UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

LECCIN N 02

2. EL PROCESO DE LA AUDITORIA

Se divide en cuatro fases, como siguen:

Fase Preliminar
Planeamiento
Ejecucin
Finalizacin e Informe

2.1. Fase preliminar

El compromiso del auditor de dar una opinin profesional e independiente no se

inicia con el trabajo en el campo o el conocimiento del cliente en la planificacin
del examen, sino desde el momento que es contactado a travs de la invitacin de
una empresa, de un concurso publicado en un medio de comunicacin o cuando
define que un cliente es deseable o de su inters (target client).

Cuando el auditor decide participar en una auditoria se inicia el proceso de

auditora. Se deben tomar en cuenta ciertas situaciones, independientemente de
cmo llagamos a decidir participar en el trabajo de auditoria de una entidad, tales
como:

Sector econmico del cliente. Dependiendo de las circunstancias, existe la

posibilidad que el auditor decida no realizar el trabajo en un determinado
sector, por no contar con la infraestructura necesaria (auditar empresas
petrolera sin tener especialistas en la materia), por no cumplir con los
requerimientos de la empresa (solicita contar con especialistas en tributacin
aduanera), por ser de demasiado riesgo (fabricacin de cartuchos de dinamita),
entre otros. No debemos olvidar que el auditor experimentado est en
capacidad de realizar cualquier trabajo de auditoria; pues si existen requisitos
que no tiene o no cumple en un determinado momento, puede obtenerlos; sin
embargo, su estrategia y riesgos por asumir pueden definir la no realizacin de
un trabajo.

Grupo econmico al que pertenece. Se refiere a la vinculacin con otras

empresas o a la composicin del accionariado de la empresa. Esto puede ser
motivo de no hacer un trabajo o por en contrario pones ms nfasis en el
mismo; si existen relaciones con entidades que presentan problemas tributarios
o que los accionistas han estado implicados en problemas judiciales, es casi
seguro que el auditor no tome ese riesgo

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Lugar donde desarrolla sus actividades. Ubicacin de la empresa, de sus

plantas de produccin o sus canales de distribucin, son datos importantes que
el auditor debe conocer antes de iniciar un trabajo.

Tamao de la entidad. Es importante saber la magnitud de la empresa,

cantidad de operaciones, nmero de personal, mercado en el que participa,
principales competidores y posibilidades de desarrollo.

Directivos y principales funcionarios. Si los directores y funcionarios son

personas respetables o que inspiran confianza, que su reputacin no tenga
duda y que su experiencia sea importante.

Condiciones de la contratacin del servicio. Considerar los pedidos

especficos o condiciones que establece la empresa a auditar, para saber si
podemos cumplirlos a cabalidad. Ejemplos de ello podran ser: presentar una
carta de recomendaciones sobre seguridad del sistema de informacin
computarizado, presentar un informe tributario, incluir en el equipo a un experto
en auditoria ambiental, etc.

Disposicin del personal de la empresa auditora. Se debe establecer la

disponibilidad de recursos humanos (en horas) de acuerdo a lo que la empresa
por auditar solicita; tanto al iniciar el trabajo como en la conclusin del mismo;
si bien es cierto en algunos casos se pueden manejar los tiempos, no debemos
hacer abuso de ello. Es un riesgo muy alto aceptar un trabajo sin planificar el
tiempo de personal; lo que debemos buscar es la eficiencia, que el personal de
auditoria est ocupado si es posible todo el ao, pero no es adecuado
asignarle una carga en exceso, que no se va a cumplir.

