Cedula:

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

VILLA TUNARI-BOLIVIA
 Cedula:

GOBIERNO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (MPA)

PROGRAMACION DE ACTIVIDADES

1. ANTECEDENTES DE LA INSTITUCION:

En cumplimiento al Programa Operativo Anual, gestin 2017 de la Unidad de Auditora Interna

y Artculos 15 y 27 inciso c) de la Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamental, se
ha efectuado el examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros del Gobierno
Municipal de Villa Tunari, correspondiente al perodo terminado al 31 de diciembre de 2016.

1. 1. ANTECEDENTES ORGANIZACIONALES

La honorable alcalda municipal de Villa Tunari cuenta con el siguiente personal: 1 alcalde, 6
concejales, oficial mayor, director financiero, intendente, Secretaria, Chofer, Portero y
jardinero.

Actualmente la organizacin posee un organigrama y un manual de funciones que estn

aprobados por el honorable consejo municipal , en los cuales se encuentran deficiencias en
la parte administrativa donde existen personas que se encuentran en puestos que no son
afines a ellos ; el manual de funciones con los cargos que actualmente existen en la institucin
poseen muchas deficiencias pues , existen algunos funcionarios que se encuentran en una
unidad donde no deberan estar .

La ley de participacin popular , transfiere nuevas responsabilidades y atribuciones las a

alcaldas motivo por el cual se ve por conveniente la creacin de nuevas direcciones en la
organizacin , el personal actual no es suficiente en nmero, en estas condiciones es difcil
cumplir eficientemente.

Con las responsabilidades y atribuciones que manda la mencionada ley.

Por esta razn se ha visto por conveniente redactar un manual de organizacin, manual de
funciones y una nueva estructura organizacional.
 Cedula:

1.2 CREACIN Y UBICACIN DE LA ENTIDAD

Por Decreto Supremo N 09244 el 4 de junio de 1970, durante el gobierno de Alfredo Ovando
Cndia, se da creacin a la Cuarta Seccin de la Provincia Chapare, Departamento de
Cochabamba, con capital de Villa Tunari.

Como consecuencia de la desaparicin de la Tercera Seccin Municipal de la Provincia de

Chapare Puerto Santos a causa de mltiples desastres naturales en 1975, el Ministerio de
Hacienda, los Mapas elaborados por el Instituto Geogrfico Militar y la Estructura Organizativa
de la Prefectura de Cochabamba definen la regularizacin, como Tercera Seccin de la
Provincia Chapare, a la HAM de Villa Tunari con 11 Distritos Municipales: La organizacin
social de los colonos contempla 53.996 habitantes (CENSO 2001) repartidos en 2
Federaciones: Trpico y Yungas Chapare.

2. ANTECEDENTES OPERACIONALES

2.1 VISIN

La visin expresa las prioridades del desarrollo municipal a mediano y largo plazo, concertadas
participativamente. En este sentido, debe ser diseada a partir de las potencialidades del
municipio, priorizando los temas estructurales de carcter productivo y social inaplazables para
superar la pobreza frente a la urgencia de satisfacer demandas a corto plazo.

2.2 MISIN

El Gobierno Autnomo Municipal de Villa Tunari, entidad de derecho pblico con Personalidad
Jurdica reconocida y patrimonio propio, representa al conjunto de vecinos asentados en una
jurisdiccin territorial determinada participa en la realizacin de los fines del Estado y cuyas
finalidades son:

Satisfaccin de las necesidades de la vida en comunidad;

Buscar la integracin y participacin activa de las personas en la vida comunal;
 Cedula:

Elevar los niveles de bienestar social y material de la comunidad, mediante la ejecucin

directa o indirecta de servicios y obras pblicas de inters comn;
Conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cvicas de la
comunidad;
Preservar el saneamiento ambiental, as como resguardar el ecosistema de su
jurisdiccin territorial;
Promover el desarrollo de su jurisdiccin territorial, a travs de la Formulacin y
ejecucin de planes, programas y proyectos concordantes con la planificacin del
desarrollo Nacional.

El Gobierno Autnomo Municipal de Villa Tunari, planifica, ejecuta, supervisa y evala

anualmente actividades y proyectos vinculados a las polticas nacionales, departamentales y
municipales; integrando las necesidades de la poblacin en general, principalmente de los
nios, de los jvenes, de las mujeres, de las personas de tercera edad y de los indgenas.

2.3 OBJETIVO GENERAL: Identificar a partir de un diagnstico base la situacin que

presenta la prevencin del consumo de drogas en el Municipio Villa Tunari.

2.4 OBJETIVOS ESPECFICOS:

Establecer cules son los datos demogrficos y algunos indicadores sociales del
Municipio Villa Tunari relacionados con la situacin actual del pas.
Determinar cules son los factores de riesgo y los factores de proteccin para el
consumo de drogas en el Municipio Villa Tunari.
Analizar qu acciones, cuales organizaciones y a que niveles han sido ejecutadas las
tareas de prevencin del Consumo de drogas en el Municipio Villa Tunari.

2.5 ALCANCE

El examen se realizara de acuerdo a Normas de Auditoria Gubernamental obteniendo

evidencia de auditoria dentro del Municipio y de terceros segn corresponda a cada caso
analizado.
 Cedula:

Cubrir transferencias realizadas por Coparticipacin Tributaria e ingresos propios percibidos

por Gobierno Municipal de villa tunari durante el perodo comprendido el alcance del examen
comprende el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

2.6 METODOLOGA.

Se realiza una investigacin descriptiva prospectiva y longitudinal a partir de un diagnstico

base y priorizacin de necesidades de la Prevencin del Consumo de Drogas del Municipio
Villa Tunari.

