, con un
establecimiento registrado, en el que indica en el Vector Fiscal las obligaciones tributarias ante el
Servicio de Rentas Internas como es.

Anexo relacin de dependencia

Declaracin Mensual de IVA

Indica que en funciones se encuentra desde 01 de marzo de 2013, y que al inicio del ao Como
administrador se encontraba el Ing. Juan Aguilar, indica que como contador ante el Servicio de
Rentas Internas se encuentra La Ing. Narciza Elizabeth Yanza Huilcapi y su actualizacin fue14 de
marzo 2013.

Menciona que la contabilidad del ao 2013 fue presentada el 11 de abril 2014 ante el Ingeniero
Marcelo Donoso Vicerrector Administrativo de la ESPOCH.

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

GESTION FINANCIERA CONTABLE

Papel de trabajo AP3

AP3 GESTION FIANANCIERA CONTABLE

AP3.1 Catlogo general de Cuentas
AP3.2 Balance de comprobacin ao 2013
AP3.3 Estado de situacin Financiera ao 2013
AP3.4 Estado de Resultados ao 2013
AP3.5 Estado de Ejecucin Presupuestaria ao 2013
AP3.6 Estado Flujo de Efectivo 2013
AP3.7 Notas aclaratorias al balance 2013
AP3.8 Oficio Presentacin ao 2013
Ap3.9 Planillas Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de Enero 2013 a
Diciembre 2013
AP3.10 Formulario 104 declaraciones de impuestos al valor agregado de Enero
2013 a Diciembre 2013
AP3.11 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la
renta de Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.12 Formulario 103 declaraciones de retenciones de la fuente del impuesto a la
renta de Enero 2013 a Diciembre 2013
AP3.13 Formulario 101 impuesto Renta sociedades ao 2013
AP3.14 Balance de comprobacin ao 2012
AP3.15 Estado de situacin Financiera ao 2012
AP3.16 Estado de Resultados ao 2012
AP3.17 Estado Flujo de Efectivo 2012
AP3.18 Notas aclaratorias al balance 2012

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CATALOGO GENERAL DE CUENTAS
1<>?}{}{)
1. ACTIVOS
1.1. OPERACIONALES
1.1.1. DISPONIBILIDADES
1.1.1.01. CAJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01.01 GASOLINERA Y DIESEL
1.1.1.15. BANCOS COMERCIALES MONEDA EN CURSO 1&
1.1.1.15.01, BANCO DEL PACIFICO
1.1.1.15.01.001 CTA CTE 733145
1.1.2. ANTICIPO FONDOS
1.1.2.01. ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01.01. ANTICIPO DE REMUNARACIONES TIPO A
1.1.2.01.01.019 GUICALPI HERNANDEZ CARLOS ROBERTO
1.1.2.08. ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08.01. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
1.1.2.21. EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21.01. PRESTAMOS
1.1.2.21.001 ESPOCH- FDOS A DEVOLVER
1.1.2.21.02 FALTANTES
1.1.2.21.003 PAGALO VINICIO
1.1.2.21.004 SHUCAD SEGUNDO
1.1.2.21.005 YAMBAY ALONSO
1.1.2.21.006 YASACA JOSE
1.1.2.21.007 EDILMA CARRILLO
1.1.2.21.008 CRISTIAN PAGALO
1.1.2.21.009 LANDAZURI MAO
1.1.2.21.014 GARCES ENRIQUE
1.1.2.21.015 FUEMAYOR CORDONEZ JUAN CARLOS
1.1.2.21.016 GUTIERREZ JUAN CARLOS
1.1.2.21.017 GUILCAPI CARLOS ROBERTO
1.1.2.21.018 TIPAN DUCHE MIRA EUGENIA
1.1.2.21.019 ING JUAN BLADIMIR AGUILAR POAQUIZA
1.1.2.21.021 SALAZAR PONCE JUAN BERNARDO
1.1.2.21.022 HUELBA CUBI MILTON ORLANDO
1.1.2.21.023 GUFFANTI RAMOS ROSA ESTHELA
1.1.2.21.024 ASEICHA TACURI NANCY PIEDAD
1.1.2.21.025 AGUALASACA TACURI EDISON ERNESTO
1.1.2.21.02 GUAMAN CUVI GUIDO
1.2.2.21.03. DEUDORES VARIOS
1.2.2.21.03.003 TRANSPORTE COMBUSTIBLE R FUENTE
1.2.2.21.03.005 YANZA GUILCAPI NARCIZA ELIZABETH

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1.2.2.21.03.013 PETROLEOS Y SERVICIOS
1.2.2.21.05. DEPOSITOS TRANSITORIOS 1<>?}{}{)
1.2.2.21.05.001 ESPOCH - CTA INGRESOS
1.2.2.21.05.002 ENERGYGAS S.A
1.2.4. DEUDORES FINANCIEROS
1.2.4.01. IVA CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES
1.2.4.01.03. CREDITO TRIBUTARIO FISCAL POR COMPRAS -
PRODUCTOS 1&
1.2.4.01.03.001 CREDITO TRIBUTARIO ANIO 2013
1.2.4.01.04 MESIAS LEMA S
1.2.4.83. CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.83.14. CREDITO COMBUSTIBLE AL 31.12.2013
1.2.4.83.14..01 ESPOCH
1.2.4.83.14.14 DIRECCION PROVINCIAL DEL CONSI
1.2. 4.83.14.16 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD
1.2.4.83.14.17 AREA GUANO PENIPE
1.2.4.83.14.18 HOSPITAL PROVINCIAL GENERAL D
1.2.4.83.14.19 HOSPITAL PEDIATRIO ALONSO VIL
1.2.4.83.14.20 HOGAR DE ANCIANOS Y AILAMIEN
1.2.4.83.14.21 SPN FUNCIONARIOS POLITECNICOS
1.2.4.97. ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97.03. CONTRATOS DE OBRA
1.2.4.97.03.001 MORALES JOSE
1.2.4.97.03.002 GUAMAN ANTONIO
1.2.4.98. CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.98.01. CREDITO COMBUSTIBLE AL 31-12.2012
1.2.4.98.01.001 COMBUSTIBLE
1.2.4.98.01.002 GASOLINA SUPER
1.2.4.98.01.003 DIESEL
1.3.2.08.03.02. LUBRICANTES
1.3.2.08.03.02.001 BRAKE FUID 0 333 LITTERS
1.3.2.08.03.02.002 CASTROL SPHEROL. S. 24/1
1.3.2.08.03.02.003 CRI-40 24/1
1.3.2.08.03.02.004 CRI-40 8/1
1.3.2.08.03.02.006 EP 90 24/1
1.3.2.08.03.02.007 GTX 20W50 12/1
1.3.2.08.03.02.008 GTX -2 20W50 8/1 PLOMO
1.3.2.08.03.02.011 EP 90 GALON
1.3.2.08.03.02.013 SUPER TT 24/1
1.3.2.08.03.02.014 TQD 12/1
1.3.2.08.03.02.017 EP 140 8/1

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1.3.2.08.03.02.018 ULTRAMAX VISCUS 12/1
1.3.2.08.03.02.019 ULTRAMAX VISCUS 8/1 1<>?}{}{)
1.3.2.08.03.02.025 GTX 4X 20W50 8/1 (BLANCO)
1.4.1. BIENES DE ADMINISTRACION
1.4.01. BIENES MUEBLES
1.4.01.03 MOBILIARIOS
1.4.01.03.01 MUEBLES DE OFICINA
1.4.01.03.02 BIENES MUEBLES FABRICADOS 1&
1.4.01.03.03 MUEBLES NO ESPECIFICADOS
1.4.01.03.04 VAJILLA YMANAJE
1.4.01.03.05 BIENES NO ESPECIFICADOS
1.4.01.04. MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.4.01.04.01. EQUIPO DE OFICINA
1.4.04.03 EQUIPO PARA COMUNICACIN SOC
1.4.04.09 PARA ACTIVIDAD HIDROCARBURIFE
1.4.04.15 EQUIPO BELICO
1.4.04.41 EQUIPO PARA PRENSA CINE RADIO
1.4.04.49 EQUIPO NO ESPECIFICADO
1.4.01.06. HERRAMIENTAS
1.4.01.06.01 HERRAMIENTAS MENORES
1.4.01.07. EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
1.4.01.09. LIBROS Y COLECCIONES
1.4..01.11 PARTES Y REPUESTOS
1.4.1.03. BIENES INMUEBLES
1.4.1.03.02 EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS
1.4.1.03.02.01 OTRAS CONSTRUCCIONES
1.4.1.03.02.01.001 GASOLINERA POLITECNICA
1.4.1.03.02.080 GASOLINERA NUEVA
1.4.1.03.99 OTROS BIENES INMUEBLES
1.4.1.03.99.01 LINEAS REDES E INSTALACIONES
1.4.1.03.99.01.001 OLEODUCTOS Y DEPOSITOS
1.4.1.03.99.01.002 LINEAS Y REDES DE TELECUMUNIC
1.4.2. BIENES DE PRODUCCION
1.4.2.01 BIENES MUEBLES
1.4.2.01.04 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.5.1. INVERSIONES
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51.07 CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES

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1.5.1.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES
1.5.1.55.02 EN OBRAS OARA GENERACION DE ENERO 1<>?}{}{)
2. PASIVOS
2.1. DEPOSITOS DE TERCEROS
2.1.2.05. ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.1.2.05.05. PRECOBRADOS Y ANTICIPOS RECIBIDOS
2.1.2.05.05.003 HOSPITAL PEDIATRICO ALONSO VILL
2.1.2.05.05.005 RIOS VELOZ LUIS RICARDO 1&
2.1.2.05.05.006 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD
2.1.2.05.05.007 TARJETA DE CREDITO
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN
2.1.2.09.01. GLOSAS
2.1.2.09.01.001 ING FERNADO RIVAS
2.1.2.09.01.002 ING NARCIZA ELIZABETH YANZA H
2.1.2.09.02. FONDOS DE RESERVA
2.1.2.09.02.01 JUAN CARLOS FUEMAYOR CORDO
2.2.4 FINANCIEROS
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIO ANTERIOR
2,2,4,82.01 DEPSOSITOS DE INTERMEDIACION
2.2.4.82.01.001 GASPOCH
2.2.4.82.01.003 TRAJETAS DE CREDITO
2.2.4..82.05. ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.2.4..82.05.001 CEDICOM
2.2.4..82.05.002 PROYECTO PROMSA
2.2.4.83. CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.83.51 CUENTAS POR PAGA GASTOS EN PER
2.2.4.83.51.05 IESS RBBA
2.2.4.83.51.05.01 APORTE PATRONAL
2.2.4.83.51.05.03 IECE Y SECAP
2.2.4.83.51.05.04 APORTE INDIVIDUAL
2.2.4.83.53. CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES BIENES
2.2.4.83.53.01 PROVEEDORES
2.2.4.83.53.01.004 CAMMSLOG CIA LTDA
2.2.4.83.53.01.008 FREIRE CARNAVAL LUIS ANTONIO
2.2.4.83.53.01.017 VICTOR ERAZO VICTOR HUGO
2.2.4.83.53.01.026 PAREDES HINOJOSA MARCIA RAQUE
2.2.4.83.53.01.027 EDITORIAL PEDAGOGIVS CENTRO
2.2.4.83.53.01.049 NARVAEZ AUQUILLA MARCELO
2.2.4.83.53.01.065 GAS SECURE SOLUTIONS ECUADOR
2.2.4.83.53.02. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

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AP3.1

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2.2.4.83.53.02.001 RETECION FUENTE EJ 2013
2.2.4.83.53.02.002 RETENCION IVA EJ 2013
2.2.4.83.53.02.003 IVA POR PAGAR EJERCICIO 2013
2.2.4.98. CUENTAS POR PAGAR ANIOOS ANTERIORES
2.2.4.98.01.01 OTROS GASTOS
2.2.4.98.01.01.001 NARCIZA YANZA H 1&
2.2.4.98.01.01.008 BLIANK CIA LTDA
2.2.4.98.01.02. FONDOS DE TERCEROS
2.2.4.98.01.02.001 FISCALIZACION
2.2.4.98.01.02.002 COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES
2.2.4.98.01.02.003 COLEGIO DE ARQUITECTOS
2.2.4.98.01.53 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES / B
2.2.4.98.01.53.010 CAMSLOG CIA LTDA
2.2.4.98.01.53.011 COLCHA AREVALO LIZARDO ENRIQUE
2.2.4.98.01.84 CUENTAS POR PAGAR INVERS EN BIENES DE
2.2.4.98.01.84.01 RETENCION FUENTE EJ 2012
6. PATRIMONIO
6.1. PATRIMONIO ACUMULADO
6.1.1 PATRIMONIO PUBLICO
6.1.1.03. PATRIMONIO ENTIDADES DECENTRALIZADA
6.1.1.03.01 GASOLINERA POLITECNICA
6.1.1.03.01.001 APORTE PATRIMONIAL ACUMULADO
6.1.1.99. DONACIONES E N BIENES MUEBLES INMUEBLES
6.1.1.99.01. GASOLINERA POLITECNICA
6.1.2. RESERVAS
6.1.2.99. OTRAS RESEVAS
6.1.2.99.01. RESERVA LEGAL 2013
6.1.8. RESULTADOS EJERCICIOS
6.1.8.01. RESUSLTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
6.1.8.01.01 RESULTADO EJ 2001
6.1.8.01.02 RESULTADO EJ 2002
6.1.8.01.03 RESULTADO EJ 2003
6.1.8.01.04 RESULTADO EJ 2004
6.1.8.01.05 RESULTADO EJ 2005
6.1.8.01.06 RESULTADO EJ 2006
6.1.8.01.07 RESULTADO EJ 2007
6.1.8.01.08 RESULTADO EJ 2008
6.1.8.01.09 RESULTADO EJ 2009
6.1.8.01.10 RESULTADO EJ 2010
6.1.8.01.11 RESULTADO EJ 2011

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.1

6/7

6.1.8.01.11 RESULTADO EJ 2012

6.1.8.03. RESULTADO EJERCICIO VIGENTE
6.1.8.03..01 RESULTADO EJERCICIO 2013
6.2. INGRESOS DE GESTION
6.2.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
6.2.4.01 VENTA DE HIDROCARBUY DERIVADOS 1&
6.2.4.01.07 VENTA INTERNA DE DERIVADOS DE PETROLE
6.2.4.01.07.01 COMBUSTIBLE
6.2.4.01.07.01.001 GASOLINA SUPER
6.2.4.01.07.01.002 GASOLINA EXTRA
6.2.4.01.07.01.003 DIESEL
6.2.5. RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS
6.2.5.24 OTROS INGRESOS CLASIFICADOS
6.2.5.24.99. OTROS NO ESPECIFICADOS
6.2.5.24.99.01 INGRESOS NO ESPECIFICADOS
6.3. GASTOS DE GESTION
6.3.3. REMUNERACIONES
6.3.3.01 REMUNERACIONES BASICAS
6.3.3.01.01 SUELDOS
6.3.3.02 REMUENRACIONES COMPLEMENTARIAS
6.3.3.02.03 DECIMO TERCER SUELDO
6.3.3.02.04 DECIMO CUARTO DUELDO
6.3.3.06 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL
6.3.3.06.01 APORTE PATRONAL
6.3.3.06.02 FONDO DE RESERVA
6.3.4 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
6.3.4.01. SERVICIOS BASICOS
6.3.4.01.05 TELECUMUNICACIONES

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.1

7/7

1<>?}{}{)
6.3.4.02. SERVICIOS GENERALES
6.3.4.02.02 FLETES Y MANIOBRAS
6.3.4.02.04 IMPRESIN, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES
6.3.4.02.07 DIFUSION , INFORMACION Y PUBLICIDAD
6.3.4.02.08 SERVICIO DE VIGILANCIA
6.3.4.02.99 OTROS SERVICIOS GENERALES 1&
6.3.4.03. TRASLADOS INTALACIONES Y SUSBSITENC
6.3.4.03.03 VIATICOS Y SUBSITENCIAS EN EL INTERIOR
6.3.4.04. INTALACIONES, MATENIMIENTO Y REPARACIONES
6.3.4.04.02 GASTOS EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS
6.3.4.04.04 GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPO
6.3.4.06. CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
6.3.4.06.06 HONORARIOS PROFESIONALES
6.3.4.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
6.3.4.08.02 VESTUARIO, LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCION
6.3.4.08.03 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE
6.3.4.08.04 MATERIALES DE OFICINA
6.3.4.08.05 MATERIALES DE ASEO
6.3.4.08.11 MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRICOS PLO
6.3.4.08.13 REPUESTOS Y ACCESORIOS
6.3.4.08.99 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO
6.3.5. GASTOS FINANCIEROS Y OTROS
6.3.5.01. IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
6.3.5.01.99 OTROS IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
6.3.5.01.99.001 AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARB
6.3.5.01.99.002 DIRECCION PROVINCIAL DE SALUD DE CHIMBORAZO
6.3.5.01.99.003 CUERPO DE BOMBEROS RIOBAMBA
6.3.5.01.99.005 TESORERO MUNICIPAL DE RIOBAMBA
6.3.5.01.99.006 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
6.3.5.01.99.008 MINISTERIO DEL AMBIENTE
6.3.5.04. SEGUROS, COMISIONES, FINANCIERAS Y OTROS CARG
6.3.5.04.03 COMISIONES BANCARIAS
6.3.8. COSTO DE VENTAS Y DIFERIDOS
6.3.8.01. COSTO DE VENTAS Y DIFERIDOS

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.2

1/3
BALANCE DE COMPROBACION 2013
1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.2

2/3

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.2

3/3

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.3
BALANCE DE GENERAL 2013
1/2
GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
ESTADO DE SITUACIN FINAL

ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35
1&
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.3

2/2

1<>?}{}{)
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15
TOTAL PASIVO 9341,75
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 1& 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 567910,81

Balance restructurado por Ing. Cecilia Acosta Auditora

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTADO DE RESULTADOS ANIO 2013 AP3.4

1/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.5
ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA 2013
1/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.6

2/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AO 2013
1/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.6

2/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

NOTAS ACLARACTORIA 2013 AP3.7

1/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.7

2/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.7

3/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.7

4/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

OFICIO PRESENTACION BALANCES 2013 AP3.8

1/3

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.8

2/3

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.8

3/3

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ENERO 213
1/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL FEBRERO 2013
2/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL MARZO 2013
3/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCI ABRIL 2013
4/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL MAYO 2013
5/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL JUNIO 2013
6/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL JULIO 2013
7/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AGOSTO 2013
8/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL SEPTIEM 2013
9/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL OCTUBRE 2013
10/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL OCTUBRE 2013
11/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL NOVIEM 2013
12/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL NOVIEM 2013
13/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DICIEMBRE 2013
14/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.9
PLANILLAS INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DICIEMBRE 2013
15/15

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ENERO 2013
1/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ENERO 2013
2/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA FEBRERO 2013
3/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA FEBRERO 2013
4/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA MARZO 2013
5/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA MARZO 2013
6/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ABRIL 2013
7/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA ABRIL 2013
8/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA MAYO 2013
10/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA MAYO 2013
11/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JUNIO 2013
12/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JUNIO 2013
13/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JULIO 2013
14/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA JULIO 2013
15/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA AGOSTO 2013
16/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA AGOSTO 2013
17/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.10
FORMULARIO 104 IVA SEPTIEMBRE 2013
18/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10

19/24
FORMULARIO 104 IVA SEPTIEMBRE 2013

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA OCTUBRE 2013
20/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA OCTUBRE 2013
21/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA NOVIEMBRE 2013
21/24

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA NOVIEMBRE 2013
22/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP310
FORMULARIO 104 IVA DICIEMBRE 2013
23/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.10
FORMULARIO 104 IVA DICIEMBRE 2013
24/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ENERO 2013
1/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ENERO 2013
2/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA FEBRERO 2013
3/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11

4/24

FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA FEBRERO 2013

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11

5/24

FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MARZO 2013

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MARZO 2013
6/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ABRIL 2013
7/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA ABRIL 2013
8/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MAYO 2013
9/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA MAYO 2013
10/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JUNIO 2013
11/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-08-2015
Revisado por : PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JUNIO 2013
12/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JULIO 2013
13/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA JULIO 2013
14/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA AGOSTO 2013
15/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA AGOSTO 2013 AP3.11

16/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA SEPT 2013
17/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA SEP 2013
18/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA OCTUBRE 2013
19/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-06-2015
Revisado por PJVA 08-06-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA OCTUBRE 2013
20/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA NOVIEMBRE 2013
21/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA NOVIEMBRE 2013
22/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA DICIEMBRE 2013
23/24

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 103 RETENCIONES EN LA FUENTE A LA RENTA DICIEMBRE 2013
24/14

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.12
FORMULARIO 101 IMPUESTO RENTA Y PRESENTACION DE BALANCES 2013
1/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 101 IMPUESTO RENTA Y PRESENTACION DE BALANCES 2013
2/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 101 IMPUESTO RENTA Y PRESENTACION DE BALANCES 2013
3/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 101 IMPUESTO RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES 2013
4/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.11
FORMULARIO 101 IMPUESTO RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES 2013
5/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.13
BALANCE DE COMPROABACION ANIO 2012
1/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3 1.3

2/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.14

BALANCE GENERAL AO 2012 1/3

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.14

2/6

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.14

3/6

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.14

4/6

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.3

5/6

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP314

6/6

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTADO DE RESULTADOS AO 2012 AP3.15

1/3

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.15

2/3

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.15

3/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.15

4/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.16

FLUJO DE EFECTIVO 2012 1/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.16

2/2

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

NOTAS ACLARATORIA 2012 AP3.17

1/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.17

2/5

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.17

3/5

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INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.17

4/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AP3.17

5/5

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

AUDITORIA INTEGRAL

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

MISELANEOS

ASUNTOS Y MISELANEOS

Papel de trabajo AP4

ASM1 Accin de personal Ing juan Aguilar

ASM2 Accin de personal Ing Cristian Aguirre
ASM3 Accin de personal Ing Yanza
ASM4 Certificado bancario Banco del Pacifico Cta cte
ASM5 Proceso interno para el tratado de combustible de servidores politcnicos
ASM6 Proceso de Compra de combustible
ASM7 Ejemplo contrato de trabajo por medio fijo periodo de prueba

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM1

1/1

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM2

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM3

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM3

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM2

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM5

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM6

1/1

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ASM7

1/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ASM7
La Universidad Catlica de Loja
2/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ASM7
La Universidad Catlica de Loja
3/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja ASM7

4/4

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-08-2015
Revisado por PJVA 15-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

AUDITORIA INTEGRAL

ARCHIVO

PLANIFICACIN PRELIMINAR

PP1 CARTA DE SOLICITUD ADMINSITRADOR

PP2 Carta de aceptacin
PP3 Plan preliminar de auditoria
PP4 Programa preliminar de auditoria
Pp5 Entrevista gerente
PP6 Programa preliminar de auditoria
PP7 Entrevista contador
PP7 Entrevista recaudador
PP8 Reporte de planificacin preliminar

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 03-09-2015
Revisado por PJVA 06-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP1
La Universidad Catlica de Loja
1/1

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 03-09-2015
Revisado por PJVA 06-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
PP2
La Universidad Catlica de Loja
1/1

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PP3
PLAN DE AUDITOR INTEGRAL
1/4
Riobamba 01 septiembre 2015
1<>?}{}{)

Ing

Chistian Guerra Flores

1&
ADMINISTRADOR ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

Presente

De mi consideracin

Saludos cordiales, me es grato presentar a Usted como representante de GASPOCH la

propuesta de auditora integral el periodo comprendido del 1 de enero 2013 al 31 de
diciembre 2013 general .la cual se ha preparado de acuerdo a la normativa del sector
pblico y las disposiciones que pertenecen a la entidad.

