PUNTO 4: ENFASIS SITUACIN PROBLEMATICA

Ante la situacin planteada, todo esto puede llevar a que se den situaciones no
previstas y con un impacto econmico y financiero, como pueden ser malversaciones,
perdidas de activo, incumplimiento de normas, bien sean legales o impositivas que
generen un pasivo contingentes, fraudes asociados a informacin financiera que
podran daar la reputacin de la empresa, estas situaciones pueden ser prevenidas
gestionando de forma adecuada y con anticipacin el control interno.
Adems, contar con un control adecuado y actualizado en reas bsicas de la
empresa, permite mantener el sistema de informacin y ayudar a la adecuada toma de
decisiones, as como facilitar las auditoras, tanto de gestin como financieras, y estas
sean efectivas.
De acuerdo a lo mencionado en prrafos anteriores, se puede decir que el control
interno se encarga de resguardar los recursos de la empresa, evitando prdidas por
despilfarros, abusos, mala gestin o negligencias, entre otros; como as tambin
detectar desviaciones, fraudes o malversaciones, que se presenten dentro de la
empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la misma. El
control interno es la base donde se encuentran las actividades y operaciones que
posee una empresa, es decir, actividades como son la produccin, financiamiento,
administracin y distribucin, son regidas por el control interno; cabe destacar que es
un instrumento de eficiencia y no un plan que proporcionar reglamentos de carcter
impositivo.
Debido al escaso control y al incumplimiento de las polticas y los procedimientos
en la empresa Frigorfico Siempre Fresco C.A., se han generado fallas relacionadas al
control interno del rubro efectivo, teniendo una deficiencia en los controles internos
en la obtencin y manejo de los ingresos, en otro sentido, no existe la regulacin
adecuada en los procesos administrativos, lo que afecta a todas las reas de la
empresa, de manera que no cumple con las polticas internas establecida
 Por otra parte, no existe evidencia de la revisin de las conciliaciones bancarias,
lo que lleva a pensar que no estn funcionando los controles tal y como fueron
diseos, existiendo un diseo inadecuado en la estructura de los mismos o falta
de cumplimiento por parte del personal encargado.
Otra de las dificultades, es que no se realizan arqueo de cajas de forma
sorpresivas por alguna persona distinta del que maneja y registra las
operaciones de ingresos y egresos de los fondos. Igualmente, en varios casos se
duplica el registro y el pago de compras a los proveedores, o sea se registra una
compra cuando se recibe la factura del proveedor y se registra de nuevo cuando se
enva una copia de la factura, siendo un error de la persona encargada de los registros.
El control interno del efectivo, permite salvaguardar y proteger estos recursos
contra desembolsos injustificados, ya que, en cualquier empresa es de vital
importancia, siendo el medio ms vulnerable de los estados financieros y adems
requiere un cuidoso control y contabilizacin de las operaciones, con el fin de
asegurar que se utilice para propsitos propios de la empresa

PUNTO 6: ASPECTOS NEGATIVOS

Tal es el caso de Frigorfico Siempre Fresco C.A., que actualmente est presentando
informacin deficiente en sus estados financieros, a su vez las polticas y
procedimientos no estn siendo aplicados correctamente y no se est entregando
informacin fidedigna a los directivos, en cuanto a la opinin de los estados
financieros.

PUNTO 7: CAUSAS
Debido a lo expuesto anteriormente, se observa que las causas de esta
problemtica se generan por deficiencias de los controles internos de la empresa,
ya que se ha diseado, implementado u operado de manera tal que no puede detectar
ni corregir de forma oportuna los errores en los estados financieros, y esto acarrea que
al momento de recopilar los datos financieros hayan deficiencias, por otra parte,
la empresa no puede evitar el incumplimiento de cualquier ley, estatuto,
regulacin u obligacin, debido a que no hay una adecuada comunicacin dentro
de la empresa y no se aplican los procedimientos y por ltimo los directores no
pueden hacer una toma de decisin acertada, basndose en los estados financieros,
porque existen errores dentro de los mismo, lo que impide tomar decisiones con base
en ellos.

PUNTO 8: CONSECUENCIAS
Las deficiencias en la aplicacin de controles internos, trae como consecuencia
cometer errores y su vez esto deteriora de forma interna a las empresas, unos de estos
errores son que no se realiza un seguimiento continuo y monitoreo al momento de
suministrar la informacin financiera lo que genera errores significativos en la
misma, reflejados en los retrasos en los informes de conciliaciones bancarias, y
de igual forma se puede evidenciar cuando se hacen doble registro de una misma
factura, lo que trae como consecuencia que los estados financieros no reflejen
correctamente la situacin financiera, por ende no presentan cifras reales sobre
su disponibilidad a final de cada mes, adems al momento de realizar el trabajo
no se tiene un control permanente, por falta de coordinacin departamental que
a su vez se debe a una omisin en la aplicacin de los procedimientos de control
y no puede lograr la eficacia, eficiencia y efectividad en la parte administrativa,
por fallas en el suministro de informacin completa y correcta, congruente con
los objetivos y necesidades de la empresa.
 Interrogantes de la Investigacin

La investigacin busca determinar cul ser el control interno del rubro efectivo
existente para el ao 2017 en la empres Frigorfico Siempre Fresco C.A. por medio
de una evaluacin a sus estados financieros, realizado a travs de una auditora
interna, por lo que el autor se formula las siguientes interrogantes:
Cules son los procedimientos de auditora interna vigentes en Venezuela para
ser aplicados en la empresa Frigorfico Siempre Fresco C.A. para el ao 2017?
Qu informacin se ha registrado en los estados financieros de la empresa
Frigorfico Siempre Fresco C.A. en ejercicios posteriores al ao 2017?
Cmo es la evaluacin de los estados financieros a travs de una auditora interna
con el fin de verificar el control interno del rubro efectivo existente en la empresa
Frigorfico Siempre Fresco C.A. para el ao 2017?