Professional Documents
Culture Documents
PRESUPUESTO BASADO EN
RESULTADOS- SISTEMA DE EVALUACIN
DEL DESEMPEO (PBR-SED)
SHCP
Conceptos bsicos
Retos y objetivos
Lneas de accin
Entidades Federativas
Cambios normativos
2
CONCEPTOS BSICOS
3
NUEVA GESTIN PBLICA (NGP)
La Nueva Gestin Pblica (NGP), ha sido un fenmeno que se ha difundido poderosamente a nivel mundial
como un eje central para el cambio y la modernizacin de las administraciones pblicas que empez desde
1980.
La propuesta de este modelo implicaba hacer un redimensionamiento del Estado haciendo nfasis en la
eficiencia, eficacia y productividad a travs de la utilizacin de herramientas tecnologas para la gestin
privada en el mbito de las organizaciones pblicas que implicaban la racionalizacin de estructuras y
procedimientos, el mejoramiento en el procesos de toma de decisiones y el incremento de la
productividad y la eficiencia de los servicios pblicos.
Este conjunto de iniciativas aplicables a todo tipo de organizaciones y caracterizadas por una mejor calidad
en cuanto a los servicios pblicos que el Estado ofreca a los ciudadanos implicaba una serie de reformas
en el sector pblico para su implementacin.
En Mxico se desarrollaron una serie de reformas institucionales con el propsito de dinamizar y fortalecer
el quehacer gubernamental en la actual administracin, en tal sentido en mayo de 2008 se public en el
Diario Oficial de la Federacin la reforma constitucional en materia de gasto pblico y fiscalizacin, la cual
forma parte de la Reforma Hacendaria por los que Menos Tienen, la cual fue aprobada por el H. Congreso
de la Unin en 2007.
Uno de los pilares estratgicos de esta Reforma tiene que ver con la adecuacin y reorientacin del marco
presupuestario y el ejercicio del gasto pblico. Es este principio en el que se establecen las bases para un
ejercicio mucho ms transparente del gasto con una orientacin hacia el logro de resultados verificables y
tangibles.
4
PLANEACIN Y PRESUPUESTO: GESTIN PARA RESULTADOS (GPR)
La GpR es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeo
institucional que pone ms nfasis en los resultados que en los procedimientos.
Objetivo
General de la
GPR
Alinear las actividades
Transparentar las de planeacin,
acciones del gobierno y programacin,
fomentar la rendicin presupuestacin,
de cuentas monitoreo y evaluacin
con los resultados
previstos
5
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PBR)
Qu es?
6
SISTEMA DE EVALUACIN DEL DESEMPEO (SED)
Es el conjunto de elementos que permite monitorear, evaluar y dar seguimiento a las
polticas pblicas y los Programas presupuestarios a travs del seguimiento y verificacin
del cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratgicos y de
gestin, con el objeto de mejorar los resultados de los mismos.
.
Utiliza
Seguimiento
Evaluaciones de
sistemtico al
diversas
Objetivos cumplimiento Informacin
Indicadores modalidades a Informacin de
estratgicos del de metas y a los estadstica
estratgicos y las polticas indicadores
PND, programas aspectos econmica, de
de gestin pblicas, los econmicos y
derivados del susceptibles de gobierno y de
integrados en Programas de desarrollo
PND, programas mejora desarrollo
una MIR. presupuestarios social del pas.
presupuestarios. derivados de las social del pas.
y las
evaluaciones
instituciones.
externas.
8
ANTECEDENTES DEL PBR
9
CULES SON LOS ANTECEDENTES DE LA IMPLEMENTACIN DEL
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS?
El 14 de diciembre de 1960 veinte pases desarrollados suscribieron en Pars, Francia,
el tratado internacional que dio origen a la Organizacin para la Cooperacin y el
Desarrollo Econmicos (OCDE). Una manera de alcanzar los objetivos de la OCDE es
a travs del ejercicio eficiente de los recursos econmicos de cada pas.