Objetivo General

Realizar auditora integral a la estacin de servicios ESPOCH, Gasolinera politcnica

a desarrollarse en la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo en el periodo enero
2013 diciembre 2013

Objetivo especficos

Financiero.- Implantar si los estados financieros de la Estacin de Servicios

ESPOCH reflejan razonablemente su situacin financiera ,el resultado de las
operaciones , los cambios en su situacin financiera , su flujo de efectivo y los
cambios en su patrimonio, y verificando si estn acorde con las transacciones y
hechos econmicos que la originaron .

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PP3

2/4

1<>?}{}{)

Cumplimiento.- Fijar si la Estacin de Servicio ESPOCH en el desarrollo de las

operaciones que realiza est enmarcada con los disposiciones legales.

1&
Gestin.- Calcular el grado de eficiencia y eficacia en el logro de objetivos
previsto en la organizacin.

Control interno.- Valorar el sistema de control interno, para establecer si los

controles instituidos por la son adecuados o requieren mejorarlos para asegurar
mejor eficiencia en las operaciones y un adecuado manejo de recursos.
Alcance de auditoria
La auditora integral ser realizada a los departamento administrativo, financiero
de Gaspoch del cantn Riobamba, provincia de Chimborazo del 1 de enero al
31 de diciembre 2013
Tiempo de para la ejecucin

Se realizar en un lapso de 3 meses

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PP3

3/4
Colaboracin del cliente
1<>?}{}{)
La colaboracin est abierta por parte administrador y personal que labora en Gaspoch

Producto a entregar

La Auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas
del ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir 1& una
planeacin en base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas
de la documentacin, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de
auditoria que despus de haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva
suelen incluir la siguientes pruebas.

La pruebas de cumplimiento estar enmarcada de acuerdo a la legislacin ecuatoriano

del sector pblico y de las decisiones de la administracin.

Un examen de las estructura organizativa de la unidad productiva Gaspoch , sus

objetivos plan operativo, polticas para el cumplimiento del mismo.

Revisin y evaluacin de la estructura del Control interno

Pruebas sustantivas de las operaciones

Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros

Evolucin de la normas de Control interno sector pblico y de contabilidad utilizadas, de

las estimaciones representativas y significativas hechas por la administracin y de la
presentacin de los estados financieros.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PP3

4/4

1<>?}{}{)
Verificar la existencia de procedimientos adecuados de la operacin y la eficiencia de los
mismos

Otros procedimientos de auditoria que consideren aplicables de acuerdo a las

circunstancias
1&
Atentamente.

Ing. Cpa Cecilia Acosta

Auditora

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 25-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja PP4

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

PROGRAMA PRELIMINAR DE AUDITORIA

AUDITORIA INTEGRAL 1&

PERIODO 2013

OBJETIVO Obtener un conocimiento general de la Estacin de Servicio Espoch Gasolinera

politcnica, con el propsito de detectar riesgos preliminares con el fin de emitir un reporte que
contenga conclusiones y recomendaciones

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Realizar una entrevista con el administrador PP5 CCAV

,contador y recaudador

1.1 Efectuar un resumen de las entrevistas PP8 CCAV

2 Armar el archivo Permanente en base a la CCAV

informacin disponible de la Gaspoch

2.1 Acta de constitucin AP1.1 CCAV

2.2 Planificacin estratgica. Plan Operativo anual, AP2.1 CCAV

Plan operativo de Compras
AP2.2

2.3 Registro nico de contribuyentes CCAV

2.4 Organigrama Estructural AP1.3 CCAV

2.5 Estados financieros 2013 AP3.3 CCAV

AP3.4

AP3.5

AP3.6

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 1808-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

PP5

1/2
ESTACIN DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
ENTREVISTA PRELIMINAR

NOMBRE Ing Cristian Guerra Flores 1&

Cargo Administrador

Fecha 03 de agosto 2015

1.- Desde cuando es usted administrador de la Gasolinera -

Me encuentro laborando como administrador desde el 1 de marzo del 2103 segn

accin de personal No. 018 DDH.2013.

2.- La actividad principal de Gasolinera es la venta de combustible

Si

3.- Con que empresa tiene la Afiliacin proveedora de combustible y desde que
fecha

La Afiliacin es con la COMAPANIA ENERGYGAS S.A desde el da veinte y

nueve de febrero de 2012.

4.- Tiene autonoma total para las decisiones

No tenemos autonoma, Como somos parte de la Escuela Superior politcnica de

Chimborazo .

5.- Solo comercializan combustible o aditivos y otros

En este momento si solo combustible

6.- La atencin de la Gasolinera

Se atiende las 24 horas de lunes a domingo en tres turnos de 8 horas.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
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PP5

2/2
7.- Cuales son los objetivos principales de la gasolinera

Garantizar la entidad y calidad justa en el servicio de la venta de combustible que es

controlada peridicamente por la agencia de hidrocarburos.

Contribuir en el mbito socioeconmico del pas y de la provincia. 1&

Propiciar un ambiente agradable en lo laboral

8.- Existe un plan estratgico en la gasolinera

Como dependemos de la Espoch la actividad es de educacin, en la actualidad

contamos con un plan operativo anual, y plan de compras anual del ao 2015

9.- La gasolinera cuenta con un orgnico estructural

Si

10 .- La gasolinera cuenta con un manual de funciones

No, se rige sector pblico de acuerdo al cargo

11 .- Cual es la normativa legal que regula la Gasolinera

Como estamos dentro del sector publico la normativas son

Ley de rgimen tributario y su reglamento

Ley del seguro social

Ley de Hidrocarburos

Normas de control interno

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
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La Universidad Catlica de Loja PP7

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1<>?}{}{)

ENTREVISTA PRELIMINAR

NOMBRE Ing Yanza Huilcapi Narciza Elzabeth 1&

Cargo contador

Fecha 03 de agosto 2015

1. Usted viene colaborando como contadora de GASPOCH, desde que fecha que
fecha

Me encuentro con funciones de Contador 5 desde marzo del ao 2011.

2.- La contabilidad de la unidad productiva es sistematizada cuenta con algn

programa

Si contamos con un sistema contable denominado SIGAF

3.- Usted realizo la contabilidad del ao 2013

Si lo realice

4.- usted ha realizado la contabilidad bajo que normativa

Bajo los principios de contabilidad gubernamental, y los hechos econmicos de

ingresos y gastos bajo el principio de Devengado

5.- Bajo que mtodo registra la existencia de combustible

Se registra bajo el mtodo promedio

6.- En qu fecha se present los Estados Financieros ao 2013

Se presentaron el 11 de abril 2014.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 24-08-2015
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PP7

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 1<>?}{}{)

ENTREVISTA PRELIMINAR

NOMBRE 1&

Cargo Lcda. Edilma Carrillo

Fecha 03 de agosto 2015

1.- Usted se encuentra en funciones como recaudado

si

2.- Usted realiza la recaudacin diaria de los valores de las ventas realizadas por
combustible.

Si despus del reporte de los despachadores

3.- Usted coteja las facturas con la venta diaria

De lo facturado con lo entregado por los despachadores

4.- Realiza acta entrega recepcin de dineros diarios de las recaudaciones

5.- si previa la verificacin

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 24-08-2015
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PP8

1/3
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
MEMORANDO DE PLANIFICACION PRELEMINAR

Para Cristian Guerra Flores

1&
De Cecilia Acosta

1.- Motivo de la auditoria

La presente auditoria se lo realizara en cumplimento a la carta de aceptacin

emitida el 29 d de 0ctubre 2014 luego de la aprobacin del Sr Ing. Administrador
de la Estacin de servicios Espoch Gasolinera Politcnica para que se ejecute
este proceso del ao 2013.

2.- Objetivo General

Realizar Auditoria integral, a la Estacion de servicios Espoch, Gasolinera Politcnica

a desarrollarse en la ciudad de Riobamba , Provincia de Chimborazo en el periodo
Enero 2013 a diciembre 2013. Para evaluar la eficiencia, eficacia, de los procesos, la
razonabilidad de los estados financieros , evaluacin del control interno y el
cumplimento de lo legal que le emana a esta unidad productiva.

3.- Objetivos Especficos

Diagnosticar los aspectos generales de Gaspoch para conocer los aspectos financieros
y de gestin.

Determinar la razonabilidad de os estados financieros de Gaspoch para establecer us

concordancia con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Evaluar el grado de eficiencia y eficacia de Gaspoch para determinar el

cumplimiento de objetivos y disposiciones Generales.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
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PP8
4.- Informacin de la Organizacin
2/3
GASPOCH cuenta con los siguientes niveles de jerarqua
1<>?}{}{)
Nivel Administrativo Administrador

Nivel Asesor Contador

Recaudador
1&
Nivel operativo Auxiliar contable

Despachadores

Guardia

5.- Base legal que rige Gaspoch

Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento

Ley de seguridad Social

Cdigo de trabajo

Cdigo de trabajo

Ley de Hidrocarburos

Normas de Control Interno Para instituciones del sector Pblico.

Ley Orgnica de la contralara del Estado.

Ley de empresas Pblicas

Ley de contratacin Pblica

Ley de Servidor Pblico y su reglamento

6.- Servicios que oferta

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Revisado por PJVA 20-08-2015
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Comercializacin de combustible ( Extra, Sper, Disel)
3/3
7.- Los puntos a enfocar en y resultados
1<>?}{}{)
Una auditora integral se har de acuerdo con las disposiciones legales del sector pblicas
del ecuador , pronunciamientos profesionales, por lo consiguiente se incluir una
planeacin en base de la evaluacin de control interno, medicin de gestin , pruebas
de la documentacin, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos
1& de
auditoria que despus de haber evaluado el riesgo inherente de la unidad productiva
suelen incluir la siguientes pruebas.

La pruebas de cumplimiento estar enmarcada de acuerdo a la legislacin ecuatoriano

del sector pblico y de las decisiones de la administracin.

Un examen de la estructura organizativa de la unidad productiva GASPOCH, sus

objetivos plan operativo, polticas para el cumplimiento del mismo.

Revisin y evaluacin de la estructura del Control interno

Pruebas sustantivas de las operaciones

Examen de la evidencia que respalde las cifras y la revelacin de los estados financieros

Evolucin de la normas de Control interno sector pblico y de contabilidad utilizadas, de

las estimaciones representativas y significativas hechas por la administracin y de la
presentacin de los estados financieros.

Particular que comunico par fines pertinentes

Ing. Cecilia Acosta Velasco

Auditora

INICIALES FECHA
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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

ARCHIVO CORRIENTE PAPELES DE TRABAJO

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

ACI1 Programa de auditoria para planificacin especfica y la aplicacin de

cuestionarios de control interno coso
Aplicacin de cuestionarios de control interno coso
ACI2 Ambiente de control

ACI3 Valoracin de riesgo

ACI4 Actividades de control

ACI5 Informacin y comunicacin

ACI6 Supervisin
ACI7 Evaluacin de componentes mtodo coso
AC8 Hoja de hallazgos
ACI9 Resumen de la evaluacin coso
ACI10 Matriz evaluacin coso
ACI11 Puntos de inters carta de gerencia
ACI12 Carta al administrador

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 18-08-2015
Revisado por PJVA 20-08-2015
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La Universidad Catlica de Loja

ACI1

1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
1<>?}{}{)
PROGRAMA DE PLANIFICACIN ESPECIFICA

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2013
1&
OBJETIVO obtener informacin y evaluar el cumplimiento de controles internos aplicados en Gaspoch

Determinar puntos crticos mediante hallazgos que permitan a la administracin mejorar el

sistema de Control Interno

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Aplicar y evaluar los Control Interno a los componentes del COSO CCAV

AMBIENTE DE CONTROL

VALORACION DE RIESGO ACI2

ACTIVIDADES DE CONTROL ACI3

INFORMACION Y COMUNICACIN ACI4

MONITOREO ACI5

ACI6

2 REALICAR LA EVALUACION DE LOS COMPONENTES DEL ACI7 CCAV

COS

4 HOJA DE HALLAZGOS ACI8 CCAV

5 EFECTUAR UN RESUMEN DE EVALUACION ACI9 CCAV

6 MATRIZ DE LA EVALAUCIN COSO ACI10

7 PREPARAR PUNTOS PARA CARTA DE GERENCIA ACI11 CCAV

8 EMITIR CARTA DE GERENCIA ACI12 CCAV

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI2
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1/10
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE VALORES DE INTEGRIDAD Y ETICA 1<>?}{}{)
FECHA
Objetivo Determinar si la entidad mantiene una cultura organizacional, que debe ser comunicada
y puesta en practica

Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1&
1 Tiene Gaspoch un cdigo X 1 1 Se base en el cdigo
de tica de tica sector pblico
y del buen vivir
2 El cdigo de tica es X 1 1
conocidos por todos los
colaboradores
3 Los colabores aplican los X 1 1
colaboradores de Gaspoch
4 Existen sanciones para X 1 0 El nivel operativo no
quien no respetan los conoce de las
valores ticos sanciones establecido
5 Los niveles superiores se X 1 1
vinculan adecuadamente
con los niveles de la
organizacin
TOTAL 5 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI2

2/10

1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

1&
NIVEL DE CONFIANZA = 80%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 80%)

RIESGO = 20%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja ACI2

3/10

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 1<>?}{}{)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE FILOSOFIA Y ESTILO DE ADMINISTRADOR
FECHA
Objetivo Determinar si los factores ms relevantes de la entidad son1&
las actitudes enfocadas
hacia la informacin financiera, el procedimiento de la informacin , principios y criterios
contables.
Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 La administracin realiza X 1 1
negociaciones beneficios de
la organizacin
2 Existe delegacin de X 1 0
autoridad y Responsabilidad
3 Se da rotacin de personal en X 1 1
las funciones operativas de
de contabilidad
4 El sistema contable conocen X 1 0
el manejo perfecto las
personas que manipulan el
sistema
5 La administracin controla las X 1 1
operaciones de la entidad
especialmente las financieras
6 El contenido de la informacin X 1 0 La informacin contable
contable financiera est no es presentada a
acorde con lo establecido tiempo
7 La informacin de la X 1 1
informacin financiera es
entendible legible y adecuada
8 Se observa una actitud X 1 0
responsable legible y
adecuada ante la generacin
de la informacin financiera
como de gestin
TOTAL 8 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI2

4/10

1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 50%

1&
RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 50%)

RIESGO = 50%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI2

5/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE EXTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1&
FECHA
Objetivo Verificar si la actual estructura organizativa puede control en forma eficaz
las actividades realizadas por la entidad y que permitan que la informacin fluya en forma
directa
Nro. PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 La estructura organizativa X 1 1
es adecuada
2 EL organigrama estructural X 1 1
refleja claramente las lneas
de autoridad,
responsabilidad y
dependencia
3 Se dispone de un manual de X 1 0
valoracin de cargos
4 Dispone de un manual de X 1 0
funciones
5 Existe un manual de X 1 0
procesos
TOTAL 5 2

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-09-2015
Revisado por : PJVA 12-09-2015
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ACI2

6/10

1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 40%

1&
RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 40%)

RIESGO = 60%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI2

7/10

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
FECHA
Objetivo Establecer si es considerada la designacin de autoridad y responsabilidades
1& en las
actividades y si establecen jerarqua y polticas de autorizacin.

Nro. PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1 Existen polticas que describan las X 1 1
practicas apropiadas para la
informacin qu cumple
2 Existen delegacin de funciones X 1 0
3 Se delega la autoridad para la X 1 1
consecucin de los objetivos.
4 Se encuentra adecuadamente X 1 1
delimitadas las a reas de
competencia dentro de la unidad
productiva
5 La gerencia monitorea si se X 1 1
cumple con la funcin designada a
los colaboradores
6 Se hace la delegacin de la X 1 1
autoridad de acuerdo con el
desenvolvimiento de cada uno con
su perfil del individuo
TOTAL 6 5

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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ACI2

8/10
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 83. 33%

RIESGO = (100%- NC-)

1&
RIESGO = (100% - 83,33%)

RIESGO = 16,67%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI2

9/10

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE POLITICAS Y PRACTICAS DE TALENTO HUMANO
FECHA
Objetivo Establece si se cumple con la prctica de polticas que permitan
1& el reclutamiento y
seleccin del personal

Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1 Existe adecuados procedimientos en X 1 1 Limitacin en
el proceso de reclutamiento y los procesos
seleccin del personal
2 Existe personal recomendado entre X 1 0
los colaboradores
3 Los procesos en la seleccin del X 1 1
personal estn sujetos al perfil de las
funciones de los cargos segn
requerimiento
4 Se desarrollan pruebas de aptitud y X 1 1
actitud para evaluar las capacidades
5 Se considera los efectos de X 1 1
integridad y valores ticos de los
participantes
6 Hay una adecuada distribucin de X 1 1
trabajo en los niveles directivos
8 Se incentiva a los empleados a la X 1 1
constante capacitaciones y
actualizaciones vigentes
TOTAL 8 7

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

ACI2

10/10

NIVEL DE CONFIANZA = X 100
1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 87.50%

1&
RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 87,50%)

RIESGO = 12,50%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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ACI3

1/2

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO
FECHA
Objetivo Evaluar el riesgo los procesos Gaspoch .y determinar los de mayor relevancia , aquellos
que puedan afectar en el desarrollo de las actividades 1&

Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1 Se dispone de una X 1 0
metodologa para evaluar
riesgo
2 Se realizan comparaciones X 1 1
con otras empresas de la
misma actividades

3 La administracin evalan X 1 0
el riesgo
4 La administracin tiene X 1 0
claro cules son los riesgos
5 Se capaciones para evaluar X 1 0
riesgos
6 Se ha designado personal X 1 0
para conformar un equipo
de evaluacin del riesgo
TOTAL 6 1

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI3

2/2
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA = 16.66%

RIESGO = (100%- NC)

1&
RIESGO = (100% - 12,50%)

RIESGO = 83.34%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI4

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 1<>?}{}{)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
FECHA
Objetivo Identificar los controles establecida dos de la unidad productiva Gaspoch
1&
Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 El administrador revisa peridicamente X 1 1
el desempeo de la unidad productiva el
desempeo con el presupuesto
2 La administracin revisa metas X 1 1
operativas en cada rea

3 La administracin recibe informacin X 1 0

financiera a tiempo
4 La administracin exige que se entregue X 1 1
informacin financiera a tiempo
5 El Catalogo de cuentas a utilizar para la X 1 1
presentacin de los estados financieros
es la del sector publico
6 Se ha designado personal para conformar X 1 0
un equipo de evaluacin del riesgo
7 La informacin financiera es registrada X 1 0
diariamente y se obtiene reportes en
cualquier momento que se necesite
8 Se cumpli adecuadamente el plan X 1 0
operativo y plan de compras en el ao
2013
9 Se realiza un monitoreo por parte de la X 1 1
administracin en forma rutinaria que se
efecten los controles en el momento de
los procesos
10 Se realiza una evaluacin peridica del X 1 1
desempeo que identifique las
necesidades de la organizacin y
personales
TOTAL 10 6

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI4

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA = 60,00%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 60.00.%) 1&

RIESGO = 40,00%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI5

1/4

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
FECHA
Objetivo Comprobar si la informacin financiera y no financiera estn relaciones con las
actividades internas y externas 1&

Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1 La formacin interna y externa X 1 1
generada por Gaspoch es
trasmitida a los niveles
correspondientes para su
aprobacin
2 Se han destinado los informes X 1 1
peridicos que deben trasmitirse
a los distintos niveles internos
para la toma de decisiones
3 La informacin generada es X 1 1
apropiada para los niveles de
responsabilidad y autoridad
asignada
4 La informacin emitida es X 1 0
confiable se puede confirmar con
la documentacin de soporte
5 El sistema de informacin es X 1 0
adecuado a las necesidades de
Gaspoch
6 Se realiza seguimiento de los X 1 0
avances tecnolgicos a efectos
de determinar si resulta
conveniente su incorporacin
TOTAL 6 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI5

