Declaracin Anual de Impuesto Mnimo Alt

Accex les presenta la herramienta para elaborar el borrador de la Declaracin Anual de Impuesto Mn
Impuesto mnimo alternativo Simple IMAS es un sistema de determinacin simplificado del impuesto
naturales residentes en el pas, clasificadas en la categora de empleado, cuya Renta Gravable Alternat
(2.800) UVT, y que es calculado sobre la renta gravable alternativa determinada de conformidad con e

Artculo 341. Firmeza de la declaracin del IMAS. <Norma aplicable declaracion de renta ao gr
propia que apliquen voluntariamente el Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS), quedar
la presentacin, siempre que sea presentada en forma oportuna y debida

Instrucciones

Para iniciar el diligenciamiento se recomienda ir primero a la hoja Anexo_Hoja 1 en ella se diligencia l

Una vez diligenciada esta informacin dado clic en siguiente nos llevara a la hoja Anexo_Hoja 2 e
insertar o eliminar filas (horizontales) siempre y cuando estas no afecte los filas de color rojo, las
superior encontraran accesos directos a cada una de las hojas para ver su comportamiento.

Por ltimo la hoja Anticipo_de_Renta es modificable en algunas celdas y no se encuentra unida co

necesidad del contribuyente.

Cualquier duda, inquietud o queja al email contador@accex.com.co

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Declaracin Anual de Impuesto Mnimo Alternativo Simple

INFORMACION DECLARACION Y DATOS DEL DE

1. Ao 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido

2015 17,421,831 2 MEJIA

12. Cd. Direccin 24. Actividad 25. 26. No. Formulario anterior
Seccional econmica Cod. (Norma aplicable declaracion
Impuesto Mnimo Alternativo Simp
3 2 0010 Simplificado -IMAS-es un sistema d
y complementarios, aplicable n
24. Actividad economica: ingrese los cuatro digitos que aparecen en el clasificadas en la categora de em
RUT. Ejemplo: 0010 Asalariado ao gravable sean inferior a do
calculado sobre la renta gravable
del Impuesto Mnimo Alternativo
Siguiente Hoja inferior a doce mil (12.000) UVT ($

OBSERVACIONES: (Norma aplicable declaracion de renta ao gravable 2016) Artculo

Empleados. <Artculo modificado por el artculo 33 de la Ley 1739 de 2014.> El Impues
determinacin simplificado del Impuesto sobre la Renta y complementarios, aplicable nicamente a pe
categora de empleado, que en el respectivo ao o periodo gravable hayan obtenido ingresos brutos
hayan posedo un patrimonio lquido inferior a 12.000 Unidades de Valor Tributario (UVT), el cual es c
de conformidad con el sistema del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional (IMAN).
om.co/

ternativo Simple (IMAS) para Empleados 230

ON Y DATOS DEL DECLARANTE

8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

FABIAN ALBERTO

plicable declaracion de renta ao gravable 2016) ARTCULO 334.

nimo Alternativo Simple -IMAS de empleados. El Impuesto Mnimo Alternativo
-IMAS-es un sistema de determinacin simplificado del impuesto sobre la renta
entarios, aplicable nicamente a personas naturales residentes en el pas,
en la categora de empleado, cuya Renta Gravable Alternativa en el respectivo
le sean inferior a dosmil ochocientos (2.800) UVT ($83.308.000), que es
obre la renta gravable alternativa determinada de conformidad con el sistema
o Mnimo Alternativo Nacional -IMAN y hayan poseido un patrimonio liquido
ce mil (12.000) UVT ($ 339.348.000).

able 2016) Artculo 334. Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS) de

e 2014.> El Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS) es un sistema de
icable nicamente a personas naturales residentes en el pas, clasificadas en la
enido ingresos brutos inferiores a 2.800 Unidades de Valor Tributario (UVT), y
ario (UVT), el cual es calculado sobre la renta gravable alternativa determinada
).
 Anexo_Hoja 1 Anticipo_de_Renta

Declaracin Anual de Impuesto Mnimo Alternati

NIT O CODIGO CTA CUENTA

Patrimonio

27. Total patrimonio bruto: Incluya en esta casilla el total del valor patrimonial de todos los bienes y derechos apreciables
exterior. Para el efecto se citan como ejemplos: El efectivo, los depsitos bancarios a cualquier ttulo, acciones y aportes s
cooperativas, inversiones, crditos a favor, derechos fiduciarios, activos fijos (Muebles, inmuebles, vehculos), etc.