Entre los pases de la OCDE que han compartido sus experiencias en materia de SED
y PbR con Mxico, se encuentran Gran Bretaa, Canad, Estados Unidos, Nueva
Zelanda y Chile.
10
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
1
Los programas sectoriales se elaboran a
partir de los ejes de poltica pblica y los 2
objetivos nacionales propuestos en el
PND 2007-2012, corresponden a los
3
sectores administrativos con base en lo
dispuesto en los artculos 48 y 49 de la
Ley Orgnica de la Administracin 4
Hacendaria.
6
Los Programas establecen y especifican
los objetivos, las prioridades y las
polticas que regirn el desempeo de 7
10
11
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
Con el propsito de dar cumplimiento a los
objetivos del PND y atender las reas o
temas de inters para el pas, los programas
sectoriales, institucionales, regionales y
especiales que se elaboran buscan atender
los siguientes temas prioritarios para el
desarrollo nacional:
12
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO: VISIN MXICO 2030
El PND incluye un enfoque de largo plazo, en donde establece la visin del pas hacia el ao
2030, esta imagen objetivo busca ser la gua de accin conjunta de todos los mexicanos para
alcanzar el Desarrollo Humano Sustentable.
La visin considerada establece que:
Hacia el 2030, los mexicanos vemos a Mxico como un pas de leyes, donde nuestras familias y
nuestro patrimonio estn seguros, y podemos ejercer sin restricciones nuestras libertades y derechos;
un pas con una economa altamente competitiva que crece de manera dinmica y sostenida,
generando empleos suficientes y bien remunerados; un pas con igualdad de oportunidades para
todos, donde los mexicanos ejercen plenamente sus derechos sociales y la pobreza se ha erradicado;
un pas con un desarrollo sustentable en el que existe una cultura de respeto y conservacin del medio
ambiente; una nacin plenamente democrtica en donde los gobernantes rinden cuentas claras a los
ciudadanos, en el que los actores polticos trabajan de forma corresponsable y construyen acuerdos
para impulsar el desarrollo permanente del pas; una nacin que ha consolidado una relacin madura
y equitativa con Amrica del Norte, y que ejerce un liderazgo en Amrica Latina.
13
RETOS Y OBJETIVOS A LOS QUE
RESPONDE EL PBR-SED
14
RETOS Y OBJETIVOS QUE ORIGINARON EL PBR-SED
Retos a los que responde:
La crisis econmica, la escasez de recursos y,
por tanto, la mayor presin por realizar el
ejercicio del gasto pblico en un marco de
responsabilidad, austeridad, eficiencia y
transparencia, a fin de hacer ms con menos
y hacerlo cada vez mejor.
La creciente exigencia por parte de la
ciudadana por la rendicin de cuentas,
entre otros, para conocer los resultados del
ejercicio de los recursos.
Objetivos:
Mejorar la eficacia, eficiencia y calidad del
gasto pblico.
Cubrir las necesidades y cumplir las
prioridades nacionales a travs de la
asignacin responsable y eficiente de los
recursos.
Facilitar los mecanismos de transparencia y
rendicin de cuentas
15
PROCESO DEL PBR-SED
16
PROCESO DEL PBR-SED
Transparencia
GPR
Normatividad
Armonizacin Contable
Entradas Salidas
1 2 PPEF
Planeacin Programacin
PEF
Procesos de Apoyo
Capacitacin Comunicacin Soporte Tecnolgico
17
COMPONENTES DEL PROCESO: PLANEACIN
Alineacin de
programas al PND Vinculacin de los
y programas objetivos del PND con los
sectoriales. objetivos de los Pp
Concretar la
visin de De la Entidad o
desarrollo social, Objetivos
estratgicos Dependencia alineados al
econmico y PND o Programa derivado
1 poltico nacional
a travs de
Planeacin estrategias e
Se refiere al universo
global de la poblacin o
instrumentos Poblacin rea de enfoque.