2/4
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA = 66.66%

RIESGO = (100%- NC)

1&
RIESGO = (100% - 66,66%)

RIESGO = 33,34%

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

ACI5

3/4

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIN
ALCANCE COMUNICACION
FECHA
Objetivo Apoyar la difusin y sustentacin de los valores ticos asi como los de la Misin ,
1&
polticas objetivos y resultados de la gestin

Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES

1 Los mecanismos de Gaspoch estn X 1 1
instituidos para garantizar la
comunicacin en todos los
aspectos
2 Hay propuestas por parte de los X 1 0
colaboradores del mismo nivel
propuestas de cambios de las
actividades que mejoran el
desempeo
3 Los colaboradores pueden realizar X 1 0
denuncias de errores
irregularidades
4 Al haber realizado entrevistas con X 1 1
los colaboradores de Gaspoch re
refieren a un conocimiento general
de los objetivos y metas
5 Se comunican los aspectos X 1 1
relevantes del control interno y sus
responsabilidades
6 La administracin mantiene X 1 1
actualizado al directorio del
desempeo de la unidad
productiva Gaspoch
TOTAL 6 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

Revisado por PJVA 12-09-2015

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ACI5

4/4
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1<>?}{}{)

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA = 66.66%

RIESGO = (100%- NC)

1&
RIESGO = (100% - 66,66%)

RIESGO = 33,34%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI 6

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE SUPERVISION
FECHA
Objetivo Comprobar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad del control interno
se aplican y son seguros conforme a los establecido
1&
Nro PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se compran habitualmente el X 1 0 En el ao 2 013 no se
desempeo con el presupuesto y se contaba con un
evalan las causas de los desvos presupuesto a tiempo
y contabilidad
atrasada en la
presentacin.
2 Se realizan con frecuencia por lo X 1 1
menos en forma mensual al
cumplimiento de las actividades
planificadas por distintas a reas
3 Se realiza conciliaciones de la X 1 0
informacin contable de lo
programado con lo ejecutado
4 Se supervisa al personal en las a X 1 1
actividades que desempean y si no
realizan existen amonestaciones o
llamados de atencin por parte de la
administracin
5 Se comunican los aspectos X 1 1
relevantes del control interno y sus
responsabilidades
6 La administracin realiza una X 1 1
evaluacin por su propios derechos y
medios para verificar la situacin
7 Se considera los informes X 1 1 Se aplica la normativa
provenientes de fuentes externas de control
para valorar el sistema de control gubernamental
interno
TOTAL 7 6

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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ACI6
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1<>?}{}{)
NIVEL DE CONFIANZA = 85,71%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 14, 29%)

1&
RIESGO = 14,29%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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ACI7

1/2

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA
EVALUACIN DE COMPONENTES MTODO COSO

AMBIENTE DE CONTROL
CONCLUSIN RECOMENDACIN 1&
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE VALORES DE
INTEGRIDAD Y ETICA Se debe aplicar una poltica de capacitacin para
difundir el cdigo tico del sector publico bajo la
El personal de Gaspoch , no conoce las legislacin ecuatoriana a todos los colaboradores, en
sanciones que pueden presentarse por no especial a los que inician sus actividades en Gaspoch y
respetar los valores ticos las sanciones de incumplimiento.
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE FILOSOFIA Y ESTILO DE
ADMINISTRADOR

No existe delegacin de autoridad y Se debe realizar una delegacin de funciones para el

Responsabilidad cumplimiento de objetivos y metas.

El contenido de la informacin contable La informacin debe estar reflejada con los hechos
financiera no est acorde con lo establecido econmicos diarios registrados bajo los Principios de
Contabilidad y normas de control gubernamental;

En el uso sistema contable no conocen el manejo Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el
perfecto las personas que manipulan el sistema sistema contable ubicado al proveedor y la actualizacin
del mismo con los requerimientos que exige el sector
publico
Se observa una actitud no responsable y
adecuada ante la generacin de la informacin Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo
financiera como de gestin recuerdo de la responsabilidad de la presentacin
adecuada de la situacin financiera para realizar una
buena gestin

Elaborar un manual de procedimientos para el

reclutamiento y seleccin de personal y presentar para
su aprobacin

AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE EXTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
No dispone de un manual de valoracin de Elaborar un manual de valoracin de cargos y presentar
cargos para su aprobacin

No dispone de un manual de funciones Elaborar u manual de funciones y presentar para su

aprobacin
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

No existe un manual de procesos Elaborar un manual de procedimientos para las reas y

presentar para su aprobacin

AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

No Existen delegacin de funciones Se debe delegar funciones que no afectan la

responsabilidad de metas y objetivos Gaspoch

COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
ALCANCE POLITICAS Y
PRACTICAS DE TALENTO HUMANO
Se debe seleccionar de acuerdo a la normativa del
No Existe personal recomendado entre los sector publico bajo el proceso de reclutamiento
colaboradores seleccin de acuerdo a la necesidad y funciones del
puesto que se requiere.

ACI7

2/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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ACI 8
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1/2
HOJA DE HALLAZGOS
1/1
NOMBRE DEL HALLAZGO
1<>?}{}{)
FALTA DE SOCIALIZACION DEL CODIGO DE ETICA A LOS COLABORADORES

CODICICION

El Administrador de la Gaspoch, no ha socializado entre sus colaboradores el Cdigo de tica

1&
CRITERIO

Se inobserv la Norma de Control Interno No. 407-08, Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores,
que indica : La mxima autoridad, los directivos y dems personal de la entidad, cumplirn y harn cumplir las
disposiciones legales que rigen la actividades institucionales, observando los cdigos de tica, normas y
procedimientos relacionados con su profesin y puesto de trabajo.

CAUSA

Situacin producida por desconocimiento

EFECTO

Motivando el incumplimiento de disposiciones legales.

CONCLUSION

Cdigo de tica, no socializado por el administrador a sus colaboradores

RECOMENDACIN

Al ADMINISTRADOR:

Socializar el Cdigo de tica a todos sus colaboradores , lo que redundar en su cumplimiento y desempeo
adecuado y eficiente de sus funciones, aplicando los principios de honestidad y profesionalismo.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

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ACI 8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 2/2

HOJA DE HALLAZGOS 1/1

NOMBRE DEL HALLAZGO 1<>?}{}{)

FALTA DE APROBACION DE PLAN OPERATIVO Y DE COMPRAS DEL AO 2013

CODICIION
1&
El Administrador no puso en conocimiento de los Miembros del Consejo Politcnico los planes operativo y
de compras para su aprobacin.

CRITERIO

Infringiendo la Norma Control Interno No. 406-03, Contratacin, que indica: Las entidades y organismos del
sector publico realizarn las contrataciones para adquisicin o arrendamiento de bienes, ejecucin de obras y
prestacin de servicios incluidos los de consultora, a travs del Sistema Nacional de Contratacin Pblica.

CAUSA

Desviacin producida por descuido.

EFECTO

Incumpliendo disposiciones legales..

CONCLUSION

El Administrador no envi a los Miembros del Consejo Politcnico para su aprobacin los planes operativo y de
compras ao 2013.

RECOMENDACIN

AL ADMINISTRADOR:

En forma obligatoria enviar al Consejo Politcnico, los planes operativos y de compras para su aprobacin, con
la finalidad de legalizar las transacciones.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ACI9

La Universidad Catlica de Loja 1/4

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE COMPONENTES METODO COSO

1&
EVALUACION DEL RIESGO
CONCLUSION RECOMENDACIN
No dispone de una metodologa para evaluar Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en
riesgo todas la reas y elaborar planes de contingencia cmo
proponer un comit interno de riesgos dentro de la
institucin que abarque a la unidad productivas Gaspoch

La administracin no evalan el riesgo Se debe Manejar una evaluacin de riesgos en puntos

crticos de seguridad

La administracin no tiene claro cules son los Realizar una capacitacin del entorno interno y externo
riesgos para conocer los riesgos de Gaspoch

No hay capaciones para evaluar riesgos Realizar constantes capacitaciones incluso de seguridad
en el manejo de combustible y luego evaluar el
conocimiento
No se ha designado personal para conformar un Conformar dentro del nivel directivo un equipo despus
equipo de evaluacin del riesgo de las capacitaciones y realizacin evaluaciones

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Revisado por PJVA 08-09-2015
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ACI9

2/4

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE COMPONENTES METODO COSO 1&

ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCLUSION RECOMENDACIN
La administracin no recibe informacin La administracin debe los mecanismos para que el
financiera a tiempo personal a cargo lo realice en los tiempos establecidos y
sea un soporte para la toma de decisiones.

La informacin financiera no es registrada La informacin debe ser registrada diariamente el hecho

diariamente y se obtiene reportes en cualquier econmico para que en cualquier momento pueda
momento que se necesite solicitar la informacin financiera de lo presupuestado
con lo ejecutado respecto a los ingresos y gastos. e
invitar sanciones

No se cumpli adecuadamente el plan operativo Efectuar un estudio tcnico para establecer necesidades
y plan de compras en el ao 2013 efectivas de la unidad productiva Gaspoch al fin de
incorporar nuestro Poa Dentro del poa Espoch con su
presupuesto, objetivos y financiamiento.

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ACI9

3/4

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE COMPONENTES METODO COSO
1&

INFORMACION Y COMUNICACIN
CONCLUSION RECOMENDACIN
No hay propuestas por parte de los colaboradores Realizar equipos de trabajo peridicos para recibir
del mismo nivel propuestas de cambios de las propuestas de los colaboradores de acuerdo a las
actividades que mejoran el desempeo necesidades que requiera la unidad productiva y hacer
llegar en forma escrita a la administracin para que sea
analizada y enviada para su aprobacin y mejorar la
gestin.

Los colaboradores no realizan, denuncias de Los colaboradores si en un momento ven una

errores irregularidades irregularidad deber comunicar a la administracin por
escrito para su anlisis y los correctivos respectivos

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ACI7

4/4

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE COMPONENTES METODO COSO

SUPERVICION
1&
CONCLUSION RECOMENDACIN
Se compran habitualmente el desempeo con el Se debe realizar una poltica sustentando la b
presupuesto y se evalan las causas de los Se legal para ir peridicamente evaluando cumplimiento
desvos de lo presupuestado con lo ejecutdado

Se realiza conciliaciones de la informacin Realizar peridicamente conciliaciones de lo

contable de lo programado con lo ejecutado presupuestado con lo ejecutado y tener al dia la
informacin financiera para poder desarrollar esta
actividad

INICIALES FECHA
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ACI10
MATRIZ DE LA EVALUACION COSO
1/1
COMPONENTE ALCANCE PORCENTAJE CALIFICACIO CALIFICACION
N RIESGO
CONFIANZA

a) Ambiente de Valores de entidad y 80 20 ALTO 1& BAJO

control tica

Filosofa y estilo de 50 50 MODERADO MODERADO

administracin.

Estructura organizacional 40 60 MODERADO MODERADO

Asignacin de Autoridad 83.33 16,17 ALTO BAJO

y responsabilidad

Polticas y prcticas de 87,50 12,50 ALTO BAJO

talento humano

b) Evaluacin del 16.66 83,34 BAJO ALTO

Riesgo

c) Actividades de 60 40 MODERADO MODERADO

Control

d) Informacin y 66,66 33,34 MODERADO MODERADO

Comunicacin

e) Supervisin 85,71 14,29 ALTO BAJO

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
PUNTOS PARA LA CARTA DE GERENCIA
OBSERVACION
El personal de Gaspoch , no conoce
las sanciones que pueden presentarse
por no respetar los valores ticos
No existe delegacin de autoridad y
Responsabilidad
En el uso sistema contable no
conocen el manejo perfecto las
personas que manipulan el sistema
Se observa una actitud no responsable
y adecuada ante la generacin de la
informacin financiera como de
gestin
No dispone de un manual de
valoracin de cargos
No dispone de un manual de funciones
No existe un manual de procesos
No dispone de una metodologa para
evaluar riesgo
La administracin no evalan
el riesgo
La administracin no tiene
claro cules son los riesgos
La administracin no tiene
claro cules son los riesgos
No se ha designado personal para
conformar un equipo de evaluacin
del riesgo
La Universidad Catlica de Loja
ACI11
1/2
RECOMENDACIN REF/ PT
Se debe aplicar una poltica de capacitacin para difundir1& el cdigo
tico del sector publico bajo la legislacin ecuatoriana a todos los
colaboradores, en especial a los que inician sus actividades en Gaspoch
y las sanciones de incumplimiento
Se debe realizar una delegacin de funciones para el cumplimiento de
objetivos y metas.
Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el sistema contable
ubicado al proveedor y la actualizacin del mismo con los
requerimientos que exige el sector publico
Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo recuerdo de la
responsabilidad de la presentacin adecuada de la situacin financiera
para realizar una buena gestin
Elaborar un manual de procedimientos para el reclutamiento y
seleccin de personal y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de valoracin de cargos y presentar para su
aprobacin
Elaborar u manual de funciones y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para
su aprobacin
Elaborar u manual de funciones y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para
su aprobacin
Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en todas la reas y
elaborar planes de contingencia como proponer un comit interno de
riesgos dentro de la institucin que abarque a la unidad productivas
Gaspoch
Se debe Manejar una evaluacin de riesgos en puntos
crticos de seguridad
Realizar una capacitacin del entorno interno y externo
para conocer los riesgos de Gaspoch
Realizar constantes capacitaciones incluso de seguridad
en el manejo de combustible y luego evaluar el
conocimiento
Conformar dentro del nivel directivo un equipo despus de las
capacitaciones y realizacin evaluaciones
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
La administracin no recibe
informacin financiera a tiempo
La informacin financiera no es
registrada diariamente y se obtiene
reportes en cualquier momento que se
necesite
No se cumpli adecuadamente el plan
operativo y plan de compras en el ao
2013
No hay propuestas por parte de los
colaboradores del mismo nivel
propuestas de cambios de las
actividades que mejoran el desempeo
Los colaboradores no realizan,
denuncias de errores irregularidades
Se compran habitualmente el
desempeo con el presupuesto y se
evalan las causas de los desvos
Se realiza conciliaciones de la
informacin contable de lo
programado con lo ejecutado
Elaborado por
Revisado por
ACI11
La Universidad Catlica de Loja 2/2
La administracin debe los mecanismos para que el personal1<>?}{}{)
a cargo
lo realice en los tiempos establecidos y sea un soporte para la toma de
decisiones
La informacin debe ser registrada diariamente el hecho econmico
para que en cualquier momento pueda solicitar la informacin
financiera de lo presupuestado con lo ejecutado respecto a los ingresos
y gastos. e invitar sanciones
1&
Efectuar un estudio tcnico para establecer necesidades efectivas de la
unidad productiva Gaspoch al fin de incorporar nuestro Poa Dentro
del poa Espoch con su presupuesto, objetivos y financiamiento
Realizar equipos de trabajo peridicos para recibir propuestas de los
colaboradores de acuerdo a las necesidades que requiera la unidad
productiva y hacer llegar en forma escrita a la administracin para que
sea analizada y enviada para su aprobacin y mejorar la gestin
Los colaboradores si en un momento ven una irregularidad deber
comunicar a la administracin por escrito para su anlisis y los
correctivos respectivos
Se debe realizar una poltica sustentando la b
Se legal para ir peridicamente evaluando cumplimiento de lo
presupuestado con lo ejecutado
Realizar peridicamente conciliaciones de lo presupuestado con lo
ejecutado y tener al da la informacin financiera para poder desarrollar
esta actividad
INICIALES FECHA
CCAV 08-09-2015
PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

ACI 12

Riobamba, a 20 agosto 2015 1/3

Ing.

Christian Guerra Flores

ADMINISTRADOR ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

Presente

De mi consideracin

De acuerdo a la Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas , se efecta el estudio y la

evaluacin de los controles internos existentes en la Unidad productiva ESPOCH
GASOLINERA POLITECNICA, con la finalidad de facilitar una base en los mismos, al
determinar la naturaleza, es oportunidad y extensin de las pruebas de auditoria que se aplicaron
con relacin al control en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2013

La administracin es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control

interno, para cumplir con esta responsabilidad necesita hacer apreciaciones y juicios para evaluar
los beneficios esperados de los costos relacionados con cada uno de los procedimientos del
control, de tal forma que proporcione la seguridad razonable pero no absoluta para el logro de
los objetivos institucionales y la proteccin de los recursos.

A continuacin me permito redactar varios directrices que al presente adjunto estas directrices
son comunicadas oportunamente a la administracin con el propsito de facilitar y contribuir y
subsanar incumplimiento del Control interno y tomar medidas correctivas

Atentamente

Ing. Cpa Cecilia Acosta

AUDITORA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
ANEXO
OBSERVACION
El personal de GaSPOCH , no
conoce las sanciones que
pueden presentarse por no
respetar los valores ticos
No existe delegacin de
autoridad y Responsabilidad
En el uso sistema contable no
conocen el manejo perfecto las
personas que manipulan el
sistema
Se observa una actitud no
responsable y adecuada ante
la generacin de la
informacin financiera como
de gestin
No dispone de un manual de
valoracin de cargos
No dispone de un manual de
funciones
No existe un manual de
procesos
No dispone de una
metodologa para evaluar
riesgo
La administracin no evalan
el riesgo
La administracin no tiene
claro cules son los riesgos
La administracin no tiene
claro cules son los riesgos
La Universidad Catlica de Loja
ACI12
2/3
1<>?}{}{)
RECOMENDACIN
Se debe aplicar una poltica de capacitacin para difundir el cdigo tico
del sector publico bajo la legislacin ecuatoriana a todos los
colaboradores, en especial a los que inician sus actividades en Gaspoch y
las sanciones de incumplimiento
Se debe realizar una delegacin de funciones para1&el cumplimiento de
objetivos y metas.
Se debe realizar capacitaciones que va utilizar el sistema contable
ubicado al proveedor y la actualizacin del mismo con los requerimientos
que exige el sector publico
Se debe realizar los oficios correspondientes haciendo recuerdo de la
responsabilidad de la presentacin adecuada de la situacin financiera para
realizar una buena gestin
Elaborar un manual de procedimientos para el reclutamiento y seleccin de
personal y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de valoracin de cargos y presentar para su aprobacin
Elaborar u manual de funciones y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para su
aprobacin
Elaborar u manual de funciones y presentar para su aprobacin
Elaborar un manual de procedimientos para las reas y presentar para su
aprobacin
Se debe analizar cada uno de los procesos crticos en todas la reas y
elaborar planes de contingencia como proponer un comit interno de
riesgos dentro de la institucin que abarque a la unidad productivas Gaspoch
Se debe Manejar una evaluacin de riesgos en puntos crticos de seguridad
Realizar una capacitacin del entorno interno y externo para conocer los
riesgos de Gaspoch
Realizar constantes capacitaciones incluso de seguridad en el manejo de
combustible y luego evaluar el conocimiento
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
No se ha designado personal
para conformar un equipo de
evaluacin del riesgo
La administracin no recibe
informacin financiera a
tiempo
La informacin financiera no
es registrada diariamente y se
obtiene reportes en cualquier
momento que se necesite
No se cumpli adecuadamente
el plan operativo y plan de
compras en el ao 2013
No hay propuestas por parte de
los colaboradores del mismo
nivel propuestas de cambios
de las actividades que mejoran
el desempeo
Los colaboradores no realizan,
denuncias de errores
irregularidades
Se compran habitualmente el
desempeo con el presupuesto
y se evalan las causas de los
desvos
Se realiza conciliaciones de la
informacin contable de lo
programado con lo ejecutado
Elaborado por
Revisado por
ACI11
La Universidad Catlica de Loja 3/3
Conformar dentro del nivel directivo un equipo despus de las
1<>?}{}{)
capacitaciones y realizacin evaluaciones
La administracin debe los mecanismos para que el personal a cargo lo
realice en los tiempos establecidos y sea un soporte para la toma de
decisiones
La informacin debe ser registrada diariamente el1& hecho econmico para
que en cualquier momento pueda solicitar la informacin financiera de lo
presupuestado con lo ejecutado respecto a los ingresos y gastos. e invitar
sanciones
Efectuar un estudio tcnico para establecer necesidades efectivas de la
unidad productiva Gaspoch al fin de incorporar nuestro Poa Dentro del poa
Espoch con su presupuesto, objetivos y financiamiento
Realizar equipos de trabajo peridicos para recibir propuestas de los
colaboradores de acuerdo a las necesidades que requiera la unidad productiva
y hacer llegar en forma escrita a la administracin para que sea analizada y
enviada para su aprobacin y mejorar la gestin
Los colaboradores si en un momento ven una irregularidad deber
comunicar a la administracin por escrito para su anlisis y los correctivos
respectivos
Se debe realizar una poltica sustentando en la legal para ir peridicamente
evaluando cumplimiento de lo presupuestado con lo ejecutado
Realizar peridicamente conciliaciones de lo presupuestado con lo
ejecutado y tener al dia la informacin financiera para poder desarrollar esta
actividad
INICIALES FECHA
CCAV 08-09-2015
PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA DE GESTION

AG1 Programa de planificacin Especifica de auditoria de gestin

AG2 Cuestionarios para analizar la misin y visin
AG3 Anlisis de la y visin
AG4 Listado de personal Gaspoch Enero 2013 - Diciembre 2013
AG5 Evaluacin Presupuestaria
AG6 Evaluacin del plan operativo
AG7 Aplicacin de indicadores
AG8 Hoja de Hallazgos

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AG1

1/1

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

PROGRAMA DE PLANIFICACION ESPECIFICA

AUDITORIA GESTION
1&
PERIODO 2013

OBJETIVO Evaluar el presupuesto de Gaspoch y el Plan Operativo Anual en su grado de cumplimiento

as como el grado de aplicacin de indicadores de eficiencia, eficacia y economa de las actividades

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Realizar un anlisis de la misin y visin de Gaspoch AG1 CCAV

Realizar un listado del personal Gaspoch AG4 CCAV

Realizar un anlisis de cada una de las preguntas en AG3 CCAV

funcin de la respuesta de los colaboradores del
cuestionario conocimiento de la misin

2 Realizar una comparacin del presupuesto de lo AG5 CCAV

ejecutado con lo programado

3 Realizar una evaluacin del cumplimiento del plan AG6 CCAV

operativo Gaspoch

4 Aplicacin de indicadores de gestin AG7 CCAV

5 Hoja de Hallazgos AG8 CCAV

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AG2

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CUESTIONARIO PARA ANALIZAR LA MISION

AUDITORIA DE GESTION 1&

PERIODO 2013

OBJETIVO Conocer si la Misin de Gaspoch , constituye a que el personal tenga claramente definida la orientacin
que debe seguir.