La determinacin del muestreo utilizado, corresponde a un estudio holstico intencional de toda

la poblacin del Municipio Villa Tunari.

Mtodos tericos: anlisis documental, revisin de literatura y censos poblacionales; que

permitieron reafirmar o negar los resultados obtenidos.

Mtodos empricos: entrevista personal y el anlisis estadstico de los resultados obtenidos,

utilizando la estadstica descriptiva en muestras paramtricas, estableciendo diversos tasas
de estudio, adems del anlisis de prevalencia.

Todos los resultados obtenidos fueron representados en tablas y grficos para su mejor
comprensin.

3. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN EL

DESARROLLO DEL TRABAJO

Las principales normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas son las siguientes:

Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamentales

Ley de N 2492 Cdigo Tributario y sus Decretos reglamentarios
Ley de N 843 Ley de Reforma Tributaria y sus Decretos reglamentarios
D.S. N 24604 Creacin
D.S. N 27665 Participacin de los municipios
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental
 Cedula:

Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Ordenanza Municipal N 18/2016, Aprobacin del Reglamento para inscripciones,
reemplaques, cambio de radicatoria, transferencias y cambio de servicio de
Vehculos Automotores.
Resolucin Administrativa 35/2016, aplicacin de la Ordenanza Municipal N 18/2016, por
ante la Unidad de Recaudaciones.
Ordenanza Municipal N 22/2016, Tarjeta de Operaciones para vehculos del servicio
pblico de transporte urbano.
Ordenanza Municipal N 52/2016, Plazo, multas y sanciones para propietarios de
la Jurisdiccin municipal de Villa Tunari, que no regularicen sus trmites conforme
a Ordenanza Municipal Nro. 18/2008 y 22/2016.
Ordenanza Municipal N 41/2017, Ampliacin de plazo previsto en Ordenanza
Municipal N 52/2016.
Resolucin Administrativa 648/09, del Comando General para la aprobacin de la
implementacin del Organismo Operativo de Trnsito en Villa Tunari.
Ordenanza Municipal N 13/2017, Emisin de tres unidades de formatos para la
implementacin de formularios (Folders y Cartulas RUAT Municipal).
Resolucin Municipal Nro. 121/2016, cobro de Gastos Administrativos para todos
aquellos vehculos sujetos a la Ley 133 de fecha 02 de julio de 2017, con el
objeto principal de viabilizar su registro e inscripcin.

COMPROBACION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

ANALISIS DE PLANIFICACION

IMPORTANCIA RELATIVA

OBJETIVOS CRITICOS DE AUDITORIA

HISTORIAL DE AUDITORIA
 Cedula:

3.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Para la gestin 2017 la Municipalidad cuenta con una estructura orgnica aprobada
mediante Resolucin Municipal N 121/2016 del 01 de julio de 2015, la misma que aprueba
el Plan Operativo Anual 2016, observndose las siguientes Unidades de administracin
municipal:

MUNICIPIO VILLA TUNARI

Departamento: Cochabamba Cdigo Municipal:1314 Categora Poblacional: 31003

 Cedula:

INFORMACION INSTITUCIONAL

DATOS INSTITUCIONALES (1) RECURSOS HUMANOS (2)

Honorable Alcalde: Asterio Romero Villarroel Nro. Funcionarios Municipales...: 40

Direccin Municipalidad: Plaza El Colonizador,

Nro. Concejales......................: 6
acera sud s/n.

Telfono(s): 44136521-44136521 Nro. de Concejalas en ejercicio.: 3

Fax: 010-44136521 Nro. de Concejalas suplentes...: 3

SUELDOS DE ALCADES Y
Casilla de Correo:
CONCEJALES

Sitio
Web:http://planificacion.gobernaciondecochaba
Sueldo Alcalde POA 2500 Bs: 4000
mba.bo/portal/municipality/view?parent=&id=31
003

Sueldo Mximo Concejales Gestin 2500

Correo Electrnico:
Bs: 3550.

INFORMACION GENERAL

Total Poblacin Censo 1992: 13371 Densidad Poblacional (Hab /Km2):11095

Nro. de ONG que trabajan en el Municipio:

Total Poblacin Censo 2001: 53996
5

Hogares Particulares Censo 2001: 8123 Idiomas: Castellano ,Quechua

Actividad Econmica Principal (a): Agricultura,

Medios de Transporte: Bus, Taxi.
ganadera, caza, silvicultura y agroindustria.
Produccin Productos: Productos para
comercializar, cultivos como los ctricos, banano,
pia, hoja de coca, para auto consumo arroz, yuca, Conexin a internet: si
maz, crianza de ganado vacuno para leche y carne,
cerdos
 Cedula:

INFORMACION ECONOMICA

Recursos de Inversin Municipal

Ingresos Propios
Coparticipacin Tributaria Ejecutada

Gestin 2014...: 27,780,350.00 Capital Gestin 2014...: 28,302,324.35 Gestin 2014...:

Gestin 2013...: 30.581.087,00 Corriente Gestin 2012: 25,158,977.54 Gestin 2012...:

Gestin 2012...: 8,302,112.00 Capital Gestin 2011...: 60,593.00 Gestin 2011...:

Gestin 2011...: 6,444,944.00 Corriente Gestin 2010: 3,096,193.00 Gestin 2010...:

Gestin 2010...: 4,125,800.00 Capital Gestin 2009...: 100,037.00 Gestin 2009...: 3,391,606.00

Gestin 2009...: 4,357,364.00 Corriente Gestin 2008: 4,134,644.00 Gestin 2008...: 0.00

Gestin 2008...: 2,984,994.00 Capital Gestin 2007...: 933,412.00 Gestin 2007...: 692,672.00

Gestin 2007...: 2,719,439.00 Corriente Gestin 2006: 9,179,258.00 Gestin 2008...: 0.00

Gestin 2006...: 2,385,769.00

3.2.2 UNIDADES OPERATIVAS

La Municipalidad de VILLA TUNARI debido a su tamao cuenta con unidades

desconcentradas que se encuentran en el municipio.

3.2.3 REAS

Debido a la naturaleza del trabajo se pondr nfasis en alguna rea especfica de la

Institucin.

3.2.4 PROCESOS O TRANSACCIONES

Las transacciones en las cuales se dar nfasis en el trabajo de auditoria son las siguientes:
 Cedula:

Registro y control de recursos de coparticipacin tributaria y recursos propios.

Registro, control y legalidad de documentacin que sustenta los gastos.

4. POLITICAS CONTABLES

La Direccin Administrativa Financiera cuenta con 1 equipo de computacin destinado al

procesamiento de las operaciones presupuestarias, patrimoniales y financieras.

El estado de ejecucin presupuestaria de gastos por la gestin 2017 fue elaborado utilizando
el sistema computarizado SINCOM, habiendo procesado y emitido comprobantes
contables, sin embargo, no se imprimieron los mayores contables respectivos. Para dicho
periodo se emitieron 1100 comprobantes de contabilidad en los cuales se registran ingresos
y egresos.

5. UNIDADES OPERATIVAS

5.1 ESTRUCTURA DE GASTOS

Gastos de funcionamiento: Pago de sueldos, pago de servicios no personales, adquisicin

de materiales y suministros, etc.

Gastos de inversin: Ejecucin de obras, proyectos de inversin, estudios, salud, etc.

Servicio de la deuda: Pago de obligaciones

El Art. N 107 (Lmites de gastos corrientes) de la Ley de Municipalidades establece que del
75% de los recursos de Participacin Popular deben ser destinados a gastos de inversin y
el 25% a gastos de funcionamiento.

CONTROL INTERNO

RIESGO DE AUDITORIA

FACTORES DE RIESGO Y AREAS CRTICAS

 Cedula:

Riesgo inherente

Se ha producido cambios de personal clave del rea administrativa y financiera, aspecto que
incrementa el riesgo y dificulta la obtencin de informacin financiera y no financiera , por
otra parte se observ que la documentacin existente en archivos correspondiente al periodo
analizado , no es integra.

Riesgo de control

Por qu no se particip en el ltimo arqueo de caja realizado y podra existir ms dinero del
expuesto en los Arqueos.

Riesgo de deteccin

Por qu podramos detectar billetes falsos en medio de billetes.

MUESTREO

INFORMACIN ADMINISTRATIVA

HONORABLE ALCALDA MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

I. MISIN

Servir a la ciudadana en todos sus requerimientos y necesidades a travs del uso transparente
e igualitario de los recursos pblicos; planificando y ejecutando obras con participacin
ciudadana en el marco de las disposiciones legales, planes operativos y polticas
institucionales de la Municipalidad.

La satisfaccin de las necesidades de la vida comunal.

Buscar integracin y participacin activo de las personas en la vida de

comunidad.

Promover el desarrollo de su jurisdiccin territorial.

 Cedula:

II. VISIN

Cubrir las necesidades y demandas de la sociedad de manera eficaz y eficiente bajo un estricto
marco de equidad, integralidad, sostenibilidad y participacin comunal; ya sea en la gestin,
ejecucin y supervisin de las Polticas, Planes, Programas y Proyectos.

Elevar la calidad de vida del ciudadano en el desarrollo humano, urbano, productivo industrial
y medioambiental, basado en principios de equidad social, impulsado desde la Municipalidad
Comunal.

III. ACTIVIDAD PRINCIPAL

Unidad Tcnica, que se ocupa de la direccin , supervisin y control de Planes, Programas,

Proyectos y Actividades que realizan, los Departamentos de Educacin, Salud, Cultura,
Deportes y Turismo, con el fin de mejorar la calidad de vida.

Educacin

Realiza trabajos en coordinacin con la Direccin Distrital de Educacin realiza en la

planificacin de proyectos, mejoramiento y mantenimiento de unidades educativas.

Entrega del desayuno escolar en los distritos

Asistencia con desayuno escolar

Salud

Coordina trabajos con la Direccin Local de Salud y los centros mdicos de Cercado,
realizando programas y proyectos con el fin de mejorar el servicio de salud.