Rentabilidad a obtener. Jams se debe olvidar que el trabajo de auditoria se

hace por una retribucin econmica, pero debemos establecer un equilibrio
entre una auditoria eficiente dentro de las normas internacionales de auditoria y
la renta a obtener. Debemos desarrollar entonces un sistema que nos permita
calcular que las horas que nos demandara un trabajo (desde el socio hasta la
secretaria de la empresa auditora) sean cobradas obteniendo un margen
razonable de utilidad y que el cliente est dispuesto a pagar. Aqu es necesario
mencionar la competencia, en razn de ella se tratan de disminuir costos para
hacer llagar un precio que permita su aprobacin por el ente a auditar o por
razones de estrategia de ingreso a un grupo sector econmico, eso jams debe
ser motivo para realizar un examen de menor calidad o de incumplimiento de
las normas de auditoria; en esos casos es recomendable no realizar el
examen.

A continuacin se destaca la necesidad de obtener una adecuada rentabilidad:

Contar con los recursos suficientes para brindar un servicio con valor agregado
Generar capacidad de reinversin en tecnologa y educacin continua de
personal
Derecho a una vida digna del conjunto de miembros de la sociedad auditora

Las situaciones descritas y otras adicionales que considere importantes deben

ser conocidas por el auditor antes de iniciar su trabajo en el campo.

Si decide hacer el trabajo, el auditor necesita esta informacin para

elaborar su propuesta; es en este documento donde resume por qu

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debera ser elegido y cita en resumen el trabajo a realizar, las personas

que liderarn el trabajo, el monto de honorarios a ser cobrados, el
software a utilizar, las fechas de las visitas y los servicios adicionales a
prestar, de ser el caso.

3. ETAPAS DE LA AUDITORIA

Etapas de la Auditoria

Planeamiento
(Diseo de procedimientos de
auditoria)
Ejecucin
(Realizar lo planificado)
Finalizacin
(Conclusin del trabajo y
dictamen)

3.1. Planeamiento

Definicin Elaborar una estrategia de acuerdo a las caractersticas

especificas de la Unidad, Seccin, rea, actividad o entidad,
determinando los procedimientos a aplicar, su naturaleza y
alcance.

Segn NAGAs de acuerdo con las NIA y las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas (SAS), el trabajo de auditoria debe
efectuarse con un adecuado planeamiento y supervisin.
Dicho planeamiento debe llevarse a cabo oportunamente.

Segn GAGAs las Normas de Auditoria Gubernamental Generalmente

Aceptadas y las NAGU exigen que el trabajo sea
debidamente planeando, considerando la importancia
relativa. El auditor debe definir los objetivos, alcance y
metodologa dirigida a conseguir esos logros.

El planeamiento es la fase primordial del examen del auditor, aqu es donde se

hace las preguntas: Cmo?, Dnde?, Por qu?, Con quin? y logra obtener
las respuestas en conversaciones con personal del ente auditado, con visitas a
sus instalaciones, con la revisin de sus documentos y registros y con el
seguimiento de los principales procesos del negocio.

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Planeamiento

Estrategia o plan Global (Elaborado por los

niveles ms altos de la empresa auditora.
Gerente y Socio culmina con el Plan
Estratgico)

Detalle (Informacin adicional y ratificacin

de estrategia, termina con un memorandn de
detalle)

Programas de Trabajo (seleccin de

adecuados procedimientos de auditoria)

Esta fase, a su vez, se divide en sub etapas, los que se mencionan a continuacin:

3.2. Plan global

Es esta sub etapa participan los ejecutivos de mayor rango de la empresa auditada
(Socio y Gerente), entendiendo que tienen la mayor experiencia y un gran conocimiento
acumulado, les permite elaborar una estrategia de trabajo con gran acierto.

Se requiere informacin del negocio y sus posibles modificaciones a futuro,

calidad de los clientes y proveedores, operaciones especiales o fuera de lo
comn, personal clave del cliente, asesores legales, tributarios, seguros
contratados, juicios pendientes, resultados de revisiones efectuadas por
organismos de supervisin y control, informes de auditoria interna y dems datos
que le sean tiles para medir el riesgo y plantear su enfoque.

