LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE

EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO

INTRODUCCIN

La organizacin del Estado Peruano se encuentra diseada en la Constitucin Poltica. El

Estado est organizado a partir de distintos planos de gobierno: el gobierno central, el gobierno
regional y el gobierno local. Asimismo, la Constitucin contempla la existencia de organismos
autnomos con funciones especficas.
Adicionalmente a los organismos establecidos en la Constitucin, existen otros organismos
creados por normas de nivel inferior a la Constitucin, as como las empresas del Estado.

Gobierno Nacional

Est conformado por el Poder Ejecutivo, Legislativo, Judicial y los organismos constitucionales
autnomos.

Poder Ejecutivo

El Poder ejecutivo es el encargado de ejercer el gobierno, hacer cumplir las leyes e impulsar las
polticas de Estado. Lo conforman la Presidencia de la Repblica, el Consejo de Ministros del
Per y los organismos pblicos del Poder Ejecutivo.

La Presidencia del Per, est liderada por el Presidente de la Repblica, quien es a su vez Jefe
del Estado y Jefe de Gobierno, y personifica a la Nacin, el Despacho Presidencial y los
Vicepresidentes.

El Consejo de Ministros del Per, est integrado por los Ministros de Estado y encabezado por
el Presidente del Consejo de Ministros. Adems lo complementan el Secretario General de la
Presidencia del Consejo de Ministros y las Comisiones Intersectoriales, entre las cuales,
destacan las comisiones permanentes: La Comisin Interministerial de Asuntos Econmicos y
Financieros (CIAEF) y La Comisin Interministerial de Asuntos Sociales (CIAS).

Poder Legislativo: Congreso Nacional

El Poder Legislativo reside en el Congreso de la Repblica, formado por una sola cmara de
130 miembros elegidos por sufragio directo y en distrito mltiple proporcionalmente a la
poblacin de cada Regin (Lima tiene 32 congresistas, Madre de Dios tiene uno).

Poder Judicial
La funcin judicial es realizada por el Poder Judicial, encabezado por la Corte Suprema de la
Repblica que tiene competencia en todo el territorio.

El segundo nivel jerrquico lo forman las Cortes Superiores con competencia en todo un
Distrito Judicial.

El tercer nivel es formado por los Juzgados de Primera Instancia cuya competencia es,
aproximadamente, provincial.

Finalmente, se encuentran los Juzgados de Paz, con competencia distrital.

La funcin principal de la Institucin de Ejecucin Presupuestal es la de mantener y/o
restablecer el Orden Interno dentro del pas a fin de que las diversas actividades que se realizan
en el territorio nacional, se efecten en forma normal y pacfica; para lograr este propsito se
requiere que los miembros que integran la Institucin as como las Unidades que la conforman
cuenten con los recursos materiales y servicios que permitan su logro.

El incremento cada vez ms creciente de la poblacin hace que la mantencin del ORDEN
INTERNO y sobre todo su restablecimiento sean cada vez ms complejos y su atencin
inmediata, encontrndose con las limitaciones presupuestales que muchas veces no permiten
una obtencin ptima o en otros se tengan que adquirir bienes sin contar con la disponibilidad
presupuestal, siendo esto motivo de observaciones por los rganos de Control.
La Institucin materia de estudio padece de un mal crnico, al igual que otros Organismos del
Estado, siendo estas las limitaciones presupuestales para la atencin de sus requerimientos, por
lo que la mayor parte de las veces esto tiene que priorizarse, originando con esto que no se
cumple a plenitud con la misin encomendada en la Constitucin del Estado.

Al desarrollar el tema LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL

DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL
ESTADO, la principal motivacin ha sido verificar si el Control Interno que se viene
realizando responde a los objetivos que dieron origen a su implementacin y si este est a su
vez de acuerdo a las Normas Tcnicas de Control para el Sector Pblico.
 CAPTULO I El PROBLEMA: ANLISIS DEL CONTROL INTERNO

A. EL MARCO DE LA INVESTIGACIN DEL PRESENTE ESTUDIO

1. ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCIN ESTATAL

a. Diagnstico Situacional sobre la Investigacin

La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo globalizado, requiere de un

eficiente Sistema de Control Interno que permita alcanzar los objetivos planteados en forma
eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados permitiendo a las Instituciones
maximizar su rendimiento.

El Control Interno dentro del organismo en estudio, est implementado en todos sus niveles;
encontrndose en la actualidad acondicionndose a las nuevas normas dictadas en materia de
control, as como de acuerdo a las caractersticas y problemtica SUI-GENERIS de la presente
investigacin.

Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado Sistema de Control Interno no constituye
garanta de que no puedan ocurrir irregularidades, lo que elimina el Sistema de Control Interno
es la Probabilidad de que esto suceda, pudiendo darse en el sistema de
Abastecimiento lo siguiente:

Efectuar pagos de bienes no internados y servicios no prestados.

Incumplir con las Normas dispuestas por la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Seleccionar proveedores que no renan los requisitos bsicos para contratar con el estado.
Internar bienes o prestar servicios que no renan las especificaciones tcnicas sealadas en las
solicitudes de cotizacin.
Adquirir bienes y/o servicios cuyos precios no estn acordes con el mercado.
Honrar las obligaciones de acuerdo al compromiso de pago.
Evitar comprometer gastos en las Adquisiciones de Bienes y/o Servicios por montos superiores al
Marco Presupuestal aprobado por el Ministerio de Economa y Finanzas.
Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a responsabilidades de Orden Administrativo
y Penal tanto a nivel Directivo como al Personal que trabaja en cada uno de los procesos que
involucran al Sistema de Abastecimiento, de acuerdo a su grado de participacin y decisin que
conlleve perjuicio al Estado.

La Divisin de Abastecimiento, a travs del Departamento de Ejecucin Presupuestal realiza la

fiscalizacin de los controles efectuados en el Proceso de Adquisicin, as como el Control del
Marco Presupuestal establecido en el calendario de compromisos mensual para su posterior
trmite a la Unidad Ejecutora de Pago.
Dada la importancia de las funciones que cumple este organismo ha sido elevado de categora
de seccin al Departamento dotndose de mayores recursos humanos y equipos que le permitan
cumplir con su misin.

En los dos ltimos aos se ha podido apreciar que al trmino del Ejercicio Fiscal quedan
obligaciones pendientes de pago debido a Normas de Austeridad dictadas por el Gobierno y la
necesidad imperiosa de atender los requerimientos para restablecer el Orden Interno con motivo
de los problemas poltico social que viene atravesando el pas.

La dinmica en los cambios de los Procesos de Abastecimiento y las nuevas tcnicas de control
origina que los actuales manuales necesitan ser actualizados y se formulen las directivas
correspondientes para un mejor cumplimiento de las funciones y posterior determinacin de
responsabilidades por su incumplimiento de los mismos.

Es necesario mencionar que de acuerdo a las Normas de Control establecidas en el

Departamento de Ejecucin Presupuestal ejercen la accin correspondiente la Insectora de la
Divisin de Abastecimiento, as como la Insectora General del Ente Sistmico.

b. Delimitaciones del Estudio

Luego de haber descrito la problemtica del estudio, la investigacin se ha delimitado en los

aspectos siguientes:

Delimitacin Espacial

El mbito en el cual se desarrollar la investigacin comprende el Departamento de Ejecucin

Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento de una Entidad Estatal.

1) Delimitacin Temporal

El perodo que comprende el estudio, abarca de 2000 a la actualidad.

2) Delimitacin Social

El Equipo Humano con el cual se trabajar es el de los funcionarios y trabajadores que

pertenecen al Departamento de Ejecucin Presupuestal.

3) Delimitacin Conceptual

a) Control Interno
Mtodos coordinados y medidas que adopta una organizacin para comprobar la exactitud y
veracidad de la informacin y la salvaguarda del Patrimonio.

b) Ejecucin Presupuestal
Consiste en seleccionar y ordenar las asignaciones de los programas, actividades y proyectos
que sern ejecutadas en el perodo inmediato, con la finalidad de optimizar el uso de los
recursos disponibles aprobados en el calendario de compromisos mensual.

c. Formulacin del Problema

a. Problema Principal
De qu manera el Control Interno propicia un mejoramiento en el
Proceso de Ejecucin Presupuestal?

b. Problemas Secundarios
a) En qu medida las polticas que se utilizan en el Control Interno, influyen en el
trabajo que se realiza a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal?

b) De qu manera los objetivos que se establecen en esta forma de control inciden en

la gestin que se lleva a cabo en este nivel?

c) En qu medida el planeamiento que se realiza en esta forma de control influye en

la Administracin de la Ejecucin Presupuestal?

d) De qu manera las estructuras que se verifican en el Control Interno, permite

determinar el nivel de gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?

e) De qu manera el Control Interno permite alcanzar los estndares deseados en la

Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal?

f) De qu manera las acciones correctivas que se establecen en el Control Interno,

permiten optimizar la Administracin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?

2. LA IMPORTANCIA DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO EN LA

ADMINISTRACIN DEL ESTADO

a. Fortalecimiento de la Eficiencia, Eficacia y Economa.

