UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FILIAL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : AUDITORIA DE SISTEMAS

DOCENTE: ROMAN MAMANI COAQUIRA

CONTROL INTERNO (COSO) AMBIENTE DE CONTROL

PRESENTADA POR:

-ELI SANTOS ARANDA GARCIA

-YADI EVELING CONDEA HUAMAN
-KANTU KASANDRA LIZARASO QUISPE
- INGRITH JASMIN VALENZUELA CHIRINOS
-DAPHNE VALENZUELA CHIRINOS

CUSCO PER
2017
PRESENTACION
 COSO
DEFINICIN DE CONTROL INTERNO

Control Interno es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y

otro personal de la Organizacin, diseado para proporcionar una garanta razonable sobre el
logro de objetivos relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento.

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

OBJETIVOS DE OPERACIONES

Relacionados con la misin y visin de la entidad.

Varan en funcin de las decisiones de la conduccin relacionadas con el modelo de
operaciones, consideraciones de la industria y rendimiento.
Se abren en sub-objetivos para los distintos componentes de la estructura de la entidad.
Incluyen el resguardo de activos.

OBJETIVOS DE REPORTE

Reportes financieros externos

Estados Contables
Cuenta de Inversin

Reportes no financieros externos

Reportes de sustentabilidad
Informacin al pblico

Reportes internos financieros y no financieros

Ejecucin presupuestaria.
Informes sobre nivel de actividad

Objetivos de cumplimiento

Objetivos relacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones.

El cumplimiento de polticas y procedimientos de la entidad, a los efectos del marco,
corresponde a objetivos de operaciones.

RELACIN OBJETIVOS Y COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL

Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proveen las bases para llevar a cabo el
Control Interno a travs de la organizacin. El directorio y la alta gerencia establecen el ejemplo
en relacin con la importancia del Control Interno y las normas de conducta esperada.

Enmarca el tono de la organizacin, influenciando la conciencia del riesgo en su personal.

Es la base del resto de los componentes y provee disciplina y estructura.

PRINCIPIOS

Principio 1: La organizacin demuestra compromiso con la integridad y valores ticos

Se da el ejemplo.

El directorio y la administracin, a todos los niveles de la entidad demuestran a travs de sus

directivas, acciones y comportamiento la importancia de la integridad y valores ticos para
soportar el funcionamiento del sistema de control interno.

Se establecen estndar de conducta.

Las expectativas del directorio y la administracin sobre la integridad y los valores ticos estn
definidas en las normas de conducta de la entidad y son entendidos a todos los niveles de la
organizacin y por los proveedores de servicios externos y socios de negocio.

Se evala la adhesin a los estndar de conducta.

Hay procesos establecidos para evaluar el desempeo de individuos y grupos de trabajo en

funcin de los estndar de conducta esperados de la organizacin.

Se tratan los desvos a los estndar en forma oportuna.

as desviaciones de los estndar de conducta esperados de la organizacin son identificadas y

remediadas en tiempo y forma.

Principio 2: El directorio demuestra independencia de la gerencia y vigila el desarrollo y

funcionamiento del Control Interno

El directorio establece sus responsabilidades de supervisin.

El directorio identifica y acepta sus responsabilidades de supervisin en relacin con el

establecimiento de requerimientos y expectativas.

Aplica los conocimientos especializados pertinentes.

El directorio define, mantiene y peridicamente evala las habilidades y experiencia necesarios

entre sus miembros para permitirle sondear a la administracin y tomar medidas acordes.

Opera independientemente.

El directorio tiene suficientes miembros que son independientes de la administracin y objetivos

en la evaluacin y toma de decisiones.

Supervisa el funcionamiento del sistema de Control Interno.

El directorio retiene responsabilidad de supervisin sobre el diseo, la implementacin y

ejecucin del control interno realizado por la administracin.

Ambiente de Control - Estableciendo la integridad y valores ticos, supervisando

estructuras, autoridad y responsabilidad, expectativas de competencia, y rendicin de
cuentas al directorio.
Evaluacin de Riesgos - Supervisando la evaluacin de riesgos para el logro de objetivos
efectuada por la administracin, incluido el potencial impacto de cambios significativos,
fraude y elusin del control interno.
Actividades de Control Proveyendo supervisin de la alta administracin en el
desarrollo y ejecucin del control interno.
Informacin y Comunicacin Analizando y discutiendo informacin relacionada con el
logro de los objetivos de la organizacin.
Actividades de Monitoreo - Evaluando y supervisando la naturaleza y alcance de las
actividades de monitoreo y la evaluacin y remediacin de las deficiencias efectuada
por la administracin.
Principio 3: La gerencia establece, con la vigilancia del directorio, estructuras, lneas de reporte
y una apropiada asignacin de autoridad y responsabilidad para la consecucin de los
objetivos.