El auditor parte de la premisa que la gerencia de la compaa auditada tiene

objetivos claros para obtener informacin administrativa y contable adecuada y
oportuna; interpreta estos objetivos y los traduce para utilizarlos en su evaluacin
llamndolos aserciones, tambin conocidos como afirmaciones o
aseveraciones, las que en trminos generales se dividen en tres:

Veracidad. Todas las operaciones deben ser debidamente autorizadas para ser
reconocidas o en todo caso, los bienes deben encontrarse fsicamente

Clculo y Valuacin. Las operaciones tienen que ser calculadas

adecuadamente y los saldos debidamente valuados para darle el valor
razonablemente justo

Integridad. Las operaciones deben ser acumuladas en los registros que

correspondan y registradas debidamente en el perodo que corresponden. Tambin
se les conoce como Contabilizado, Acumulado y Perodo Adecuado

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Al reconocer las aserciones las contrasta con la informacin obtenida para

identificar donde se ubican los riesgos ms importantes para darle mayor nfasis
en el trabajo y seleccionar los adecuados procedimientos de auditoria (eficiencia).

Adems, como pueden quedar situaciones pendientes de revisar, se deriva el

encargo para la segunda sub etapa, de detalle, donde se cuenta son mayor
tiempo, suficiente para completar la informacin.

Como resultado de esta sub etapa se emite un Memorndum de Planificacin o

Estrategia debidamente firmado por los responsables.

PLAN GLOBAL

ANTECEDENTES Conocimiento general

DEL NEGOCIO del cliente

PRINCIPALES Entrevistas con personal

FUNCIONARIOS ejecutivo y de decisin

DETERMINAR Segn auditoria anterior

SITUACIONES DE o que se presenten
IMPORTANCIA recientemente

FACTORES DE Identificarlos para

RIESGO minimizarlos

ASERCIONES
Para dirigir nuestro
AFECTADAS
esfuerzo de auditoria

PROCEDIMIENTOS Adelanto de
GENERALES QUE
CUBRAN LOS
procedimientos posibles
RIESGOS de auditoria

SITUACIONES
PENDIENTES DE Puntos pendientes para
COMPLEMENTOS O revisin
RATIFICAIN

MEMORANDUM DE RESULTADO DEL

PLANIFICACIN PLAN GLOBAL

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3.3. Memorndum de planificacin

Es el resultado del proceso de planificacin en el que se resume los objetivos y

factores, considerados y decisiones significativas pertinentes al enfoque y al
alcance de auditoria. Registra lo que debe hacerse, la razn por la cual se hace,
dnde, cundo y quin lo debe hacer.

El memorndum debe prepararse al final de la planificacin global como resultado

del conocimiento general y debe ser ratificado o modificado en la planificacin
detallada.

La documentacin de los aspectos sealados debe ser clara, conceptual y debe

utilizar una terminologa. Antes de comenzar la etapa de ejecucin, el plan debe
ser firmado por el mximo nivel del equipo de trabajo como evidencia de que ha
estado involucrado en el proceso de planificacin y de su seguridad que los
programas de auditoria utilizados en las reas significativas del trabajo han sido
correctamente diseados a fin de lograr los objetivos de auditoria.

Puede resultar necesario efectuar modificaciones al memorando original como

consecuencia, por ejemplo, de una mayor comprensin de los asuntos del ente,
de ciertos acontecimientos externos inesperados o de la determinacin de algn
mtodo para alcanzar objetivos del examen. De todo ello tambin deber dejarse
constancia puesto que asegura que se mantenga un registro de los fundamentos
en la modificacin del enfoque, facilita las tareas de revisin del proceso y es de
utilidad en la planificacin de auditorias de aos posteriores.

Se citan aqu las partes que comnmente componen un Memorndum de

Planificacin:

1. Objetivos, tambin llamado trminos de referencia. Comprende el

compromiso del Auditor ante el cliente; por ejemplo: dar una opinin sobre
la razonabilidad de los estados financieros a una fecha determinada, emitir
una carta de control interno, emitir una carta de comentarios contables,
entre otros.