Misin Responder a nuestros clientes con la ms ptima calidad en productos y servicios, contribuyendo al desarrollo
econmico social y ambiental de la ESPOCH y la Provincia

NRO PREGUNTAS SI NO

1 Tiene la unidad productiva un concepto de misin que claramente exprese su

razn de ser.

2 El enunciado de la misin identifica el que hacer esencial de la empresa, cuyo

propsito se cumple en el cliente.

3 El enunciado de la misin de misin se formulado en trminos claros,

particularmente de los colaboradores

4 La misin es difundida y se mantiene prsente entre el personal de Gaspoch

5 Contiene el enunciado de misin de elementos que distinguen a la empresa de los

competidores

6 Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el cliente con la idea de
satisfacerle y conquistarle

7 El personal mantiene latente la idea de tener resultados finales congruentes con la

misin de Gaspoch

8 La administracin tiene claro el concepto de la presentacin de los factores

estratgicos cliente competencia y servicio

9 La administracin replantea el concepto de empresa en funcin a los cambios

que surgen y afectan al servicio que presta, a los clientes y a la competencia

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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AG2
La Universidad Catlica de Loja
2/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CUESTIONARIO PARA ANALIZAR LA VISION

AUDITORIA DE GESTION 1&

PERIODO 2013

OBJETIVO Conocer si la Visin de Gaspoch , constituye a que el personal tenga claramente definida la orientacin
que debe seguir.

Visin Ser la estacin lder en venta de combustible en la Provincia, con excelencia y calidad en el servicio para satisfacer
a nuestros clientes

NRO PREGUNTAS SI NO

1 Tiene la unidad productiva una visin que defina claramente lo que quiere ser a
largo plazo

2 La misin se ha formalizado mediante un enunciado explicito

3 El enunciado de la visin contiene conceptos que denota el valor que estar

creando para sus diferentes partes interesadas

4 La visin es difundida en forma permanente entre el personal de la empresa

5 La defuncin de la visin en sus diferentes medios y formas es consistente y

permanente a travs del tiempo

6 \los programas, acciones estrategias y dems prcticas administrativas son

congruentes con el contenido de la visin

7 La misin en si mismo es deseable por sus receptores particularmente personal,

porque en ella identifican oportunidades de desarrollo y objetivos personales

8 El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin

proyecta la idea de que es factible alcanzarla

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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1/9
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

ANALISIS DE LA MISION Y VISION GASPOCH

MISION

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

TABLA 1

Tiene la unidad productiva un concepto de misin que claramente exprese su razn de

ser

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 10 76,93
NO 03 23,07
TOTAL 13 100
Anlisis.- Diez de trece personas que colabora indica que la unidad productiva
Gaspoch tiene claramente expresada su razn de ser

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 2

El enunciado de la misin identifica el que hacer esencial de la empresa, cuyo

propsito se cumple en el cliente

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 09 69,23
NO 04 30,77
TOTAL 13 100
Anlisis.- Nueve de 13 personas que colaboran indican el que hacer esencial de la
empresa, cuyo propsito cumple con el cliente

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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2/9

1<>?}{}{)

TABLA 3

El enunciado de la misin se formulado en trminos claros, particularmente 1&

de los
colaboradores

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 11 84,62
NO 02 15,38
TOTAL 13 100
Anlisis.- Once de trece colaboradores indican que el enunciado de la misin es
formulado en trminos claros para el personal que colaboradores de Gaspoch

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 4

La misin es difundida y se mantiene presente entre el personal de Gaspoch

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 12 92,31
NO 01 7,69
TOTAL 13 100
Anlisis.- Doce de trece colaboradores indican que la misin si es difundida y se tiene
presente entre el personal

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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3/9
TABLA 5
1<>?}{}{)
Contiene de misin de elementos que distinguen a la empresa de los competidores el
enunciado

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 07 53,85
1&
NO 06 46,15
TOTAL 13 100
Anlisis.- Siete de trece indica que la misin contiene elementos que distinguen a la
empresa de los competidores el enunciado

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 6

Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el cliente con la idea de
satisfacerle y conquistarle

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 10 76,93
NO 03 23,07
TOTAL 13 100
Anlisis.-Diez de trece colaboradores indican que si se mantiene entre el personal
una orientacin hacia el cliente con idea de satisfacerle y conquistarle

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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AG3

4/9
TABLA 7
1<>?}{}{)
El personal mantiene latente la idea de tener resultados finales congruentes con la
misin de Gaspoch

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 12 92,31
1&
NO 01 7.69
TOTAL 13 100
Anlisis.- doce de trece colaboradores indican que si mantienen la idea de tener
resultados finales congruentes con la misin de Gaspoch

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 8

La administracin tiene claro el concepto de la presentacin de los factores

estratgicos cliente competencia y servicio

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 08 61,64
NO 05 38,46
TOTAL 13 100
Anlisis.- ocho de trece colaboradores de gaspoch indican que la administracin
tiene el concepto de la presentacin de factores estratgicos cliente m competencia -
y servicio

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

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5/9
TABLA 9
1<>?}{}{)
El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la
idea de que es factible alcanzarla

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 11 84,62
1&
NO 02 15,38
TOTAL 13 100
Anlisis.-Once de trece colabores indican qu el contenido de la visin y el
desempeo de la alta direccin proyecta la idea de que es factible alcanzarla

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

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6/9

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

ANALISIS DE LA MISION Y VISION GASPOCH

VISION 1&

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

TABLA 1

Tiene la unidad productiva una visin que defina claramente lo que quiere ser a
largo plazo

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 13 100
NO 00 0
TOTAL 13 100
Anlisis.- Los trece colaboradores de gaspoch indican que la unidad productiva tiene
una visin definida claramente lo que quiere ser a largo plazo

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 2

La visin se ha formalizado mediante un enunciado explicito

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 12 92,31
NO 01 7,69
TOTAL 13 100
Anlisis.-Doce de trece colaboradores , indican que la visin se ha formalizado
mediante un enunciado explicito

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoc

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Revisado por PJVA 12-09-2015
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7/9
TABLA 3
1<>?}{}{)
El enunciado de la visin contiene conceptos que denota el valor que estar creando
para sus diferentes partes interesadas

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 09 69,23
1&
NO 04 30,77
TOTAL 13 100
Anlisis.- Nueve de 13 colaboradores indican que el enunciado conceptos que
denota el , el valor que estar creando para sus diferentes partes interesadas

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 4

La visin es difundida en forma permanente entre el personal de la empresa

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 12 92,31
NO 01 7.69
TOTAL 13 100
Anlisis.- Doce de trece colaboradores indican que la visin es difundida en forma
permanente entre el personal de la empresa

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

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Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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8/9

1<>?}{}{)
TABLA 5

La defuncin de la visin en sus diferentes medios y formas es consistente y

permanente a travs del tiempo

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA 1&

SI 08 61,54
NO 05 38,46
TOTAL 13 100
Anlisis.-Ocho de trece colaboradores indica que la defuncin de la visin en sus
diferentes medios y formas es consistente y permanente a travs del tiempo

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 6

Los programas, acciones estrategias y dems prcticas administrativas son

congruentes con el contenido de la visin

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 10 76,93
NO 03 23,07
TOTAL 13 100
Anlisis.- 10 de los trece colaboradores indica que los programas, acciones estrategias
y dems prcticas administrativas congruentes con el contenido de la visin

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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9/9
TABLA 7
1<>?}{}{)
La ven s visin en si mismo es deseable por sus receptores particularmente personal,
porque en ella identifican oportunidades de desarrollo y objetivos personales

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 09 60,23
1&
NO 04 30,77
TOTAL 13 100
Anlisis.- 9 de los trece colaboradores la ven La ven s visin en si mismo es deseable
por sus receptores particularmente personal, porque en ella identifican oportunidades
de desarrollo y objetivos personales

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

TABLA 8

El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la

idea de que es factible alcanzarla

RESPUESTAS F ABASOLUTA F RELATIVA

SI 08 61,54
NO 05 38,46
TOTAL 13 100
Anlisis.- 8 colaboradores de Gaspoch, indican que el contenido de la visin, su
difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la idea de que es factible
alcanzarla

Elaborado Ing. Cecilia Acosta

Fuente Colaboradores Gaspoch

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

1&
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
ENERO GASPOCH

1 AGUILAR POMAQUIZA JUAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

2/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013
1&

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
FEBRERO GASPOCH

1 AGUILAR POMAQUIZA ADMINISTARDOR ESPOCH

JUAN

2 OCAA JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

3/15

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

1&
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
MARZO GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE GASPOCH

SEGURIDAD

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

4/15

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION
1&
PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
ABIRL GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ JUAN DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

4/15

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

1&
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
MAYO GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE GASPOCH

SEGURIDAD

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

6/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
JUNIO GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ JUAN DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

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1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013 1&

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
JULIO GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ JUAN DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

8/15

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

1&
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
AGOSTO GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

9/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
SEPTIEMBRE GASPOCH

1 GUERRA FLORES ADMINISTARDOR ESPOCH

CRISTIAN

2 OCAa JOSE GUARDIA DE GASPOCH

SEGURIDAD

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI CONTADORA ESPOCH

NARCIZA ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 SALAZAR PONCE JUAN DESPACHADOR GASPOCH

BERNARDO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

10/15
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

1&
OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
OCTUBRE GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 GUILCAPIN HERNANDEZ DESPACHADOR GASPOCH

CARLOS ROBERTO

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

8 NEIRA RAMIREZ ANDREA AUXILIAR DE GASPOCH

PAULINA CONTABILIDAD

9 AGUALASACA TACURI DESPACHADOR GASPOCH

EDISON ERNESTO

10 ASEICHA TACURI NANCY DESPACHADOR GASPOCH

PIEDAD

11 GUAMAN CUVI GUIDO DESPACHADOR GASPOCH

12 GUFFANTI RAMOS ROSA DESPACHADOR GASPOCH

ESTHELA
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

13 HUELVA CUVI MILTON DESPACHADOR GASPOCH

ORLANDO

AG4

11/15

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

12/15

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

1&
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
NOVIEM GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 ESTRADA GALEAS BLOWER DESPACHADOR GASPOCH

PEDILBER

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

8 NEIRA RAMIREZ ANDREA AUXILIAR DE GASPOCH

PAULINA CONTABILIDAD

9 AGUALASACA TACURI DESPACHADOR GASPOCH

EDISON ERNESTO

10 ASEICHA TACURI NANCY DESPACHADOR GASPOCH

PIEDAD

11 GUAMAN CUVI GUIDO DESPACHADOR GASPOCH

12 GUFFANTI RAMOS ROSA DESPACHADOR GASPOCH

ESTHELA
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

13 HUELVA CUVI MILTON DESPACHADOR GASPOCH

ORLANDO

AG4

13/15

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG4

14/15

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

LISTADO DEL PERSONAL GASPOCH

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013 1&

OBJETIVO Realizar un listado del personal que laboro en el ao 2013

MES APELLIDOS Y NOMBRE CARGO PERTENCE OBSERVACION

ESPOCH _
DICIEMB GASPOCH

1 GUERRA FLORES CRISTIAN ADMINISTARDOR ESPOCH

2 OCAa JOSE GUARDIA DE SEGURIDAD GASPOCH

3 CARRILLO EDILMA RECAUDADORA ESPOCH

4 YANZA HUILCAPI NARCIZA CONTADORA ESPOCH

ELIZABETH

5 FUEMAYOR CORDOVEZ DESPACHADOR GASPOCH

JUAN CARLOS

6 ESTRADA GALEAS BLOWER DESPACHADOR GASPOCH

PEDILBER

7 TIPAN DUCHE MARIA DESPACHADOR GASPOCH

EUGENIA

8 NEIRA RAMIREZ ANDREA AUXILIAR DE GASPOCH

PAULINA CONTABILIDAD

9 AGUALASACA TACURI DESPACHADOR GASPOCH

EDISON ERNESTO

10 ASEICHA TACURI NANCY DESPACHADOR GASPOCH

PIEDAD

11 GUAMAN CUVI GUIDO DESPACHADOR GASPOCH

12 GUFFANTI RAMOS ROSA DESPACHADOR GASPOCH

ESTHELA
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

13 HUELVA CUVI MILTON DESPACHADOR GASPOCH

ORLANDO

AG4

15/15

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AG5
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1/2
EVALUACION PRESUPUESTARIA
1<>?}{}{)
AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013

GASOLINERA POLITECNICA
DEL 1RO ENERO AL 31 DIEMBRE 2013 1&

CODIGO CONCEPTOS PRESUPUESTO EJECUTADO O DESVIACION

CODIFICACO DEVENGADO

INGRESOS CORRIENTES
1885282,77 1885282,77 0,00
1.1.3.11. IMPUESTOS 0,00 0,00 0,00
1.1.3.13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 0,00 0,00 0,00
1.1.3.14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1885150,50 1885150,50 0,00
1.1.3.17 RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS 0,00 0,00 0,00
1.1.3.18 TRASFERENCIAS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00
1.1.3.19 OTROS INGRESOS 132,27 132,27 0,00
GASTOS CORRIENTES 96771,26 102198,43 -5427,17
2.1.3.51 GASTOS EN EL PERSONAL 36232,50 37390,58 -1158,08
2.1.3.53 BIENES Y SERVICIO DE CONSUMO 42149,13 46258,22 -4109,09
2.1.3.57 GASTOS FINANCIEROS 18389,63 18549,63 -160,00
2.1.3.58 GASTOS DE TRANSFERENCIA CORRIENTES 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 1788511,51 1783084,34 5427,17
INGRESOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00
1.1.3.24 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LARGA DURACION 0,00 0,00 0,00
1.1.3.27 RECUPERACION DE INVERSION 0,000 0,000 0,00
1.1.3.28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITA 0,000 0,000 0,00
GASTOS DE PPRODUCCION 1761158,750 1761158,750 0,00
2.1.3.61 GASTOS EN BIENES DE PRODUCCION 0,000 0,000 0,00
2.1.3.63 BIENES Y SERVICIO DE PRODUCCION 1761158,750 1761158,750 0,00
GASTOS DE INVERSION 0,000 0,000 0,00
2.1.3.71 GASTOS EN PERSONAL DE INVERSION 0,00 0,00 0,00
2.1.3.73 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO POR INVERSIONES 0,00 0,00 0,00
2.1.3.75 OBRAS OUBLICAS 0,00 0,00 0,00
2.1.3.78 TRANSFERENCIAS Y PARA INVERSION 0,00 0,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL 7470,90 7470,90 0,00
2.1.3.84 ACTIVOS DE LARGA DURACION 7470,9 7470,9 0,00
2.1.3.87 INVERSIONES FINANCIERA 0,00 0,00 0,00
2.1.3.88 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00
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La Universidad Catlica de Loja

AG5

SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION 1768629,65 1768629,65

2/2 0,00
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
1.1.3.36 FINANCIAMIENTO PUBLICO 0,00 1<>?}{}{)
0,00 0,00
1.1.3.37 SALDOS DISPONIBLES 0,00 0,00 0,00
APLICACION DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
2.1.3.96 AMORTIZACION DEUDA PUBLICA 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE PRESUPEUSTARIO 19881,86 1& 116653,12 5427,17

PRESUPUESTO EJECUTADO O DESVIACION

CODIFICACO DEVENGADO
RESUMEN
TOTAL DE INGRESOS 1885282,77 1885282,77 0,00
TOTAL DE GASTOS 1865400,91 1870828,08 -5427,17
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 19881,86 14454,69 5427,17

RIOBAMBA, 31 DE DICIEMBRE 2013

ANALISIS
Refleja que el estado de prdidas y ganancias en el ao 2013 estaba presupuestado por un
valor de 96771,26 y hubo se excedi con una diferencia de 5427,17 dando un total de
gastos corriente en este periodo de 102198,43.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AG 6

1/1

1<>?}{}{)

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION PLAN OPERATIVO

AUDITORIA DE GESTION 1&

PERIODO 2013

Observacin El plan operativo no fue ejecutado no se cumpli, no fue aprobado, ni

ejecutado

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AG7

1/4

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

INDICADORES DE GESTION GLOBALES

AUDITORIA DE GESTION

PERIODO 2013 1&

INDICADORES DE EFICIENCIA

Calculo de nmero de personal capacitado

PC X 100

11
PC 13X 100

PC 84,61%

Anlisis.- La unidad productiva Gaspoch no contaba con un plan de capacitacin sin

embargo en el ao 2013 se hicieron dos capacitaciones, con los temas de servicio al
cliente, y Facturacin, y se puede determinar que el 84, 61% del personal asistieron a
esta jornada

Calculo representacin de gasto de personal con respeto al total de los ingresos

Gp -= X 100

37390,58
GP 1885282,77

GP = 1, 98%

Anlisis. Se puede observar que del total de los ingresos corrientes en al ao el 1,98%
es destinado para gastos del personal.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AG7

2/4
INDICADORES DE EFICACIA

Calculo de cumplimiento de Ingresos

1<>?}{}{)

I X 100

1885292,77
I 1885292,77X 100 1&

I=-84,61%

Anlisis.- La unidad productiva Gaspoch de acuerdo al estado de Prdidas y

ganancias del ao 2013 , se ubic las cantidades de lo presupuestado de los ingresos
con lo obtenido dando un cumplimiento del 100%

Calculo cumplimiento de gasto corriente

GC = X 100

102198,43
GC = 96771,26

GP = 1, 06%

Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos corrientes ejecutado

existen un gasto adicional de 1.06% de lo presupuestado.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AG05

3/4

Calculo del cumplimiento del gasto de produccin

GP = X 100
1&
1761158,7
GP = 1761158,75X 100

GP = 100%

Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos produccin ejecutado con los
gastos de produccin presupuestada, hay un cumplimiento del 100%

Calculo del cumplimiento del gasto de capital

GP = X 100

7470.90
GP = 7470,90X 100

GP = 100%

Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos capital ejecutado con los
gastos de produccin presupuestada, hay un cumplimiento del 100%

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AG7
Calculo del cumplimiento de total gastos.
4/4

TG = X 100
1&
1870828,08
TG = 1865400,91X 100

TG = 100,29%

Anlisis. Se puede observar que del total de los gastos ejecutado hay un
incremento del 0,29% con respecto al total de gastos presupuestados.

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AG8

1/2
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

HOJA DE HALLAZGOS
1&
NOMBRE DEL HALLAZGO

AUSENCIA DE UN PLAN DE CAPACITACION PARA EL PERSONAL

CODICICION

El Administrador no prepar un plan de capacitacin para el personal de la Gaspoch

CRITERIO

Nos se dio atencin a la Norma de Control Interno No. 407-06, Capacitacin y entrenamiento continuo, que indica:
Los directivos de la entidad promovern el forma contante y progresiva la capacitacin, entrenamiento y desarrollo
profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimiento, obtener
un mayor rendimiento y elevar su calidad de trabajo

CAUSA

Situacin producida por falta de sentido comn

EFECTO .

Ocasionando la desactualizacin de los conocimientos

CONCLUCION

El plan de capacitacin no ha sido elaborado por el Administrador.

RECOMENDACIN

AL ADMINISTRADOR:

Formular un plan de capacitacin, el mismo que ser aprobado por el Consejo Politcnico; La capacitacin responder a
las necesidades de los colaboradores y estar directamente relacionada con el puesto que desempean

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AG8
HOJA DE HALLAZGOS
2/2
NOMBRE DEL HALLAZGO

EVALUACION DEL DESEMPEO DE PERSONAL, PROCEDIMIENTO NO UTILIZADO

1&

CODICIION

El Administrador en el periodo examinado, no evalu el desempeo de sus colaboradores

CRITERIO

Contraviniendo la Norma de Control Interno No. 407-04, Evaluacin del desempeo, que dice: La mxima autoridad de
la entidad en coordinacin con la Unidad de Administracin de Talento Humano, emitirn y difundirn las polticas y
procedimientos para la evaluacin del desempeo, en funcin de los cuales se evaluar peridicamente al personal de la
institucin

CAUSA

Situacin producida por descuido

EFECTO .