1 PATRIMONIO BRUTO

1105 Efectivo
1110 Bancos
1120 Cuentas de Ahorro
1125/1299 Inversiones mobiliarias
1205 Acciones
1210 Cuotas o partes de interes social
1299 Provisiones
13 Cuentas por cobrar
14 Inventarios
1504 Terrenos
1516 Edificaciones
1520 Maquinaria y Equipo
152405 Equipo de oficina-Muebles y enseres
1528 Equipo de comunicacin y cmputo
1540 Flota y Equipo de Transporte
1592/1698 Depreciaciones
Otros activos

28. Deudas: Registre en esta casilla el valor total de las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del contribuyen
que no se acepten fiscalmente

2 DEUDAS
21 Obligaciones Financieras
22 Proveedores
23 Cuentas por pagar
24 Impuestos gravamenes y tasas
25 Obligaciones Laborales
26 Pasivos estimados y provisiones
27 Diferidos
28 Otros Pasivos
29 Bonos y papeles comerciales

DETERMINACIN RENTA GRAVABLE

30. Ingresos brutos del Empleado: : Registre los ingresos brutos que representen el ochenta por ciento (80%) o ms
personal o de la realizacin de una actividad econmica, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cu
de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales. Incluya los ingresos de fuente ex

Ingresos brutos del empleado

Ingresos brutos Ordinarios que representen el ochenta por ciento (80%) o mas del total Ingresos
Ingresos brutos Extraordinarios que representen el ochenta por ciento (80%) o mas del total Ingreso

31. Otros ingresos: que representen el veinte por ciento (20%) o menos del total de los ingresos brutos ordinarios y ex
de constituir ganancia ocasional, ni los ingresos recibidos para terceros.

Otros Ingresos
Ingresos brutos Ordinarios que representen el veinte por ciento (20%) o menos del total Ingresos
Ingresos brutos Extraordinarios que representen el veinte por ciento (20%) o menos del total Ingreso

32. Ingresos excluidos de la base (RGA) del IMAS: Incluya en esta casilla los ingresos provenientes de pen
los ingresos de fuente extranjera, no gravados o exonerados del impuesto sobre la renta en virtud de tratados o

Otros Ingresos
ingresos provenientes de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
ingresos de fuente extranjera, no gravados o exonerados del impuesto sobre la renta en virtud
convenios internacionales o de normas de naturaleza supranacional.

34. Dividendos y participaciones no gravados: Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio

Dividendos y participaciones no gravados

Dividendos y participaciones no gravados

35. Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao: El valor de las indemnizaciones en dinero o e
conformidad con el artculo 45 del E.T. ( Artculo 45. Las indemnizaciones por seguro de dao. El valor de las indemnizaciones en d
ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Para obtener este tratamiento, el contribuyente deber demostrar dentro del p
semejantes a los que eran objeto del seguro. Pargrafo. Las indemnizaciones obtenidas por concepto de seguros de lucro cesante, con

Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao:

Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao:

36. Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado: Los aportes obligatorios al si

Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del trabajador:

Salud
Pension
Administradora de Riesgos laborales (ARL)
Parafiscales
37. Gastos de representacion exentos: Los gastos de representacion considerados como exentos de impuesto sobre la
artculo 20 de la Ley 488 de 1998> Los gastos de representacin que perciban en razn a la naturaleza de las funciones que desempe
de la rama jurisdiccional del poder pblico y sus fiscales, el Contralor General de la Repblica, el Procurador General de la Nacin, el R
secretarios departamentales de gobernaciones, los contralores departamentales, los alcaldes y secretarios de alcaldas de ciudades ca
universidades oficiales. Secretarios generales, subsecretarios generales y secretarios generales de las comisiones constitucionales y le

En este caso se considera gastos de representacin el cincuenta por ciento (50%) de sus salarios)**.

En el caso de los magistrados de los tribunales y de sus fiscales, se considerar como gastos de representacin exentos un porcentaje
veinticinco por ciento (25%) sobre su salario.

En el caso de los rectores y profesores de universidades oficiales, los gastos de representacin no podrn exceder del cincuenta por cie

Gastos de representacion exentos

Gastos de representacion exentos

38. Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS: Los pagos catastrfic
rgimen, o por los planes complementarios y de medicina prepagada, siempre que superen el treinta por ciento (30%) del
est limitada al menor valor entre el sesenta por ciento (60%) del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo periodo
soportes documentales idneos donde conste la naturaleza de los pagos por este concepto, su cuanta, y el hecho de que
Superintendencia Nacional de Salud. El mismo tratamiento aplicar para pagos catastrficos en salud en el exterior, realiz
2013).

Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

39. Prdidas por desastres o calamidades pblicas: El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en de

Prdidas por desastres o calamidades pblicas:

Prdidas por desastres o calamidades pblicas:

40. Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico: Los aportes obligatorio
un empleado o empleada del servicio domstico. Los trabajadores del servicio domstico que el contribuyente contrate a

Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico

Salud
Pension
Administradora de Riesgos laborales (ARL)
Parafiscales

41. Costo fiscal de los bienes enajenados: El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas contenidas en e
formen parte del giro ordinario de los negocios, ni sean imputables a los ingresos susceptibles de constituir ganancia ocas

Costo fiscal de los bienes enajenados:

Costo fiscal de los bienes enajenados:
42. Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad: Indemnizacion por seguro
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad:
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad:

43. Licencia de maternidad y gastos funerarios: indemnizacion por licencia de maternidad y gastos funerarios.
Licencia de maternidad y gastos funerarios:
Licencia de maternidad y gastos funerarios:

44. Exceso del salario bsico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional: El exceso del s
del servicio militar o policial y proveniente del tesoro nacional.

Exceso del salario bsico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional:
Exceso del salario bsico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional:

45. Seguro por muerte y compensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional: Indemnizacion por e

Seguro por muerte y compensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional:
Seguro por muerte y compensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional:

46. Retiros 0fondos de pensin de jubilacin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC: Registre en
que efecten los beneficiarios o partcipes sobre los aportes que cumplan las condiciones establecidas en los artculos 56

Retiros fondos de pensin de jubilacin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC

Total Retiro en Fondo de pension de jubilacion e invalidez en el 2016 hasta
Total Retiros en el Fondo de cesantias en el 2016
Total Retiro en las cuentas Ahorro y Fomento a la Construccion (AFC)

GANANCIAS OCAC

48. Ingresos por ganancias ocasionales en el pas: Escriba en esta casilla la suma de todos los ingresos gravado
de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un trmino superior a dos a
herencias, legados, donaciones o cualquier otro acto jurdico celebrado nter vivos a ttulo gratuito, lo percibido como porc
especiales para cada tipo de operacin.

Ingresos por ganancias ocasionales en el pas:

Enajenacin de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuye
trmino superior a 2 aos,
Por liquidacin de sociedades con duracin superior a dos aos
las provenientes de herencias, legados, donaciones
Lo percibido como porcin conyugal,
 Lo percibido por rifas, loteras y Apuestas

49. Costos por ganancias ocasionales: Registre en esta casilla el costo de los activos fijos enajenados, para cuya d
aplicable, ya se trate de ganancia ocasional gravada, no gravada o exenta.

Costos por ganancias ocasionales:

Costos por ganancias ocasionales:

50. Ganancias ocasionales exentas y no gravadas: Registre en esta casilla el valor que por ley corresponde a ga
Ganancias ocasionales exentas y no gravadas:
Ganancias ocasionales exentas y no gravadas:

53. Descuentos tributarios: Registre los valores que por disposicin de la ley se pueden restar del impuesto de renta
Nota: Tenga en cuenta las limitaciones al monto y las condiciones de cada descuento tributario establecidas en la ley.

Descuentos tributarios
Descuentos tributarios

55. Impuesto de ganancias ocasionales: Escriba en esta casilla el veinte por ciento (20%) del valor de ingresos por
del premio sin descontar la retencin en la fuente que le fue practicada. Adems debe liquidar el diez por ciento (10%) de
por las ganancias ocasionales de esta ltima operacin d como resultado cero (0), debe registrarse de todas formas el v
importar su cuanta.