2. Conocimiento del cliente o naturaleza de sus operaciones. Se cita

generalmente las actividades que realiza, si fuera parte de un grupo
econmico, principales lneas de produccin. Tambin se puede citar
hechos de importancia, tales como: acuerdos de ventas a largo plazo,
compromisos asumidos y contratos no usuales, entre otros.

3. Fortalezas y debilidades. En caso necesario se citan las principales y

como podran afectar el examen del auditor.

4. Principales riesgos identificados. Los que hemos conocido producto de

la estrategia de la planificacin y otros identificados por organismos
superiores y de control o que provienen de exmenes anteriores.

5. Ambiente de Control. Se indica la percepcin del auditor sobre el

conocimiento y la conciencia de control de la gerencia y los empleos del
ente auditado.

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6. Riesgo Global y Enfoque. Basado en los puntos anteriores, el auditor

determinar el riesgo de la empresa auditada como un todo, no por
componente; generalmente lo califica en: alto, moderado o intermedio y
bajo. Identificado el riesgo global seleccionar el enfoque (cumplimiento o
sustantivo).

7. Rotacin del nfasis. Posibilidad de hacer menos trabajo en un

componente (nunca ningn trabajo), fundamentado en los resultados del
ao anterior y las condiciones que establecemos en el conocimiento
general.

8. Aspecto Administrativo. Se debe definir lo siguiente: Tipos de informes a

entregar, cantidad de ejemplares, fecha de entrega de los mismos, personal
de auditoria que intervendr en el trabajo, nmero de horas a ser utilizados,
personal del cliente con el que mantendremos mayor contacto,
requerimiento de especialistas y otros que se crea convenientes.

Este memorndum debe ser firmado por las personas que lo prepararon,
indicando la fecha del mismo.

3.4. Planeamiento en detalle

Luego de concluido el Plan Global, quedan situaciones por revisar o profundizar,

lo que resultara en una modificacin a dicho Plan o su ratificacin en los trminos
propuestos. Es importante mencionar que al finalizar el Planeamiento debemos
seleccionar los procedimientos de auditoria; entonces, debemos contar con todos
los elementos que nos permitan elegirlos eficientemente y esto se realiza en el
Planeamiento en Detalle.

Es necesario ser flexibles en la planificacin, ya sea por nuevos elementos de

juicio o por cambios o nuevas situaciones que se presenten en el curso de la
auditoria.

a) Describir o actualizar Sistemas

Aqu se describen los sistemas, procesos o transacciones importantes de la
entidad auditada; pueden describirse a travs de flujo gramas (lo ms
conveniente), narrativos o cuestionarios de control interno. En todos los casos
se identifican los controles clave para su revisin posterior y se constituye en
una fuente importante de recomendaciones sobre controles que no existen, no
funcionen o estn sobrando. Por lo tanto, se deduce que terminada esta sub-
etapa se debe emitir una carta de control interno.

En resumen, nos permite:

Confirmar evaluaciones previas de riesgos de control

Confirmar la confiabilidad en controles
Facilitar el diseo de otros procedimientos de auditoria

b) Procedimientos de Diagnstico
Son los procedimientos analticos de revisin utilizados en la etapa de
planificacin:

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Brindan informacin adicional

Ayudan a comprender la naturaleza y el volumen de transacciones y saldos
Ayudan a identificar las reas de mayor riesgo o de posibles fallas o
debilidades
Algunos procedimientos podran ser:

Movimientos mensuales del diario mayor

Saldos o cuentas y relaciones con otros saldos (antigedad, principales
deudores o proveedores, venta vs. Costo)
Comparaciones con el presupuesto

PLANEAMIENTO DE DETALLE

SITUACIONES
IMPORTENTES PARA Aserciones y Factores de
DETALLE Riesgo

OBTENCIN DE Aclarar situaciones

INFORMACIN pendientes de complemento
ADICIONAL POR en el Plan Global
COMPONENTE

REALIZAR Aplicacin de
PROCEDIMIENTOS DE
DIAGNOSTICO
Procedimientos analticos
para obtener informacin