Posta Sanitaria

Adquisicin de nueva ambulancia

Entrega de material de equipamiento Centro de Salud

 Cedula:

Cultura

Fomento a las danzas y msicas autctonas

Feria del Nctar del Valle

Defensora de la Niez

Dispone proteccin a Nios, Nias y adolescentes

Promueve reconocimientos voluntarios de filiacin

Polica Municipal Seguridad Ciudadana

Tiene por finalidad preservar la seguridad al INTERIOR DEL MUNICIPIO

IV. ASPECTOS LEGALES

La base legal de la constitucin y funcionamiento de los gobiernos municipales se encuentra

establecido en:

Constitucion politica del estado, ley 1615 de 06 de febrero dee 1995: artculo 200-
artculo 206.-
Ley safco ley n 1178 de 20 de julio de 1990:
La responsabilidad administrativa
La responsabilidad civil
La responsabilidad penal
La responsabilidad ejecutiva
Ley de participacin popular ley n 1551 ley de 20 de abril de 1994
Ley de descentralizacin administrativa ley de descentralizacin administrativa, ley n
1654
Ley de administracin presupuestaria ley n de diciembre de 1999 Hugo Banzer Suarez
Sistema de contabilidad integrada resolucin suprema n 218040 la paz, 29 de julio de
1997
 Cedula:

Sistema de presupuestos resolucin suprema n 217095 de 4 de juliom de 1997

Sistema de tesoreria del estado, resolucin suprema n 218056 la paz, 30 de julio de
1997
Sistema de programacin de operaciones resolucin suprema n 216784 la paz, 16 de
agosto dee 1996
Sistema de crdito pblico resulocin suprema n 218041 la paz, 29 de julio de 1997
Sistema de administracin de personal rtesolucin administrativa n 26115
Sistema de organizacin administrativa resolucin siprema n 217055 la paz 30 de
mayo de 1997.

V. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

El gobierno municipal de VILLA TUNARI est organizada de acuerdo a normativas

vigentes en materia municipal en base de las funciones y responsabilidades establecidas
en la ley N 2028 1 de octubre de 1999 (Ley de Municipalidades).

5. ENFOQUE DE AUDITORIA

Conforme los objetivos del trabajo y los factores de riesgo mencionados nuestro trabajo se
orientan a ejecutar bsicamente procedimientos sustantivos y en algunos casos revisar el
cumplimiento de disposiciones legales; considerando revisar los siguientes aspectos
fundamentales:

Programa de auditoria cumplimiento, comprueba si los controles de diseos del sistema

de control de control interno se cumplen.

Programas de auditoria sustantivas, detalla el procedimiento a emplear en la auditoria

si los saldos de la cuenta son razonables y si han expresado de conformidad con los
principios generales y normas bsicas de contabilidad integrada.

7. CONSIDERACIONES SOBRE LA IMPORTANCIA RELATIVA

Sobre la base de la informacin contenida en los Estados de Ejecucin Presupuestaria de

Egresos objeto de anlisis, establecimos el mtodo de seleccin de la muestra a criterio,
considerando los importes ms significativos, de acuerdo a las siguientes consideraciones:
 Cedula:

GASTOS:

Materiales y suministros

Se revisarn partidas mayores a Bs. 11.000

Activos reales

Se analizarn las dos partidas ejecutadas mayores a 180.000

Gastos de funcionamiento

Se analizar el grupo 3000 Materiales y Suministros constituye el 14% del total ejecutado y
alcanza a Bs. 214196

Gastos de inversin

Se analizarn proyectos de inversin, sobre el grupo 4000 Activos Reales que constituye el
26.54% del total ejecutado y alcanza a Bs.407698

Sin embargo, tambin se revisaran proyectos y /o partidas que a criterio del auditor llamen la
atencin por la naturaleza, concepto, etc. de las mismas.

8. TERMINOS DE REFERENCIA

El trabajo a realizar esta comprendido dentro las normas de auditoria Gubernamental

Integrada y a las normas de auditoria emitidas por el consejo tcnico de nacional de auditoria
y a las normas internacionales de auditoria y el objetivo del mismo es el de emitir una opinin
independiente de los estados financieros al 31 de diciembre del 2016

9. INFORMES A EMITIRSE

Como resultado de del trabajo mencionado, se emitirn los siguientes informes

Dictamen con opinin sobre la racionabilidad de los de los estados financieros al 31

de diciembre del 2017.
 Cedula:

Carta de control interno, resultante de la realizaron de procedimientos de

cumplimiento y pruebas sustantivas.

En caso de identificarse indicios de responsabilidad se emitir el correspondiente

informe.

CONCLUSION GENERAL

De acuerdo con los resultados de la evaluacin mencionada, concluimos que los Sistemas de
Administracin y Control (SAYCO) vigentes en el Gobierno Municipal de VILLA TUNARI, no
cumplen con los lineamientos de la Ley N 1178, ni las Normas Bsicas de los Sistemas de
Administracin y Control.

El reporte resultante de esta labor, es el presente informe de auditora.

Cochabamba, abril del 2017

----------------------------- --------------------------------
GERENTE DEPARTAMENTAL SUBCONTRALORA DE AUDITORIAS EXTERNAS
COCHABAMBA EN AUTONOMIAS CONSTITUCIONALES
 Cedula:

PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORMACIN ADMINISTRATIVA

HONORABLE ALCALDA MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

V. MISIN

Servir a la ciudadana en todos sus requerimientos y necesidades a travs del uso transparente
e igualitario de los recursos pblicos; planificando y ejecutando obras con participacin
ciudadana en el marco de las disposiciones legales, planes operativos y polticas
institucionales de la Municipalidad.