Segn las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, el CONTROL
INTERNO Es un proceso continuo realizado por la direccin, gerencia y el personal de la
entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a s est logrndose el objetivo de
promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los servicios
que debe brindar cada entidad pblica, este objetivo se refiere a los controles internos que
adopta la administracin para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios
de efectividad, eficiencia y economa, tales controles comprenden los procesos de
planeamiento, organizacin, direccin y control de las operaciones en los programas, as como
los sistemas de medicin de rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas.

En el Proceso de Abastecimiento, la eficiencia permite mostrar la optimizacin de los insumos

(entendindose como la menor combinacin y utilizacin de recursos para producir bienes y
servicios), empleados para el cumplimiento de las metas presupuestarias. Los insumos son los
recursos financieros, humanos y materiales empleados para la consecucin de las metas.

La eficacia permite determinar la consecucin de los objetivos, as como el debido y oportuno

cumplimiento de las polticas y metas establecidas en el proceso de planeamiento.
La economa, se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos
fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor costo posible.

b. La Administracin de los Recursos Presupuestales.

La Administracin es un proceso que permite la mejor utilizacin de los recursos asignados
para alcanzar los objetivos y fines determinados a un organismo, este concepto comprende los
elementos siguientes:

Planear: visualizar el futuro y trazar los programas de accin.

Organizar: construir el organismo material como el social de la Empresa.
Dirigir: guiar y orientar al personal.
Coordinar: ligar, unir y armonizar todos los actos y todos los esfuerzos colectivos.
Controlar: verificar que todo suceda de acuerdo con las reglas establecidas y las rdenes
dadas.

Estos son los elementos de la administracin que constituyen el proceso administrativo y que
son localizables en cualquier trabajo del administrador, nivel o rea de actividad de la
empresa.
Dirigir es conducir a la Empresa, teniendo en cuenta los fines y buscando obtener las mayores
ventajas posibles de todos los recursos de que ella dispone, es asegurar la marcha de las seis
funciones esenciales.

El Proceso de Abastecimiento es importante en la Administracin del Estado, porque a travs

de ste mecanismo se proporciona los bienes y servicios que requiere una Organizacin para
que realice sus actividades y cumpla con sus fines y objetivos trazados.

Para realizarse el abastecimiento sealado, se requiere a su vez tener los recursos

presupuestales para su obtencin.

El Proceso Presupuestal tiene a su vez tres etapas:

a. Formulacin Presupuestaria y Programacin Mensual

Se inicia con la publicacin de la Directiva de Formulacin de Presupuesto del Sector Pblico
que es aprobada por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas, en base a este documento la Oficina Sectorial de Planificacin elabora y
aprueba la Directiva de Formulacin del Plan y el Presupuesto del Sector, donde se establecen
las pautas tcnicas y procedimientos necesarios para el Proceso de elaboracin de los
Proyectos de Presupuestos de las Unidades Ejecutoras.

b. Ejecucin Presupuestaria
Esta etapa consiste bsicamente en la efectividad del gasto que viene a ser el consumo de los
recursos con cargo al Presupuesto Anual asignado para los distintos niveles de la Estructura
Funcional Programtica y/o autorizaciones emanadas del Poder Ejecutivo, con la finalidad de
atender las necesidades inherentes al desarrollo de las actividades programadas dentro del Plan
del Sector.

La Ejecucin del Presupuesto se realiza mediante el Calendario de Compromisos aprobados

trimestral y mensualmente por el Ministerio de Economa y Finanza s como documentos
autoritativos para comprometer asignaciones presupuestarias en funcin a los recursos
financieros y las necesidades para el cumplimiento de las metas previstas.
c. Control y Evaluacin Presupuestaria
Tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las metas programadas en funcin a los
recursos asignados.

La Oficina Sectorial de Planificacin efecta la evaluacin cuantitativa y cualitativa del sector

en forma semestral y, anual, teniendo en cuenta la Directiva para la Evaluacin Presupuestaria
del Sector, as como la informacin de las metas logradas en relacin a lo programado y a los
recursos asignados para el perodo evaluado.

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL

c. Establecimiento de Responsabilidades
De conformidad a la Ley N26850 de las contrataciones y adquisiciones del estado son
responsables el Titular del Pliego de la entidad, as como los funcionarios que ocupan el ms
alto cargo Administrativo dentro de la Organizacin del Proceso de Abastecimiento.
Dichas autoridades podrn delegar sus funciones en el rgano o Funcionario responsable de
realizar las actividades de los Procesos del Sistema de Abastecimiento, por los cuales son
solidariamente responsables contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad
o acto ilegal.

Las actividades del Proceso de Abastecimiento, en el cual se establecen responsabilidades son

los siguientes:
 Informacin
Programacin
Adquisiciones
Almacn
Control Patrimonial

d. Mejoramiento del Proceso de Control Interno

El abastecimiento como actividad de apoyo a la Gestin Institucional, debe contribuir al
empleo racional y eficiente de los recursos que requieren las entidades, su actividad se orienta
a proporcionar los elementos materiales y servicios que son utilizados por las entidades.

La verificacin peridica de los bienes, con el objeto de establecer si son utilizados para los
fines que fueron adquiridos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen
riesgo de deterioro o despilfarro, constituyen prcticas que salvaguardan apropiadamente los
recursos de la entidad y fortalecen el control interno de esta rea.

Estas normas describen los controles internos ms importantes que son requeridos para el
funcionamiento del proceso de abastecimiento en las entidades, as como respecto al uso,
conservacin, custodia y proteccin de bienes.

El Control Interno debe incidir en las reas siguientes:

Criterio de economa en la compra de bienes y contratacin de servicios.

Unidad de Almacn.
Toma de Inventario Fsico.
Baja de Bienes de Activo Fijo.
Mantenimiento de Bienes de Activo Fijo.
Acceso, Uso y Custodia de los Bienes.
Control sobre Vehculos Oficiales del Estado.
Proteccin de Bienes de Activo Fijo.
2. EL MARCO DE LA LEY PRESUPUESTAL Y LOS PROCEDIMIENTOS VIGENTES.

De acuerdo a la Constitucin Poltica del Per se seala que para la aprobacin de

Presupuesto, el Presidente de la Repblica debe enviar el respectivo proyecto en un plazo
que vence indefectiblemente el 30 agosto de cada ao.

a. La Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica

Esta Ley contiene la Norma a la cual deben basarse los Presupuestos Anuales que se
formulan en cada Ejercicio Presupuestal, permitiendo de esta manera uniformizar los
criterios en cuanto a su Formulacin, Ejecucin y Evaluacin.

b. Ley de Gestin Presupuestaria del Estado (Ley N27209)

Determina las normas esenciales que tienen que ver con las distintas fases del Proceso
Presupuestario, los criterios de orden tcnico y los mecanismos operativos que posibilitan
mejorar ostensiblemente la Gestin Administrativa y Financiera del Estado, acorde con las
disposiciones contempladas en los a rtculos 58 y 77 de la Constitucin Poltica, que
respectivamente sealan que la iniciativa privada es libre y se ejerce en una economa social
de mercado y que la Administracin Econmica y Financiera del Estado se rige por el
Presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.

c. La Ley Anual de Presupuesto

Contiene las asignaciones monetarias, a ser utilizadas por los diferentes organismos del
Sector Pblico, durante el Ejercicio Fiscal del ao, estas cantidades asignadas pueden ser
variadas por razones de austeridad fiscal, o situaciones de emergencia que justifique dicha
variacin.
Contiene normas relacionados a los aspectos siguientes:

Reglas de Ejecucin y Normas de Austeridad.

Montos para la determinacin de los Procesos de Seleccin.
Administracin de los Recursos Directamente Recaudados.
Modificaciones Presupuestarias.
Evaluacin Presupuestaria.
d. Directiva para la Programacin y Formulacin de los Presupuestos
Institucionales del Sector Pblico
Esta Directiva es formulada anualmente por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico
cuyo contenido normativo se centra en la consolidacin del Presupuesto Institucional de las
entidades del Sector Pblico, como la principal herramienta de la Gestin de los Pliegos
presupuestarios.

Tambin tiene como objetivo establecer las normas de carcter tcnico y operativo que
permitan a los Pliegos Presupuestarios Programar y Formular sus Presupuestos
Institucionales, con el objeto de articular consistentemente la Asignacin de los Recursos
Pblicos determinado al Pliego para el ao fiscal con el logro de sus objetivos
Institucionales debidamente expresados en metas presupuestarias.

Entre los principales aspectos que contiene se encuentran los siguientes:

Disposiciones para la Fase de Programacin Presupuestal.

Precisin de Gastos.
Disposiciones para la Fase de Formulacin Presupuestal.
Determinacin de las Metas Presupuestarias.
Precisiones en la Formulacin de los Gastos.
Determinacin de las Unidades Ejecutoras.

PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS DE INVESTIGACIN

1. LAS INTERROGANTES COMO INDICADORES DE LA PRESENTE INVESTIGACIN

a. En Materia de Organizacin

El Departamento de Ejecucin Presupuestal tiene actualmente una adecuada Organizacin?

La actual Organizacin delimita las responsabilidades en forma precisa?
Se encuentra racionalizado las funciones y la distribucin de labores? Se encuentran
precisadas las polticas que se deben desarrollar en el cumplimiento de las funciones?

b. Procedimientos en Ejecucin

Existe un Plan de Obtenciones?