DESCRIBIR O Para obtener una

ACTUALIZAR comprensin cabal del
SISTEMAS DE
INFORMACIN
proceso de cada
componente

MENORANDUM DE Ratificando o rectificando

DETALLE el Plan Global

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3.5. Seleccin de procedimientos de auditoria

Es la etapa final de la planificacin. Al contar con el conocimiento de la entidad y
de la descripcin de sus componentes, informacin que el auditor obtiene en la
planificacin estratgica y en la detallada, est en capacidad de seleccionar los
procedimientos de auditoria a aplicar.
No se debe olvidar que en la estrategia se lleg a definir el enfoque del trabajo (de cumplimiento
o sustantivo) y que en la planificacin detallada se ratific o rectific dicho enfoque.
Al seleccionar los procedimientos de auditoria, por lo tanto, debemos identificar
adecuadamente los riesgos inherentes y de control a los que est expuesto un
determinado componente de la empresa auditada, relacionamos las aserciones
que se afectan, los efectos posible en el componente y por los tanto en los
estados financieros; adems, se debe considerar el orden de su mejor aplicacin.
Por lo general, se elabora un programa de auditoria ordenando los procedimientos de
acuerdo a la eficiencia en su aplicacin, llmese esfuerzo a utilizar. Primero se sitan los
procedimientos analticos, luego los procedimientos de control y por ltimo los de
transacciones y saldos.

Menor esfuerzo
(pero menor evidencia)

Pruebas analticas

Pruebas de control

Pruebas detalladas y
transacciones y saldos

Mayor esfuerzo (pero mayor evidencia)

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SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

IDENTIFICACIN DE Inherente y de
RIESGOS control

ASERCIONES Veracidad, Clculo y

AFECTADAS Valuacin, Integridad

Materialidad
POSIBLES EFECTOS - Monto
- Naturaleza

ELABORACIN DEL Disminuir Riesgo de

PROGRAMA Deteccin

ORDENAR LOS Naturaleza y

PROCEDIMIENTOS POR oportunidad de su
LA EFICIENCIA EN SU
APLICACIN
realizacin

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AUTOEVALUACIN DE LECCION No 02

1. En la etapa Preliminar de la auditoria, Que tcnicas de auditoria empleara, para

obtener la informacin requerida.

2.- La revisin analtica de los estados financieros, ser necesario para el planeamiento
de la auditoria? Porque?

3.- El riesgo global de la auditoria de que manera influye en el proceso de planeamiento

de la auditoria?

4.- Cules son los elementos bsicos que deben considerarse para elaborar los
programas de auditoria?

5.- Considerando las etapas del planeamiento de auditoria elaborar cada una de ellas con
la siguiente informacin:

La Empresa de Construccin SAGITARIO SAC, ha contratado los servicios de auditoria

financiera externa del ejercicio econmico 2004, a la sociedad de auditoria Sandoval Ruiz
y Asociados SAC, de la ciudad de Lima, cuyo domicilio es la Av. Arequipa 1l41 del Distrito
de Miraflores. Santa Beatriz.
El equipo de Auditoria esta conformado por:
Gerente Area de Autorias Financieras, Socio de la Firma: Dr. Roberto Sandoval
Salinas- Supervisor
Auditor Responsable Mgr. CPC Rosa Ruiz de Sanabria,
Auditores: CPC Wilson Neyra Tejada,
Ing. De sistemas Roberto Mauro Nina,
Ing. Civil Fermin Hernndez Cano.

La sociedad de Auditoria Sandoval Ruiz y Asociados SAC. Fue designado por la

Asamblea general de socios y reportara al Consejo Directivo, para efectuar la Auditoria
externa a los estados financieros comparativos 2003-2004. Previo concurso de mritos
publicado en el Correo, el 20 de Noviembre del 2004. La sociedad de auditoria inici sus
actividades el 15-12-2005.