Lo que ha motivado conocer su rendimiento

CONCLUCION

. El Administrador no evalu el desempeo de los colaboradores,

RECOMENDACIN

Al ADMINISTRADOR:

El trabajo de los servidores ser evaluado permanentemente, bajo criterios tcnicos en funcin de las actividades establecidas
para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los planes operativos. Los resultados servirn de base para la identificacin
de las necesidades de capacitacin, promocin, y reubicacin para mejor su rendimiento y productividad.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA FINANCIERA

AF1 Programa de Planificacin especifica

AF2 Anlisis vertical Estado de Situacin Final 2013
AF3 Anlisis horizontal Estado de Situacin 2012- 213
AF4 Evaluacin control interno Contabilidad
AF5 Evaluacin control interno Bancos
AF6 Evaluacin control interno Caja
AF7 Evaluacin control interno Exigible
AF8 Evaluacin control interno Inventarios
AF9 Evaluacin control interno Activos fijos o Bienes de Larga Duracin
AF10 Evaluacin control interno Activos fijos o Cuentas por pagar
AF11 Evaluacin control interno Activos fijos o Ingresos Corrientes
AF12 Evaluacin control interno Activos fijos o Gastos Corrientes
AF13 Matriz de calificacin y evaluacin de Riesgo de auditora
AF14 Informe de administrador planificacin especifica
AF15 Sumaria balance general 2013
AF16 Sumaria estado de resultados
AF17 Sumaria de estado de flujo de efectivo
AF18 Sumaria balance general 2012
AF19 Sumaria estado de resultados 2012
AF20 Sumaria de estado de flujo de fectivo2012
AF21 Anlisis horizontal y vertical de estado situcion financiera 2013
AF22 Programa de auditora financiera caja
AF23 Cedula de anlisis de fondos disponibles
AF24 Conciliacin bancaria 31 diciembre 2013
AF25 Hoja de hallazgos
AF26 Programa de auditora financiera exigible
AF27 Cedula de anlisis exigible
AF28 Cedula analtica de enero a diciembre de credito tributario iva
AF29 Cedula analtica de crdito tributario renta
AF30 Cedula de anlisis estados financieros de inconsistencia de saldos combustible
AF31 Hoja de hallazgos
AF32 Programa de auditoria de activos fijos
AF33 Cedula clculo de depreciacin de activos fijos
AF34 Hoja de hallazgos
AF34 Programa de auditoria de ingresos corrientes
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AF36 Cedula de crdito ventas combustible

AF37 Cedula comportamiento estados financieros
AF38 Hoja de hallazgos

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF1
La Universidad Catlica de Loja
1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

PROGRAMA DE PLANIFICACION ESPECIFICA

AUDITORIA FINANCERA

PERIODO 2013 1&

OBJETIVO

1.- Evaluar las normas tcnicas de control interno

2.- Realizar una calificacin de riesgo asumido al realizar la auditoria y determinar el enfoque del examen
establecido la naturaleza, el alcance y la profundidad de las pruebas y procedimientos aplicar.

3.- Emitir un informe de planificacin preliminar sobre aspectos relevantes a considerar en la ejecucin de
procedimientos

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Realizar la anlisis vertical y horizontal ao AF2 CCAV

2013 del estado de situacin financiera

2 Realizar evaluacin de CI a la componentes de AF4 AF12 CCAV

mayor relevancia

3 Aplicar el cuestionario de c control interno AF4 AF12 CCAV

4 Tabulacin de Datos AF3 CCAV

5 Calificacin del Riesgo de Auditoria AF3 CCAV

6 Preparar el informe de la planificacin especifica AF14 CCAV

7 Elaborar para el conocimiento de la Administracin CCAV

e involucrados un informe sobre la evaluacin del
control interno

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF2
GASOLINERA POLITECNICA
ESTADO DE SITUACION FINAL 1/2
ANALISIS VERTICAL
1<>?}{}{)
ACTIVOS ANIO 2013
OPERACIONALES %
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35 7,69
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,90 2,76
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,50 0,06
1&
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56 1,36
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23 7,80
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0,00 0,00
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0,00 0,00
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0,00 0,00
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0,00 0,00
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64 2,19
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61 7,94
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56 0,02
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92 23,47
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,50 0,01
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32 0,01
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,10 16,72
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26 16,19
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49 11,44
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,60 0,39
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35 1,80
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92 0,15
TOTAL ACTIVO 567910,81 100,00
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23 9,51
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45 10,87
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0,00 0,00
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0,00 0,00
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0,00 0,00
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76 2,04
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16 58,10
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 0,00
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15 19,48
TOTAL PASIVO 9341,75 100,00
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92 17,91
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA AF2

La Universidad Catlica de Loja 2/2

6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 1<>?}{}{)

195,00 0,03
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34 4,42
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77 64,38
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03 13,25
TOTAL PATRIMONIO 558569,06 100,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1&
567910,81

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF3

1/2

GASOLINERA POLITECNICA

ESTADO DE SITUACION FINAL

1&
ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVOS ANIO 2012 ANIO 2013 VARIACION 2013- 2012

OPERACIONALES % % %
C AJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01 14502,98 3,16 43687,35 7,69 29184,37 4,5
BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I
1.1.1.15 103938,72 22,64 15693,90 2,76 -88244,82 -19,8
ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01 43,73 0,01 312,50 0,06 268,77 0,0
ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.05 0 0,00 0,00 0,0
ANTICIPOS POR OBLIGACIONES OTRAS
ENTIDADES
1.1.2.07 0 0,00 0,00 0,0
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
(CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08 430,85 0,09 7745,56 1,36 7314,71 1,2
EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21 17562,06 3,83 44307,23 7,80 26745,17 3,9
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S
1.1.3.14 47472,89 10,34 -47472,89 -10,3
CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE
1.1.3.17 INVERSION 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS
1.1.3.19 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR
AGREGADO
1.1.3.81 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.83 0 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS
1.1.3.97 408,72 0,09 -408,72 -0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.98 0,00 0,00 0,0
IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE
1.2.4.01 BIENES 1178,9 0,26 12417,64 2,19 11238,74 1,9
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.83 0,00 45108,61 7,94 45108,61 7,9
ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97 0,00 115,56 0,02 115,56 0,0
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.98 97726,1 21,29 133282,92 23,47 35556,82 2,1
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.01 97,82 0,02 57,50 0,01 -40,32 -0,0
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.03 0,00 40,32 0,01 40,32 0,0
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.08 0,00 94939,10 16,72 94939,10 16,7
EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO
DE BIENES
1.3.2.07 12931,87 2,82 -12931,87 -2,8
BIENES MUEBLES
1.4.1.01 84551,76 18,42 91944,26 16,19 7392,50 -2,2
BIENES INMUEBLES
1.4.1.03 64905,09 14,14 64983,49 11,44 78,40 -2,7
BIENES MUEBLES
1.4.2.01 2197,6 0,48 2197,60 0,39 0,00 -0,0
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51 10232,35 2,23 10232,35 1,80 0,00 -0,4
MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES
1.5.1.55 844,92 0,18 844,92 0,15 0,00 -0,0
TOTAL ACTIVO
459026,36 100,00 567910,81 100,00 108884,45 0,0
PASIVOS

ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS

2.1.2.05 0,00 0,00 888,23 9,51 888,23 9,5
DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN
2.1.2.09 0,00 0,00 1015,45 10,87 1015,45 10,8
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
2.1.3.51 0,00 0,00 0,00 0,0
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA AF3

La Universidad Catlica de Loja 2/2

CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE 1<>?}{}{)

2.1.3.57 C 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS
2.1.3.57 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS
DEL P
2.1.3.63 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO
2.1.3.81 0,00 0,00 0,00 0,0
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.82 0,00 0,00 190,76 1& 2,04 190,76 2,0
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.83 0,00 0,00 5427,16 58,10 5427,16 58,1
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.82 190,76 4,35 -190,76 -4,3
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.84 1562,51 35,59 -1562,51 -35,5
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.85 2636,85 60,06 1820,15 19,48 -816,70 -40,5
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.98 0,00 0,00 0,00 0,0
TOTAL PASIVO
4390,12 100 9341,75 100 4951,63 0,0
PATRIMONIO

PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA

6.1.1.03 60304,58 13,26 100051,92 17,91 39747,34 4,6
DONACIONES DE BIENES MUEBLES
6.1.1.99 195 0,04 195,00 0,03 0,00 -0,0
OTRAS RESERVAS
6.1.2.99 34503,89 7,59 24672,34 4,42 -9831,55 -3,1
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
6.1.8.01 297848,84 65,51 359632,77 64,38 61783,93 -1,1
RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE
6.1.8.01 61783,93 13,59 74017,03 13,25 12233,10 -0,3
TOTAL PATRIMONIO
454636,24 100,00 558569,06 100,00 103932,82 0,0
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
459026,36 567910,81 108884,45

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF4

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Determinar la presentacin de estados financieros y la documentacin pertinente
1&

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se registran diariamente los X 1 0
hecho econmicos
2 Se presentan estados financieros X 1 0
oportunamente
3 Se acompaa a los Estados X 1 1
Financieros anuales notas
explicativas
4 Se imprimen los comprobantes X 1 1
contabilizados de las
operaciones financieras y se
archiva en forma ordenada
5 Los comprobantes anulados se X 1 1
conservan fsicamente y son
archivados
6 Los estados financieros son X 1 1
Director Financiero, contador
Administrador
7 Se acepta como respaldo de
compras o pago de servicios los
documentos autorizados SRI
8 Las declaraciones de impuestos X 1 1
se elaboran y se enva a la base
del SRI dentro del plazo
correspondiente
9 La preparacin registro de X 1 1
anexos transaccionales sri se
envan oportunamente
TOTAL 9 6

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF4

1/2

1&
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 66%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 66,66%)

RIESGO = 44,44%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AF5

1/2

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES DISPONIBILIDADES BANCOS
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Determinar si se cumpli las operaciones con lo exige la normativa del control interno gubernamental
1&

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Existen una cuenta cte. a X 1 1
nombre de Gaspoch
2 Se depositan diariamente los X 1 1
dineros de los ingresos
recibidos
3 Los pagos se hace con doble X 1 1
firma en los cheque
4 Los cheques anulados se X 1 1
conservan en forma fsica y se
archivan cronolgicamente
5 Se hace conciliaciones X 1 0
bancarias
6 Hay un control adecuado en X 1 1
la emisin de cheques
7 Existen autorizaciones antes X 1 1
de la emisin de cheques
8 Existen controles que existan X 1 1
sobre giro bancario
TOTAL 8 7

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF5

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

1&
NIVEL DE CONFIANZA = 87,50%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 87,50%)

RIESGO = 12,50%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por : CCAV 08-09-2015
Revisado por : PJVA 12-09-2015
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1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES DISSPONIBILIDADES CAJA
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Determinar si se cumpli las operaciones con lo exige la normativa del control interno
gubernamental. 1&

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se disponen de polticas X 1 0
escritas para la
administracin de las
cuentas de efectivo
2 Se designado formalmente a X 1 1
los custodios del manejo de
e efectivo
3 Existe caja fuerte para X 1 1
guardar el efectivo y maneja
una sola persona la clave
4 Los valores en efectivo se X 1 0
encuentran asegurados
5 La apertura de seguros se X 1 0
encuentra vigente
6 Se dispone de personal de X 1 1 Un guardia para la
seguridad gasolinera
7 Al terminar las labores X 1 1
diarias los colaboradores
entregan el efectivo
recaudando diariamente caja
8 Las facturas entregadas a X 1 1
cobradores estn
respaldados con el
correspondientes acuses de
recibidos y firmados por
dicho empleados
TOTAL 8 6

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF6

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1&
NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 75%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 75%)

RIESGO = 25,00%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF7

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES EXIGIBLE
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Cerciore de la autenticidad de los derechos de cobro que se presenten en los estados
financieros. 1&
Cerciorarse de que los derechos de cobro son efectivamente recuperables

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los crditos son autorizados X 1 1
por la administracin
2 Se solicitan documentos y X 1 1 Convenios
respaldos y garantas en la
concesin de crditos
3 Los expedientes de los X 1 1
crditos de combustible se
encuentra debidamente
archivados
4 Se realizan conciliaciones de X 1 0
crdito entre el cliente y el
registro contable
5 Existen lmites de crdito X 1 1
establecidos en los convenios
TOTAL 5 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF7

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1&

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 80%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 80%)

RIESGO = 20%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF7

1/2

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENETES INVENTARIOS
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Cerciorarse de la existencia fsica de los inventarios de combustible que muestra en los estados
financieros 1&
Determinar la correcta valuacin y posibilidad n de realizacin de los inventarios presentados en los estados
financieros
Verificar que la empresa puede disponer libremente de los inventarios que muestra el estado financiero
PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se preparan informes de X 1 1 Registro en facturas de
recepcin de mercaderas y compara
estn pre enumerados
2 Existe una persona ajena a la X 1 1 convenios
funcin que se encarga de
controlar la secuencia de dichos
informes
3 Existen controles fsicos X 1 0
peridicos
4 Se realizan conciliaciones de X 1 1
entre el cliente y el registro
contable
5 Los inventarios son controlados X 1 1
por el departamento de
contabilidad
6 En el caso que hubiera algn X 1 1
reclamo en la entrega de
combustible , por cantidad o
mala cantidad se toma acciones
correctivas
TOTAL 6 5

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AGPE3

1/1

1&
NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 83,33%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 83,33%)

RIESGO = 16,67%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF9

1/1

1<>?}{}{)

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES ACTIVOS FIJOS O BIENES DE LARGA DURACION
FECHA 2 septiembre 2015 1&
Objetivo verificar el control de los activos fijos

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los activos existen un X 1 1 Registro en facturas de
proceso en la compra de compara
activos fijos
2 Se verifica las X 1 1 convenios
especificaciones en la
compra de activos fijos
3 Se hace actas entrega X 1 1
recepcin de los activos fijos
a un personal
4 Se codifica los activos fijos X 1 1
5 Se realiza la depreciacin X 1 0 No se encuentra el
correspondiente de activos gasto depreciacin de
fijos y su registro contable activos fijos ao 2013
respectivo
6 Se dan de baja los activos X 1 1
fijos terminada su vida til
7 Para la compra de activos X 1 0
fijos se cuenta con la
autorizacin de la mxima
autoridad
TOTAL 7 6

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF9

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

1&
NIVEL DE CONFIANZA = 85.71%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 85,71%)

RIESGO = 14,29%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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AF10

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENETES Cuentas por pagar 1&
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo Cerciorase de que en el estado de posicin financiera incluya la totalidad de las
obligaciones que tiene Gaspch..
Cerciorase de su adecuada presentacin en el estado financiero de acuerdo al origen y con sus fechas
vencimiento

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Se registran contablemente X 1 0
al momento que suceden los
hechos econmicos el
compromiso de pago
2 Las funciones de control X 1 1 Convenios
contable sobre los pasivos
con los proveedores y bancos
estn en forma definidas y
asignadas
3 Existen un kardex de X 1 1
registro y su movimiento por
cada nombre de cuentas por
pagar
4 Se confirma peridicamente X 1 0
por escrito saldos con bancos
y cuentas por pagar
5 Existen el ajuste cuando los X 1 1
valores son cancelados
6 Los reportes de cuentas por X 1 1
pagar se envan
peridicamente a la
administracin
TOTAL 6 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF10

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =
1&
NIVEL DE CONFIANZA = 66.66%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 66.66%)

RIESGO = 33,34%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF11

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES INGRESOS CORRIENTES
FECHA 2 septiembre 2015 1&
Objetivo verificar si los ingresos son facturados en su totalidad y registrados

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Los ingresos se registran X 1 1
por la actividad que se
encuentran registrados en el
Registre Unico de
contribuyentes
2 Los ingresos se sustentante X 1 1
con facturas SRI
3 Los ingresos percibidos son X 1 1
depositados en las 24hras
siguiente en la cuenta de la
Gaspoch
4 Se hace reportes diarios lo X 1 1
facturado con lo recaudado
5 Los depsitos se hacen X 1 0
directamente con la persona
que recauda el dinero
6 Existen dos o ms personas X 1 1
que recaudan el dinero de
las ventas de combustible
TOTAL 6 5

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF11

1/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

NIVEL DE CONFIANZA =

1&
NIVEL DE CONFIANZA = 83,33%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 16,67%)

RIESGO = 33,34%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF12

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1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES GASTOS CORRIENTES
FECHA 2 septiembre 2015
Objetivo verificar si los gastos se realizan con documentacin soporte y contabilizados
1&

PREGUNTAS SI NO PT CT OBSERVACIONES
1 Existen un proceso con X 1 1
polticas especficas para la
compras
2 Todos los gastos son X 1 1
sustentados con documentos
que estn autorizados por la
ley
3 Los gastos que s e realizan X 1 0
estn dentro del presupuesto
4 Los gastos cuentan con la X 1 1
aprobacin de la mxima
autoridad
5 Se registran contablemente X 1 0
los gastos en el momento
que ocurres los hechos
econmicos
6 Existen cedulas X 1 1
presupuestarias de gasto
entre lo planificado y
ejecutado
TOTAL 6 4

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF12

2/2

NIVEL DE CONFIANZA = X 100

1&

NIVEL DE CONFIANZA =

NIVEL DE CONFIANZA = 66,66%

RIESGO = (100%- NC)

RIESGO = (100% - 16,67%)

RIESGO = 33,34%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15 % - 50% 51% - 75% 76% -95%
85% - 50% 49% - 25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100-NC)

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF13

1/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE

1&
AUDITORIA

COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

CUMPLIMIENTO - ANALITICAS

DEPARTAMENTO Registro diario Los hechos econmicos de Comprobar los registros Realizar una cedula
DE de hechos ingresos y gastos se se encuentra con las sumaria del total
CONTABILIDAD econmico registran en los estados declaraciones efectuadas disponible con las ventas
financieros realizadas presentada en
los estados financieros y
Presentacin de declaraciones del 1 de
estados enero 2013 al 31 de
financieros diciembre 2013
oportunamente

Errores e
inconsistencia

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

CONTABILIDAD 66.66 % 44,44%

MEDIANO MEDIANO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
AF13
La Universidad Catlica de Loja
2/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

1&
COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

DISPONIBLE Ingresos y Los pagos tiene Facturacin Realizar una cedula

egresos de procesos para con sumaria del total
fondos autorizacin Revisin de disponible con las
documentacin ventas realizadas
Mente Se soporta la soporte de pagos presentada en los
documentacin estados financieros
pertinente a ingresos y y declaraciones del
gastos 1 de enero 2013 al
Cheque archivados en 31 de diciembre
2013 .
forma secuencial

Conciliaciones bancarias

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

DISPONIBILIDADES 87.50 % 12,50%

BANCOS
ALTO BAJO

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

DISPONIBILIDADES 75,00 % 25,00%

CAJA
ALTO BAJO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF13

3/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE

1&
AUDITORIA

COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

EXIGIBLE Informacin Los hechos econmicos Comprobar si existen Realizar una cedula
acerca de en e l momento los nombres y las con la verificacin de
crditos, dependencias de donde lo contable con lo
incompleta pertenece con los salados de clientes
incoherente o crditos otorgados del 1 de enero 2013
importuna al 31 de diciembre
2013 .
Autorizacin de
la mxima
autoridad para
aprobacin de
crditos

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

EXIGIBLE 80,00 % 20,00%

ALTO BAJO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

A13

4/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS -
ANALITICAS

ACTIVOS FIJOS Registr de Los hechos econmicos Comprobar si existen Verificar la compra y
compra de en e l momento de la compra de activos registro de compra d e
activos fijos fijos ao 2103 activos fijos ao
mediante cedula
sumaria

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

ACTIVOS FIJOS O 85,71% 14,29%

BIENES DE LARGA
DURACION ALTO BAJO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF13

5/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

1&

COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

CUENTAS POR R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Realizar una cedula
PAGAR oportuno en e l momento el momento de sumaria con la
compromiso de fechas verificacin de la
tope compra y su
documentacin soporte

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

CUENTAS POR 66.66% 33.34%

PAGAR

MODERADO MODERADO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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AF13

6/6

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1&
MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

Gatos corriente R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Verificar mediante
oportuno con la en e l momento el momento de una cedula sumatoria
autorizacin de compromiso de fechas el pago de los gastos
la mxima tope que se comprometieron
autoridad
documentacin

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF13

7/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

1&
COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

Gatos corriente R registro Los hechos econmicos Lo pagos realizados en Verificar mediante
oportuno con la en e l momento el momento de una cedula sumatoria
autorizacin de compromiso de fechas el pago de los gastos
la mxima tope que se comprometieron
autoridad
documentacin

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

GASTOS 66,66% 33,34%

CORRIENTES

MEDIANO MEDIANO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AF13

8/8

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

1&
COMPONENTES RIESGOS CONTROLES PRUEBAS SUSTANTIVAS

CLAVE PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
ANALITICAS

Ingresos R registro Los hechos econmicos Los registros Verificar

corrientes oportuno con la en e l momento contabilizados 2013 de documentacin de
documentacin los ingresos presentacin de
estados financieros
2013

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

INGRESOS 66,66% 33,34%

CORRIENTES

MODERADO MODERADO

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 30-09-2015
Revisado por PJVA 30-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF14
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1/2
INFORME DE PLANIFICACION ESPECFICA
1<>?}{}{)

El 02 de septiembre del 2014, se emiti el informe de la planificacin preliminar de la auditora

integral de la Estacin de Servicio Espoch Gasolinera politcnica. En el cual se determin un enfoque
de auditoria preliminar de las pruebas sustantivas, al respecto se acogi las instrucciones detalladas y se
evaluaron los controles de los componentes determinados. 1&
Objetivos especficos por cada componente

Los objetivos se encuentran en los componentes analizados corresponden a lo siguiente

2. El personal de Gazpacho , no conoce las sanciones que pueden presentarse por no respetar los
valores ticos
3. No existe delegacin de autoridad y Responsabilidad
4. En el uso sistema contable no conocen el manejo perfecto las personas que manipulan el sistema
5. Se observa una actitud no responsable y adecuada ante la generacin de la informacin
financiera como de gestin
6. No dispone de un manual de valoracin de cargos
7. No existe un manual de procesos
8. No dispone de una metodologa para evaluar
9. No dispone de un manual de funciones
10. La administracin no evala el riesgo
11. La administracin no tiene claro cules son los riesgos
12. No se ha designado personal para conformar un equipo de evaluacin del riesgo
13. La administracin no recibe informacin financiera a tiempo
14. La informacin financiera no es registrada diariamente y se obtiene reportes en cualquier
momento que se necesite.
15. No se cumpli adecuadamente el plan operativo y plan de compras en el ao 2013
16. No hay propuestas por parte de los colaboradores del mismo nivel propuestas de cambios de las
actividades que mejoran el desempeo.
17. Los colaboradores no realizan, denuncias de errores irregularidades
18. Se compran habitualmente el desempeo con el presupuesto y se evalan las causas de los
desvos
19. Se realiza conciliaciones de la informacin contable de lo programado con lo ejecutado

INICIALES FECHA
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AF14

2/2
Evaluacin y calificacin de los riesgos de auditoria.