Existen Normas y Procedimientos de Trabajo?
Se llevan a cabo Registros adecuados que permitan efectuar acciones de control?
Se elaboran informes peridicos sobre el cumplimiento de las metas y otros en la Ejecucin
Presupuestal?

c. Personal Requerido

Existen Programas de Capacitacin al Personal que trabaja en el Dpto. de Ejecucin

Presupuestal?
Es eficiente el desempeo de las funciones que realiza el Personal? Tiene el personal la
moralidad requerida para desempearse en estos cargos de confianza?

2. LOS OBJETIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR

a. Objetivo General

Conocer si la aplicacin del Control Interno constituye un instrumento eficaz en la

Ejecucin Presupuestal con la finalidad de establecer la forma en que incide en la
Administracin de las Adquisiciones.

b. Objetivos Especficos

a. Identificar las principales polticas que se utilizan en el Control Interno y como

influye en el trabajo que se realiza.
b. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de control inciden en la
Gestin que se lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.
c. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de control influye
favorablemente en la Gestin de Administracin.
d. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno, permiten
establecer el nivel de Gestin en el Dpto. de Ejecucin Presupuestal.
e. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los estndares
deseados en la Administracin del Dpto. de Ejecucin Presupuestal.
f. Precisar si las acciones correctivas que se adoptan en el Control Interno, permiten
optimizar los resultados de la Administracin.

3. HIPTESIS PLANTEADAS EN LA INVESTIGACIN

a. Hiptesis General
Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente, entonces influye
favorablemente en la Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.

b. Hiptesis Secundarias

a. En la medida que las polticas que se vienen utilizando en el Control Interno, sean las
adecuadas, influirn decididamente en el trabajo que se realiza.
b. Si los objetivos programados son claros, entonces incidirn favorablemente en la
Gestin de Administracin.
c. El mejor planeamiento que se realiza para el Control Interno, influir
en forma positiva en la administracin.
d. Si las estructuras son verificadas cuando se realiza el Control Interno, entonces dicha
verificacin permitir determinar el nivel de Gestin.
e. En la medida que el Control Interno alcance los estndares deseados, influir
favorablemente en la Administracin.
f. Si las acciones correctivas deben emplearse como parte del Control Interno, entonces
ayudarn optimizando la Administracin.
B. UBICACIN INSTITUCIONAL Y PERODO DE INVESTIGACIN

1. LA INSTITUCIN ESTATAL MATERIA DE INVESTIGACIN EN EL CONTEXTO DE

LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO.

a. Estructura Funcional Programtica Sectorial

En mrito a la clasificacin sealada en el literal anterior, la Oficina Sectorial desagrega a
nivel Pliego Presupuestario la asignacin de recursos que fueron otorgados en la Ley Anual
de Presupuesto; conforme al detalle siguiente:

FUNCIONES PROGRAMAS
ENERGA
35
36 HIDROCARBUROS
37 RECURSOS MINERALES
38 RECURSOS HUMANOS
39 INDUSTRIA
40 COMERCIO
42 TURISMO
43 PROTECCIN DE LA LIBRE
COMPETENCIA
10 ENERGA Y RECURSOS MINERALES
44 PROMOCIN DE LA PRODUCCIN
11 INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS
PESQUERA
12 PESCA
45 POLTICA EXTERIOR
13 RELACIONES EXTERIORES
63 SALUD COLECTIVA
14 SALUD Y SANEAMIENTO
64 SALUD INDIVIDUAL
15 TRABAJO
47 SANEAMIENTO
16 TRANSPORTE
48 PROTECCIN DEL MEDIO AMBIENTE
17 VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO
01 PRESTACIONES LABORALES
50 PROTECCIN AL TRABAJADOR
51 TRANSPORTE AEREO
52 TRANSPORTE TERRESTRE
53 TRANSPORTE FERROVIARIO
54 TRANSPORTE HIDROVIARIO
55 TRANSPORTE METROPOLITANO
57 VIVIENDA
58 DESARROLLO URBANO
 2. EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL EN ACTUAL
FUNCIONAMIENTO

a. Ubicacin dentro de la Divisin de Abastecimiento

El Departamento de Ejecucin Presupuestal es uno de los rganos de Ejecucin de la
Divisin de Abastecimiento, la misma que tiene la siguiente Estructura Orgnica.

1) Jefatura de Divisin de Abastecimiento.

2) Secretaria Mesa de Partes Archivo.
3) Departamento de Pasajes y Bagaje.
4) Departamentos de Adquisiciones Directas.
5) Departamentos de Licitaciones y Contratos.
6) Departamento de Aduanas.
7) Departamento de Adquisiciones del Hospital I.
8) Departamento de Adquisiciones del Hospital II.
9) Departamento de Ejecucin Presupuestal.
10) Asesora Legal.

La Organizacin sealada en el prrafo anterior se presenta en el organigrama siguiente:

a. Organizacin del Departamento de Ejecucin Presupuestal

La organizacin que tiene es la siguiente:

1) Jefatura del Departamento de Ejecucin Presupuestal
2) Secretaria
3) Oficina Trmite Documentario.
4) Seccin Control de rdenes de Compra y rdenes de Servicio.
5) Seccin Control de Presupuesto.

La Organizacin expuesta se presenta en el organigrama siguiente:

3. EL PERODO DE INVESTIGACIN FIJADO COMO BASE DEL TRABAJO

El perodo de investigacin se circunscribe a los aos 2009 como punto referencial y 2011 que
es materia de un anlisis ms exhaustivo.

4. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN

a. Tipo de Investigacin
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y objetivos
formulados en el trabajo, el presente estudio rene las condiciones suficientes para ser
calificado como una investigacin aplicada; en razn que para su desarrollo en la parte
terica conceptual se apoyar en conocimientos sobre Evaluacin de Control Interno a fin de
ser aplicados en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.

b. Nivel de Investigacin
Ser una investigacin descriptiva en un primer momento, luego explicativa y finalmente
correlacionada, de acuerdo a la finalidad de la misma.

5. MTODO Y DISEO DE LA INVESTIGACIN

a. Mtodo de la Investigacin
En la presente investigacin se emplear el mtodo descriptivo, el mismo que se
complementar con el estadstico, anlisis, sntesis, deductivo, inductivo entre otros.
b. Diseo de la Investigacin
Debido a la naturaleza de la materia de investigacin, responde al de una investigacin por
objetivos de acuerdo al esquema siguiente:

Objetivo General.
Conclusin Final.
Hiptesis General.
Objetivo Especfico.
Conclusin Final.

c. Poblacin y Muestra

1) Poblacin
La poblacin en estudio est conformada por el personal que presta servicios de la Divisin de
Abastecimiento.

2) Muestra
De la poblacin anteriormente sealada se ha tomado como muestra al personal que labora en
el Departamento de Ejecucin Presupuestal, que constituye el 5% de la poblacin total.

d. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Informacin

1) Tcnicas
Las principales tcnicas que se ha empleado en la investigacin son:
- Entrevista
- Encuesta
- Anlisis Documental
 2) Instrumentos
Los principales instrumentos que se aplicaron en las tcnicas son:
- Gua de anlisis documental.
- Gua de entrevista.
- Cuestionario.
e. Justificacin e Importancia de la Investigacin
1) Justificacin
En lo referente al desarrollo de este trabajo, se lleva a cabo tomando en consideracin la
importancia que tiene el Control Interno en la verificacin de las actividades que se realizan a
nivel organizacional; por lo cual teniendo en cuenta dicha problemtica ste estudio busca
determinar tcnicamente si el Control Interno puede optimizar la Gestin en el Departamento
de Ejecucin Presupuestal.
2) Importancia
La presente investigacin, tiene por finalidad constituirse en un aporte importante en la gestin
que se lleva a cabo a nivel del
Departamento de Ejecucin Presupuestal; por lo tanto presenta aportes importantes y de
aplicabilidad en la Institucin

C. LIMITACIONES EN LA INVESTIGACIN

En el desarrollo del presente trabajo de investigacin se han presentado las dificultades

siguientes:
1. En la bsqueda de informacin por razones funcionales existen restriccin para
proporcionar datos referentes al rea investigada en razn de los niveles de la
jerarquizacin orgnica existente.
2. El Presupuesto del Sector tiene carcter de Reservado de conformidad al Art. 45
de la Ley N27209 - Ley de Gestin Presupuestaria, por consiguiente por razones de
seguridad la informacin es restringida.

B. FUNCIONES GENERALES DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

1. Cubrir las necesidades de la Institucin, referentes a Bienes y Servicios de acuerdo
a lo programado y bajo una poltica de optimizacin, que permita alcanzar los mejores
niveles de gestin.
2. Recepcionar, registrar, almacenar, codificar, mantener y controlar la existencia
fsica de los bienes materiales para su oportuna utilizacin de acuerdo a los
requerimientos de las Unidades usuarias. Asimismo asegurar el cumplimiento de los
servicios requeridos por los Organismos y Dependencias de la Entidad, permitiendo
una accin dinmica y eficiente en concordancia a sus requerimientos, capacidad o
cuota de abastecimiento.
 3. Proveer de equipos y materiales logsticos, as como brindar el servicio tcnico para
el mantenimiento y funcionamiento del mismo, al personal, organismos y dependencias
de la Entidad, as como el mantenimiento de los mismos.
4. Conservar operativa la flota vehicular de la Institucin, a travs del mantenimiento
preventivo y/o reparaciones.
5. Satisfacer en la medida de su capacidad los requerimientos del personal, familiares
y Unidades, a travs de bienes y/o servicios no personales.
6. Efectuar el Control Patrimonial de la Institucin.