factibles y potencial
adecuados. La poblacin o rea que el
programa pretende
atender en un periodo
Poblacin dado de tiempo. Puede
objetivo corresponder a la
poblacin potencial total
o a una parte de ella
18
COMPONENTES DEL PROCESO: PROGRAMACIN
Recursos que se
asignan a un
programa para
llevar a cabo las
Mejorar la actividades y
asignacin de producir los bienes y
Asignaciones
recursos a los servicios que se han
3 de gasto por programado, con
programas
Presupuestacin Programa base en la
presupuestarios
presupuestario informacin de
con base en los
resultados desempeo y as
cumplir con su
propsito de
manera eficaz y
eficiente.
20
COMPONENTES DEL PROCESO: EJERCICIO Y CONTROL
Gasto de los
Ejecucin de las acciones
recursos para las cuales se
autorizados para los asignaron recursos
programas pblicos pblicos y que involucran
de todo el Gobierno desembolso de dinero.
Federal
Asegurar los Incrementos o
resultados reducciones a la
4 mediante un asignacin de recursos los
adecuado Adecuaciones Pp, as como modificacin
Ejercicio y ejercicio y control presupuestales a la MIR, en cualquiera de
control de los recursos sus elementos (objetivos,
(adecuaciones indicadores o metas).
presupuestarias).
21
COMPONENTES DEL PROCESO: SEGUIMIENTO
Generar la
informacin
necesaria para Seguimiento a los
una adecuada avances en las metas de
programacin , Monitoreo los indicadores y al
5 asignacin y financiero y ejercicio del gasto para
control de programtico contribuir al logro de
Seguimiento objetivos y resultados
recursos para el esperados.
efectivo
cumplimiento
de los
resultados
22
COMPONENTES DEL PROCESO: EVALUACIN
Descripcin
Objetivo de la
Etapa Componentes del
etapa
componente
24
MATRIZ DE INDICADORES DE
RESULTADOS
(MIR)
25
QU ES LA MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS?
La MIR es un instrumento para el diseo, organizacin, ejecucin, seguimiento,
evaluacin y mejora de los programas, resultado de un proceso de planeacin
realizado con base en la Metodologa de Marco Lgico (MML).
Incorpora
los
Establece Describe los
indicadores Incluye
con claridad bienes y
que miden supuestos
los Identifica servicios que
los sobre los
objetivos los medios entrega el
objetivos y riesgos y
del Pp y su para programa a la
resultados contingenci
alineacin obtener y sociedad,
esperados, as que
con los verificar la para cumplir
y que son pueden
objetivos de informacin su objetivo,
tambin un afectar el
la de los as como las
referente desempeo
planeacin indicadores; actividades e
para el del
nacional y insumos para
seguimiento programa.
sectorial; producirlos; e
y la
evaluacin;
26
QU ES LA MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS?
Mediante su construccin, los ejecutores de gasto debern alinear los Pp a la planeacin
nacional, de conformidad con el artculo 27 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria (LFPRH).
Para ello, debern definir la contribucin de los Fines de los Pp a los objetivos estratgicos
del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND), a los de los programas que se derivan de
ste y/o a los objetivos estratgicos de las dependencias y entidades.
27
CONTENIDO DE LA MIR
Filas Columnas
Fin: Indica la forma en que el Pp contribuye al
logro de un objetivo estratgico de orden Resumen Narrativo u Objetivos: Se registra por
superior con el que est alineado (objetivo de la cada nivel de la Matriz
dependencia o del PND)
Actividades: Las principales acciones y recursos Supuestos: Los factores externos que de no
asignados para producir cada componente. cumplirse implican riesgos y contingencias
28
EJEMPLO DE UNA MIR
29
LNEAS DE ACCIN
30
LNEAS DE ACCIN
Adecuacin del
Utilizar la informacin de desempeo en todas las etapas del
1 proceso proceso presupuestario y por todos los tomadores de decisin.
presupuestario
Lneas de
accin del Armonizacin Homologar los sistemas contables para obtener en tiempo real
2 Contable estados financieros y de ejecucin presupuestaria para facilitar la
PbR-SED
toma de decisiones de manera oportuna.