Impuesto de ganancias ocasionales:

20% del valor de ingresos por loteras, rifas y apuestas realizados en el perodo gravable 2016
(10%) de impuesto por el valor de las dems ganancias ocasionales declaradas en la casilla 47

57. Anticipo renta por el ao gravable anterior: Traslade a esta casilla el valor registrado en la declaracin de rent
obtuvo anticipo, escriba cero (0).
Anticipo renta por el ao gravable anterior:
Anticipo renta por el ao gravable anterior, si no declaro escriba cero

58. Saldo a favor ao gravable anterior sin solicitud de devolucin o compensacin: Registre en esta casil
complementario del ao gravable anterior, que no haya sido solicitado en devolucin o compensacin. Si no tiene saldo a

Saldo a favor ao gravable anterior sin solicitud de devolucin o compensacin:

Saldo a favor ao gravable anterior sin solicitud de devolucin o compensacin:

59. Total retenciones ao gravable 2016: Incluya el valor de las retenciones en la fuente que a ttulo de renta y ganancias
durante el ao sobre los ingresos gravados provenientes de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y
 Total retenciones ao gravable 2016:

60. Anticipo renta por el ao gravable siguiente: Determine el anticipo por el impuesto de renta ao gravable 2016, as: En
ciento (25%) del total impuesto neto (Casilla 54 de este formulario). Si se trata del segundo ao en que declara, el porcen
opcin del contribuyente, el cincuenta por ciento (50%) del promedio de lo declarado como impuesto neto en los dos (2)
presente declaracin.
Para los aos siguientes, es decir, a partir del tercer ao de declaracin, el porcentaje de anticipo ser el setenta y cinco p
cinco por ciento (75%) del promedio de lo declarado como impuesto neto en los dos (2) ltimos aos (Casillas 51 menos c
A los valores obtenidos en cada una de las situaciones anteriores, reste el monto de las retenciones en la fuente que a ttu
durante el ao 2016 (Casilla 59 de este formulario) y registre el resultado de esta casilla. Si el resultado es negativo escrib
Nota: Si utiliz en el ao anterior un formulario diferente al formulario 230, las casillas equivalentes para el clculo del anti
formulario 210 (casilla 91), formulario 240 (casilla 48 menos casilla 50).

Anticipo renta por el ao gravable siguiente:

Anticipo renta por el ao gravable siguiente:

62. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen por la presentacin de esta declar
a la sancin mnima equivalente a diez (10) UVT vigente para el ao de presentacin en los casos de extemporaneidad y
en que se present la declaracin inicial.

Sanciones
Sanciones
Anticipo_de_Renta Formulario 230

Declaracin Anual de Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS) para Empleadores 230

CONCEPTO VALOR CONTABLE

Patrimonio

silla el total del valor patrimonial de todos los bienes y derechos apreciables en dinero posedos por el contribuyente a 31 de diciembre de 2
s: El efectivo, los depsitos bancarios a cualquier ttulo, acciones y aportes sociales, aportes voluntarios a fondos de pensiones (Concepto
rechos fiduciarios, activos fijos (Muebles, inmuebles, vehculos), etc.

21,100,000
3,752,000

es y enseres

otal de las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del contribuyente a 31 de diciembre de 2016; respaldados por documentos de

29,854,000

DETERMINACIN RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA) - IMAS

 istre los ingresos brutos que representen el ochenta por ciento (80%) o ms del total de ingresos ordinarios y extraordinarios, generados p
conmica, mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier naturaleza, independientemente de su denominacin. In
e sobrevivientes y sobre riesgos laborales. Incluya los ingresos de fuente extranjera.

mpleado
os que representen el ochenta por ciento (80%) o mas del total Ingresos 53,363,000
inarios que representen el ochenta por ciento (80%) o mas del total Ingresos

nte por ciento (20%) o menos del total de los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios. Incluya los ingresos de fuente extranjera. No inc
os recibidos para terceros.

os que representen el veinte por ciento (20%) o menos del total Ingresos 3,000
inarios que representen el veinte por ciento (20%) o menos del total Ingresos

A) del IMAS: Incluya en esta casilla los ingresos provenientes de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y
ados o exonerados del impuesto sobre la renta en virtud de tratados o convenios internacionales o de normas de naturaleza su

e pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales.

extranjera, no gravados o exonerados del impuesto sobre la renta en virtud de tratados o
convenios internacionales o de normas de naturaleza supranacional.

avados: Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o accionista de conformidad con lo previsto en los artculos 48

ciones no gravados
ones no gravados

pecie por seguro de dao: El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de dao en la p
o 45. Las indemnizaciones por seguro de dao. El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de dao en la
sional. Para obtener este tratamiento, el contribuyente deber demostrar dentro del plazo que seale el reglamento, la inversin de la totalidad de la indem
rafo. Las indemnizaciones obtenidas por concepto de seguros de lucro cesante, constituyen renta gravable.)

nero o en especie por seguro de dao:

ero o en especie por seguro de dao:

de seguridad social a cargo del empleado: Los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del trabajador.