La determinacin y calificacin de los factores especficos de riesgo constan como anexo al

final del presente informe en la matriz de evaluacin y calificacin de riesgo de auditoria

Plan de muestreo 1&

Para la evaluacin de los controles, se validaran el cumplimiento de los mismo mediante la
aplicacin de mtodo de seleccin especfica, dichas muestras son seleccionadas a base de
criterio del auditor, como el valor monetario , posibilidad de error ect

Los componentes determinados como los ms importantes son

Departamento de contabilidad

Disponible

Exigible

Existencias para consumo

Bienes mueble

Cuentas por pagar

Ingresos Corrientes

Gastos Corrientes.

Sern sujetos al anlisis mediante una seleccin considerando la importancia de la operacin

y lo significativo de los valores, para lo cual los programas de auditoria se determinan las
muestras a seleccionarse.

Riobamba 02 septiembre 2015

Elaborado por

Ing. Cecilia Acosta V

AUDITORA

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 30-09-2015
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3/3

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

INFORME DE PLANIFICACION ESPECFICA

Riobamba 28 de septiembre 2015

1&

Ingeniero

Cristian Guerra Flores

ADMINISTRADOR DE GASPOCH

Presente

De mi consideracin

Se ha realizado la planificacin especifica de la Auditoria financiera en Base a los

Estados Financieros, la que permitir dar inicio a la ejecucin de los procedimientos
establecidos

En el anlisis especfico realizado se observ varias debilidades que pueden afectar al

desarrollo de las actividades. con la calificacin en los siguientes componentes

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

CONTABILIDAD 66.66 % 44,44%

MEDIANO MEDIANO

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4/4

1<>?}{}{)
COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

DISPONIBILIDADES 87.50 % 12,50%

BANCOS
1&
ALTO BAJO

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

DISPONIBILIDADES 75,00 % 25,00%

CAJA

ALTO BAJO

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

EXIGIBLE 80,00 % 20,00%

ALTO BAJO

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

INVENTARIOS 83,33% 16,67%

ALTO BAJO

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5/4

1<>?}{}{)
COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

ACTIVOS FIJOS O 85,71% 14,29%

BIENES DE
LARGA ALTO BAJO 1&
DURACION

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

CUENTAS POR 66.66% 33.34%

PAGAR
MODERADO MODERADO

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

GASTOS 66,66% 33,34%

CORRIENTES
MEDIANO MEDIANO

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 30-09-2015
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AF14

6/4

1<>?}{}{)

COMPONENTE NIVEL DE CONFIANZA RIESGO

INGRESOS 66,66% 33,34%

CORRIENTES 1&

MODERADO MODERADO

Particular que comunico para fines pertinentes

Ing Cecilia Acosta

AUDITORA

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1/2
GASPOCH
1<>?}{}{)
ESTADO DE SITUACION FINAL

ACTIVOS AO 2013
OPERACIONALES
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 1& 43687,35
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,9
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,5
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,5
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,1
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 567910,81
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15
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AF15
La Universidad Catlica de Loja
2/2
TOTAL PASIVO 9341,75
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 1<>?}{}{) 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03
TOTAL PATRIMONIO 558569,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1& 567910,81

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF16

GASOLINERA POLITECNICA 1/1

ESTADO DE RESULTADOS
ANIO 2013
INGRESOS DE GESTION 1<>?}{}{)
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1885150,5
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL + COMPRAS 1779334,07
MENOS INVENTARIO FINAL 16412,86
VENTAS BRUTAS 1762921,21 1684394,97
1&
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 200755,53
OTROS INGRESOS 132,27
TOTAL DE INGRESOS 200887,8
GASTOS 102198,43
C X C GASTOS DE PERSONAL 37390,58
C X C GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO 46258,22
C X C GASTOS FINANCIEROS 18549,63
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 98689,37
RESERVA LEGAL 24672,34
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 74017,03

RIOBAMBA 31 DICIEMBRE 2013

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF17

GASOLINERA POLITECNICA 1/2

FUJO DE EFECTIVO
AO 2013
1<>?}{}{)
CODIGO CONCEPTOS 2013
FUENTES CORRIENTES 1840174,16
1.1.3.14 C X C VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1840041,89
1.1.3.17 C X C INVERSIONES Y MULTAS
1.1.3.19 C X C OTROS INGRESOS 1& 132,27
USOS CORRIENTES 96771,27
2.13.51 C X C GASTOS EN EL PERSONAL 36232,51
2.13.53. C X C GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 42149,13
2.13.57 C X C GASTOS FINANCIEROS 18389,63
2.13.58 C X C GASTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0
SUPERAVIT O DEFICITI CORRIENTE 1743402,89
FUENTES DE CAPITAL
113.28 C X C TRASFERENCIAS DE CAPITAL
USOS DE PRODUCCION INVERSION Y CAPITAL 1770935,96
2.1.3.63. CX C BIENES Y SERVICIOS DE PRODUCCION 1761158,75
2.1.3.75 C X C OBRAS PUBLICAS
2.1.3.84 C X C INVERSIONES DE LARGA DURACION 7470,9
2.1.3.85 APORTE FISCAL DE CAPITAL 2306,31
DEFICIT DE PRODUCCION , INVERSION Y CAPITAL -1770935,96
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -27533,07

CODIGO APLICACIONES DE SUPERAVIT 2013

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1.1.3.98 COBROS PENDIENTES DE ANIOS ANTERIORES
USOS DE FINANCIAMIENTO
2.1.3.96 AMORTIZACION DE DEUDA PUBLICA
2.1.3.98 PAGOS PENDIENTES DE ANIOS ANTERIORES
SUPERAVIT DE FINANCIAMIENTO
1.1.1 DE DISPONIBILIDADES 59060,45
1.1.2 ANTICIPO DE FONDOS -35316,14
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IVA 226218,07
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 11223,59

1.1.3.97 COBROS Y ANTICIPO DE FONDOS DE ANIOA ANTERIORES 293,16
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 692,48
2.1.2 FONDOS DE TERCEROS 1903,68
2.1.2.81 CUENTAS POR PAGAR IVA -236469,32
2.1.2.83 CUENTAS POR PAGA ANIOS ANTERIORES -72,9
6.1.9.91 DISMINUCION DE DISPONIBILIDADES
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS

VARIACIONES NETAS 27533,07

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 27533,07
PRUEBA 0

(_) SALDO INICIAL DE DISPONIBILIDADES 118441,7

SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES -59381,25
59060,45

AF17

2/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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La Universidad Catlica de Loja

AF18

ESTADO DE SITUACION FINAL 1/2

AL 31 DE DICIEMBRE 2012
ACTIVOS
OPERACIONALES 1<>?}{}{)
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 14502,98
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 103938,72
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 43,73
1.1.2.05 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.07 ANTICIPOS POR OBLIGACIONES OTRAS ENTIDADES 1& 0
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 430,85
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 17562,06
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 47472,89
1.1.3.17 CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSION 0
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 408,72
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 1178,9
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 97726,1
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 97,82
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.2.07 EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO DE BIENES 12931,87
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 84551,76
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64905,09
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,6
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92
TOTAL ACTIVO 459026,36
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AF18

2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 2/2

2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76
2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1562,51
2.2.4.85 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1<>?}{}{) 2636,85
2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
TOTAL PASIVO 4390,12

PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 60304,58
1&
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 195
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 34503,89
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 297848,84
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 61783,93
TOTAL PATRIMONIO 454636,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 459026,36

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015

AF19

1/1
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

GASOLINERA POLITECNICA
ESTADO DE RESULTADOS
ANIO 2012
INGRESOS DE GESTION
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1421611,97
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL + COMPRAS
MENOS INVENTARIO FINAL
VENTAS BRUTAS 0 0
UTILIDA BRUTA EN VENTAS 1421611,97
OTROS INGRESOS 272,84
TOTAL DE INGRESOS 1421884,81
GASTOS 68132,68
C X C GASTOS DE PERSONAL 17166,65
C X C GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO 40602,36
C X C GASTOS FINANCIEROS 10363,67
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 1353752,13
RESERVA LEGAL
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 1353752,13

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF20

1/2
GASOLINERA POLITECNICA
FUJO DE EFECTIVO
ANIO 2012

CODIGO CONCEPTOS 2013

FUENTES CORRIENTES 1374411,24
1.1.3.14 C X C VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1374136,4
1.1.3.17 C X C INVERSIONES Y MULTAS 204,96
1.1.3.19 C X C OTROS INGRESOS 1& 67,88
USOS CORRIENTES 65864,04
2.13.51 C X C GASTOS EN EL PERSONAL 16829,62
2.13.53. C X C GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 38670,75
2.13.57 C X C GASTOS FINANCIEROS 10363,67
2.13.58 C X C GASTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0
SUPERAVIT O DEFICITI CORRIENTE 1308547,2
FUENTES DE CAPITAL
113.28 C X C TRASFERENCIAS DE CAPITAL
USOS DE PRODUCCION INVERSION Y CAPITAL 1337422,61
2.1.3.63. CX C BIENES Y SERVICIOS DE PRODUCCION 1269358,72
2.1.3.75 C X C OBRAS PUBLICAS
2.1.3.84 C X C INVERSIONES DE LARGA DURACION 68963,89

DEFICIT DE PRODUCCION , INVERSION Y CAPITAL -1.337.422,61

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -27875,41

CODIGO APLICACIONES DE SUPERAVIT 2013

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1.1.3.98 COBROS PENDIENTES DE ANIOS ANTERIORES
USOS DE FINANCIAMIENTO
2.1.3.96 AMORTIZACION DE DEUDA PUBLICA
2.1.3.98 PAGOS PENDIENTES DE ANIOS ANTERIORES
SUPERAVIT DE FINANCIAMIENTO
1.1.1 DE DISPONIBILIDADES 25812,55
1.1.2 ANTICIPO DE FONDOS -3740,46
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IVA 170593,4
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0
1.1.3.84 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 8418,94
1.1.3.97 COBROS Y ANTICIPO DE FONDOS DE ANIOA ANTERIORES
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES

2.1.2 FONDOS DE TERCEROS 170,5
2.1.2.81 CUENTAS POR PAGAR IVA -170465,51
2.1.2.83 CUENTAS POR PAGA ANIOS ANTERIORES -1573,01
6.1.9.91 DISMINUCION DE DISPONIBILIDADES
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS

VARIACIONES NETAS 28875,41

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 28875,41
PRUEBA 0

(_) SALDO INICIAL DE DISPONIBILIDADES 144254,25

SALDO FINAL DE DISPONIBILIDADES -118441,7
25812,55

AF20

Riobamba 31 de diciembre del 2013 2/2

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF21
GASOLINERA POLITECNICA
1/4
ESTADO DE SITUACION FINAL
ANALISIS VERTICAL
ACTIVOS ANIO 2013
OPERACIONALES %
1.1.1.01 C AJAS RECAUDADORAS 43687,35 7,69
1&
1.1.1.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO I 15693,90 2,76
1.1.2.01 ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS 312,50 0,06
1.1.2.08 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA (CREDITO TRIBUTARIO) 7745,56 1,36
1.1.2.21 EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR 44307,23 7,80
1.1.3.14 CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y S 0,00 0,00
1.1.3.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 0,00 0,00
1.1.3.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VOLOR AGREGADO 0,00 0,00
1.1.3.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.1.3.97 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE FONDOS 0,00 0,00
1.1.3.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 0,00 0,00
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES 12417,64 2,19
1.2.4.83 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 45108,61 7,94
1.2.4.97 ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES 115,56 0,02
1.2.4.98 CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES 133282,92 23,47
1.3.1.01 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 57,50 0,01
1.3.1.03 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 40,32 0,01
1.3.1.08 EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO 94939,10 16,72
1.4.1.01 BIENES MUEBLES 91944,26 16,19
1.4.1.03 BIENES INMUEBLES 64983,49 11,44
1.4.2.01 BIENES MUEBLES 2197,60 0,39
1.5.1.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 10232,35 1,80
1.5.1.55 MATENIMIENTO Y REPARACIONES MAYORES 844,92 0,15
TOTAL ACTIVO 567910,81 100,00
PASIVOS
2.1.2.05 ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS 888,23 9,51
2.1.2.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIN 1015,45 10,87
2.1.3.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO DE C 0,00 0,00
2.1.3.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0,00 0,00
2.1.3.63 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DEL P 0,00 0,00
2.1.3.81 CUENTAS POR PAGAR AL VALOR AGREGADO 0,00 0,00
2.2.4.82 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 190,76 2,04
2.2.4.83 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 5427,16 58,10
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

2.2.4.84 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 0,00

2.2.4.98 CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES 1820,15 19,48
TOTAL PASIVO 9341,75 100,00
PATRIMONIO
6.1.1.03 PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA 100051,92 17,91
6.1.1.99 DONACIONES DE BIENES MUEBLES 195,00 0,03
6.1.2.99 OTRAS RESERVAS 24672,34 4,42
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORE 359632,77 64,38
6.1.8.01 RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE 74017,03 13,25
TOTAL PATRIMONIO 558569,06 100,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 567910,81

AF21

2/4

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF21

GASOLINERA POLITECNICA 3/4

ESTADO DE SITUACION FINAL

ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVOS ANIO 2012 ANIO 2013 VARIACION 2013- 2012

OPERACIONALES % % %
C AJAS RECAUDADORAS
1.1.1.01 14502,98 3,16 43687,35 7,69 29184,37 4,53
BANCOS COMERCIALES MONEDA DE
1.1.1.15 CURSO I 103938,72 22,64 15693,90 2,76 -88244,82 -19,88
ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS
1.1.2.01 43,73 0,01 312,50 0,06 268,77 0,05
ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.2.05 0 0,00 0,00 0,00
ANTICIPOS POR OBLIGACIONES OTRAS
ENTIDADES
1.1.2.07 0 0,00 0,00 0,00
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
(CREDITO TRIBUTARIO)
1.1.2.08 430,85 0,09 7745,56 1,36 7314,71 1,27
EGRESOS REALIZADOS POR RECUPERAR
1.1.2.21 17562,06 3,83 44307,23 7,80 26745,17 3,98
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y
1.1.3.14 S 47472,89 10,34 -47472,89 -10,34
CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE
1.1.3.17 INVERSION 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS
1.1.3.19 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL
VOLOR AGREGADO
1.1.3.81 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.83 0 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR COBRAR ANTICIPO DE
1.1.3.97 FONDOS 408,72 0,09 -408,72 -0,09
CUENTAS POR COBRAR ANIOS ANTERIORES
1.1.3.98 0,00 0,00 0,00
IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE
1.2.4.01 BIENES 1178,9 0,26 12417,64 2,19 11238,74 1,93
CUENTAS POR COBRAR ANIOS
1.2.4.83 ANTERIORES 0,00 45108,61 7,94 45108,61 7,94
ANTICIPO DE FONDOS ANIOS ANTERIORES
1.2.4.97 0,00 115,56 0,02 115,56 0,02
CUENTAS POR COBRAR ANIOS
1.2.4.98 ANTERIORES 97726,1 21,29 133282,92 23,47 35556,82 2,18
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.01 97,82 0,02 57,50 0,01 -40,32 -0,01
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.03 0,00 40,32 0,01 40,32 0,01
EXISTENCIA DE BIENES DE CONSUMO
1.3.1.08 0,00 94939,10 16,72 94939,10 16,72
EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y
CONSUMO DE BIENES
1.3.2.07 12931,87 2,82 -12931,87 -2,82
BIENES MUEBLES
1.4.1.01 84551,76 18,42 91944,26 16,19 7392,50 -2,23
BIENES INMUEBLES
1.4.1.03 64905,09 14,14 64983,49 11,44 78,40 -2,70
BIENES MUEBLES
1.4.2.01 2197,6 0,48 2197,60 0,39 0,00 -0,09
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
1.5.1.51 10232,35 2,23 10232,35 1,80 0,00 -0,43
MATENIMIENTO Y REPARACIONES
1.5.1.55 MAYORES 844,92 0,18 844,92 0,15 0,00 -0,04
TOTAL ACTIVO
459026,36 100,00 567910,81 100,00 108884,45 0,00
PASIVOS
ANTICIPO POR BIENES Y SERVICIOS
2.1.2.05 0,00 0,00 888,23 9,51 888,23 9,51
DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACION
2.1.2.09 0,00 0,00 1015,45 10,87 1015,45 10,87
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN
2.1.3.51 PERSONAL 0,00 0,00 0,00 0,00
 AF21
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

4/4

CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIO

2.1.3.57 DE C 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 1<>?}{}{)
2.1.3.57 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS
DEL P
2.1.3.63 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR AL VALOR
2.1.3.81 AGREGADO 0,00 0,00 0,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.82 0,00 0,00 190,76 2,04 190,76 2,04
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.83 0,00 0,00 5427,16 1& 58,10 5427,16 58,10
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.82 190,76 4,35 -190,76 -4,35
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.84 1562,51 35,59 -1562,51 -35,59
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.85 2636,85 60,06 1820,15 19,48 -816,70 -40,58
CUENTAS POR PAGAR ANIOS ANTERIORES
2.2.4.98 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL PASIVO
4390,12 100 9341,75 100 4951,63 0,00
PATRIMONIO
PATRIMONIO ENTIDADES DECETRALIZADA
6.1.1.03 60304,58 13,26 100051,92 17,91 39747,34 4,65
DONACIONES DE BIENES MUEBLES
6.1.1.99 195 0,04 195,00 0,03 0,00 -0,01
OTRAS RESERVAS
6.1.2.99 34503,89 7,59 24672,34 4,42 -9831,55 -3,17
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
6.1.8.01 297848,84 65,51 359632,77 64,38 61783,93 -1,13
RESULTADOS EJERCICIOS VIGENTE
6.1.8.01 61783,93 13,59 74017,03 13,25 12233,10 -0,34
TOTAL PATRIMONIO
454636,24 100,00 558569,06 100,00 103932,82 0,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
459026,36 567910,81 108884,45

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF22

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1<>?}{}{)
PROGRAMA AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO 2013

COMPONENTE DISPONIBILIDADES BANCO CAJA

1&
OBJETIVO Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO CCAV

Verifique la realizacin de arqueos de manera CCAV

peridico
CCAV

2 Verifica si se efectan los depsitos de recaudacin CCAV

inmediatamente e intactos

PUEBAS SUSTANTIVAS CCAV

4 Realice un cedula sumaria de fondos disponibles al AF23 CCAV

31 de diciembre 2013

5 Realice una cedula Analtica del cuenta caja al 31 AF23 CCAV

de diciembre 2013

6 Realice una cedula analtica de la cuenta bancos al AF24 CCAV

31 de c diciembre 2013

7 Verificacin de conciliacin bancaria AF24 CCAV

8 Elaborar una hoja de hallazgos AF24 CCAV

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF23

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA SUMARIA

FONDOS DISPONIBLES 1&

PERIODO 2013

CUENATAS SALDO SUMAS SALDO

31 /12/1012 DEBE HABER 31 /12/ 2013

CAJA 14.502,98 1.921.589,20 1.877.901,85 43.687,35

BANCO 103938,72 2.125.076,24 2.125.076,24 15,063,90

SUMAS 118.441,70 4.046665,94 4.002978,09 58.751,25

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF23

2/2

1&
SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA SUMARIA

FONDOS DISPONIBLES ESTACION DE

BANCOS CUENTA 7333145

BANCO DEL PACIFICO

PERIODO 2013

CUENATAS SALDO SUMAS SALDO

31 /12/1012 DEBE HABER 31 /12/ 2013

BANCO 103938,72 2.125.076,24 2.125.076,24 15,063,90

SUMAS
103938,72 2.125.076,24 2.125.076,24 15,063,90

Verificado con el balance de comprobacin al 31/ 12/ 2013

Comparado con el balance de comprobacin

Cotejado balance 31/ 12/ 2013

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF24

1/1

1/1
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
1<>?}{}{)
CONCILIACION BANCARIA

FONDOS DISPONIBLES BANCOS CUENTA 7333145

1&
SALDO EN LIBROS 15.063,90

SALDO CONCILIADO SEGN MAYOR GENERAL 15.063,90

SALDO EN ESTADO DE CUENTA 15.063,90

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA 15.063,90

Verificado con el estado de cuenta

Cotejado con libro auxiliar de bancos

Cotejado Balance de comprobacin

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AF25

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 1/1

HOJA DE HALLAZGOS 1/1

NOMBRE DEL HALLAZGO 1<>?}{}{)

NO EXISTEN MEDIDAS DE PROTECCION PARA LAS RECAUDACIONES

CODICIION

El Administrador, no ha tomado las correspondientes medidas para proteger las recaudaciones, de la venta de combustibles
1&

CRITERIO

Inobservndose la Norma de Control Interno No. 403-05, Medidas de proteccin de la recaudaciones, que establece : La
mxima autoridad de cada a entidad pblica y el servidor encargado de la administracin de los recursos, adoptara medidas para
resguardar los fondos que se recauden directamente, mientras permanezcan en poder de la entidad y trnsito para los depsitos
de los bancos corresponsables.

CAUSA

Situacin producida por inadvertencia del problema.

EFECTO

Motivando que se incremente el riesgo de prdidas potenciales de los recursos financieros.