2011
31
RESPONSABILIDADES EN EL MARCO DEL PBR-SED
SHCP, SFP y CONEVAL actan como globalizadoras que dirigen el proyecto y coordinan la participacin del
resto de los actores, establecen normatividad, metodologas, lneas de accin, analizan avances y valoran
la necesidad de modificaciones en la estrategia.
Conduce el proceso de
instrumentacin de PbR-SED en
la APF Evala programas y polticas de
Promueve la mejora de la gestin desarrollo social
pblica y coopera en la Desarrolla y fomenta marcos
instrumentacin de PbR-SED SHCP
metodolgicos
SFP CONEVAL
33
SLO EL GOBIERNO FEDERAL SE DEBE EVALUAR?
Establece que los tres rdenes de gobierno debern administrar los recursos
pblicos bajo principios de eficiencia, eficacia, economa, transparencia y
Artculo honradez.
Debern evaluar los resultados del ejercicio de dichos recursos, propiciando
34
CAMBIOS NORMATIVOS
35
CAMBIOS NORMATIVOS
Los cambios normativos que se realizaron para la correcta puesta en
funcionamiento del PbR-SED son los siguientes:
LOAPF LFPRH
LP LGCG LGDS
LFTAIPG LFRCF Art. 31, 32, Art. 1,2,24,27,34,45, LCF
Art. 3,9 y 14 Art. 54 Art. 72 a 80
37 78,85,107,110,111
36
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
Ley/Reglamento/
Contenido
Lineamientos
Ley General de Establece los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamental y
Contabilidad la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr
Gubernamental su adecuada armonizacin.
Ley Federal de Tiene como finalidad proveer lo necesario para garantizar el acceso de toda
Transparencia y Acceso persona a la informacin en posesin de los Poderes de la Unin, los rganos
a la Informacin constitucionales autnomos o con autonoma legal, y cualquier otra entidad
Pblica Gubernamental federal.
Ley de Coordinacin Coordina el sistema fiscal de la Federacin con los de los Estados, Municipios y
Fiscal el Distrito Federal y por lo mismo obliga que los Estados y Municipios estn
reportando en el mismo sistema contable y publiquen los resultados.
Ley de Fiscalizacin y Reglamenta en materia de revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica.
Rendicin de Cuentas
de la Federacin
Reglamento de la Ley Tiene por objeto reglamentar la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Federal de Hacendaria en las materias de programacin, presupuesto, aprobacin,
Responsabilidad ejercicio, contabilidad, control y evaluacin de los ingresos y egresos pblicos
Hacendaria federales.
Disposiciones Se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluacin del
Generales de SED Desempeo, expedido por la SHCP y SFP.
(Acuerdo del SED)
37
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
38
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
39
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
40
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
Ley Art. Contenido
Ley Federal de Art. 1 Su objetivo es reglamentar los artculos 74 fraccin IV, 75, 126, 127 y 134
Presupuesto y Constitucionales, en materia de programacin, presupuestacin,
Responsabilidad aprobacin, ejercicio, control y evaluacin de los ingresos y egresos pblicos
Hacendaria federales.
Art. 2 Define el SED como el conjunto de elementos metodolgicos que permiten
realizar una valoracin objetiva del desempeo de los programas, bajo los
principios de verificacin del grado de cumplimiento de metas y objetivos,
con base en indicadores estratgicos y de gestin que permitan conocer el
impacto social de los programas y de los proyectos.
Art. 24 Precisa las actividades que comprendern la programacin y
presupuestacin del gasto pblico.
Art. 27 Menciona los elementos mnimos que debern atender la Estructura
Programtica y los indicadores de desempeo.