Para las acciones preliminares de conocimiento de la entidad, ha obtenido la siguiente

informacin:

DATOS GENERALES DE LA COMPAIA

1.- IDENTIFICACIN
1.1. Nombre o Razn Social: Empresa SAGITARIO SAC
1. 2.Direccin: Calle Moquegua, 625 Ciudad de Moquegua
1.3. Inicio Actividades: 20 Noviembre de 1985
1.4. Nacionalidad: Peruana
1.5 Ficha de registro mercantil: Ficha 43520 el 10 Enero de 1985
1.5. Duracin: Indefinido RUC No.: 20245134578
1.6 Reg. Patronal IPS: 1457CE14 Licencia de Funcionamiento: Resoluc, 645-1999

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2.- Giro del Negocio: CIIU 45. Actividades diversas de Construccin

3.- Principales Contratos de construccin ejecutados en los 02 ltimo aos:
Construccin de Aliviaderos del Proyecto especial Pasto Grande
Costo Total S/. 1750,459
Graderas del Estadio 25 de Noviembre, Costo Total S/. 503,670
Asfaltado de calles Distrito de ILO. Costo total S/. 1254,780
Fijado de Torres de alta tensin, Para Electro Sur Tacna: Costo Total S/. 1245,340
Movimiento de Tierras para Reservorio de Majes, para la Municipalidad Provincial
de Arequipa. Costo Total S/. 880,040
4.- Forma Jurdica: Sociedad Annima Cerrada
5.- Grupo Econmico: Corporacin Graa y Montero, GyM de Brasil
6.- Autorizaciones de mayores tasas de depreciacin de activos fijos Resolucin
123-2002-SUNAT
7.- Aos examinados por la SUNAT: Ejercicio 2002
8.- Inscripcin en CONSULCOP, 10920. Lmite de contratos: S/. 2250,470
10.- Composicin del capital:
Socios No. Acciones Valor Nominal
Ral Juarez Vizcarra 857,050 10
Fernando Juarez Toledo 205,000 10
Rosa Elena Juarez 157,810 10
11.- Tiene alcance a nivel nacional. La sede Principal esta en la ciudad de Lima, con
representacin en los departamentos: Lima, Arequipa, Tacna, Moquegua.
12.- Tiene cuentas bancarias:
a) Cta. Cte. 141-8540- Bco. Crdito en MN
b) Cta. Cte. 141-2330- Bco. Crdito ME
c) Cta. Cte. 141-2550- Interbanc MN
d) Cta. Cte. 141-3080- Continental ME
13.- Los principales Directivos de la Compaa suscribieron los estados
financieros fueron:
- Gerente General Ing. Luis Alberto Corts Torres
- Director Operaciones Ing. Rolando Prez Ramos
- Administrador General Ec. Wilson Torres Cano
- Contador General CPC Roberto Chambilla Lajo
- Jefe Of. Asesora Legal Abog. Edgar Morales Torres
14.- El personal de la Empresa trabaja en el rgimen de Construccin Civil
Personal con contratos indefinidos:
- Funcionarios, Directores: 09;
- Empleados: 10;
- Obreros: 11.
a) Personal contratado sujeto a modalidad:
- Empleados: 21;
- Obreros: 14.