CONCLUSION

Falta de proteccin de las recaudaciones, un procedimiento no utilizado por el Administrador

RECOMENDACIN

AL ADMINISTRADOR:

Analizar la posibilidad de contratar una pliza de seguros, con la finalidad de resguardar los fondos que se recauden
directamente.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

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La Universidad Catlica de Loja

AF26

1/1

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

PROGRAMA AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO 2013

COMPONENTE EXIGIBLE
1&

OBJETIVO Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Verifica si la documentacin sobre operaciones sea CCAV

integra de la operaciones de crdito hayan sido
adecuada

2 Verificar que se han establecido la provisin de cuentas CCAV

incobrables

PUEBAS SUSTANTIVAS CCAV

4 Realizar una cedula sumaria de cartera al 31 de AF27 CCAV

diciembre 2013

5 Realizar cedula Analtica de enero a diciembre 2013 AF28 CCAV

en base declaraciones IVA

6 Realizar una cedula resumen de crdito tributario AF28 CCAV

7 Realizar una cedula analtica enero a diciembre crdito AF28 CCAV

tributario impuesto renta 2013

8 Realizar una cedula analtica con saldos al 1 enero 2013 AF30 CCAV
con las instituciones pagadas

8 Elaborar una hoja de hallazgos AF31 CCAV

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja AF27

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA SUMARIA EXIGIBLE

1&

PERIODO 2013

CUENATAS SALDO SUMAS SALDO

31 /12/1012 DEBE HABER 31 /12/ 2013

ANTICIPO 430,85 8,602,91 857,35 7.745,68

IMPUESTO
RENTA

ANTICIPO A
SERVIDORES 43,73 1.606,23 1.293,73 312,50
PUBLICOS

EGRESOS
REALIZADOS 17.562,06 186.940,75 142,633,52 44,307,23
POR
RECUPERAR
1,178,9 12,417,64 0,00 12.417,64
IVA ,
CREDITO
FISCAL POR
COMPRA DE
BIENES

CUENTAS POR
COBRAR ANIOS
ANTERIORE 0.00 92.881,50 47,472,89 45.108.61

1.1.3.83

408.72 408,72 293,16 115,56

ANTICIPO DE
FONDOS ANIOS
ANTERIORES

1.2.4.97
 A28
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

2/2

CUENTAS POR
COBRAR ANIOS 1<>?}{}{)
97.726,10 133,975,40 692,48 133.282,92
ANTERIORES

1.2.4.98

1&

SUMAS 164.823,25 243.290,02

Verificado con el balance de comprobacin al 31/ 12/ 2013

Comparado con el balance de comprobacin

Cotejado balance 31/ 12/ 2013

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF28

1/12

1<>?}{}{)
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

DELARACIONES ENERO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 15973,5
IVA EN COMPRAS 1&
62957271 14251,3
IVA A PAGAR
1722,2
MENO ETENCIONES EFECTUADAS
1873,09
CREDITO TRIBUTARIO PARA MES DE FEBRERO 2013

-150,89
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
9,26
RETENCION DEL 70%
5,04
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
14,3
AJUSTE IVA EN VENTAS 15973,5
IVA EN COMPRAS
14251,3
IVA A PAGAR
1722,2
MENOS ETENCIONES EFECTUADAS
1873,09
CREDITO TRIBUTARIO PARA MES DE FEBRERO 2013

150,89
CREDITO TRIBUTARIO PARA ESTADO DE SITUACION
INICIAL 2013
1178,9
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL MES DE
FEBRERO 2013
1329,79
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
9,26
RETENCION DEL 70%
5,04
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
14,3
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013

1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF28

1/12
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

1<>?}{}{)

DELARACIONES FEBRERO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 16133,199

IVA EN COMPRAS
65544654 18408,86
CREDITO TRIBUTARIO

POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION ANTERIOR

1& -2275,661

-150,89
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO
-1982,73

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4409,281

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

19,02
RETENCION DEL 70%
46,2
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

65,22

AJUSTE

IVA EN VENTAS 16133,19

IVA EN COMPRAS
18408,86
CREDITO TRIBUTARIO
-2275,67
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION ANTERIOR
-150,89
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO -1982,73

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4409,29

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR EN LA
DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE MARZO
-5588,19
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

19,02
RETENCION DEL 70%
46,2
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

65,22
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR EN LA
DELCARACION FEBRERO 2013 1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF28

3/12

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

DELARACIONES MARZO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

1&
NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 17778,77
IVA EN COMPRAS
65997208 15130,4
IVA POR PAGAR
2648,37
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
-4837,36
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2018,78
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4207,77
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
5,25
RETENCION DEL 70%
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
5,25
AJUSTE
IVA EN VENTAS 17778,77
IVA EN COMPRAS
15130,4
IVA POR PAGAR
2648,37
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
-5588,19
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2018,78
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4958,6
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE ABRIL
-6137,5
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
5,25
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
5,25
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION MARZO 2013
1178,9
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
4/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

1<>?}{}{)
DELARACIONES ABRIL 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 18745,77

IVA EN COMPRAS
67549966 16244,55
IVA POR PAGAR
2501,22
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
1& -4208,27
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2191,91
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3898,96
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
5,15
RETENCION DEL 70%
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
5,15
AJUSTE
IVA EN VENTAS 18745,77
IVA EN COMPRAS
16244,55
IVA POR PAGAR
2501,22
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR -4409,29
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO -2018,78
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3926,85
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE ABRIL
-5105,75
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
5,25
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
5,25
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION abril 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF28
La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 5/12

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

DELARACIONES MAYO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 1& 18788,370

IVA EN COMPRAS
68466899 19510,56
CREDITO TRIBUTARIO DIERENCIA ENTRE COMPRAS Y VENTAS

-722,19
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR

-3898,96
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2606,44

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -7227,59

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

92,37
RETENCION DEL 70%
136,76
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

229,13

AJUSTE

IVA EN VENTAS 18788,37

IVA EN COMPRAS
19510,56
IVA POR PAGAR
-722,19
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR

-5105,75
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2606,44

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -8434,38

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR
EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE MAYO
-9613,28
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

92,37
RETENCION DEL 70%
136,76
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

229,13
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION MAYO 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
6/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

DELARACIONES JUNIO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 18358,580

69918924
IVA EN COMPRAS 1& 17234,13
IVA POR PAGAR
1124,45
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION ANTERIOR
-7737,62
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO
-2320,6

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -8933,77

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

86,43
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

86,43

AJUSTE

IVA EN VENTAS 18358,58

IVA EN COMPRAS
17234,13
IVA POR PAGAR
1124,45
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION ANTERIOR

-7277,59
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN ESTE
PERIODO

-2360,6

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -8513,74

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR EN LA
DELCARACION ENERO 2013

-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE JUNIO
-9692,64
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

86,43
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

86,43
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR EN LA
DELCARACION JUNIO 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
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AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO 7/12

DELARACIONES JULIO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 20696,570

IVA EN COMPRAS
71249964 1& 14211,3
IVA POR PAGAR
6485,27
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-8423,74
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-1893,07

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3831,54

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

292,25
RETENCION DEL 70%
123,35
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

415,6

AJUSTE

IVA EN VENTAS 20696,57

IVA EN COMPRAS
14211,3
IVA POR PAGAR
6485,27
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-8513,74
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-1893,74

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3922,21

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR
EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE JULIO
-5101,11
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

292,25
RETENCION DEL 70%
123,35
RETENCION DEL 100%

TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR

415,6
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION JULIO 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AF28
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO 8/12

DELARACIONES AGOSTO 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

1<>?}{}{)
NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 20217,560
IVA EN COMPRAS
72627357 18250,24
IVA POR PAGAR
1967,32
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
-3831,54
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
1&
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2439,38
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -4303,6
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
0
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
33,6
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
33,6
AJUSTE
IVA EN VENTAS 20217,56
IVA EN COMPRAS
18250,24
IVA POR PAGAR
1967,32
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
-8513,74
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2439,38
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -8985,8
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE AGOSTO
-10164,7
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
0
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
33,6
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
33,6
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION AGOSTO 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

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AFECJ14
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
9/12
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

DELARACIONES SPTIEMBRE 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 1& 20782,560

IVA EN COMPRAS
73891112 17210,18
IVA POR PAGAR
3572,38
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-4303,6
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO
EN ESTE PERIODO -2317,16
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3048,38
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
36,54
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
0
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
36,54
AJUSTE
IVA EN VENTAS 20782,56
IVA EN COMPRAS
17210,18
IVA POR PAGAR
3572,38
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR -8513,74
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO
EN ESTE PERIODO
-2317,16
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -7258,52
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE SEPTIEMBRE
-8437,42
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
36,54
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
0
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
36,54
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION SEPTIEMBRE 2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja A28

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 10/12

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

1<>?}{}{)
DELARACIONES OCTUBRE 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 20918,260

IVA EN COMPRAS
75084009 20497,7
IVA POR PAGAR
420,56
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
1&
-3821,69
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2739,65
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -6140,78
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
3,67
RETENCION DEL 70%
27,89
RETENCION DEL 100%
236,64
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
268,2
AJUSTE
IVA EN VENTAS 20918,26
IVA EN COMPRAS
20497,7
IVA POR PAGAR
420,56
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA
DELARACION ANTERIOR
-7258,52
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE
EFECTUADO EN ESTE PERIODO
-2317,16
TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -9155,12
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE OCTUBRE
-10334,02
AGENTE DE RETENCION IVA
RETENCION DEL 30%
3,67
RETENCION DEL 70%
27,89
RETENCION DEL 100%
236,64
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
268,2
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION OCTUBRE2013 1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF28

11/12
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO

1<>?}{}{)

DELARACIONES NOVIEMBRE 2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 19273,610

IVA EN COMPRAS
76007733 14992,39
IVA POR PAGAR
1& 4281,22
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR

-6140,78
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-2000,12

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -3859,68

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

24,57
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
236,64
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
261,21

AJUSTE

IVA EN VENTAS 19273,61

IVA EN COMPRAS
14992,39
IVA POR PAGAR
4281,22
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR

-9155,12
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO EN
ESTE PERIODO
-200,12

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -5074,02

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR EN
LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE NOVIEMBRE
-6252,92
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

24,57
RETENCION DEL 70%
0
RETENCION DEL 100%
236,54
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
261,11
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR
EN LA DELCARACION NOVIEMBRE2013
1178,9

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF28

12/12

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO 1<>?}{}{)

DELARACIONES DICIEMBRE2013 FORMULARIO 104 DECLARACION DE IVA

NRO FORMULARIO IVA EN VENTAS 18551,330

IVA EN COMPRAS
76007733 25519,06
CREDITO TRIBUTARIO DIFERENCIA IVA EN COMPRAS Y VENTAS 1&
-6967,73
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-3859,68
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO
EN ESTE PERIODO
-3372,35

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -14199,76

AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

25,37
RETENCION DEL 70%
166,35
RETENCION DEL 100%
300,37
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
492,09

AJUSTE

IVA EN VENTAS 18551,33

IVA EN COMPRAS
25519,06
CREDITO TRIBUTARIO DIFERENCIA IVA EN COMPRAS Y VENTAS

-6967,73
POR RETENCIONES EFECTUADAS DE IVA DE LA DELARACION
ANTERIOR
-5074,02
MENOS RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE EFECTUADO
EN ESTE PERIODO

-3372,35

TOTAL DE CREDITO TRIBUTARIO -15414,1

DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA REGISTRAR
EN LA DELCARACION ENERO 2013
-1178,9
CREDITO TRIBUTARIO MES DE DICIEMBRE
-16593
AGENTE DE RETENCION IVA

RETENCION DEL 30%

25,37
RETENCION DEL 70%
166,35
RETENCION DEL 100%
300,37
TOTAL DE RETENCIONES Y VALOR A PAGAR
492,09
DIFERENCIA DE CREDITO TRIBUTARIO QUE DEBERIA
REGISTRAR EN LA DELCARACION DICIEMBRE 2013
1178,9
INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

A29

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1<>?}{}{)
CEDULA ANALITICA CREDITO TRIBUTARIO RENTA

BALANCE DE COMPROBACION
ANTICIPO DEL IMPUESTO A
LA RENTA 7445,56
FORMULARIIO 101 1&
ANTICIPO ANTICIPADO CORRESPONDIENTE
EJERCIICO FISCAL 7445,56

Verificado con el balance de comprobacin al 31/ 12/ 2013

Comparado con el balance de comprobacin

Cotejado balance 31/ 12/ 2013

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

AF31

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITCNICA

CEDULA ANALTICA DE INCONSISTENCIA DE SALDOS CRDITO DE

COMBUSTIBLE

CUENTA INSTITUCIONES SALDO CANCELACION DIFERENCIA

CONTABLE PUBLICAS AL 1 DE INTITUCION USD
1&
ENERO USD
2013 USD
124321414 Concejo de la 507,31 507,29 -0.02
judicatura
124831416 Direccin 1.135,91 1.194,11 858,20
Provincial de
Salud
124831417 rea 6 Guano- 41,80 284,80 243,00
Penipe
124831419 Hospital 1.086,36 1.075,89 -190,55
peditrico
124831420 Hogar de ancianos 258,05 257,50 -0,55

Elaborado In Cecilia Acosta

Fuente Balance 2012 y 2013

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja

A31

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA 1/3

HOJA DE HALLAZGOS

FALTA DE DECLARACION ARRASTRE DE CREDITO TRIBUTARIO IVA 1<>?}{}{)

CODICICION

Se determin que el Contadora , no arrastra al 1 de enero del 2013, el valor de $ 1.178,90

1& en, concepto de la cuenta
1.2.4.01 IVA , CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES, que no consta en los formularios 104, de declaraciones
del Impuesto al Valor Agregado.

CRITERIO

No se dio atencin al artculo 66, Crdito tributario de Ley de Rgimen Tributario Interno, numeral 2 , que indica:

2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que
en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito
tributario, cuyo uso se sujetar a las siguientes disposiciones: a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local
o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo; b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin
de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin de servicios; c) La proporcin del IVA pagado en compras de bienes
o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas gravadas
con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del pas,
brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero
por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan
diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento
(12%) empleados exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados con tarifa
doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la
produccin, comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso,
utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar. No tienen derecho a crdito tributario por el IVA
pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilizacin de servicios realizados por los sujetos pasivos que
produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones
de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. No
tendrn derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la adquisicin local e importaciones de bienes y utilizacin de servicios,
las instituciones, entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la
Seguridad Social, las entidades financieras pblicas, ni los Gobiernos Autnomos Descentralizados.
 UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA AF31

La Universidad Catlica de Loja 2/3

CAUSA .

Desviacin producida por descuido. 1<>?}{}{)

EFECTO .

Lo que puede ocasionar pagos adicionales en conceptos impuestos, multas e intereses

1&
CONCLUSION

La Contadora , arrastr al 1 de enero del 2013, el valor de $ 1.178,90 en, concepto de la cuenta 1.2.4.01 IVA ,
CREDITO FISCAL POR COMPRA DE BIENES, que no consta en los formularios 104, de declaraciones del Impuesto al
Valor Agregado

RECOMENDACIN

Al ADMINISTRADOR:

Dispondr a la Contadora que se realicen los correctivos en los registros de contabilidad, como en las declaraciones
del Impuesto Valor Agregado formularios 104 del ao.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

INICIALES FECHA
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3/3

NOMBRE DEL HALLAZGO

1<>?}{}{)
INCONSISTENCIA DE SALDOS DE CREDITO DE COMBUSTIBLE A INSTITUCIONES PBLICAS.

CODICICION

La Contadora produjo las siguientes inconsistencias entre los saldos insertos en el estado de Situacin
1& as:
Financiera al 1 de enero de 2013 y los pagos posteriores a la fecha de corte de cuenta,

CUENTA INSTITUCIONES SALDO AL 1 DE CANCELACION DIFERENCIA USD

CONTABLE PUBLICAS ENERO 2013 USD INTITUCION USD
124321414 Concejo de la judicatura 507,31 507,29 -0.02
124831416 Direccin Provincial de 1.135,91 1.194,11 858,20
Salud
124831417 rea 6 Guano- Penipe 41,80 284,80 243,00
124831419 Hospital peditrico 1.086,36 1.075,89 -190,55

124831420 Hogar de ancianos 258,05 257,50 -0,55

CRITERIO

Se infringi la Norma de Control Interno No. 405-06, Conciliacin de los saldos en las cuentas, que indica: Las conciliaciones son
procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situacin reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas
entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la informacin financiera
registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias.

CAUSA .

Situacin producida por inadvertencia del problema.

EFECTO

Motivando que en el estado de Situacin Financiera, no se presenten saldos reales en $290, 20.
CONCLUSION

El Contador al momento de registrar las transacciones, ocasion inconsistencias de saldos de crditos de combustible a instituciones
pblicas

RECOMENDACIN

AL CONTADOR:

- Realizar los ajustes correspondientes en los registros contable, tomando en consideracin los saldos inconsistentes

- Elaborar en forma oportuna los reportes de crditos de combustible con instituciones pblicas.

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AF32

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1<>?}{}{)

PROGRAMA AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO 2013

COMPONENTE ACTIFOS FIJOS 1&

OBJETIVO Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Verifica si la documentacin sobre operaciones CCAV

sea integra de la operaciones de compra de
activos fijos hayan sido adecuadas

2 Verificar que se han establecido el clculo de la CCAV

depreciacin de las compara efectuadas en ao
1013

PUEBAS SUSTANTIVAS CCAV

4 Realizar una cedula analtica de la compra de AF33 CCAV

activos fijos y clculo de la depreciacin

8 Elaborar una hoja de hallazgos AF34 CCAV

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AF33

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA SUMARIA COMPARA DE ACTIVOS FIJOS ANIO1<>?}{}{)

2013

FECHA NRO PRODUCTO PROVEEDOR BI IVA TOTAL DE

FACTURA FACTURA
16-07-2013 001-001- Sistema de Cevallos 1357, 19 162,81 13757,19
000261 Seguridad con Moscoso
cmaras 1&

Verificado justificativo de requerimiento solicitud GASPOCH- 2013

Comprobante diario Nro. 116

Factura 001-001-000261

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AF33

2/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLIECNICA

1<>?}{}{)
CEDULA CLCULO DE LA DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS

Cuenta NOMBRE DE CUENTA VALOR CALCULO

DEPRECIACIN
1&
14101 BIENES MUEBLES 91944,26 9194,42

14103 BIENES IN MUEBLES 64983,49 64983,49

14201 BIENES MUEBLES 2197,60 2197,60

Total $ 12663,37

Nota se considera ao comercial porcentaje 10% para el clculo para bienes

muebles y 5% para bienes inmuebles de la depreciacin

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AF24

1/1

NOMBRE DEL HALLAZGO

AUSENCIA DE DEPRECIACION A LOS ACTIVOS FIJOS 1<>?}{}{)

CODICIN

La Contadora en el perodo sujeto examen, no realiz clculos de depreciacin de los activos fijos, propiedad de
la Institucin
1&
Se infringi el artculo 28, numeral 2, del Reglamento de la Ley de Rgimen Tributario Interno, que dispone: Depreciaciones de
activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida til y la
tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr superar los siguientes porcentajes: (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de
transporte y equipo caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual

CAUSA .

Desviacin ocasionada por descuido.

EFECTO .

Motivando que el estado se Situacin Financiera, se encuentre sobreestimado en $ 12336,37.

CONCLUSION

Los activos fijos de propiedad de la Estacin de Servicios ESPOCH gasolinera politcnica , no fueron
depreciados por la Contador, sobreestimando el saldo en $ 12336,37.

RECOMENDACIN

A LA CONTADORA:

Proceder al clculo y registro de los valores correspondientes a la depreciacin de los activos fijos, con el
objeto de que se reflejen valores reales en el estado de Situacin Financiera

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AF35

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA 1<>?}{}{)

POLITECNICA

PROGRAMA AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO 2013

COMPONENTE INGRESOS CORRIENTES 1&

OBJETIVO Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO CCAV

verificar el registro de los ingresos

2 Verificar el registro correcto de las cantidades CCAV

estado de Situacin , Balance de resultados y
declaraciones

PUEBAS SUSTANTIVAS CCAV

3 Realice un cedula sumaria de las ventas de AF36 CCAV

combustible ao 2013

4 Realizar una cedulad analtica de enero a AF37 CCAV

diciembre con las declaraciones y los estados

8 Elaborar una hoja de hallazgos AF38 CCAV

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AF36

1/1

1<>?}{}{)
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SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANALITICA

VENTAS DE HIDROCARBUROS Y DERIVADOS

PERIODO 2013

CUENTAS SALDO SUMAS SALDO

31 DEBE HABER 31 /12/ 2013

/12/1012

VENTAS DE 0.00 0,00 1.885.150,50 1.885.150,50

HIDROCARBUROS
Y DERIVADOS

62401

Verificado con el balance de comprobacin al 31/ 12/ 2013

Comparado con el balance de comprobacin

Cotejado balance 31/ 12/ 2013

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AF6

1/2

SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CEDULA ANAILITICA 1<>?}{}{)

VENTAS DE HIDROCARBUROS Y DERIVADOS

PERIODO 2013

MES FECHA DECLARACION TOTAL DE VENTAS OBSERVACION

1&
BI

ene-13 26/02/2013 133112,52

feb-13 26/03/2013 134443,22
mar-13 27/04/2013 148156,41 D atrasado
abr-13 07/06/2013 156214,77 D atrasado
may-13 26/06/2013 156569,73
jun-13 26/07/2013 152988,17
jul-13 26/08/2013 172471,45
ago-13 26/09/2013 168479,64
sep-13 28/10/2013 173187,97
oct-13 26/11/2013 174318,85
nov-13 19/12/2013 160613,39
dic-13 27/01/2014 154594,38
SUMAS 1885150,5

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AF37

1/1

SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

1<>?}{}{)
CEDULA COMPARATIVA ESTADOS FINANCIEROS

VENTAS DE HIDROCARBUROS Y DERIVADOS

PERODO 2013

SALDO ESTADO DE SUMATORIA DE 1&

DELARACION
BALANCE DE PERDIDAS Y DECLARACIONES IMPUESTO RENTA
COMPROBACION GANANCIAS 104 IVA DE SOCIEDADES
ENERRO - 101
DICIEMBRE
1885150,5 1885150,5 1885150,5 1885150,5

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AF/38
ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
3/4
HOJA DE HALLAZGOS

NOMBRE DEL HALLAZGO

CONTABILIZACION INADECUADA DE RESERVA LEGAL 1<>?}{}{)

CODICION

La Contadora en el estado de Situacin Financiera con corte al 31 de diciembre de 2013, incluye la

cuenta denominada Reserva Legal por $ 24,672,34, considerndole a la Gasolinera como1& una entidad
privada., sobreestimando el patrimonio.