sistema general de seguridad social a cargo del trabajador:

1,680,000
2,100,000
os laborales (ARL)
 gastos de representacion considerados como exentos de impuesto sobre la renta, segn los requisitos y limites establecidos en el numera
epresentacin que perciban en razn a la naturaleza de las funciones que desempean el Presidente de la Repblica, los ministros del despacho, los sena
cales, el Contralor General de la Repblica, el Procurador General de la Nacin, el Registrador Nacional del Estado Civil, los jefes de departamento admini
contralores departamentales, los alcaldes y secretarios de alcaldas de ciudades capitales de departamento, *(los intendentes y comisarios, los consejeros
secretarios generales y secretarios generales de las comisiones constitucionales y legales del Congreso de la Repblica.

n el cincuenta por ciento (50%) de sus salarios)**.

e sus fiscales, se considerar como gastos de representacin exentos un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario. Para los juece

ades oficiales, los gastos de representacin no podrn exceder del cincuenta por ciento (50%) de su salario.

ion exentos
n exentos

vamente certificados no cubiertos por el POS: Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados, no cubiertos por el plan
de medicina prepagada, siempre que superen el treinta por ciento (30%) del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo ao o periodo
or ciento (60%) del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo periodo o dos mil trescientas (2.300) UVT. Para que proceda esta dedu
la naturaleza de los pagos por este concepto, su cuanta, y el hecho de que estos han sido realizados a una entidad del sector salud efect
o tratamiento aplicar para pagos catastrficos en salud en el exterior, realizados a una entidad reconocida del sector salud, debidamente

salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

alud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

des pblicas: El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o calamidades pblicas, declaradas y en los trminos e

s o calamidades pblicas:
o calamidades pblicas:

cial de un empleado del servicio domstico: Los aportes obligatorios al sistema de seguridad social cancelados durante el respect
co. Los trabajadores del servicio domstico que el contribuyente contrate a travs de empresas de servicios temporales, no darn derecho

seguridad social de un empleado del servicio domstico

os laborales (ARL)

os: El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas contenidas en el Captulo II del Ttulo I del Libro I del Estatuto Tributario, de los
s, ni sean imputables a los ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional.

nes enajenados:
s enajenados:
a, por accidente de trabajo o enfermedad: Indemnizacion por seguros de vida, por accidente de trabajo o enfermedad.
eguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad:
guro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad:

nerarios: indemnizacion por licencia de maternidad y gastos funerarios.

d y gastos funerarios:
y gastos funerarios:

es y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional: El exceso del salario bsico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Polic
esoro nacional.

ico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional:

o de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional:

por muerte de las FFMM y la Policia Nacional: Indemnizacion por el Seguro por muerte y la compensacin por muerte de las FFM

ompensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional:

mpensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional:

acin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC: Registre en esta casilla los retiros de los fondos de pensin de jubilacin e
re los aportes que cumplan las condiciones establecidas en los artculos 56-1, 56-2 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario.

sin de jubilacin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC

pension de jubilacion e invalidez en el 2016 hasta
o de cesantias en el 2016 390,000
as Ahorro y Fomento a la Construccion (AFC)

GANANCIAS OCACIONALES

s en el pas: Escriba en esta casilla la suma de todos los ingresos gravados y no gravados susceptibles de constituir ganancia ocasional,
hecho parte del activo fijo del contribuyente por un trmino superior a dos aos, los provenientes por liquidacin de sociedades con duraci
ro acto jurdico celebrado nter vivos a ttulo gratuito, lo percibido como porcin conyugal, rifas, loteras y similares, etc., atendiendo para la

s ocasionales en el pas:
de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un
s,
dades con duracin superior a dos aos
encias, legados, donaciones
n conyugal,
 eras y Apuestas

Registre en esta casilla el costo de los activos fijos enajenados, para cuya determinacin debe tener en cuenta lo contemplado en el Capt
avada, no gravada o exenta.

ocasionales:
casionales:

o gravadas: Registre en esta casilla el valor que por ley corresponde a ganancia ocasional no gravada o exenta.
s exentas y no gravadas:
exentas y no gravadas:

alores que por disposicin de la ley se pueden restar del impuesto de renta mnimo alternativo simple determinado.
to y las condiciones de cada descuento tributario establecidas en la ley.