C. DEPENDENCIA Y JURISDICCIN DE LA DRECCIN DE LOGSTICA

1. Orgnica y funcionalmente depende de la Direccin General del Instituto.
2. Tiene jurisdiccin a nivel nacional para brindar el apoyo en forma eficiente y eficaz
a fin de optimizar los resultados de la gestin logstica de la Entidad.
3. El cumplimiento de su misin se circunscribe a las normas y procedimientos que
rigen la gestin de la Entidad.

F. MISIN DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

El Departamento de Ejecucin Presupuestal depende jerrquica, orgnica y funcionalmente de
la Jefatura de Abastecimientos, cuya misin es la de efectuar en forma permanente la
incidencia de las adquisiciones en la ejecucin del calendario de compromisos mensual
asignado a esta Dependencia, con la finalidad de asegurar la ptima utilizacin de los recursos
autorizados en las Fuentes de Financiamiento de Recursos Ordinarios y Recursos Directamente
Recaudados, dentro de los lmites establecidos en las normas que rigen el Presupuesto Pblico.
G. FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
1. DEL ORGANISMO
a. Control presupuestal del Calendario de Compromisos asignado a la Direccin en las
diferentes Partidas Presupuestales de cada Fuente de Financiamiento.
b. Verifica la programacin de las Partidas Presupuestales, segn la cadena funcional
del Gasto Pblico establecida en los calendarios de compromisos asignados
mensualmente.
c. Cuando es requerido por la Superioridad, emite asesoramiento, respecto de temas
relacionados al Sistema de Presupuesto Pblico.
d. Mantiene en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de Servicios de aos
anteriores, pendientes de pago; accionndolos previa decisin de la Superioridad, para
su cancelacin correspondiente a la Unidad Ejecutora - Direccin de Economa.
2. DE LOS RGANOS COMPONENTES
a. Direccin
1) De la Jefatura
 a) Efectuar el control presupuestal del calendario de compromisos asignado a la
Direccin, en las diferentes partidas presupuestales de cada fuente de financiamiento.
b) Verificar la programacin de las partidas presupuestales, segn la cadena funcional
del gasto pblico establecida en los calendarios de compromisos asignados
mensualmente.
c) Brindar asesoramiento en temas relacionados al Sistema de Presupuesto Pblico,
cuando sea requerido por la Superioridad.
d) Mantener en custodia expedientes de Ordenes de Compra y de Servicios pendientes
de pago de aos anteriores, tramitndolos previa decisin de la Jefatura a la Direccin
de Economa para su cancelacin correspondiente por ser la Unidad Ejecutora.
b. Ejecucin
1) De la Seccin Control de rdenes de Compra y rdenes del Servicios
a) Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de las Ordenes de
Compra y de Servicios, procedentes de la Secretaria de la Jefatura de abastecimientos.
b) Numerar correlativamente los expedientes de las Ordenes de Compra y Ordenes de
Servicio para su trmite respectivo.
c) Formular los documentos de accin para el trmite de las Ordenes de Compra y de
Servicios a la Divisin de Almacenes, para efectos de la recepcin de las Adquisiciones
de Bienes y Servicios.
d) Recepcionar y verificar la conformidad de la documentacin de las Ordenes de
Compra y de Servicios, procedentes de la Divisin de Almacenes, para su trmite
posterior a la Direccin de Economa por ser la Unidad Ejecutora encargada del pago.
e) Mantener el registro actualizado de la ubicacin de las Ordenes de Compra y de
Servicios.

2) De la Seccin Control Presupuestal

a) Recepcionar de la Seccin Control de Ordenes de Compra y de Servicios, los

expedientes de O/C y O/S; de los cuales se obtendr informacin para su incidencia
presupuestal correspondiente, manteniendo el saldo pendiente de utilizacin segn la
Cadena Funcional del Gasto autorizado en el Calendario de Compromisos Mensuales,
devolviendo los expedientes al termino de ste proceso para su trmite siguiente.
b) Formular los documentos de accin, conforme a instrucciones expresas del
Comando para la distribucin mensual de los Calendarios de Compromisos asignados a
la Direccin.
c) Formular los documentos de accin para solicitar las modificaciones de Calendario de
Compromisos asignados a la dependencia.
H. RELACIONES FUNCIONALES DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
1. Lnea de Autoridad
El Departamento de Ejecucin Presupuestal, depende orgnicamente de la Jefatura de
Abastecimientos de la Entidad; el Jefe del Departamento ejerce autoridad sobre todo el
personal a su mando.
2. Responsabilidad
El Jefe del Departamento de Ejecucin Presupuestal, es responsable de la direccin,
administracin y control de la buena marcha y funcionamiento de la dependencia a fin de que
se cumpla la misin que le ha sido asignada.
3. Coordinacin
El Departamento de Ejecucin Presupuestal, mantiene permanente coordinacin con los
Departamentos de Adquisiciones Directas y de los Hospitales I y II del Instituto, Direccin de
Economa; as como con las Divisiones y Departamentos que conforman la Direccin.
I. DOCUMENTOS QUE PREPARA EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
El Departamento de Ejecucin Presupuestal que prepara y tramita mensualmente la
documentacin sustentatoria del calendario de compromisos a la Direccin de Economa de la
Entidad por ser sta la Unidad Ejecutora donde se realizan los pagos a los proveedores por las
diversas Ordenes de Compra y/o Servicios atendidas; las mismas que han sido internados en el
almacn central y/o el servicio ha sido verificado; las rdenes de Compra y las rdenes de
Servicio tramitadas para su cancelacin deben ir firmadas por el responsable del almacn
dando conformidad a su internamiento y/o verificacin del servicio prestado. Tambin se
adjuntarn la Gua de Remisin y la Factura correspondiente.
Asimismo se formula los documentos de accin para solicitar las modificaciones de calendario
de compromiso asignados por la Unidad Ejecutora - Direccin de Economa del Instituto,
segn Directiva vigente.

CAPTULO III
PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS PARA LA
OBTENCIN DE LOS OBJETIVOS PLANTEADOS
A. PRESENTACIN
Este captulo tiene por propsito analizar los diversos problemas planteados en los Objetivos
Especficos, para determinar la forma de solucionar y alcanzar los mismos.
Asimismo tiene como finalidad presentar el proceso que conduce a la demostracin de la
Hiptesis propuesta en la Investigacin, la misma que es la siguiente :
"Si el Control Interno se lleva a cabo en forma integral y coherente, entonces influye
favorablemente en la Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.
El estudio pretende alcanzar el cumplimiento del Objetivo General y Objetivos Especficos.
B. ANLISIS DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar las principales Polticas que se utilizan en el Control Interno y como
influye en el trabajo que se realiza (Objetivo I).
Las Polticas establecidas por el Comando Institucional son las siguientes:

a. Disciplina Organizacional-Conducto Regular

El Instituto materia de estudio, como cualquier otra Entidad Estatal basa su Estructuracin
Orgnica y su Sistema Normativo en dispositivos legales que rigen la administracin pblica,
con el cariz especial que en ciertos casos les da ciertas leyes propias. El incumplimiento de
estas Normas significara un caos administrativo y organizacional.
La lnea de autoridad, dependencia y de relacin tienen que ser observadas y respetadas de
conformidad a disposiciones reglamentarias vigentes, ya que constituyen en la prctica los
conductos por donde se transmitirn y/o recepcionarn las disposiciones y acciones de
Jefatura; siendo una de ellas el conducto regular que se tiene que observar por principio
organizacional de respeto.
Mediante esta poltica existe una disciplina y Orden Jerrquico en todos los niveles de la
Entidad; lo cual influye favorablemente en el trabajo del organismo en la que la disciplina es
el sustento
fundamental; sin embargo esta situacin origina en algunos casos retardo en la tramitacin de
documentos y no permite la solucin inmediata a los problemas coyunturales que se
presentan.
b. Planeamiento, Previsin, Anticipacin
La Institucin siempre estar a la zaga de toda nueva modalidad que pretenda debilitar el
Sistema de Control Interno, por lo que siempre sus integrantes estn elaborando "el cmo
poder equilibrar y revertir dicha constante.
En el mbito de la administracin general no se puede empezar a dirigir a ciegas, sin prever
acciones de manera organizada y sistmica, en que utilizando los recursos humanos y
logsticos con que cuente, se fije formas de accin para afrontar exitosamente cualquier
problema; para esto se tiene que contar con los Manuales de Organizacin y Funciones,
Manual de Procedimientos y Otros.
Sin embargo el Manual de Organizacin y Funciones y el Manual de Procedimientos con que
cuenta el Departamento de Ejecucin Presupuestal, no permiten cumplir a plenitud con la
labor encomendada, ya que estos son muy rgidos y genricos en algunos puntos,
necesitndose algo ms gil en la que se detalle algunos aspectos de las funciones
encomendadas al personal y que se formulen en base a toda la documentacin sobre Control
Interno, que en algunos casos esta dispersa y sufre variaciones en ciertas oportunidades.
c. Control, Supervisin, Verificacin de Calidad
El Control que se propone y se exige no es necesariamente el fiscalizador, inquisidor o
agobiador que no deja trabajar y que limita la iniciativa del personal, sino aquel que verifique
si el trabajo que se viene desarrollando est de acuerdo con lo previsto u ordenado, a fin de
corregirlo, repotenciarlo o suprimirlo si es necesario.
Todo Jefe est obligado de controlar al personal, el no hacerlo constituira falta, concordante
con la responsabilidad que le correspondera al servidor.
Es necesario rescatar que para la obtencin de una buena calidad se requiere de Personal
Tcnico en el rea de Control Interno, y que sea capacitado peridicamente de acuerdo a las
nuevas Normas que se dicte o debido a la rotacin de personal que por poltica del Instituto se
realiza.
d. Motivacin
La motivacin es el arma ms importante de todo lder, est comprobado que los grupos
humanos que se encuentren bien motivados, estn en condiciones de alcanzar el xito con
mayor facilidad. El Jefe que logre motivar adecuadamente al Personal, podr contar con
efectivos ansiosos de capacitarse; as como de cumplir con su labor con mayor entusiasmo y
predisposicin.
El empleo de la Instruccin y el Kit-positivo, son ms importantes y fructferos que las
actitudes meramente imperativas, coercitivas o represivas.
Es propsito de esta poltica es que el personal por su propio inters y sus medios se capacite
en rganos extra institucionales, para beneficio del rendimiento de su centro laboral, as como
su proyeccin en la carrera profesional.
e. Acciones de Bienestar y Confort
Ser un buen lder no slo debe significar ser intelectualmente capaz, carismtico, conocer la
especialidad, ser disciplinado y saber dirigir a su persona en el desempeo funcional; un buen
lder implica tambin preocupacin especial por el recurso ms importante con el que cuenta
para cumplir su misin, que es el personal con que labora; tambin debe ser su primordial
preocupacin tener en consideracin los siguientes aspectos: capacitacin, disposicin
anmica, salud, condicin socio econmico, alimentacin, urgencias, necesidades,
aspiraciones, situaciones de riesgo que puede afrontar, uniforme y equipos con que debe
disponer para participar en los trabajos encomendados.
En el departamento de Ejecucin Presupuestal esta poltica no se desarrolla plenamente, por el
espacio reducido del ambiente asignado, la falta de medios de trabajo y el reducido nmero de
personal que origina que tenga que recargarse el trabajo al ya existente.
2. Determinar si los objetivos que se establecen en esta forma de Control inciden en la
Gestin que se lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin Presupuestal (OBJETIVO
II).
Los objetivos planteados s influyen en la Gestin del Departamento de Ejecucin
Presupuestal, teniendo ellos una ntima relacin con la Hiptesis General planteada, unos en
mayor relacin que otros con los Objetivos Especficos expuestos en el presente trabajo.
Esta influencia sera an mayor si la Institucin contara con Personera Jurdica, para poder
ejecutar todos los Procesos de Adquisiciones y Licitaciones, logrando as satisfacer las
necesidades de sus rganos que se encuentren presupuestados; por falta de esta Personera
Jurdica lo realiza otra instancia extra-institucional, dilatando la satisfaccin de necesidades y
complicando las acciones de Control en actos que no realiza la Institucin. Con Personera
Jurdica, las acciones seran directas, las atenciones inmediatas y la responsabilidad definida.
Para materializar la consecucin de los objetivos propuestos, es necesario formular una
Directiva para lograr que la gestin que se lleva a cabo en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal sea ptima.
3. Verificar si el Planeamiento que se realiza en esta forma de Control influye
favorablemente en la gestin de la Administracin (OBJETIVO III).
De acuerdo al anlisis efectuado en las entrevistas realizadas al Personal que brinda servicios
en la Divisin de Abastecimientos de la Institucin Estatal, el planeamiento tiene una gran
influencia en la obtencin de resultados, requirindose de una mayor difusin a todos los
empleados que laboran en esta rea para el mejor logro de los objetivos.
El Planeamiento se realiza entre otras cosas para tener pleno conocimiento de la problemtica
del organismo y evitar que ocurran distorsiones en el Sistema; por consiguiente es la etapa
ms importante del proceso de Control.
Este procedimiento abarca todas las etapas del proceso de adquisiciones, inicindose con la
evaluacin del Plan de Adquisiciones que contiene el detalle de los Bienes y Servicios que se
deben adquirir para ser asignados a las diversas Dependencias y Unidades de la Institucin.
Sin embargo se ha podido apreciar en algunos casos que por razones de extrema urgencia y
que atentan contra la Seguridad Nacional se han efectuado adquisiciones excediendo los
calendarios de compromiso mensuales otorgados por el Ministerio de Economa y Finanzas, y
en otros casos se han entregado directamente los bienes
a las unidades solicitantes sin haber ingresado previamente al almacn general, atentando
contra las normas de Control Interno.
Existen dos aspectos que inciden fundamentalmente para que este planeamiento sea ejecutado
de acuerdo a lo programado :
a. La Asignacin Presupuestal que mensualmente distribuye el Ministerio de Economa y
Finanzas a los Organismos del Sector Pblico de acuerdo a la disponibilidad fiscal, lo que
muchas veces retarda o posterga requerimiento de nuevas adquisiciones previstas.
b. El requerimiento de nuevas necesidades no incluidas en el Plan de Adquisiciones que
demandan las Dependencias y Unidades de la Institucin para efectuar operaciones urgentes,
desastre y otros accidentes naturales impredecibles; estos nuevos requerimientos no se pueden
cubrir aproximadamente en un 40%, afectando la operatividad de la labor Institucional y
teniendo que reprogramarse el Plan de Adquisiciones, dejando pendientes otras necesidades.
4. Determinar si las estructuras que se utilizan en el Control Interno, permiten
establecer el nivel de Gestin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
(OBJETIVO IV).
Entendindose la estructura de Control Interno como el conjunto de Planes, Mtodos,
Procedimientos y otras medidas para ofrecer seguridad a que se logren los objetivos del
Control Interno; es
necesario sealar lo siguiente:
a. Ambiente de Control.
En el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de Abastecimiento del Instituto;
el ambiente de control se puede considerar como ptimo, ya que permite la integracin del
personal, la formacin de los valores ticos y la asignacin de autoridad y responsabilidad.
b. Evaluacin del Riesgo.
Los riesgos son mnimos, existiendo solo cuando hay cambio de personal por razones de
servicio y este no se encuentre capacitado; no teniendo influencia en la elaboracin de los
Estados Financieros, ni en el logro de los objetivos del Control Interno.
c. Actividad de Control Gerencial
Estn referidas a las acciones que realiza el Comando para cumplir diariamente con las
funciones asignadas, las mismas que son favorables ya que se efectan revisiones de
desempeo de las labores, el procesamiento de la informacin computarizada y los controles
relativos a la proteccin y seguridad.
d. Sistema de Informacin y Comunicacin
El Sistema de Informacin y Comunicacin es bastante positivo, el mismo que ha sido
mejorado ltimamente en el Sector Pblico por el Sistema Integrado de Informacin
Financiera (SI AF-SP),
accesible para todos los usuarios en las reas de Presupuesto, Tesorera y Contabilidad
Gubernamental en el nivel central y en el nivel operativo.
e. Actividades de Monitoreo
Estn referidas al proceso de evaluacin de calidad del Control Interno, permite al sistema
reaccionar en forma inmediata, cambiando las circunstancias cuando as lo requieran.
Tambin sirve para la identificacin de controles dbiles, insuficientes e innecesarios. Esto se
lleva a cabo con buenos resultados en el Departamento de Ejecucin Presupuestal.
5. Analizar si el Control Interno que se lleva a cabo permite alcanzar los estndares
deseados en la Administracin del Departamento de Ejecucin Presupuestal
(OBJETIVO V).
Entendindose por estndares los programas para establecer criterios o polticas que van a
fomentar practicas y condiciones uniformes dentro de las empresas, que permite su control
por medio de comparaciones; trata de cuestiones tales como: calidad y cantidad de bienes y
servicios, condiciones del mismo, precios y otros. Estos estndares son alcanzados mediante
el Control Interno que se realiza en forma peridica.
Dentro de estos estndares se encuentran las normas para efectuar los pagos a los proveedores
en un determinado orden de acuerdo a la entrada al almacn de los bienes adquiridos.
Los estndares de trabajo y rendimiento son similares al de otros organismos del Sector
Pblico encargado de realizar el Control Interno; igualmente dentro de la Institucin existe
correlacin con el de otras Dependencias.
6. Precisar si las Acciones Correctivas que se adoptan en el Control Interno, permiten
optimizar los resultados de la Administracin (OBJETIVO VI).
La accin correctiva tiene por finalidad enmendar lo errado y las desviaciones que se hubieren
producido, rehacindose los planes y modificndose las metas. Estas acciones correctivas se
materializan cuando se detectan errores o desviaciones en las labores que viene realizando el
personal solucionndose en forma inmediata. Asimismo en las observaciones que realizan los
rganos de Control, en mrito a los hallazgos que hayan encontrado y dado a conocer al
personal responsable para su solucin; muchos de ellos estn relacionados al aspecto de
incremento de personal, medios logsticos, capacitacin e instruccin al personal y
transgresiones a las Normas de Control.
Es necesario hacer presente que en este rgano las acciones correctivas se aplican de
inmediato, subsanndose de esta forma las deficiencias en que se hubiese incurrido, sin
perjuicio de las acciones disciplinarias y/o penales.