La satisfaccin de las necesidades de la vida comunal.

Buscar integracin y participacin activo de las personas en la vida de

comunidad.

Promover el desarrollo de su jurisdiccin territorial.

VI. VISIN

Cubrir las necesidades y demandas de la sociedad de manera eficaz y eficiente bajo un estricto
marco de equidad, integralidad, sostenibilidad y participacin comunal; ya sea en la gestin,
ejecucin y supervisin de las Polticas, Planes, Programas y Proyectos.

Elevar la calidad de vida del ciudadano en el desarrollo humano, urbano, productivo industrial
y medioambiental, basado en principios de equidad social, impulsado desde la Municipalidad
Comunal.

VII. ACTIVIDAD PRINCIPAL

Unidad Tcnica, que se ocupa de la direccin , supervisin y control de Planes, Programas,

Proyectos y Actividades que realizan, los Departamentos de Educacin, Salud, Cultura,
Deportes y Turismo, con el fin de mejorar la calidad de vida.
 Cedula:

Educacin

Realiza trabajos en coordinacin con la Direccin Distrital de Educacin realiza en la

planificacin de proyectos, mejoramiento y mantenimiento de unidades educativas.

Entrega del desayuno escolar en los distritos

Asistencia con desayuno escolar

Salud

Coordina trabajos con la Direccin Local de Salud y los centros mdicos de Cercado,
realizando programas y proyectos con el fin de mejorar el servicio de salud.

Posta Sanitaria

Adquisicin de nueva ambulancia

Entrega de material de equipamiento Centro de Salud

Cultura

Fomento a las danzas y msicas autctonas

Feria del Nctar del Valle

Defensora de la Niez

Dispone proteccin a Nios, Nias y adolescentes

Promueve reconocimientos voluntarios de filiacin

Polica Municipal Seguridad Ciudadana

Tiene por finalidad preservar la seguridad al INTERIOR DEL MUNICIPIO

 Cedula:

VIII. ASPECTOS LEGALES

La base legal de la constitucin y funcionamiento de los gobiernos municipales se encuentra

establecido en:

CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO, LEY 1615 DE 06 DE FEBRERO DEE

1995: Artculo 200- Artculo 206.-
LEY SAFCO LEY N 1178 DE 20 DE JULIO DE 1990:
La responsabilidad administrativa
La responsabilidad civil
La responsabilidad penal
La responsabilidad ejecutiva
LEY DE PARTICIPACION POPULAR LEY N 1551 LEY DED 20 DE ABRIL DE 1994
LEY DE DESCENTRALIZACION ADMINISTRATIVA LEY DE
DESCECNTRALIZAACIN ADMINISTRATIVA, LEY N 1654
LEY DE ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA LEY N DE DICIEMBRE DE 1999
HUGO BANZER SUAREZ
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA RESOLUCIN SUPREMA N 218040 LA
PAZ, 29 DE JULIO DE 1997
SISTEMA DE PRESUPUESTOS RESOLUCIN SUPREMA N 217095 DE 4 DE
JULIOM DE 1997
SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO, RESOLUCIN SUPREMA N 218056 LA
PAZ, 30 DE JULIO DE 1997
SISTEMA DE PROGRAMACIN DE OPERACIONES RESOLUCIN SUPREMA N
216784 LA PAZ, 16 DE AGOSTO DEE 1996
SISTEMA DE CRDITO PBLICO RESULOCIN SUPREMA N 218041 LA PAZ, 29
DE JULIO DE 1997
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL RTESOLUCIN ADMINISTRATIVA
N 26115
SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA RESOLUCIN SIPREMA N
217055 LA PAZ 30 DE MAYO DE 1997.
 Cedula:

IX. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

El gobierno municipal de VILLA TUNARI est organizada de acuerdo a normativas

vigentes en materia municipal en base de las funciones y responsabilidades establecidas
en la ley N 2028 1 de octubre de 1999 (Ley de Municipalidades).

MANUAL DE PROCEDIMIENTO

HONORABLE ALCALDA MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

INTRODUCCIN

Es el documento que contiene la descripcin de actividades que deben seguirse en la

realizacin de las funciones de una unidad administrativa del municipio de Villa Tunari o de
En el se encuentra registrada y transmitida sin distorsin la informacin bsica referente al
funcionamiento de todas las unidades administrativas, facilita las labores de auditoria, la
evaluacin y control interno y su vigilancia, la conciencia en los empleados y en sus jefes de
que el trabajo se est realizando o no adecuadamente.

UTILIDAD

Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a descripcin de tareas,

ubicacin, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecucin.
Auxilian en la induccin del puesto y al adiestramiento y capacitacin del personal ya que
describen en forma detallada las actividades de cada puesto.
Sirve para el anlisis o revisin de los procedimientos de un sistema.
Ayuda a la coordinacin de actividades y evitar duplicidades.

RESPONSABLES

Unidades administrativas del municipio y/o puestos que intervienen en los procedimientos en
cualquiera de sus fases
 Cedula:

ELABORACIN DEL INFORME

Para entregar los resultados del estudio es necesario redactar un informe, en el que adems
de exponer las razones que llevaron a obtenerlos, incorpore la informacin estratgica del
proyecto que le permita a la alta direccin la toma de decisiones oportuna y correcta.

PRESENTACIN DEL MANUAL PARA SU APROBACIN

Una vez que el manual ha quedado debidamente estructurado, que se presentar.