: Escriba en esta casilla el veinte por ciento (20%) del valor de ingresos por loteras, rifas y apuestas realizados en el perodo gravable. La
nte que le fue practicada. Adems debe liquidar el diez por ciento (10%) de impuesto por el valor de las dems ganancias ocasionales dec
operacin d como resultado cero (0), debe registrarse de todas formas el valor del impuesto generado por aquellas ganancias proveniente

s ocasionales:
os por loteras, rifas y apuestas realizados en el perodo gravable 2016
l valor de las dems ganancias ocasionales declaradas en la casilla 47

nterior: Traslade a esta casilla el valor registrado en la declaracin de renta y complementarios del ao gravable anterior, como anticipo p

o gravable anterior:
gravable anterior, si no declaro escriba cero

sin solicitud de devolucin o compensacin: Registre en esta casilla el valor incluido en la casilla O total saldo a favor determina
e no haya sido solicitado en devolucin o compensacin. Si no tiene saldo a favor del perodo anterior o no present declaracin, escriba ce

able anterior sin solicitud de devolucin o compensacin:

ble anterior sin solicitud de devolucin o compensacin:

ya el valor de las retenciones en la fuente que a ttulo de renta y ganancias ocasionales, le fueron practicadas durante el ao 2016. Nota:
rovenientes de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales.
gravable 2016:

e: Determine el anticipo por el impuesto de renta ao gravable 2016, as: En el caso de contribuyentes que declaran por primera vez, el po
4 de este formulario). Si se trata del segundo ao en que declara, el porcentaje de anticipo ser, el cincuenta por ciento (50%) del total imp
to (50%) del promedio de lo declarado como impuesto neto en los dos (2) ltimos aos (Casillas 51 menos casilla 53 del formulario 230 de

tercer ao de declaracin, el porcentaje de anticipo ser el setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto neto (Casilla 54 de este formulari
arado como impuesto neto en los dos (2) ltimos aos (Casillas 51 menos casilla 53 del formulario 230 del ao gravable 2014) y la casilla
uaciones anteriores, reste el monto de las retenciones en la fuente que a ttulo de impuesto sobre la renta, o de su complementario de gan
ario) y registre el resultado de esta casilla. Si el resultado es negativo escriba cero (0).
diferente al formulario 230, las casillas equivalentes para el clculo del anticipo por el promedio que se deben sumar con la casilla 54 de e
illa 48 menos casilla 50).

o gravable siguiente:
gravable siguiente:
13,000

lor total de las sanciones que se generen por la presentacin de esta declaracin, tales como: extemporaneidad, correccin etc. Recuerde
VT vigente para el ao de presentacin en los casos de extemporaneidad y cuando se trate de una sancin por correccin la sancin mnim
 IMAS

Empleadores 230

AJUSTE VALOR FISCAL TOTAL

ente a 31 de diciembre de 2016, incluyendo los bienes posedos en el

s de pensiones (Concepto 008755/05), en fondos de empleados, en

$ 24,852,000.00

0
21100000
3752000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

aldados por documentos de fecha cierta. No incluya provisiones contables

$ 29,854,000.00
29854000
0
0
0
0
0
0
0
0
xtraordinarios, generados por la prestacin de servicios de manera
ente de su denominacin. Incluya en esta casilla los ingresos provenientes

$ 53,363,000.00
53363000
0

e fuente extranjera. No incluya en esta casilla los ingresos susceptibles

$ 3,000.00
3000
0

ejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales. Incluya tambin

normas de naturaleza supranacional.

$ -
0

previsto en los artculos 48 y 49 del E.T.

$ -
0
0

de seguros de dao en la parte correspondiente al dao emergente, de

rtud de seguros de dao en la parte correspondiente al dao emergente, es un
in de la totalidad de la indemnizacin en la adquisicin de bienes iguales o

$ -
0
0

cargo del trabajador.

$ 3,780,000.00
1680000
2100000
0
0
0
 establecidos en el numeral 7 del 206 E.T "<Numeral adicionado por el
nistros del despacho, los senadores, representantes y diputados, los magistrados
jefes de departamento administrativo, los superintendentes, los gobernadores y
es y comisarios, los consejeros intendenciales)* y los rectores y profesores de

%) de su salario. Para los jueces de la Repblica el porcentaje exento ser del

$ -
0
0

os, no cubiertos por el plan obligatorio de salud, POS, de cualquier

el respectivo ao o periodo gravable. La deduccin anual de los pagos
ara que proceda esta deduccin, el contribuyente deber contar con los
ntidad del sector salud efectivamente autorizada y vigilada por la
sector salud, debidamente comprobados (Artculo 10 Decreto 1070 de

$ -
0
0

claradas y en los trminos establecidos por el Gobierno Nacional.