C. INTERPRETACIN DE RESULTADOS OBTENIDOS EN LA PRUEBA DE

CAMPO
1. Coordinacin con la Direccin de Economa
A la pregunta Existe coordinacin con la Direccin de Economa para la adquisicin de
Bienes y Servicios solicitados por las diversas Dependencias de la Institucin?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
COORDINACIN CON %LA
DIRECCIN DE ECONOMIA
a. 18 41
b. 16 36
c. 8 18
d. 2 5

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
En relacin a la coordinacin que debe realizar el Departamento de Ejecucin Presupuestal
con la Direccin de Economa del Instituto, para la adquisicin de los bienes y servicios
requeridos por las diversas dependencias a nivel nacional, se obtuvo que el 41% de las
investigados manifiestan que siempre realiza esta coordinacin. Un porcentaje tambin
bastante elevado del 36% seala igualmente que frecuentemente se realiza este tipo de
coordinaciones. Los dems aspectos representan porcentajes poco significativos lo cual indica
la preocupacin de una coordinacin sostenida.
FIGURA N01 LA COORDINACIN CON LA DIRECCIN DE ECONOMA
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento.
2. Se cuenta con Manuales o Normas de Procedimientos
A la pregunta El Departamento de Ejecucin Presupuestal, cuenta con Manuales o Normas
de Procedimientos?

ANLISIS DE FRECUENCIAS
EXISTENCIA DE NORMAS O MANUALES %
EN
EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
a. 34 77
b. 6 14
c. 4 9

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
Respecto al conocimiento que tienen sobre las normas del Departamento de Ejecucin
Presupuestal, el 77% manifiesta tener conocimiento de la existencia de normas y/o manuales,
y el 14% restante por el puesto que desempea no sabe o no conoce de la existencia de estas
normas, lo cual es preocupante porque este alto porcentaje puede tener consecuencias
inesperadas para la Divisin de Abastecimiento.
3. Frecuencia de las Comunicaciones en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta En qu frecuencia el Departamento de Ejecucin Presupuestal difunde o
publica normas para conocimiento del personal o las Jefaturas?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
DIFUSIN DE NORMAS EN %
EL
DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
a. PRESUPUESTAL 7
3
b. 7 16
c. 28 64
d. 6 13

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
En cuanto a la publicacin o difusin de normas para una mejor gestin en la Adquisicin de
Bienes y Servicios, as como los procedimientos a
emplearse en las diversas fases del proceso de abastecimiento, y la informacin que se
proporciona a los Comandos en sus diversos niveles, se tiene que un 64% de las encuestados
manifiesta que estos se hace ocasionalmente, lo cual es bastante preocupante ya que esto
incide en el rendimiento del personal que labora en esta rea, con perjuicio de conocimiento
que deben tener los diversos comandos sobre la real situacin existente.

FRECUENCIA DE LAS COMUNICACIONES EN EL DEPARTAMENTO DE

EJECUCIN PRESUPUESTAL
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento
4. Asignacin de Responsabilidad
A la pregunta Cree que es importante asignar responsabilidad en el proceso de adquisicin de
bienes y servicios?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
3
RESI ONSABILIDAD EN EL PROCESO % DE
ADC UISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
a. 32 73
b. 10 23
c. 02 04
d. 0 0
TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
Sobre la importancia que tiene la asignacin de responsabilidad en el proceso de adquisicin
de bienes y servicios, en la Divisin de Abastecimiento el 73% de los entrevistados considera,
que es muy importante este aspecto ya que de esta manera se podra precisar el nivel o
personal que incurre en la no aplicacin correcta de las normas. De esta manera se podr
contar con personal capaz y eficiente en sus respectivos puestos de trabajo. Es necesario
sealar que ninguno de los encuestados considera sin importancia esta asignacin de
responsabilidad.
FIGURA N04
LA ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento
5. El Personal y la Capacitacin
A la pregunta Recibi Ud.; capacitacin tcnica durante su permanencia en la Divisin de
Abastecimiento del Instituto .
a. S
b. No
ANLISIS DE FRECUENCIAS
CAPACITACION DEL PERSONAL %
a. 26 60
b. 18 40

TOTAL 44 1GG
INTERPRETACIN
La capacitacin del personal es importante en cualquier Institucin. El 60% del personal
manifiesta haber recibido capacitacin, mientras que el 40% de los entrevistados manifiestan
no haber recibido capacitacin. Esta falta de capacitacin origina que se comentan muchas
veces errores por la falta de conocimientos de estas normas, los cuales por su tendencia
dinmica hacen necesario actualizarse frecuentemente.
6. Las Metas y Objetivos del Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta Considera Ud., que el Departamento de Ejecucin Presupuestal cumple con las
metas y objetivos establecidos?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
CUM PLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS %
a. 04 10
b. 20 46
c. 18 40
d. 02 4

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
En cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos del Departamento de Ejecucin
Presupuestal, el 46% de los entrevistados manifiesta que se cumplan con cierta frecuencia y
slo el 4% del personal considera que nunca se cumplen. Es necesario resaltar que un elevado
porcentaje indica que las metas y objetivos se alcanzan ocasionalmente en un 40%, lo que
preocupa; ya que de no alcanzarse estas afectan el cumplimiento de los asignadas a los niveles
superiores.
FIGURA N06
LAS METAS Y OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento.
7. Frecuencia en la Supervisin
A la pregunta Con qu frecuencia el rgano de Control de la Institucin, supervisa al
Departamento de Ejecucin Presupuestal?

ANLISIS DE FRECUENCIAS
SUPERVISION DEL ORGANO DE CONTROL
%

a. 1 1
b. 4 10
c. 39 89
d. 0 0

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
El 89% del personal entrevistado manifiesta que el rgano de Control de la Institucin,
supervisa ocasionalmente a este Departamento cuando existe graves problemas en el proceso
de adquisiciones o que esta supervisin se encuentra en su Plan de Control Anual; 10%
considera que las visitas son con cierta frecuencia y slo el 1% considera que la supervisin es
siempre.
FIGURA N07
FRECUENCIA EN LA SUPERVISION
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento
 8. Tipo de Control
A la pregunta Qu tipo de Control es el que debe realizarse en el Departamento de
Ejecucin Presupuestal?
TIPO DE CONTROL %
a. 17 38
b. 16 36
c. 11 26

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
El 38% considera que debe realizarse el Control Previo, para evitar incidentes, como lo es
la oportuna difusin de normas, reglas y otros; 36% considera que el Control Interno
debera ser de tipo concurrente, mientras que el 26% considera que debera realizarse
posterior a cualquier apreciacin. En el Departamento de Ejecucin Presupuestal se realiza
con mayor oportunidad el Control Previo, en perjuicio de los otros tipos de controles por
falta de personal y medios.
9. Qu aspectos deben corregirse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta Qu aspectos debe corregirse en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
ASPECTOS A CORREGIR EN %EL
DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
a. 11 25
b. 12 27
c. 14 32
d. 07 16
TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
Una de las preguntas que tiene trascendencia es sta, ya que de alguna manera va a colaborar
en mejorar y corregir ciertos aspectos de inters en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal. El 32% del personal considera que debera dejarse de lado los intereses
personales que existen en el otorgamiento de la Buena Pro a algunos proveedores en las
 adquisiciones directas, corregir las Polticas del ente el 27%, inmoralidad el 16% y el 25%
considera que debera reducirse al personal no calificado.
FIGURA N09
QUE ASPECTOS DEBEN CORREGIRSE EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento.
10. La Planificacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
A la pregunta Cree Ud.; que el Departamenb de Ejecucin Presupuestal?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
PLANIFICA SUS ACTIVIDADES %
a. 3 7
b. 17 38
c. 24 55

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
En cuanto a la Planificacin existen en el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la
Divisin de Abastecimiento, el 55% de los entrevistados manifiesta no saber o no opinar sobre
la manera como se est realizando la planificacin en este Departamento, 38% ignoran la
forma de planificacin y slo el 7% de los entrevistados conoce como se est realizando la
planificacin.

A la pregunta Cmo percibe la Organizacin en el Departamento de Ejecucin Presupuestal?

ANALISIS DE FRECUENCIAS
ORGANIZACIN EN EL DEPARTAMENTO %
DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
a. 1 2
b. 10 22
c. 32 74
d. 1 2

TOTAL 44 1GG
INTERPRETACIN
Referente a la percepcin que tiene el personal en el Departamento de Ejecucin Presupuestal
de la Divisin de Abastecimiento sobre la Organizacin el 74% lo percibe de manera regular,
porque no cumple a plenitud sus funciones por la falta de personal y medios, el 22% lo
considera como buena y un 2% como muy buena y de igual porcentaje (2%) revela.
11. Polticas de Trabajo
A la pregunta Considera Ud.; que las polticas establecidas en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal son las correctas?
ANLISIS DE FRECUENCIAS
POLITICAS DEL DEPARTAMENTO % DE
EJECUCIN PRESUPUESTAL
a. 29 65
b. 5 12
c. 10 23

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
Respecto a las polticas establecidas, el 65% considera que son las correctas, el 23% no saben -
no opinan, debido quizs a que por tratarse de una Institucin jerarquizada, debe observarse la
disciplina en cualquier circunstancia. Sin embargo el 12% indica que la poltica que se esta
desarrollando no es la correcta.