A los niveles directivos

Al rgano De Gobierno

A otros niveles jerrquicos

REPRODUCCIN DEL MANUAL

Una vez que el grupo responsable de la elaboracin del manual haya recabado e integrado
las observaciones surgidas en los diferentes niveles de decisin, debe coordinarse con la
unidad o rea que maneja los recursos econmicos para que ste sea reproducido para su
distribucin e implantacin.

IMPLANTACIN DEL MANUAL

La implantacin del manual representa el momento crucial para traducir en forma tangible las
propuestas y recomendaciones en acciones especficas para elevar la productividad, mejorar
la coordinacin, agilizar el trabajo y homogeneizar el conocimiento de la dinmica y
componentes organizacionales.

ACCIONES DE IMPLANTACIN DEL MANUAL

 Cedula:

Para dar a conocer el manual es conveniente definir un programa para su presentacin. En

forma paralela se deben emprender campaas de difusin mediante revistas, boletines,
folletos, paneles y cualquier otro recurso de informacin que refuerce la aceptacin,
particularmente cuando las medidas de lo mejoramiento puedan afectar a una organizacin en
forma radical o a nivel grupal o sectorial.

REVISIN Y ACTUALIZACIN

Evaluar en forma sistemtica las medidas de mejoramiento administrativo derivadas de la

implantacin del manual, as como los cambios operativos que se realicen en la organizacin.

Establecer en calendario para la actualizacin del manual

Designar un responsable para la atencin de esta funcin.

MECANISMOS DE INFORMACIN

Son aquellos que ponen en prctica con la finalidad de establecer los flujos adecuados para
que la informacin administrativa, tanto de implantacin de mejoras como respuestas a
desviaciones, pueda llegar con agilidad y claridad a las reas y niveles que las necesiten.

MANUAL DE CONTABILIDAD

(RECURSOS PBLICOS)

HONORABLE ALCALDA MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

DISPOSICIONES GENERALES

OBJETIVOS

El presente Manual de Contabilidad para la Municipalidad de VILLA TUNARI autorizadas para

operar con recursos pblicos, en adelante Manual de Contabilidad para la Municipalidad de
Quillacollo, ha sido elaborado de acuerdo con normas y prcticas contables prudenciales de
uso nacional e internacional.
 Cedula:

El Manual de Contabilidad para la Municipalidad de VILLA TUNARI tiene los siguientes

objetivos:

Uniformar el registro contable de las operaciones que estn autorizadas a realizar los
municipios, de acuerdo con las normas establecidas por el rgano Rector
Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la exacta situacin
econmico-financiera y los resultados de la gestin de este municipio
Permitir que la informacin financiera represente un instrumento til para el anlisis y
el autocontrol municipal; as como para la toma de decisiones por parte del consejo.
Constituir una base de datos homognea que permita el seguimiento y control de los
municipios, tanto a nivel individual como del sistema.

ALCANCES

El Manual de Contabilidad para municipios y las disposiciones que

contiene, deber ser aplicado para el registro de sus operaciones, por el municipio de
Quillacollo autorizada a operar con recursos pblicos y sus dependencias.
El municipio de Villa Tunari podr abrir nuevas cuentas analticas con la autorizacin
previa del rgano rector.
Unidad siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la municipalidad
requiera con la finalidad de perfeccionar sus controles contables. Sin embargo queda
establecido que para fines de envo de informacin al rgano rector deber efectuarse
dentro de los niveles predeterminados en el Catlogo de Cuentas que forma parte del
presente Manual.
Para el registro de operaciones que requieran el uso de los cdigos y denominaciones
del municipio de Villa Tunari y sus dependencias, se aplicar lo establecido en el
numeral 10 de este Captulo.

SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN

Codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas y cuentas analticas
previstas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual, estn estructuradas sobre la base
de un sistema que contempla los siguientes niveles:
 Cedula:

Clase : Se identifica con el primer dgito.

Rubro : Se identifica con los dos primeros dgitos.

Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dgitos.

Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dgitos.

Cuenta analtica : Se identifica con los ocho primeros dgitos.

Subcuenta analtica : Se identifica con los diez primeros dgitos.

El sistema de codificacin a nivel de cada cuenta, incluye el tercer dgito para ser utilizado
como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas, reajustables y con ajustes
por inflacin.

PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS AL CONSEJO MUNICIPAL

Los estados financieros bsicos son: el Balance General, el Estado de Ganancias y

Prdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de
Efectivo.
Los estados financieros bsicos debern tener las firmas de dos miembros del consejo
de administracin, el gerente general y de quien ejerza el cargo de contador general
El balance de Comprobacin de Saldos y la informacin complementaria a los estados
financieros debern tener las firmas del Gerente General y el Contador General.
Los estados financieros a ser presentados al rgano rector, correspondientes al 31 de
marzo, 30 de junio y 30 de setiembre, debern ser aprobados por el consejo debiendo
dejar constancia de su revisin y anlisis en las actas respectivas.
Los estados financieros correspondientes al 31 de diciembre, debern ser aprobados
por la Asamblea General de la cooperativa.
En caso de existir observaciones, stas deben ser informadas de inmediato al rgano
rector.
 Cedula:

EXHIBICIN DE ESTADOS FINANCIEROS

El municipio deber exhibir en lugar visible en todos sus locales, de manera conjunta, su
Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas correspondientes a los perodos
trimestrales.