CRITERIO

Contraviniendo la Norma de Control Interno 405-02 Organizacin del Sistema de Contabilidad Gubernamental, que indica,
El sistema de contabilidad de entidades pblicas se sustentar en la normativa vigente para la Contabilidad Gubernamental
y comprende entre otros, la planificacin y organizacin contables objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados
financieros y dems informacin gerencial y los archivos de la documentacin.

CAUSA

Situacin ocasionada por desconocimiento de disposiciones legales

EFECTO

Produciendo que el estado de Situacin Financiera, se encuentre sobreestimado

CONCLUCION

La Contadora cre y registr la cuenta Reserva Legal por $ 24.672,34, sin que corresponda por ser ente
pblico.
RECOMENDACIN

A LA CONTADORA:

Elaborar el correspondiente asiento de ajuste para eliminar la cuenta Reserva Legal, con el objeto de que
el estado de Situacin Financiera refleje saldos reales.

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA CUMPLIMIENTO

AC1 Programa de auditoria

AC2 Matriz de cumplimiento
AC3 Hoja de hallazgos

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AC1

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

PROGRAMA AUDITORIA CUMPLIMIENTO 1<>?}{}{)

PERIODO 2013

1& y normativas a las

OBJETIVO El grado de cumplimiento de las disposiciones legales . reglamentarias
operaciones financieras y a administrativas y de control de unidad productiva Gaspoch

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Revisar normativa de procesos financieros y de CCAV

gestin

2 Matriz de cumplimiento AC2 CCAV

3 Hoja de hallazgos AC3 CCAV

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AC2

1/10

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA CUMPLIMIENTO
PERIODO 2013 1<>?}{}{)

HALLAZGO DOCUMENTO CUMPLE NORMATIVA OBSERVACION

ANALIZADO SI /NO
Presupuesto 2013 Estados financiero No Ley Orgnica de la contralora
no realizado solo 2013 General de Estado
releja estado s
1&
7.- Mximas autoridades, titulares y
financieros 2013 responsables.- Los Ministros de
Estado y las mximas autoridades de
las instituciones del Estado, son
responsables de los actos, contratos o
resoluciones emanados de su
autoridad. Adems se establecen las
siguientes atribuciones y
obligaciones especficas: 1. Titular
de la entidad: a) Dirigir y asegurar la
implantacin, funcionamiento y
actualizacin del sistema de control
interno y de los sistemas de
administracin financiera,
planificacin, organizacin,
informacin, de recursos humanos,
materiales, tecnolgicos,
ambientales y ms sistemas
administrativos; b) Disponer que los
responsables de las respectivas
unidades administrativas establezcan
indicadores de gestin, medidas de
desempeo u otros factores para
evaluar el cumplimiento de fines y
objetivos, la eficiencia de la gestin
institucional y el rendimiento
individual de los servidores; c)
Colaborar y dispone.

CODIGO DE ETICA PARA

LOS S ERVIDORES Y
ESTUDIANTES DE LA
ESCUELA SUPERIOR
POLITECNICA
CAPTULO XII
DE LAS RESPONSABILIDADES
TICAS DE LOS EMPLEADOS
Y OBREROS

Art. 29.- Los empleados y obreros de

la ESPOCH, se imponen el deber de
cumplir con su trabajo con eficiencia, Los empleados y
honestidad, esmero, puntualidad, obreros de la Espoch ,
se impone el deber de
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respeto, y cortesa, en un ambiente de cumplir con su

tolerancia y buen trato a los usuarios, trabajo con eficiencia,
Art. 35.- Los empleados y obreros, honestidad esmero,
estn en la obligacin moral de ser puntualidad respeto y
parte del control y la filosofa de la cortesa, en un
autoevaluacin, participando ambiente de
creativamente en la solucin de los tolerancia y buen trato
problemas de su puesto de trabajo. de los usuarios
Las normas de control interno
100-03 Responsable del control
interno
200- 08 Adhesin a las Polticas
Institucionales

401- 02 aplicacin de los Principios

y Normas tcnicas de contabilidad
gubernamental
405- 03 Integracin contable de las
operaciones financiera.
405- 05 Oportunidad en el registro
de los hechos econmicos y
presentacin de informacin
financiera

AC2

2/5

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 08-09-2015
AC2

3/5

1<>?}{}{)
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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
HALLAZGO DOCUMENTO CUMPLE NORMATIVA
ANALIZADO SI /NO
Existe elaborado POA
el plan operativo
anual , pero no es
presentado para
la aprobacin
PERIODO 2013
OBSERVACION
No Constitucin de la Repblica
del Ecuador: Artculo 280.-: EI
Plan Nacional de desarrollo es el
instrumento al que se sujetarn las
polticas, programas y proyectos
pblicos; la programacin y
ejecucin del presupuesto del
estado; y la inversin y la
asignacin de los recursos
pblicos; y coordinar las
competencias exclusivas entre el
Estado central y los gobiernos
autnomos descentralizados. Su
observancia ser de carcter
obligatorio para el sector pblico
e indicativo para los dems
sectores (). Artculo 297.-
Todo programa financiado con
recursos pblicos tendr
objetivos, metas y un plazo
predeterminado para ser
evaluado, en el marco de lo
establecido en el Plan Nacional de
Desarrollo.
Reglamento de la Ley Orgnica
de la Contralora General del
Estado: (LOCGE). Artculo
No. 15: Indicadores de gestin.-
Cada entidad del sector pblico
deber preparar sus indicadores
de gestin de acuerdo a su misin
y visin conforme las
herramientas de planificacin
desarrolladas como parte del
proceso administrativo. La
elaboracin de los indicadores de
gestin se sustentar en la
informacin que guarde relacin
con el cumplimiento de los
objetivos y las metas. Los
indicadores de desempeo
permitirn medir el grado de
cumplimiento de las funciones y
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responsabilidades de los
servidores pblicos, en niveles de
eficiencia, efectividad, economa
e impacto en la comunidad, de Los empleados y
acuerdo con la misin y visin y obreros de la
los objetivos y estrategias
Espoch , se
institucionales.
Norma de Control 100-04: La impone el deber
mxima autoridad, los directivos de cumplir con su
y dems servidoras y servidores, trabajo con
segn sus competencias, eficiencia,
dispondrn y ejecutarn un honestidad
proceso peridico, formal y esmero,
oportuno de rendicin de cuentas puntualidad
sobre el cumplimiento de la respeto y cortesa,
misin y de los objetivos en un ambiente
institucionales y de los resultados de tolerancia y
esperados, la rendicin de cuentas
buen trato de los
es la obligacin que tienen todas
las servidoras y servidores de usuarios
responder, reportar, explicar o
justificar ante la autoridad, los
directivos y la ciudadana, por los
recursos recibidos y
administrados y por el
cumplimiento de las funciones
asignadas. Es un proceso
continuo que incluye la
planificacin, la asignacin de
recursos, el establecimiento de
responsabilidades y un sistema de
informacin y 6 comunicacin
adecuado. Las servidoras y
servidores, presentarn informes
peridicos de su gestin ante la
alta direccin para la toma de
decisiones, en los que se harn
constar la relacin entre lo
planificado y lo ejecutado, la
explicacin de las variaciones
significativas, sus causas y las
responsabilidades por errores,
irregularidades y omisiones. La
rendicin de cuentas, se realizar
en cumplimiento al ordenamiento
jurdico vigente.
Norma de control 200-02
Administracin estratgica, las
entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho
privado que dispongan de
recursos pblicos, implantarn,
pondrn en funcionamiento y
actualizarn el sistema de
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planificacin, as como el
establecimiento de indicadores de
gestin que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines,
objetivos y la eficiencia de la
gestin institucional. Las
entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho
privado que dispongan de
recursos pblicos requieren para
su gestin, la implantacin de un
sistema de planificacin que
incluya la formulacin, ejecucin,
control, seguimiento y evaluacin
de un plan plurianual institucional
y planes operativos anuales, que
considerarn como base la
funcin, misin y visin
institucionales y que tendrn
consistencia con los planes de
gobierno y los lineamientos del
Organismo Tcnico de
Planificacin
Los planes operativos
constituirn la desagregacin del
plan plurianual y contendrn:
objetivos, indicadores, metas,
programas, proyectos y
actividades que se impulsarn en
el perodo anual, documento que
deber estar vinculado con el
presupuesto a fin de concretar lo
planificado en funcin de las
capacidades y la disponibilidad
real de los recursos. La
formulacin del plan operativo
anual deber coordinarse con los
procesos y polticas establecidos
por el Sistema Nacional de
Planificacin (SNP), las Normas
del Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP), las
directrices del sistema de
presupuesto, as como el anlisis
pormenorizado de la situacin y
del entorno. Asimismo, dichas
acciones se disearn para
coadyuvar el cumplimiento de los
componentes de la administracin
estratgica antes mencionada.
Como toda actividad de
planificacin requiere
seguimiento y evaluacin
permanente. El anlisis de la
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situacin y del entorno se

concretar considerando los
resultados logrados, los hechos
que implicaron desvos a las
programaciones precedentes,
identificando las necesidades
emergentes para satisfacer las
demandas presentes y futuras de
los usuarios internos y externos y
los recursos disponibles, en un
marco de calidad. Los productos
de todas las actividades
mencionadas de formulacin,
cumplimiento, seguimiento y
evaluacin, deben plasmarse en
documentos oficiales a difundirse
entre todos los niveles de la
organizacin y a la comunidad en
general.

AC2

5/5

1<>?}{}{)

1&

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 08-09-2015
Revisado por PJVA 12-09-2015
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1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

HOJA DE HALLAZGOS 1<>?}{}{)

NOMBRE DEL HALLAZGO

NO SE ELABORO EL PRESUPUESTO PARA EL AO 2013

CODICIION 1&

La Contadora no elabor el presupuesto para el ao 2013,

CRITERIO

Incumpliendo la Norma de Control Interno No. 402-01 , Responsabilidad y control, que dispone: La mxima autoridad
de una entidad u organismo del sector pblico, dispondr a los responsables de la unidades inherentes a la materia el diseo
de los controles que se aplicarn para asegurar el cumplimiento de las fases de ciclo presupuestario en base de las
disposiciones legales, reglamentarias y polticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, que regulan las actividades del
presupuesto y alcanzar los resultados previstos.

CAUSA

Desviacin ocasionada por descuido.

EFECTO

Originando que la Entidad no haya contado con una herramienta para la estimacin de sus ingresos y gastos.

CONCLUCION

El presupuesto del ao 2013, no fue elaborado por la Contadora

RECOMENDACIN

A LA CONTADORA:

Formular el presupuesto, observando los principios de: universalidad, unidad, programacin, equilibrio, y estabilidad,
plurianualidad, eficiencia, eficacia, trasparencia, flexibilidad y especificacin, para que el presupuesto cuente con atributos
que vinculen los objetivos del plan con administracin de recursos, tanto en el aspecto financiero como en las metas.

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1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

HOJA DE HALLAZGOS 1<>?}{}{)

NOMBRE DEL HALLAZGO

FALTA DE LA AUTOEVALUACION DE LA GESTION

CODICIION
1&
El Administrador y los colaboradores, en el perodo examinado, no efectuaron la autoevaluacin de la gestin y el control
interno.

CRITERIO

Contraviniendo la Norma de Control Interno No. 600-02, Evaluaciones peridicas, que indica: La mxima autoridad y las
servidoras y servidores que participan en la conduccin de las labores de la institucin y control interno de la entidad, sobre
las base de los planes organizacionales, y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual
desviacin que ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.

CAUSA

Situacin producida por inadvertencia del problema.

EFECTO

Ocasionando el desconocimiento de sus resultados

CONCLUSIN

En el perodo examinado el Administrador y personal, no realizaron la autoevaluacin de la gestin y control interno.

RECOMENDACIN

AL ADMINISTRADOR:

En forma conjunta con los colaboradores, efectuar evaluaciones peridicas, a la gestin y al control interno con el objeto
de identificar las fortalezas y debilidades de la Entidad, propiciar una mayor eficacia en las operaciones establecer el grado
de cumplimiento de los objetivo institucionales para alcanzarlos.

Elabora Ing. Cecilia Acosta Velasco FECHA 05 SEPTIEMBRE 2015

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

AUDITORIA INTEGRAL

COMUNICACIN DE RESULTADOS

CR1 Programa de auditoria

CR2 Lectura del informe de la auditora integral
CR3 Convocatoria a la conferencia fina}
CR4 Acta de comunicacin de resultados finales
CC5 Matriz de recomendaciones Auditoria Financiera, Auditora de Gestin,
Auditora de control Interno Auditora de Gestin, Auditoria de cumplimento

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
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CR1

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

PROGRAMA AUDITORIA PARA LA, COMINICACION DE RESULTADOS

PERIODO 2013

OBJETIVO Comunicar los resultados que se han obtenido de la Auditoria Integral, mediante la emisionn
del informe el mismo que contiene , comentarios conclusiones y recomendaciones
1& , sustentadas en papeles
de trabajo

Nro PORCEDIMIENTOS REF.P T HECHO FECHA

1 Lectura del borrador del informe de la auditora CR2 CCAV

integral y recepcin de justificativos a las
observaciones efectuadas

2 Elabore la convocatoria a la conferencia final, CR3 CCAV

mediante, notificacin escrita a gerente y funcionarios
en el periodo auditado

3 Preparar una a de comunicacin de resultados finales CR4 CCAV

3 Informe final de auditora integral CR5 CCAV

4 Matriz de recomendaciones CR6 CCAV

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
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CR2

1/1

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

CONVOCATOIRA A LA CONFERENCIA FINAL 1<>?}{}{)

PERIODO 2013

Riobamba, 03 de octubre 2015

Ing. 1&

Cristian Guerra

ADMINISTRADOR DE GASPOCH

Presente

De mis consideracin.

Por medio de la presente me permito convocar a usted a la conferencia final para la

comunicacin de resultados a travs de la lectura borrador del informe AUDITORA
INTEGRAL A ESTACION DE SERVICIO ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA
A DESARROLLARSE EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA, PROVINCIA DE
CHIMBORAZO EN EL PERIODO ENERO 2013 DICIEMBRE 2013.

La comunicacin de resultados se llevara en la oficina del administrador de Gaspoch

08 de octubre 2015 siendo la 10hras, ubicada panamericana su Km 1 y Avda. 11
de Noviembre

Por la atencin que se d a la presente anticipo mi agradecimiento,

Atentamente,

Ing. Cecilia Acosta

AUDITORA

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015

CR3

1/1
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La Universidad Catlica de Loja

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

ACTA DE BORRADOR DE INFORME DE AUDITORIA

PERIODO 2013

En la ciudad de Riobamba , provincia de Chimborazo, a 08 de octubre 2015 siendo

la 10hras, La suscrita : Ing. Cecilia Del Carmen Acosta Velasco se constituye en
la Oficina de la Administrador de Gaspoch , con el objeto de dejar constancia de la
comunicacin final de resultados mediante la lectura del Borrador informe
AUDITORAA INTEGRAL A LA ESTACION DE SERVICIO ESPOCH GASOLINERA
POLITECNICA A DESARROLLARSE EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA, PROVINCIA
DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO ENERO 2013 DICIEMBRE 2013.

Al efecto , en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del

borrador del informe y se analizaron los resultados de los comentarios conclusiones
y recomendaciones.

Ing. Cristian Guerra Administrador

Ing. Narcisa Yanza Contador 05

Ing. Edilma Carrillo Recaudadora

INICIALES FECHA
Elaborado por CCAV 20-1O-2015
Revisado por PJVA 20-10-2015
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CR4

1/2

ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIN DE RESULTADOS DE

LOS CONTENIDOS EN EL BORRADOR DEL INFORME DE LA1&AUDITORIA
INTEGRAL A LA ESTACION DE SERVICIO ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA A
DESARROLLARSE EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA, PROVINCIA DE CHIMBORAZO
EN EL PERIODO ENERO 2013 DICIEMBRE 2013.

En la ciudad de Riobamba , provincia de Chimborazo, a los 20 das del mes de octubre 2015
, siendo la diecisiete de la tarde , la suscrita Ing. Cecilia Dela Carmen Acosta Velasco
se constituye en la Oficina del Sr administrador de la GASPOCH, ubicada panamericana
su Km 1 y Avda. 11 de noviembre., con el objeto de dejar constancia de la
comunicacin final de resultados mediante la lectura del borrador del informe de, LA
AUDITORIA INTEGRAL A LA ESTACION DE SERVICIO ESPOCH
GASOLINERA POLITECNICA A DESARROLLARSE EN LA CIUDAD DE
RIOBAMBA, PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO ENERO 2013
DICIEMBRE 2013, que fue realizada por la Ing. Cecilia del Carmen Acosta Velasco,
Maestrante de La Universidad particular de Loja , conforme con la autorizacin del
Sr Ing. Administrador Cristian Guerra mediante oficio s/n del 29 de octubre 2014.

Con el fin de cumplir el proceso de la auditora integral, se convoc, el da 03 de octubre

2015 a colaboradores y personal relacionado con el informe de auditora integral, para que
asistan a la presente diligencia, misma que s e cumpli en la manera previstos
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Para constancia de lo actuado las personas asistentes suscriben la presente acta

Ing. Cristian Guerra Administrador

Ing. Narcisa Yanza Contadora

Ing. Edilma Carrillo Recaudadora

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ESTACION DE SERVICIOS ESPOCH GASOLINERA POLITECNICA

MATRIZ DE RECOMENDACIONES
CR5
AUDITORIA FINANCIERA
1/5
PERIODO 2013

1<>?}{}{)
Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma
1 Analizar la posibilidad de contratar ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
una pliza de seguros, en forma Hasta
conjunta con los Miembros de 31-12-2015
1&
Honorable Consejo Politcnico, con
la finalidad de resguardar los fondos
que se recauden directamente.

2 Dispondr a la Contadora que se ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV

realice los asientos de ajustes, en los
registros de contabilidad, como en
las declaraciones del Impuesto Valor
Agregado formularios 104 del ao
2013
3 Realizar los ajustes CONTADORA 20 -12-2015
correspondientes en los registros
contables, tomando en consideracin
los saldos inconsistentes.
Elaborar en forma oportuna los
reportes de crditos de combustible
con instituciones pblicas
4 Proceder al clculo y registro de los CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
valores correspondientes a la Hasta
depreciacin de los activos fijos, con 31-12-2015
el objeto de que se reflejen valores
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reales en el estado de Situacin

Financiera.
5 Elaborar el correspondiente asiento CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
de ajuste para eliminar la cuenta Hasta
Reserva Legal, con el objeto de que el 31-12-2015
estado de Situacin Financiera refleje
saldos reales.

CR5

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INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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MATRIZ DE RECOMENDACIONES

AUDITORA DE CONTROL INTERNO CR5

PERIODO 2013 3/5

Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma

.
6 Socializar el Cdigo de tica a ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
todos el personal de la Gasolinera, Hasta
lo que redundar en su 31-12-2015
cumplimiento y desempeo
adecuado y eficiente de sus
funciones, aplicando los principios
de honestidad y profesionalismo.
7 En forma obligatoria enviar al H. ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
Consejo Politcnico para su Hasta
aprobacin, el Plan Anual de 31-12-2015
Contratacin, con la finalidad de
legalizar las transacciones.

INICIALES FECHA
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Revisado por PJVA 12-09-2015
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MATRIZ DE RECOMENDACIONES CR5

AUDITORIA GESTN 4/5

PERIODO 2013

Nro. Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma

8 La capacitacin responder a las ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
necesidades de los colaboradores y Hasta
estar directamente relacionada con 31-12-2015
el puesto que desempean; para lo
cual, con la oportunidad debida
presupuestar valores para su
aplicacin y cumplimiento.
Formular el presupuesto, ADMINISTRADOR 20 -12-2015 CCAV
9 observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas.

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Revisado por PJVA 12-09-2015

CR5

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MATRIZ DE RECOMENDACIONES

AUDITOA DE CIMPLIMIENTO

PERIODO 2013

Nro Detalle de la recomendacin Responsable Fecha Firma

10 Formular el presupuesto, CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
observando los principios de: Hasta
universalidad, unidad, 31-12-2015
programacin, equilibrio, y
estabilidad, plurianualidad,
eficiencia, eficacia, trasparencia,
flexibilidad y especificacin, para
que el presupuesto cuente con
atributos que vinculen los objetivos
del plan con administracin de
recursos, tanto en el aspecto
financiero como en las metas
En forma conjunta con los CONTADORA 20 -12-2015 CCAV
colaboradores, efectuar
Hasta
evaluaciones peridicas, a la
gestin y al control interno con el 31-12-2015
objeto de identificar las fortalezas y
debilidades de la Entidad, propiciar
11 una mayor eficacia en las
operaciones establecer el grado de
cumplimiento de los objetivo
institucionales para alcanzarlos.

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