FIGURA N12
POLTICAS DE TRABAJO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL

Fuente:
Encuesta Personal - Divisin de Abastecimiento.

12. Calidad en la Administracin

A la pregunta Cmo considera Ud.; la Administracin en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal?
a. Muy buena

b. Buena

c. Regular

d. Mala

ANLISIS DE FRECUENCIAS
ADMINISTRACION EN EL DEPARTAMENTO
%
DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
a. 3 6
b. 14 33
 c. 26 58
d. 1 3

TOTAL 44 100
INTERPRETACIN
En general segn la opcin del Personal de la Divisin de Abastecimiento el 58% considera
que es regular y el 33% que es buena. Sumando estos dos porcentajes se tiene que el 91% de
los entrevistados tiene una visin favorable de la administracin que se realiza en el rgano
analizado, al cual debe adicionarse el 6% de Muy Buena; con lo que se eleva al 97% de opcin
favorable, slo un 3% la considera mala.
D. CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LA HIPTESIS
Luego del desarrollo de los objetivos especficos propuestos en la investigacin, en la cual se ha
discutido y analizado las variables en el contexto de la realidad; con la finalidad de obtener
conclusiones que permitan verificar y contrastar la Hiptesis postulada, se ha analizado,
interpretado y comparado por resultados dentro de una relacin netamente estructural entre los
objetivos, hiptesis y conclusiones, de acuerdo a criterios de calificacin a travs de una Tabla de
ndice de Relacin se observa que hay un alto grado de vinculacin entre la hiptesis y las
conclusiones, la cual expresa:
"Que, la Hiptesis postulada presenta un alto nivel de consistencia y veracidad. La misma que
se encuentra incluida en el Cuadro adjunto donde se aprecia que los valores otorgados a la
Hiptesis alcanzan el puntaje de 5 y 4 , lo cual confirma esta ntima relacin, si se tiene en cuenta
la siguiente tabla.
CAPTULO IV
PROPUESTAS PARA MEJORAR LOS ACTUALES PROCESOS
OPERATIVOS
A. PROPUESTAS INMEDIATAS
1. Formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal
a. Fundamentacin
Esta propuesta esta relacionada con el Objetivo I planteado y tiene relacin con la
Poltica Institucional respecto a la necesidad del planeamiento, previsin y
anticipacin a los hechos que afecten el normal desarrollo de las funciones que se
ejecuten en el Departamento de Ejecucin Presupuestal de la Divisin de
Abastecimientos.
Como se indica existen el Manual de Organizacin y Funciones y el Manual de
Procedimientos muy genricos, lo cual origina muchas veces interpretaciones
errneas o distorsiones en su aplicacin, por este motivo se considera de gran
utilidad la formulacin de un Manual de Ejecucin Presupuestal que seala los
procedimientos en forma detallada de todos los procesos que se realizan.
El manual propuesto debe estar permanentemente actualizado y servir de gua a
todo el personal que labora en sta rea y ser a su vez como lti elemento de
instruccin para los que se incorporen a este organismo.
b. Contenido
Este manual contendr principalmente lo siguiente :
La misin del Departamento de Ejecucin Presupuestal.
Las fases del Control en el proceso de Ejecucin Presupuestal.
Los procedimientos especficos en cada una de estas formas.
Las responsabilidades de los elementos de Ejecucin y de Control.
La coordinacin entre el personal que interviene en este proceso.
La supervisin del elemento directriz.
2. Elaboracin de una Directiva de Procedimientos Operativos de
Control Interno
a. Fundamentacin
El contar con una Directiva de Procedimientos Operativos de Control Interno esta
vinculado con el objetivo I referente a la Poltica de Control y Supervisin y al
objetivo II en cuanto a la gestin que se realiza en dicho departamento.
Las normas dadas sobre Control Interno se encuentran en diversos
dispositivos separados y muchas veces no son concordantes.

Elaboracin y diseo en formato PDF, por la Oficina

General del Sistema de Bibliotecas y
Biblioteca Central UNMSM
 El propsito de la directiva es resumir en un solo documento en forma
precisa y detallada lo que debe realizar cada rgano de Control en sus
diversas fases.
La ventaja de una Directiva, adems de ser gil; puede ser variada y
actualizada en cualquier momento que se requiera por el Jefe de
Departamento de Ejecucin Presupuestal, sin tener que recurrir a una
Resolucin Directoral, lo que s ocurre en el caso de los manuales por
ser aprobados stos en ese nivel.
b. Contenido
Esta directiva contendr lo siguiente:
Del objeto de la directiva para que el personal conozca sus
funciones.
La finalidad que se persigue.
El alcance para determinar quines estn obligados a cumplirla.
La base legal en que se sustenta.
La situacin del departamento.
Disposiciones generales, en la que se dicten normas comunes a
todos los rganos.
Disposiciones especficas para cada accin de control en
particular.
Disposiciones complementarias en caso de ser necesarias.
3. Racionalizacin de las Adquisiciones de conformidad a lo
Presupuestado y verificacin fsica de los bienes internados.
De acuerdo a las normas presupustales no se puede comprometer en gasto alguno
ninguna suma que exceda al Calendario de Compromisos que mensualmente
seala para sus gastos la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas.
El exceder las sumas sealadas no solo contravienen dichas normas sino que
afecta la adquisicin de futuros bienes que se encuentran en el Plan de
Adquisiciones.
Igualmente toda adquisicin debe seguir un estricto proceso, el mismo que
concluye con el internamiento en el Almacn General y su posterior entrega al
rgano solicitante, movimientos que deben quedar registrados en los respectivos
libros y tarjetas con que cuenta el almacn, los mismo que servirn posteriormente
para la elaboracin de los estados financieros.
Las necesidades que demandan la realizacin de ciertos operativos especiales no
previstos deben estar incluidos en el Plan de Contingencia que se formulen para
atender estos casos no considerados dentro del Presupuesto Ordinario otorgado a
la Institucin, de esta forma no se afecta el Presupuesto Inicial.
4. Establecimiento de una Prelacin de Pagos
 Esta propuesta tiene relacin con el Objetivo V en la cual se propone
alcanzar los estndares deseados, dentro de los cuales se encuentra inmerso
el orden donde se va efectuar los pago a los proveedores, la no existencia
de esto origina reclamos e interpretaciones diversas en la forma como son
atendidos los mismos.
Estas normas deben ser tambin de conocimiento de los proveedores de
Bienes y Servicios que realizan transacciones en esta entidad, con la
finalidad de que conozcan las reglas a que se sujetan evitando posteriores
reclamos.
Las acciones de Control deben incidir de que esta prelacin de pagos se
cumplan; dictndose las medidas correctivas necesarias en caso de
incumplimiento.
5. Capacitacin Tcnica de los Recursos Humanos
La capacitacin sealada esta relacionada con el cumplimiento del
Objetivo VI, por ser el elemento humano el ente que ejecuta todas las
acciones de control planeadas con anticipacin.
El rendimiento del personal ser mayor cuando juntamente a los
conocimientos tcnicos que se impartan, proporcione los medios
necesarios para el incremento de su productividad.
Esta capacitacin deber efectuarse obligatoriamente en forma anual y en
cualquier momento cuando exista cambio de normas y se efecte rotacin del
personal por necesidad del servicio; asimismo debe ser impartida por elementos
ajenos a la Institucin; pero que formen parte de los rganos Directrices de
Control.
B. PROPUESTAS PARA UNA MEJOR ADMINISTRACIN DE LOS
RECURSOS.
Estas dos propuestas que se mencionan a continuacin estn orientadas a alcanzar
el Objetivo III planteado:
1. Otorgar Personera Jurdica a la Institucin.
La Ley Orgnica de creacin de la Entidad no otorga Personera Jurdica, motivo
por el cual los mayores volmenes de adquisiciones de bienes y/o servicios son
realizados por la Oficina General de Administracin del Pliego, ejecutando la
Institucin solo Adquisiciones Directas de acuerdo a los montos dispuestos en la
Ley Anual de Presupuesto.
Esta situacin origina una dilacin en el proceso de Adquisiciones y que en
algunos casos por la falta de conocimiento de la problemtica real del Instituto, los
bienes adquiridos no se ajustan a las verdaderas necesidades.
De esta forma no solamente la responsabilidad estara centralizada, sino que
adems las diversas acciones de control se aplicaran conforme a las normas
establecidas.
2. Creacin de una Unidad Ejecutora en la Direccin de Logstica
Anualmente la Direccin Nacional del Presupuesto Publico del Ministerio de
Economa y Finanzas, establece para cada organismo del Estado las Unidades
Ejecutoras del Presupuesto Pblico en base a lo requerido por cada Entidad. En el
caso de la Institucin materia de estudio el presupuesto esta descentralizado en
Catorce (14) Jefaturas a nivel nacional, y en la Capital Cuatro (04) Unidades
Ejecutoras, manejando cada una de ellas el Presupuesto que tenga asignado.
En la Capital de la Republica se encuentra la Direccin de Economa de la
Institucin considerada como rgano de Pago de los compromisos efectuados por
la Entidad, siendo esta ltima la que tiene que remitir toda la documentacin
sustentatoria contenida en las Ordenes de Compra y Ordenes de Servicios, para el
pago correspondiente. Siendo esta situacin muchas veces la que altera la
prelacin de pagos que realiza la Direccin de Logstica, originndose en algunos
casos reclamos posteriores al no haberse cumplido conforme lo establecido para la
atencin de pagos.
El proceso de adquisiciones sufre atrasos y desvirta el propsito del concepto de
Unidad Ejecutora que comprende todo el conjunto de acciones desde la
adquisicin de bienes y servicios hasta el pago respectivo.
Por las consideraciones expuestas anteriormente es conveniente se considere a la
Direccin de Logstica como una Unidad Ejecutora y a la Direccin de Economa
se le asigne las funciones para el pago de Remuneraciones, Pensiones,
Combustible, Chofer Profesional y otros beneficios del Personal del Instituto.
CONCLUSIONES
1. Con relacin a la Ejecucin Presupuestal las polticas utilizadas en el
Control Interno son coherentes, observndose las normas y procedimientos en
todas las actividades del proceso de abastecimientos, influyendo favorablemente
en el trabajo que se efecta; sin embargo se amerita un manual para su ejecucin.
2. Los objetivos que se establecen para el Control Interno, se alcanzan en
forma satisfactoria lo cual permite que la gestin en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal sea la adecuada conforme a lo esperado.
3. El planeamiento que se desarrolla en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal, viene ayudando a la gestin en esta organizacin, teniendo gran
influencia en la obtencin de resultados, ya que se tiene pleno conocimiento del
organismo y se evita que ocurran distorsiones en el sistema; por consiguiente es la
etapa ms importante del proceso de control.
4. Las estructuras existentes para ejecutar el Control Interno se encuentran
establecidas a nivel del Departamento de Ejecucin Presupuestal, siendo los
resultados medianamente favorables, lo que influye en la gestin administrativa
que se realiza debido principalmente al ambiente de control, recursos materiales y
humanos.
5. Los estndares deseados en la administracin del Departamento de
Ejecucin Presupuestal, respecto al Control Interno que se viene aplicando de
acuerdo a las normas y procedimientos para tal fin, ha permitido establecer
criterios y polticas que fomentan prcticas y condiciones uniformes que
optimizan dicha tarea; significando que los estndares de trabajo y rendimiento
son similares a la de otros organismos del sector pblico encargado de realizar
el control interno, igualmente dentro de la institucin existente correlacin con
el de otras dependencias.
6. Por la inmediatez las acciones correctivas en el control interno, se
subsana rpidamente superando las deficiencias que existieran, lo cual permiten
que la gestin administrativa no tenga inconvenientes durante su desarrollo.