Considera todas las estructuras de la entidad.

El directorio y la administracin consideran las mltiples estructuras utilizadas para soportar el

logro de objetivos (incluidas operativas, jurdicas, distribucin geogrfica y de proveedores de
servicios externos).

Establece lneas de reporte.

La administracin disea y evala lneas de reporte para cada estructura de la entidad para
permitir la ejecucin de la autoridad y responsabilidad y flujo de la informacin para gestionar
las actividades de la entidad.

Define, asigna y fija los lmites de las autoridades y responsabilidades.

El directorio y la administracin delegan autoridad, definen responsabilidades, y uso de procesos

y tecnologa apropiados para asignar responsabilidad y segregacin de funciones como sea
necesario a diferentes niveles de la organizacin.

Directorio Retiene autoridad ante decisiones significativas y revisa la asignacin y limitacin

de autoridad y responsabilidad a la administracin.

Administracin Superior Establece directivas, guas y control para permitir a la administracin

y otro personal comprender y llevar a cabo las responsabilidades de control interno.

Administracin Gua y facilita la ejecucin de las directivas en la entidad y subunidades.

Personal Comprende las normas de conducta de la entidad, evala riesgos y las actividades
de control correspondientes a sus respectivos niveles de la entidad, la informacin esperada y
el flujo de informacin y comunicacin, y monitorea las actividades relevantes para el logro de
sus objetivos.

Terceros Proveedores de Servicios Adhieren l la definicin del alcance de autoridad y

responsabilidad para todo no-empleado involucrado.

Principio 4: La organizacin demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener

individuos competentes en funcin de los objetivos

Establece polticas y prcticas.

Polticas y prcticas reflejan las expectativas de competencia necesaria para soportar el logro de
objetivos.

Evala competencias y encara las deficiencias detectadas.

El directorio y la administracin evalan la competencia a travs de la organizacin y de los

proveedores de servicios tercerizados en relacin a las polticas y prcticas establecidas, y actan
si es necesario para resolver las deficiencias.

Recluta, desarrolla y retiene capacidades suficientes y competentes.

La organizacin proporciona el apoyo y el entrenamiento necesario para atraer, desarrollar y
retener personal y proveedores de servicios tercerizados suficiente y competente para apoyar
el logro de los objetivos.

Planifica y prepara la sucesin.

El directorio y la alta administracin desarrollan planes de contingencia para las asignaciones de

responsabilidad importantes en el control interno.

Principio 5: La organizacin tiene personas responsables por las responsabilidades de Control

Interno en funcin de los objetivos.

Exige el cumplimiento de la rendicin de cuentas a travs de las estructuras, autoridades y

responsabilidades.

El directorio y la administracin establecen los mecanismos para comunicar y mantener

individuos responsables por el desempeo de las responsabilidades de control interno de la
organizacin y aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.

Establece medidas de rendimiento, incentivos y recompensas.

El directorio y la administracin establecen medidas de desempeo, incentivos y otros

beneficios apropiados para responsabilidades en todos los niveles de la entidad, reflejando las
dimensiones apropiados de desempeo y normas de conducta esperadas, y teniendo en cuenta
la consecucin de los objetivos de corto y largo plazo.

Evala las medidas del rendimiento, los incentivos y recompensas de acuerdo a la pertinencia
de las mismas.

El directorio y la administracin alinean los incentivos y las recompensas con el cumplimiento

de las responsabilidades de control interno en el logro de los objetivos.

Considera la presin sobre el logro de objetivos.

El directorio y la administracin evalan y ajustan las presiones asociadas con el logro de los
objetivos al asignar responsabilidades, desarrollar medidas de desempeo y evaluar el
desempeo.

Evala el rendimiento y recompensas o la aplicacin de medidas disciplinarias.

El directorio y la administracin evalan el desempeo de las responsabilidades de control

interno, incluida la observancia de las normas de conducta y los niveles esperados de
competencia y ofrecen recompensas o ejercen accin disciplinaria, segn proceda.