ANGELUS S.A.

Cliente:Cierredeejercicio:2016

EXISTENCIAS

CONTROLESDEPROCESAMIENTO
1 Realizarunaactualizacindesistemas.

2 Revisarlaactualizacindesistemasypormediodeunaindagacinconfirmarquelossistemas
contablesydecontrolnohansufridocambiosdurantetodoelperodo.

PROCEDIMIENTOSANALITICOS

3. Explicarmovimientoseinvestigarrelacionesnoesperadasoinusualesentrelosmontosdelao
3.1 corriente,aoanteriorylospresupuestadosconrespectoa:
3.2 existenciasporcategora(materiasprimas,productosenproceso,productosterminados);
3.3 existenciasporproductoy/oestablecimiento;
3.4 existenciasporcomponentedecostos(materiales,manodeobraygastosdefabricacin);
3.5 cantidadenexistenciasconrespectoalnivelytendenciadelaproducciny/olascompras;
3.6 rotacindeexistenciasporproductoolneadeproducto;
cargosporobsolescencia,disminuciny/odevaluacindelasexistencias.

4. Generarunlistadodelossiguientestemseinvestigarconelalcancequeseconsiderenecesario:
4.1 cantidadesomontossignificativosoinusualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
4.2 perodoincluyendo,porejemplo,lascantidadesnegativas;
costosunitariossignificativosoinusualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
perodoincluyendo,porejemplo,loscostosquehancambiadosignificativamenteconrespectoalao
anterioroloscostosquetienenunarelacininusualconlospreciosdeventaunitarios.

5 Obtenerdelcliente,yverificarlaexactitudeintegridadcuandocorresponda,ogenerarmanualmente,
unlistadodelossiguientestems,einvestigarsegnseconsiderenecesario:

5.1 lascantidadesomontosenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredelperodoincluyendo,por
5.2 ejemplo,lascantidadesnegativas;
5.3 loscostosunitariossignificativosoinusualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
perodoincluyendo,porejemplo,loscostosquehancambiadosignificativamenteconrespectoalao
anterioroloscostosquetienenunarelacininusualconlospreciosdeventaunitarios;
asientossignificativosoinusualesenlascuentasdelmayorgeneraldelasexistenciasyprevisinpara
existenciasobsoletasodepocomovimiento,paratodoelperodo.

6 Obtenerunanlisisdelascuentasensuspensoalcierredelperodoeinvestigarlaspartidas
significativasoinusuales.
7 Revisarlaconciliacinalcierredelperododellistadodetalladodeexistenciasconlacuentade
controldelmayorgeneraleinvestigarlaspartidassignificativasoinusualessegnseconsidere
necesario.

8 Revisarlosajustesperidicosporinventariosfsicoseinvestigarlaspartidassignificativasoinusuales.

9 Revisarelanlisisdelasvariacionesalcierredelperodoydeterminarelimpacto,encasodeexistir,
enlavaluacindelossaldosdeexistencias.

PRUEBASDETALLADASDETRANSACCIONESYSALDOS

13 Verificarlaexactitudmatemticadelascuentasdeexistenciasdelmayorgeneral.

14. Asistiralosrecuentosfsicosenlosestablecimientosseleccionados(completandolospasos
14.1 detalladosdelProgramadetrabajoounprogramaolistadolocalequivalente)para:
14.2 elcierredelperodoounafechaprximaalmismoconpruebasdetalladasdesde/hastaelcierredel
perodo;
unafechaanterioralcierredelperodo,aplicandounarevisinanalticasobrelosresultadoshastael
cierredelperodo.

15 Paralossaldossignificativosdeexistenciasenpoderdetercerosalcierredelperodo,confirmarlas
cantidadesdirectamenteconlosterceros.
16 Verificarlaacumulacindeexistenciasfsicas,comparndolasconelvalordelibros,ycompararlos
ajustesconelmayorgeneral.
17. Paralaspartidasdeexistenciasseleccionadasdelmayorgeneral(olosregistrosdetallados
17.1 conciliadosconelmayorgeneral):
17.2 compararloscostosunitariosconladocumentacinderespaldo;
17.3 verificarlaexactitudmatemticadelosclculos;
verificarelvalornetoderealizacinconlasfacturasuotradocumentacinderespaldo.

18 Considerarlacorreccindelmtododecosteoyprobarelsistema,comparandolosdetallesconla
documentacinderespaldo.

19 Obtenerelanlisisdevariacionesalcierredelperodoycompararlosdetallesconladocumentacin
derespaldo,verificarlaexactitudmatemtica,tratarconlagerencialascausasdelasvariacionesy
asegurarunacorrectadistribucinentreelcostodeventasylasexistencias.

