Auditoria impuesto IVA (hoja de trabajo)

Empresa: Mar del sur S.A.

rea: Impuestos Mensuales (IVA)

Fecha: 30-06-2006

Periodo Revisin: mayo 2006 omisin en la declaracin factura de compra N1050 30 de mayo
2006.

Hoja de ajuste

Al revisar libro de compras y formulario 29, no se encuentran registrados.

Revisar si la factura de compra se encuentra debidamente firmada.

Revisar libro auxiliar de existencias, verificar ingreso.

Ingreso libro de compras

Ingresar al libro de compras (casilla IVA Recuperable $39.900.)

Tipo de Folio del Rut del Tasa Nombr Tipo de Fecha Monto Monto Cdigo Tasa otro Monto Monto
document document proveedor de eo impuest emisin neto IVA otro impuesto otro total
o o impu razn o documento recupe impuesto o impuesto
esto social rable o retenci o
retenci n retenci
n n (con
crdito)
45 1050 7.658.900-4 19 Juan 1 30-05-2006 210.000 39.900 38 19 39.900 210.000
Prez

Ingresar al libro de compras (casilla Monto otro impuesto retencin con crdito$39.900.)

Ingreso Formulario N29

CAMBIO DE SUJETO (AGENTE RETENEDOR)
103 IVA total retenido a terceros (tasa Art. 14 D.L. 825) 39 39.900 +
Contabilizacin

___________________30-05-2006______________________

DEBE HABER

Mercaderas $ 210.000.-

IVA C/F $ 39.900.-

Impuestos por Pagar $ 39.900.-

Proveedores $ 210.000.-

Glosa: compra 300 kilos choritos factura de compra 1050

Informe

Seor Franklin Jimnez

Gerente general
Mar del sur S.A.
Presente

Estimado seor:
De acuerdo a lo solicitado por su empresa, se ha procedido efectuar una auditoria tributaria a la
correcta determinacin y pago del formulario N29 de mayo del ao 2006 de la Empresa Mar del
sur S.A.
El objetivo de esta auditoria es emitir una opinin acerca de la correcta aplicacin de la normativa
contable y tributaria existente.
Para efectuar esta auditora se utiliz de base la Normas Internacionales de Auditoria, ley de
impuestos a las ventas y servicios (DL825), y normativa legal relacionada.
Despus de efectuada esta auditora es posible concluir las siguientes observaciones.
1.- Declaracin de Impuestos Mensuales (Form. 29), contiene los siguientes errores:
a) omisin ingreso Factura de compra N1050 al libro de compras
b) no contabilizacin de dicha factura.-
c) no pago de retencin sobre Factura de compra N1050.
d) no aprovechamiento de crdito fiscal.
Adjunto proposicin correcta, con copia de las declaraciones de impuestos que corresponden.

Se observa una poca rigurosidad en la revisin de los talonarios de documentos emitidos, se

recomienda elevar controles y revisiones con respecto a impuestos mensuales.

Se despide atentamente de Usted

Fernando Ardiles Castaeda
Auditores Tributarios AJM Asociados.
Ovalle, Julio 07 de 2006