$ -
0
0

ncelados durante el respectivo periodo gravable, sobre el salario pagado a

mporales, no darn derecho a este beneficio tributario.

$ -
0
0
0
0
0

el Estatuto Tributario, de los bienes enajenados, siempre y cuando no

$ -
0
0
 enfermedad.
$ -
0
0

$ -
0
0

ales de las FFMM y la Policia Nacional, percibido como contraprestacion

$ -
0
0

cin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional.

$ -
0
0

de pensin de jubilacin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC

Tributario.

$ 390,000.00
0
390000
0
0
0

nstituir ganancia ocasional, como son: Los provenientes de la enajenacin

n de sociedades con duracin superior a dos aos, las provenientes de
es, etc., atendiendo para la cuantificacin de los mismos, las normas

$ -

0
0
0
0
 0
0

lo contemplado en el Captulo II del Ttulo I del Libro 1, en cuanto le sea

$ -
0
0

ta.
$ -
0
0

ado.

$ -
0
0
0

en el perodo gravable. La base a la que debe aplicar la tarifa es el valor

ganancias ocasionales declaradas en la casilla 50. Cuando el impuesto
ellas ganancias provenientes de loteras, rifas, apuestas o similares, sin

$ -
0
0
0

ble anterior, como anticipo para el ao gravable 2014. Si no declar o no

$ -
0
0
0

al saldo a favor determinado en la declaracin de renta y

ent declaracin, escriba cero (0).

$ -
0
0
0

urante el ao 2016. Nota: No incluya las retenciones que le practicaron

 $ -
0
0
0

aran por primera vez, el porcentaje de anticipo ser del veinticinco por
or ciento (50%) del total impuesto neto (Casilla 54 de este formulario) o a
lla 53 del formulario 230 del ao gravable 2014) y la casilla 54 de la

Casilla 54 de este formulario) o a opcin del contribuyente el setenta y

gravable 2014) y la casilla 54 de la presente declaracin.
su complementario de ganancias ocasionales le hayan practicado

sumar con la casilla 54 de este formulario son: formulario 110 casilla 71,

$ 13,000.00
0
13000
0

d, correccin etc. Recuerde que la sancin a liquidar no puede ser inferior

correccin la sancin mnima ser la equivalente a diez (10) UVT del ao

$ -
0
0
0
 Declaracin Anual de Impuesto Mnimo Alternativo Simple (IMAS)
para Empleados Privada

1. Ao 2 0 1 5
4. Nmero de formulario

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del

1 7 4 2 1 8 3 1 2 MEJIA FABIAN ALBERTO

24. Actividad econmica 0 0 1 0 Si es una correccin indique: 25. Cd. 26. No. Formulario anterior
Total patrimonio bruto 27
Patrimonio

Deudas 28
Total patrimonio lquido (27 - 28, si el resultado es negativo escriba 0) 29
Ingresos brutos del empleado 30
Otros ingresos 31
Ingresos excluidos de la base (RGA) del IMAS 32
Determinacin renta gravable alternativa (RGA) - IMAS

Total ingresos (30 + 31-32) 33

Dividendos y participaciones no gravados 34
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao 35
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado 36
Gastos de representacin exentos 37
Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS 38
Prdidas por desastres o calamidades pblicas 39
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico 40
Costo fiscal de los bienes enajenados 41
Indemnizaciones por seguro de vida, por accidente de trabajo o enfermedad 42
Licencia de maternidad y gastos funerarios 43
Exceso del salario bsico de oficiales y suboficiales de las FFMM y la Policia Nacional 44
Seguro por muerte y compensacin por muerte de las FFMM y la Policia Nacional 45
Retiros fondos de pensin de jubilacin e invalidez; fondos de cesantas y cuentas AFC 46
Renta gravable alternativa - RGA (33 - 34 a 46, si el resultado es negativo escriba 0) 47
Ingresos por ganancias ocasionales 48
Ocasionales
Ganancias

Costos por ganancias ocasionales 49

Ganancias ocasionales exentas y no gravadas 50
Ganancias ocasionales gravables (48 - 49 - 50, si el resultado es negativo escriba 0) 51
Impuesto sobre la renta mnimo alternativo simple - IMAS 52
Descuentos tributarios 53
Impuesto neto de renta (52 - 53, si el resultado es negativo escriba 0) 54
Impuesto de ganancias ocacionales 55
Total impuesto a cargo (54 + 55) 56
Liquidacin privada