20. Obteneryprobarcuandocorresponda,opreparar,unanlisisdelasexistenciasobsoletas,depoco
20.1 movimientooexcesivas;luegoutilizaresteanlisisparadeterminarlarazonabilidaddelasprevisiones
20.2 odesvalorizacionesespecficas:
discutiendoelusoplaneadoolasventasesperadasconlosfuncionariosdelnivelapropiado,
revisandoladocumentacinderespaldo(p.ej.,rdenesconfirmadas)y,deseraplicable,obtenerla
confirmacindelagerenciaporescrito;
examinandoelusoolasventasposteriores,incluyendolascantidadesylospreciosdeventa,para
partidasdeexistenciasseleccionadas.

21 Concluirsobrelosresultadosdeltrabajorealizado.
Aprobado(alcanceyejecucinadecuados):

LderdelequipoFecha
 Cierre de Ejercicio 2016

EXISTENCIAS
Realizado por : Excepciones

TO
mas. L.A.C
sypormediodeunaindagacinconfirmarquelossistemas L,A,C
ocambiosdurantetodoelperodo.

elacionesnoesperadasoinusualesentrelosmontosdelao J.A.C
uestadosconrespectoa:
primas,productosenproceso,productosterminados);
ecimiento;
tos(materiales,manodeobraygastosdefabricacin);
oalnivelytendenciadelaproducciny/olascompras;
oolneadeproducto;
iny/odevaluacindelasexistencias.

stemseinvestigarconelalcancequeseconsiderenecesario: J.V.A
oinusualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
scantidadesnegativas;
ualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
scostosquehancambiadosignificativamenteconrespectoalao
relacininusualconlospreciosdeventaunitarios.

actitudeintegridadcuandocorresponda,ogenerarmanualmente, J,V.A
investigarsegnseconsiderenecesario:

strosdetalladosdeexistenciasalcierredelperodoincluyendo,por L.H.A

nusualesenlosregistrosdetalladosdeexistenciasalcierredel
scostosquehancambiadosignificativamenteconrespectoalao
relacininusualconlospreciosdeventaunitarios;
nlascuentasdelmayorgeneraldelasexistenciasyprevisinpara
vimiento,paratodoelperodo.

ensuspensoalcierredelperodoeinvestigarlaspartidas L.H.A
perododellistadodetalladodeexistenciasconlacuentade
arlaspartidassignificativasoinusualessegnseconsidere

nventariosfsicoseinvestigarlaspartidassignificativasoinusuales. J,V.A

salcierredelperodoydeterminarelimpacto,encasodeexistir, J,V.A
stencias.

NSACCIONESYSALDOS

lascuentasdeexistenciasdelmayorgeneral. J.A.C

establecimientosseleccionados(completandolospasos J.A.C
ounprogramaolistadolocalequivalente)para:
ximaalmismoconpruebasdetalladasdesde/hastaelcierredel

odo,aplicandounarevisinanalticasobrelosresultadoshastael

stenciasenpoderdetercerosalcierredelperodo,confirmarlas L,A,C
ceros.
iasfsicas,comparndolasconelvalordelibros,ycompararlos L,A,C

eccionadasdelmayorgeneral(olosregistrosdetallados L,A,C

adocumentacinderespaldo;
losclculos;
conlasfacturasuotradocumentacinderespaldo.

odecosteoyprobarelsistema,comparandolosdetallesconla J.V.A

lcierredelperodoycompararlosdetallesconladocumentacin J.V.A
atemtica,tratarconlagerencialascausasdelasvariacionesy
entreelcostodeventasylasexistencias.

da,opreparar,unanlisisdelasexistenciasobsoletas,depoco L.H.A
aresteanlisisparadeterminarlarazonabilidaddelasprevisiones

entasesperadasconlosfuncionariosdelnivelapropiado,
paldo(p.ej.,rdenesconfirmadas)y,deseraplicable,obtenerla
rito;
steriores,incluyendolascantidadesylospreciosdeventa,para
as.