La exhibicin de los estados financieros distintos a los anuales se efectuar dentro de los siete
(7) das tiles de su presentacin al rgano rector y no haber sido objetados por sta.

Considerando que los estados financieros al 31 de diciembre de cada ao (cuarto trimestre)

son aprobados por el Consejo, la exhibicin de los mismos se efectuar dentro de los siete (7)
das tiles de realizada dicha Asamblea General.

INFORMACIN COMPLEMENTARIA

Los Municipios debern preparar informacin complementaria a los estados financieros

bsicos, en los formularios, plazos, periodicidad y de acuerdo al detalle que, mediante anexos
y reportes, determine el rgano rector.

CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO

El municipio deber cerrar su gestin econmica-contable al 31 de diciembre de cada ao,

salvo que esta Superintendencia, en algn caso especfico, determine tratamiento alternativo
diferente.

APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CIERRE DEL EJERCICIO

ECONOMICO Y MEMORIA ANUAL

Los estados financieros deben ser puestos a disposicin de los asociados con la debida
antelacin para ser sometidos a la Asamblea General para su aprobacin, en la forma
establecida en el Captulo II del presente Manual.

La memoria deber contener los estados financieros de cierre de ejercicio y el informe de la

sociedad de auditora externa sobre los estados financieros de la cooperativa.
 Cedula:

La memoria debe exponer claramente la situacin econmica y financiera de la

cooperativa, as como contener una evaluacin resumida de los eventos ms
importantes ocurridos en el perodo, de modo que permita al asociado tener una
imagen clara de la gestin.
La memoria debe estar a disposicin de los asociados, por lo menos diez (10) das
tiles previos a la realizacin de la Asamblea General. Aprobada la memoria, el consejo
de administracin autorizar la divulgacin respectiva.La memoria anual ser remitida
a la Federacin, dentro de los treinta (30) das calendario posterior a su aprobacin por
la Asamblea General.
 Cedula:

CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 La alcalda de VILLA TUNARI realiz la adecuada

revisin y actualizacin de las normas bsicas.

2 La implantacin para la toma de decisiones se realiza

en base al resultado del anlisis organizacional.

3 La alcalda de Villa Tunari realizo la formulacin

correcta del manual de organizacin y funciones.

4 La alcalda de Villa Tunari posee un plan estratgico

para la identificacin de servicios y/o bienes.

5 Se realiz la implementacin del diseo organizacional

de acuerdo a lo que indica la Norma.

6 La alcalda de Villa Tunari cuenta con algn manual

de procesos interno.

7 Existe una estructura de los niveles jerrquicos en el

municipio.

8 Existe algn (organigrama) donde se ve las relaciones

de dependencia, autoridad, responsabilidades de cada
puesto de trabajo.

9 Existe con algn documento para orientar, capacitar y

guiar a los trabajadores del municipio.

10 Se cuenta con algn tipo de regmenes de evaluacin

y retribucin del trabajo en la institucin.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: PROGRAMACIN DE OPERACIONES
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 La entidad prepara el POA individual de acuerdo a los

niveles de organizacin.

2 La entidad cuenta con un plan estratgico institucional

que defina los objetivos y los programas a realizar para
lograr el cumplimiento del POA individual.

3 Se realiza en el municipio una evaluacin de resultados

alcanzados respecto a resultados programados.

4 Se realiza un seguimiento de la ejecucin del POA

individual.

5 El POA individual de la entidad identifica y analiza el

entorno econmico, social, tecnolgico y legal para la
determinacin de sus objetivos.

6 Alcalda de Villa Tunari cuenta con un Programa de

Operaciones Anual Individual.

7 Se aplica en el POA individual municipal los principios

del Sistema de Programacin de Operaciones y lo
establecido en la Ley N 1178.

8 La alcalda de Villa Tunari tiene establecido sistemas

de informacin.

9 El municipio cuenta con una Unidad de Auditoria

Interna encargada de verificar el cumplimiento del POA
individual.

10 La alcalda cuenta con indicadores de eficiencia y

eficacia para los objetivos institucionales y especficos.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: PRESUPUESTO

RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 Se realiza el presupuesto de Gastos de acuerdo al

presupuesto de los recursos del municipio.

2 La ejecucin del presupuesto del municipio es

elaborada y emitida en forma peridica.

3 Se cuenta con una poltica presupuestaria que se

oriente a las decisiones del municipio respecto a su
gestin presupuestaria.

4 El municipio elabora la estimacin del Presupuesto de

Recursos a disponer en la gestin.

5 En el municipio se realiza la evaluacin de la ejecucin

del presupuesto de recursos y gastos.

6 El municipio cuenta con un Sistema de Presupuesto.

7 Se elabora la programacin de la ejecucin del

municipio de acuerdo a las fuentes de financiamiento y
organismos financieros.

8 Se ha elaborado el reglamento especfico para este

sistema

9 Se utiliza en el municipio el clasificador presupuestario

y sistemas de informacin emitido por el Ministerio de
Hacienda.

10 El Sistema de Presupuesto del municipio contempla los

niveles de organizacin dispuestos en la norma bsica.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: ADMINISTRACIN DE PERSONAL
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 Se realiza la respectiva evaluacin del desempeo

laboral de todos los trabajadores del municipio.

2 Se efecta algn proceso de transferencia o rotacin

del personal en el municipio.