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b) Personal contratado por Obras:

- Empleados: 08;
- Obreros: 125.
- Profesionales SNP 02; Tcnicos SNP 17, Obreros SNP 140

Informacin sobre procedimientos de control y otros

1.- La Empresa cuenta con un Reglamento de Organizacin y Funciones, tiene, sus
estatutos aprobados con una organizacin mnima de acuerdo a la Ley de Sociedades.
2.- La Empresa no tiene un plan de cuentas institucional aprobado.
3.- Su sistema contable es manual. Para la integracin se utiliza el Sistema de SISCON.
En la oficina de contabilidad tienen un sistema de planillas y elaboracin de cheques.
Tiene un sistema de control de cuentas corrientes por cada cuenta. Sin embargo las
conciliaciones bancarias estn atrasados 3 meses
4.- Las principales operaciones y servicios que presta son:
- Construccin de Infraestructura Vial (calles y carreteras)
- Construccin de Inmuebles
- Construccin de lozas deportivas
- Construccin Varias
- Construccin de Sistemas de Agua y Desage
- Alquiler de Maquinaria de Construccin
- Estudio y Supervisin de obras
5.- Los contratos ms importantes son:
a) Municipalidad de Arequipa por S/. 850,000.00 para la ejecucin de la obra
Construccin de sistemas de agua potable y desage de Socabaya
b) Empresa Telecomunicaciones ENTEL por S/.467,000 para la Construccin de
Local Central en Arequipa
c) Empresa FERREYROS Y CIA. Por S/. 9480,000.00 para la adquisicin de
maquinaria de construccin.
6.- Tiene Deudas principales con:
a) Banco de Crdito por S/. 36230,000 pagar 2345-01 del 20-01-2002 a 5 aos, en
dlares, para ampliacin de capital de trabajo.
b) FERRYEROS Y CIA Por S/.2480,000 con letras a 60 meses desde octubre-
2003 en Dlares, por Compras de repuestos y suministros.
7.- No Tienen rgano de Auditoria Interna, se han efectuado auditorias externas en el
ejercicio 2003 por auditor Independiente de la zona.
8.- El ejercicio a auditar est abierto a fiscalizacin tributaria desde el ao 2003
9.- Tiene juicios pendientes por demandas laborales de varios trabajadores por S/.
150,000.00. Tambin un reclamo en el juzgado civil por incumplimiento de contrato por
S/. 230,000.
10.- En el ejercicio se efectuaron adquisiciones siguientes, mediante el sistema Lissing
Bank con el banco de Crdito en dlares, a largo plazo:
- 10-04 Mquina Centrifuga Marca Fraga por S/. 7008,656
F/. 2084-Proveedor R y L.
- 10-06 Mquina contina Marca Marzoll, F/. 8071 Proveedor Inter Andina S/.
11,138,800
- Mquina para planta de Asfaltados Marca Neht, F/. 1020 Proveedor Silva SAC. Por
S/. 46,466,600.80
11.- No se efectuaron inventarios de saldos de suministros al 31-12-2004
12.- Las Cargas diferidas corresponden a intereses de deudas por pagar a largo plazo

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El balance general del ejercicio 2004 es el siguiente:

EMPRESA DE CONSTRUCCION SAGITARIO SAC

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2004 2003
(En Nuevos Soles Constantes)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 22,119,962 19,116,376
Suministros Diversos 6,282,498 1,812,096

Tributos por Pagar 2,643,235 1,805,578

Total Activo Corriente 31,045,695 22,734,050
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinarias y Equipo 241,797,818 196,295,000
Depreciacin y Amortizacin Acumulada -56,309,092 -23,370,500

Cargas Diferidas 21,035,104 16,560,308

Total Activo No Corriente 206,523,830 189,484,808
TOTAL ACTIVO 237,569,525 212,218,858
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 218,553 33,182
Renumeraciones y Participaciones Por Pagar 1,318,078 1,616,331
Cuentas por Pagar Diversas 3,100,000 6,080,000

Beneficios Sociales de los Trabajadores 175,000 130,000

Total Pasivo Corriente 4,811,631 7,859,513
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 104,811,631 50,000,000
Total pasivo no corriente 104,811,631 50,000,000
PATRIMONIO
Capital 113,993,830 142,095,000
Resultados Acumulados 13,662,480

Resultados del Ejercicio 5,101,584 12,264,345

Total Patrimonio 132,757,894 162,218,858
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 237,569,525 212,218,858

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