abajorealizado. J.A.C
 REALIZACION DEL PROGRAMA DE EXISTENCIAS

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 REALIZACION DEL PROGRAMA DE EXISTENCIAS
Se realizo la actualizacion del sistema contable SISCONT de la empresa ANGELUS
Deacuerdo a la inspeccion se confirmo que el SISCONT se utiliza hace 3 aos
Con los miembros del equipo se indago y se investigo movimientos inusuales
en las diferentes operaciones contables.
En el proceso de auditoria se tomo como muestra los item D.E.G ya que representan el
76% del total de existencias , ademas son los item que tienen montos significativos
o inusuales en los registros detallados
Se realizo un anlisis de las cuentas mas significativas del rubro de existencia al cierre del perodo ,
centrandonos en cantidad y el valor dinerario
El responsable realizo una conciliacion con lo que tenia de saldo en el Libro Mayor con
lo que se tiene en almacen utilizando como sustento el Kardex,Notas de Recepcion y notas de salidas
Ademas se realizo los siguientes ajustes que hubieron en el periodo
Se dio pase a la revision de los ajustes ya sea por desvalorizacion y deterioro
Se reviso en el aspecto de la valuacion de las existencias si correpsondieron al monto de la
Factura mas el flete y los gastos de la dua
Se verifico que las unidades en existencias multiplicadas por los valores unitarios arrojen
efectivamnete el importe total que muestren
Se efectuo la correspondiente visita a los almacenes de deposito para verficar su existencia.
Se solicito por escrito la ratificacion de los terceros de lo materiles bajo su poder
el monto que aparece en el saldo de inventarios
Se procedio a verificar la acumulacin de existencias fsicas, comparndolas con el valor de libros.
En este punto se comparo el valor del inventario con el valor de compra que indica en la factura correspondiente
Se considero el metodo de costeo que uitlizan en la empresa que corresponde al metodo de costeo directo
Se verifico que las unidades de existencias multiplicado con el valor unitario
es el mismo al valor o importe que muestra la contabilidad.
En el caso de materiales obsoletos y defectuosos se procedio al estudio de los auxiliares para determinar los
que no muestren consumo en un periodo demasiado largo
pl
ANGELUS
S.A.

CUENTA: 20 EXISTENCIAS

CODIGO DESCRIPCION
Cantidad
20 MERCADERIA

201 Mercaderias
ItemA 40.00
ItemB 30.00
ItemC 100.00
ItemD 200.00
ItemE 50.00
ItemF 10.00
ItemG 450.00

SALDO SEGN LIBRO MAYOR

 CLASE: ACTIVO

SOLES
CostoUnitaro PARCIAL TOTAL

1.88 75.20 C 1.1

2.49 74.70 C 1.2
2.30 230.00 C 1.3
2.10 420.00 C 1.4
5.50 275.00 C 1.5
3.01 30.10 C 1.6
1.40 630.00 C 1.7
1,735.00 1,735.00

S/. 1,735.00 C
EMPRESA ANGELUS S.A

EXISTENCIAS
CEDULA MATRIZ AL 31/12/2016
EF B/C
CC DESCRIPCION
12/31/2015 HISTORICO
S/. 1,500.00 20 INVENTARIOS S/. 1,735.01

S/. 1,500.00 TOTAL S/. 1,735.01

CONCLUSION:
.-Los saldos son razonables y estan pesentandos adecuadamente en relacion
a saldos finales
.- Representan bienes de libre realizacion y propiedad de la empresa y no
estan sujetos a ninguna restriccion

Hecho por: VALERO AGUILAR JEANZ Fecha

Revisado por : HUA ALATA CHOQUE JAIME Fecha
 REFERENCIA

ENCIAS
Z AL 31/12/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES EF
REF
DEBE HABER 12/31/2016
C1 S/. 1,735.01

S/. 1,735.01

s adecuadamente en relacion

opiedad de la empresa y no

12/31/2016
12/31/2016
 TEST DE INVENTARIO AL 31/12/2016
20 MERCADERIAS

CODIGO DESCRIPCION Q INGRESO SALIDA

C 1.4 ItemD 170 80 50
C 1.5 ItemE 30 40 20
C 1.7 ItemG 330 200 80
TOTAL INVENTARIADO
TOTAL NO INVENTARIADO
TOTAL INVENTARIO

FIRMA DEL ALMACENERO

Verficado con el Bin card y con el Almacenero

Verificado con la Nota de Recepcion
Verificado con la Nota de Salida
Verficado con el Kardex fisico Valorado
AL 31/12/2016
S/. 1,735.01

12/31/2017 C.u TOTAL % CU VRN TOTAL VNR

200 2.10 S/. 420.00 3.00 S/. 600.00
50 5.50 S/. 275.00 6.00 S/. 300.00
450 1.40 S/. 630.00 1.00 S/. 450.00
TOTAL INVENTARIADO S/. 1,325.00 76% S/. 1,350.00
TOTAL NO INVENTARIADO S/. 410.01 24%
TOTAL INVENTARIO S/. 1,735.01 100%
 C1

DESVALORIZACION
S/. -
S/. -
S/. 180.00
S/. 180.00