Art. 34 Define los mecanismos de programacin y planeacin de los recursos
destinados a programas y proyectos de inversin, las dependencias y
entidades.
Art. 45 Establece la responsabilidad de los ejecutores de gasto en materia de
administracin de resultados y control de presupuesto.
Art. 78 Las dependencias, o las entidades a travs de su respectiva dependencia
coordinadora de sector, debern realizar una evaluacin de resultados de los
programas sujetos a reglas de operacin.
41
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
Ley Art. Contenido
Ley Art. La evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social estar a cargo del Consejo Nacional
General 72 de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL).
de
Art. Define los organismos evaluadores independientes que pueden realizar evaluaciones.
Desarrollo
73
Social
Art. Los programas sociales de manera invariable debern incluir indicadores de
74 resultados, gestin y servicios para medir su cobertura, calidad e impacto.
Art. Los indicadores de resultados debern reflejar el cumplimiento de los objetivos
75 sociales de los programas, metas y acciones de la Poltica Nacional de Desarrollo
Social.
Art. Los indicadores de gestin y servicios que se establezcan debern reflejar los
76 procedimientos y la calidad de los servicios de los programas, metas y acciones de la
Poltica Nacional de Desarrollo Social.
Art. CONEVAL someter los indicadores a la consideracin de la SHCP y a la Cmara de
77 Diputados para que emitan las recomendaciones que en su caso estime pertinentes.
Art. La evaluacin ser anual, definiendo como periodo del primero de mayo al treinta de
78 abril y podr tambin ser multianual en los casos que as se determine.
Art. Los resultados de las evaluaciones sern publicados en el Diario Oficial de la
79 Federacin y debern ser entregados a las Comisiones de Desarrollo Social de las
Cmaras de Diputados y de Senadores del Congreso de la Unin, y a la SEDESOL.
Art. El CONEVAL emite las sugerencias y recomendaciones que considere pertinentes al
80 Ejecutivo Federal.
42
CAMBIOS NORMATIVOS: RESUMEN DE LOS ARTCULOS
RELACIONADOS
Ley/Reglamento/
Contenido
Lineamientos
Lineamientos Lineamientos que definen los mecanismos de implementacin del SED. Regula la
Generales de evaluacin de los programas federales, la elaboracin de la Matriz de Indicadores
Evaluacin de Resultados, los sistemas de monitoreo y objetivos estratgicos de las
dependencias y entidades.
Lineamientos del Lineamientos que definen la integracin del Proyecto del Presupuesto y del
Proceso Decreto definitivo.
Presupuestario
Lineamientos CONAC Lineamientos que definen los mecanismos de implementacin de la LGCG.
43
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL
PBR-SED
44
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
45
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
Su uso permite:
presentar de forma sistemtica y lgica los objetivos de un programa y
sus relaciones de causalidad;
identificar y definir los factores externos al programa que pueden influir
en el cumplimiento de los objetivos;
evaluar el avance en la consecucin de los objetivos, as como examinar
el desempeo del programa en todas sus etapas
47
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
Un indicador de desempeo, es la expresin cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que
proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los
cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados. El indicador se aplica en la planeacin
y la programacin, para utilizarse en el seguimiento y en la evaluacin de los Pp.
La normatividad que rige los indicadores derivados del PbR se presenta en la siguiente figura:
LGDS MIR LFPRH
Fin
Resultados ( eficiencia ( eficacia)
y eficacia) Estratgicos
Propsito
( eficiencia y eficacia,
( eficiencia y eficacia)
calidad y economa)
Gestin
Gestin Actividades ( eficiencia, eficacia,
( eficiencia, eficacia, ( eficiencia, eficacia y calidad y economa)
calidad y economa) economa)
49
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
En todas las etapas del proceso presupuestario Cmara de Diputados participa y recibe
informacin que apoya las funciones que tiene encomendadas.
50
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
51
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL PBR-SED
52
ANEXO: INFORMACIN ADICIONAL DEL PBR-SED
53