RECOMENDACIONES
1. Que, se elabore un Manual de Ejecucin Presupuestal donde se seala
las polticas a seguir en el proceso de adquisiciones y las responsabilidades
funcionales en cada etapa de ellas, determinndose en forma precisa la
racionalizacin de las adquisiciones de conformidad a lo presupuestado.
2. Que, se formule una Directiva de Procedimientos Operativos de Control
Interno, detallndose las acciones que deben desarrollar cada uno de los
elementos que conforman esta rea de accin de conformidad a las normas que
rigen en ese momento, incidiendo principalmente en el cumplimiento de la
prelacin de pagos que se hayan fijado para el cumplimiento de las
obligaciones; siendo necesario la implementacin del Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF-SP).
3. Que, la entidad presente un Proyecto de Ley debidamente sustentado
para la modificacin de la Ley Orgnica del Instituto, en la que indique que la
Institucin cuente con Personera Jurdica para la validez de los diversos actos
jurdicos que realiza.
4. Que, se implementen planes de contingencia ante la presentacin de
necesidades de casos imprevistos, racionalizando las adquisiciones de
conformidad a lo presupuestado; el Control Interno debe tener en cuenta estas
variaciones en la evaluacin posterior de los resultados.
5. Que, el representante de la Institucin proponga ante el Titular del
Pliego que esta dependencia sea considerada como una Unidad Ejecutora en los
prximos aos fiscales, para que se cumpla con la etapa de pago y se concluya
eficientemente la ejecucin presupuestal del calendario de compromiso
mensual.
6. Que, a fin de dar mantenimiento y aplicacin a las acciones correctivas
se capacite al personal que ingrese a laborar en el Departamento de Ejecucin
Presupuestal antes de iniciar sus funciones y peridicamente a todo el personal
con la finalidad de optimizar su rendimiento para beneficio de la Institucin,
evitando as que se tomen medidas correctivas durante el desempeo de sus
labores; en especial al personal profesional.
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
TEMA: "LOSPROCESOS DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL DE UNA INSTITUCIN DEL ESTADO"
PROBLEMAS
1. Problema Principal
De qu manera el control
interno propicia
un mejoramiento en el
proceso de
Ejecucin Presupuestal?
2. Problemas
Secundarios
a) En qu medida las
polticas que se utilizan en el
control interno, influyen en
el trabajo que se realiza a
nivel del Departamento de
Ejecucin Presupuestal?
b) De qu manera los
objetivos que se establecen
en esta forma de control
inciden en la gestin que se
lleva a cabo en este nivel?
c) En qu medida el
planeamiento que se realiza
en esta forma de control
influye en la Administracin
de la Ejecucin
Presupuestal?
d) De que manera las
estructuras que se verifican
en el Control Interno,
permite determinar el nivel
de gestin en el
Departamento de Ejecucin
Presupuestal?
OBJETIVOS HIPTESIS METODOLOGA
1. Objetivo General 1. Hiptesis General 1. Tipo de Investigacin
Conocer si la aplicacin del Si el Control Interno se lleva a De acuerdo al propsito de la investigacin,
Control Interno cabo en forma naturaleza de los problemas y objetivos
constituye un instrumento integral y coherente, entonces formulados en el trabajo, el presente estudio rene
eficaz en la influye
las condiciones suficientes para ser calificado
Ejecucin Presupuestal con la favorablemente en la
como una investigacin aplicada; en razn que
finalidad de Administracin del
establecer la forma en que Departamento de Ejecucin
para su desarrollo en la parte terica conceptual se
incide en la Presupuestal. apoyar en conocimientos sobre Evaluacin de
Administracin de las 2. Hiptesis Secundarias Control Interno a fin de ser aplicados en el
Adquisiciones. a) En la medida que las Departamento de Ejecucin Presupuestal.
2. Objetivos Especficos polticas que se vienen utilizando 2. Nivel de Investigacin
a) Identificar las en el Control Interno sean las Ser una investigacin descriptiva en un primer
principales polticas que se adecuadas, influirn decididamente momento, luego explicativa y finalmente
utilizan en el Control Interno en el trabajo que se realiza. correlacionada, de acuerdo a la finalidad de la
y cmo influye en el trabajo b) Si los objetivos programados misma.
que se realiza. son claros, entonces incidirn
3. Metodologa de la Investigacin
b) Determinar si los favorablemente en la Gestin de
En la presente investigacin se emplear el
objetivos que se establecen en Administracin.
esta forma de control inciden c) El mejor planeamiento que
mtodo descriptivo, el mismo que se
en la Gestin que se lleva a se realiza pira el Control Interno, complementar con el estadstico, anlisis,
cabo en el Departamento de influir en forma positiva en la sntesis, deductivo, inductivo entre otros.
Ejecucin Presupuestal. administracin. 4. Diseo de la Investigacin
c) Verificar si el d) Si las estructuras son El presente estudio, dada la naturaleza de las
Planeamiento que se realiza verificadas cuando se realiza el variables materia de investigacin, responde al de
en esta forma de control Control Interno, entonces dicha una investigacin por objetivos.
influye favorablemente en la verificacin permitir determinar el 5. Poblacin
Gestin de Administracin. nivel de Gestin. La poblacin en estudio est conformado por el
d) Determinar si las e) En la medida que el Control
personal que presta servicios en la Divisin de
estructuras que se utilizan en Interno alcance los estndares
Abastecimiento.
el Control Interno, permiten deseados, influir favorablemente
6. Muestra:
establecer el nivel de Gestin en la Administracin.
e) De qu manera el en el Departamento de f) Si las acciones correctivas De la poblacin anteriormente sealada se ha
Control Interno permite Ejecucin Presupuestal. deben emplearse como parte del tomado como muestra al personal que labora en el
alcanzar los estndares e) Analizar si el Control Control Interno, entonces ayudarn Departamento de Ejecucin Presupuestal, que
deseados en la Interno que se lleva a cabo optimizando la Administracin. constituye el 5% de la poblacin total.
Administracin del permite alcanzar los
7. Tcnicas
Departamento de Ejecucin estndares deseados en la
Las principales tcnicas que se ha empleado en la
Presupuestal? Administracin del
f) De qu manera las Departamento de Ejecucin
investigacin son: Entrevista, Encuesta, Anlisis
acciones correctivas que se Presupuestal. Documental
establecen en el Control f) Precisar si las acciones 8. Instrumentos
Interno, permiten optimizar correctivas que se adoptan en Los principales instrumentos que se aplicaron en
la Administracin en el el control Interno, permiten las tcnicas son: Gua de anlisis documental,
Departamento de Ejecucin optimizar los resultados de la Gua de entrevista, Cuestionario.
Presupuestal? Administracin.