Anticipo renta por el ao gravable anterior 57

Saldo a favor ao gravable anterior sin solicitud de devolucin o compensacin 58
Total retenciones ao gravable 2015 59
 Liquidacin privad

Anticipo renta por el ao gravable siguiente 60

Saldo a pagar por impuesto (56 + 60 - 57 - 58 - 59, si el resultado es negativo escriba 0) 61
Sanciones 62
Total saldo a pagar (56 + 60 + 62 - 57 - 58 - 59, si el resultado es negativo escriba 0) 63
o Total saldo a favor (57 + 58 + 59 - 56 - 60 - 62, si el resultado es negativo escriba 0) 64
65. No. Identificacin signatario 66. D.V.

981. Cd. Representacin

997. Espacio exclusivo para el sello de la 980. Pago total $
entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el numero interno de la

Coloque el timbre de la mquina registradora al

dorso de este formulario
 Privada 230

10. Otros nombres 12. Cd. Direccin

Seccional

ALBERTO 3 2

24,852,000
29,854,000
0
53,363,000
3,000
0
53,366,000
0
0
3,780,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
390,000
49,196,000
0
0
0
0
34,000
0
34,000
0
34,000
0
0
0
 13,000
47,000
0
47,000
0

para el numero interno de la DIAN / Adhesivo

 Plantilla par clculo automtico impuesto IMAS para empleados

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2016 29,753

Valor de la RGA del ejercicio en pesos 49,196,000

Valor de la RGA del ejercicio en UVT 1,653.48

IMAS EN UVTs 1.13

IMAS EN PESOS 34,000

Renta Gravable Alternativa anual Renta Gravable Alternativa anual IMAS (en UVT)
desde (En UVT) hasta (En UVT)
1,548 1,588 1.08
1,588 1,629 1.1
1,629 1,670 1.13
1,670 1,710 1.16
1,710 1,751 1.19
1,751 1,792 2.43
1,792 1,833 2.48
1,833 1,873 2.54
1,873 1,914 4.85
1,914 1,955 4.96
1,955 1,996 5.06
1,996 2,036 8.6
2,036 2,118 8.89
2,118 2,199 14.02
Anexo_Hoja 1
ACCEX Contadores y Consultores Externos
Contacto: contador@accex.com.co Twitter: @ACCEXCONTABLE Web http://accexcontable.blogspot.com/

Anexo_Hoja 1 Anexo_Hoja 2 Formulario 230

ANTICIPO RENTA POR EL AO GRAVABLE SIGUIENTE

Numero de declaraciones presentadas (sumando la actual)

Impuesto sobre la renta mnimo alternativo simple - IMAS (Casilla 48 de este formulario)

Casillas 60 del formulario de la declaracin de renta y complementario del ao gravable 2015

retenciones en la fuente que a ttulo de impuesto sobre la renta practicado durante el ao 2016
(Casilla 54 de este formulario)

ANTICIPO RENTA POR EL AO GRAVABLE SIGUIENTE

ANTICIPO DE RENTA POR EL AO GRAVABLE SIGUIENTE, POR EL METODO 1

ANTICIPO DE RENTA POR EL AO GRAVABLE SIGUIENTE, POR EL METODO 2 (Promedio)

Observacion: El calculo se plantea de acuerdo a lo establecido en las instrucciones del formulario 230, aunque cabe
puede cambiar, ya que lo establecido en el art 807 del E.T seala " Para determinar la base del anticipo, al impuesto net
complementario de patrimonio)* del ao gravable, o al promedio de los dos (2) ltimos aos a opcin del contribuyente" el
que hace referencia es a la Renta liquida gravable (-) menos descuento tributarios, pero segun el 240, el valor a ten
Impuesto sobre la renta mnimo alternativo simple - IMAS (Casilla 48 de este formulario) sin descontar los descuento
ble.blogspot.com/

ario 230 IMAS

ABLE SIGUIENTE

% a tomar

$ 34,000.00

$ -

LE SIGUIENTE

No se puede calcular por este metodo

es del formulario 230, aunque cabe aclarar que este

a base del anticipo, al impuesto neto de renta *(y al
s aos a opcin del contribuyente" el impuesto neto a
s, pero segun el 240, el valor a tener en cuenta es
mulario) sin descontar los descuentos tributarios.