Competencia: Auditar las

Asignatura Auditora II transacciones econmicas

realizadas por las empresas ,
con base en las Normas
Internacionales de Auditora .

Unidad I: La planeacin y
supervisin de la auditora. Docente :Mauricio Santos.
Planeacin y supervisin de auditora.

Conceptos tcnicos de auditora

 Tipos de auditoria.
Desarrollar una revisin de acuerdo a NIAS, que requieren planificar
y ejecutar la auditora de manera tal que se pueda obtener una
seguridad razonable que los estados financieros estn libres de
Financiera
errores e incorrecin material.

Revisar el cumplimiento de obligaciones tributarias formales y sustantivas

de los contribuyentes obligados, con base a norma tcnica y tributaria,
expresar una opinin de cumplimiento o cumplimiento, emitiendo el
Fiscal dictamen fiscal respectivo.

Revisar y examinar las operaciones realizadas por las entidades

publicas(Gobierno, municipalidades, etc.) en el cumplimiento de sus
Gubernamental obligaciones reguladas por la Corte de Cuentas de la Republica.
 Tipos de auditoria.
Especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos
en el desarrollo de funciones publicas y privadas, que conlleve,
obtener evidencias para presentarlas como prueba, en algn
Forense proceso judicial.

Proceso llevado a cabo por profesionales capacitadas para tal efecto y

consiste en recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un
sistema de informacin salvaguarda el activo empresarial, mantiene la
De sistemas integridad de datos, lleva eficazmente los procesos.

Proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un periodo determinado

evidencia sobre, informacin financiera, de cumplimiento, de control
interno, presupuestos, con el fin de verificar el cumplimiento del
Integral compromiso total de la entidad.
Tipos de riesgo en auditora.

Riesgo de auditora: Es el riesgo que

el auditor exprese una opinin
inadecuada, cuando los estados
financieros contienen
incorrecciones materiales.
Responsabilidad
Riesgo de deteccin: Riesgo de que
del auditor los procedimientos aplicados por el
auditor para reducir el riesgo de
auditora a un nivel aceptable bajo,
no detecten la existencia de una
incorreccin material.
Tipos de riesgo en auditora.

Riesgo de control: riesgo de una

incorreccin en una afirmacin sobre un
tipo de transaccin, saldo, etc., y que
pudiera ser material, no sea prevenida,
detectada y corregida oportunamente,
por el sistema de control interno de la
Responsabilidad entidad.
del cliente Riesgo inherente: Es la susceptibilidad de
una afirmacin sobre un tipo de
transaccin, saldo contable, etc. Que
pudiera ser material antes de tener en
cuenta posibles controles
correspondientes..
Conceptos tcnicos de auditora.
Debilidades y deficiencias en el sistema de control interno detectadas por el
Hallazgo de auditor, sus elementos son: condicin(ttulo), criterio, causa y efecto.
auditora

Aplicacin de la formacion practica, el conocimiento y experiencia para la toma

de decisiones en el curso de las acciones adecuadas, es decir, dar su propio
Juicio punto de vista, basados en una aplia experiencia sobre la materia.
profesional

Actitud que implica una mentalidad inquisitiva en atencin a las actividades que
podran ser indicativas a posibles incorrecciones debidas a fraude y error, es
Escepticismo decir llevar a la comprobacin fsica las averaciones emitidas por la
profesional administracin.
Conceptos tcnicos de auditora.
Es el grado de seguridad o confianza alto, aunque no
absoluto, de que los estados financieros estn libres de
Seguridad
razonable incorrecciones materiales importantes.

En finanzas y auditora , es la incertidumbre de que ocurra

una perdida econmica , producto de una falla en los
Riesgo controles internos de la compaia.

Diferencia entre la cantidad, clasificacin , presentacin de

informacin revelada en estados financieros, respecto de la
Incorreccin informacin o documentacin, original, real y verdica.
Conceptos tcnicos de auditora.

Engao econmico con intencin de conseguir un

beneficio personal, y con el cual alquien puede
Fraude se perjudicado.

Discrepancia de lo que es y lo que debera ser;

diferencia entre el valor medido y el valor
verdadero; accin que no sigue lo que es
Error correcto, acertado o verdadero.
 Objetivos globales del auditor, sobre una auditora de
estados financieros.

a. Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros, estn

libres de incorreccin material, debido a fraude o error, que le permita
expresar una opinin sobre si estn preparados, en todos sus aspectos
materiales, de conformidad con un marco de informacin financiera y legal
aplicable.
b. La emisin de un informe sobre los estados financieros y el cumplimiento de
comunicacin contenidos en la NIA a la luz de los hallazgos del auditor.
 Control interno.

Proceso diseado, implementado y mantenido por los resposables del

gobierno de la entidad, la direccin y otro personal, con la finalidad de
proporcionar una seguridad razonable en la consecucin de los
objetivos de dicha entidad.
 Principios fundamentales de tica del auditor.200

1. Integridad: Ser franco y honesto en todas las relaciones

profesionales y empresariales.

2. Objetividad: No permitir que prejuicios , conflictos de intereses o

influencia indebida de terceros prevalezca sobre los juicios
profesionales y empresariales.

3. Competencia y diligencias profesionales: Mantener conocimiento y

aptitud profesional para que el cliente reciba servicios
profesionales competentes, basados en los ltimos avances de la
practica, la legislacin y las tcnicas , actuando de conformidad
con normas tcnicas y profesionales.
 Principios fundamentales de tica del auditor.200

4. Confidencialidad: Respetar la confidencialidad de informacin, no

revelar a terceros sin autorizacin adecuada y especifica, salvo
que exista un derecho, un deber legal o profesional de revelarla, ni
hacer uso de informacin en provecho propio o de terceros.

5. Comportamiento profesional: Cumplir las disposiciones legales y

reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuacin que pueda
desacreditar la profesin.
 Definicin de planeacin de auditoria.

Establecimiento de una estrategia global, que determine, alcance,

momento de la realizacin y la direccin de la auditora, para hacer
mas eficaz el examen(NIA 300)

Es una estrategia de auditora acorde con el tipo de trabajo a

desarrollar identificando los riesgos para su examen respectivo.
 Definicin de planeacin de auditoria.

Es la fase inicial del examen de auditora que consiste en

determinar de forma anticipada los procedimientos a utilizar, la
extensin y oportunidad de las pruebas, los distintos papeles de
trabajo que resumirn los resultados y los recursos humanos y
fsicos a asignar para lograr los objetivos propuestos de manera
ms eficiente.

Es la primera fase del proceso de auditora , de la cual depender la

eficiencia y efectividad del logro de los objetivos propuestos.
 Bibliografa.

Normas Internacionales de Auditora(NIAS)

Federacin Internacional de Contadores.

Declaraciones sobre normas de auditora(SAS)

Instituto Americano de Contadores Pblicos.

Auditoras financieras de PyMES

Federacin Internacional de Contadores.

Cdigo de tica del IFAC para contadores profesionales.

Federacin Internacional de Contadores.
Muchas Gracias.