3 El nmero de personas necesarias para el municipio

es determinado en base a las normas del sistema.

4 Se elabora una ficha personal por cada trabajador del

municipio.

5 La remuneracin de los empleados del municipio es

fijada segn el cargo desempeado.

6 El reclutamiento de personal se efecta mediante

licitacin pblica.

7 Se comunica por escrito el resultado de la evaluacin

del personal del municipio.

8 Para los cargos importantes dentro el municipio se

busca personal capacitado e idneo.

9 El municipio cuenta con una estructura de puestos de

acuerdo a su reglamento.

10 Se brinda capacitacin al personal nuevo que ingresa

al municipio.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACION
SISTEMA DE: ADMINISTRACIN DE BIENES Y SERVICIOS
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 Se cuenta con un reglamento especfico o manuales

que normen el Sistema de Administracin de Bienes y
servicios.

2 En el municipio existe algn responsable de la unidad

de almacenes encargado de su administracin.

3 El municipio realiza su Programa Anual de

Contrataciones en base al Programa Operativo Anual.

4 El municipio tiene un almacenamiento para realizar

compras y construcciones menores.

5 El municipio tiene una organizacin para la

administracin de activos fijos inmuebles.

6 El municipio para la contratacin de bienes, obras,

servicios sigue algn procedimiento.

7 Se tiene una Unidad Jurdica para atender y asesorar

los aspectos legales del municipio.

8 En el municipio se realiza el control de inventarios de

todos los bienes de uso y consumo de la institucin.

9 Se controla el ingreso de materiales a almacenes con

la documentacin correspondiente.

10 Para el control de Activos Fijos del municipio se adopta

algn sistema de codificacin, de claves o smbolos.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: TESORERIA
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 Los recursos pblicos del municipio son administrados

por el subsistema de administracin.

2 Se utiliza un sistema bancario en el municipio para la

recaudacin de recursos.

3 El Gobierno Municipal realiza actividades en la unidad

de tesorera para recaudar recursos pblicos de:
ingresos no tributarios, donaciones, regalas, y otros.

4 Se cumpli con las fases de implantacin de las

unidades en el sistema de tesorera del municipio.

5 El municipio efecta el control y seguimiento respectivo

del flujo financiero.

6 Dentro el municipio existe el registro de cobranzas

7 La unidad encargada de caja del municipio cumple con

la elaboracin del resumen de cuenta de caja.

8 En el municipio todo ingreso de recursos est

registrado en los comprobantes correspondientes.

9 Dentro el municipio existe un reglamento especfico de

la norma bsica de tesorera.

10 El municipio realizo el registro del flujo de egresos a

corto plazo para las cuentas ms significativas.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN

SISTEMA DE: CRDITO PBLICO

RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 El municipio elabora reglamentos especficos, para

diferenciar a las entidades ejecutoras de las deudoras.

2 El Sistema de Crdito pblico tiene niveles de

organizacin detallado de la composicin de los
mismos.

3 El municipio inicio sus operaciones de Crdito Publico

cumpliendo con todos los requisitos establecidos en las
normas.

4 En el municipio existe una unidad tcnica operativas

que realice el nivel de centralizado de Crdito Pblico.

5 Existen principios en las que se sustentan a las normas

bsicas de responsabilidad y competencia.

6 Se cuenta con un Sistema de Crdito Pblico adecuado

en el municipio.

7 Dentro el municipio la administracin financiera se

encarga de realizar la clasificacin de la Deuda Pblica.

8 Los registros de las operaciones de Crdito Pblico son

realizados por la Unidad Tcnica Operativa

9 Se formalizan las operaciones de Crdito Pblico de

acuerdo a los requisitos del Ministerio de Hacienda.

10 Los recursos de la Deuda Pblica se usan para

financiar inversiones y cubrir el dficit del municipio.
 Cedula:

CUESTIONARIO DE EVALUACIN
SISTEMA DE: CONTABILIDAD INTEGRADA
RESPUESTAS
N PREGUNTAS REF. P/T
SI NO N/A

1 El mtodo de valuacin PEPS es usado por el municipio

para controlar sus inventarios.

2 Los estados financieros del municipio son re

expresados de acuerdo a la NC3y 6 y la actualizacin
de acuerdo a UFVs.

3 El municipio realiza la diferenciacin de sus bienes en

bienes de dominio privado y bienes de dominio pblico.

4 En el municipio se cuenta con un Sistema Integrado de

Gestin y Modernizacin Administrativa de acuerdo a
su estructura.

5 En el municipio los estados financieros son firmados

por personal responsable de acuerdo a su jerarqua.

6 El municipio realiza la contabilidad de sus recursos

obtenidos.

7 Se presenta la informacin de la ejecucin

presupuestaria del municipio.

8 Existen valorizaciones contables de de los inventarios

menores que existen dentro del municipio.

9 En el municipio se realiza la depreciacin de sus

bienes.

10 Se archivan los comprobantes contables de las

operaciones de gasto realizadas por el municipio.
 Cedula:

CRONOGRAMA DE TRABAJO

5.2. PERSONAL Y TIEMPO PRESUPUESTADO

Nombre Cargo Horas

RULER GROVER Jefe de Auditoria Interna 6

FILOMENA FLORES supervisor 70

CHOQUE

ANTONIETA QUECAO Auditor 1 65

DAGA

Auditor 2

Total horas: 135